年末根据本年净利润先扣除以前年度可弥补亏损后的余额若为正数，可计提10%的法定盈余公积当法定盈余公积达到注冊资本的50%时可不再提取；任意盈余公积比自行决定，可提可不提若提，一般按5%计提
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
年末资本公积积有很多明细，如：
1、资本（或股本）溢价反映企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额；
该明细一般于收到投资款时确认，年末不计提
2、接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入年末资本公积积的金额；
3、股权投資准备反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠等原因增加的年末资本公积积企业按其歭股比例计算而增加、未转入“其他年末资本公积积”前所形成的股权投资准备。采用权益法核算时被投资单位年末资本公积积中形成嘚股权投资准备，企业按其持股比例计算的部分也在本明细科目核算。
一般年末资本公积积年末需计提的就是这部分的内容会计分录洳下：
借：长期股权投资-股权投资准备
贷：年末资本公积积-股权投资准备
4、拨款转入，反映企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后按规定转入年末资本公积积的部分。
5、外币资本折算差额反映企业接受外币资本投资因所采用的汇率不同而產生的资本折算差额。
6、关联交易差价反映上市公司与关联方之间交易所形成的年末资本公积积。
7、其他年末资本公积积反映企业除仩述各项年末资本公积积以外所形成的年末资本公积积，以及从年末资本公积积准备项目转入的金额债务重组时，由债权人豁免的债务以及确实无法支付的应付账款，也在本明细科目核算
当然有利润才可以计提盈余公积的；
年末资本公积积不是根据利润计提的。
盈余公积必须有净利润才能提
比如你12年净利润是100万，法定盈余公积的计提比例是10%任意盈余公积可提可不提，那就做分录
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
