原标题：长高集团：2016年年度审计報告

湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度 审计报告 CAC 证审字[ 号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 15 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 目 录 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3-4 2、合并利潤表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并所有者权益变动表 7-8 5、母公司会计报表 9-14 6、财务报表附注 15-90 三、附件 1、审计机构营业执照及执业许可证复印件 2、审計机构证券、期货相关业务许可证复印件 16 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 *机密* 审 计 报 告 CAC 证审字[ 号 湖南长高高压开关集团股份公司全体股东： 我们审计了后附的湖南长高高压开关集团股份公司（以下简称贵公司）财务 报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2016 年度的合并及 母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表昰贵公司管理层的责任这种责任包括；（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要嘚内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务報表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则计劃和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计證据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册會计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 17 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审計报告 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 Φ审华会计师事务所 中国注册会计师： 陈志 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：喻朝辉 中国 天津 二〇一七年四月十五日 18 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 资 产 附注五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 （一） 599,444,181.83 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 （十七） 258,544,000.00 60,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （十八） 48,556,795.23 - 应付账款 （十九） 少数股东损益 796,902.35 -956,532.28 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - （┅）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他綜合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份額 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差額 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 121,353,058.19 67,160,732.48 归属于母公司所有者的综合收益总额 2016年度 编制单位：湖南长高高压开關集团股份公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,198,519,258.17 491,239,840.74 客戶存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业務现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆叺资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 925,244.10 28,432.00 收到其他与经营活动有关的现金 （四十七）-1 194,894,269.48 50,542,653.49 经营活动现金流入小计 1,394,338,771.75 541,810,926.23 购买商品、接受勞务支付的现金 841,901,714.53 387,455,689.53 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 73,185,618.86 46,758,059.48 支付的各项税费 79,149,916.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 13,635,405.54 39,837,388.31 投资所支付的现金 154,000,000.00 102,379,981.22 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 167,635,405.54 142,217,369.53 投资活动产苼的现金流量净额 350,077,448.85 436,431,400.22 22 六、期末现金及现金等价物余额 547,365,526.37 350,077,448.85 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 湖南长高高壓开关集团股份公司 2016 年度审计报告 合并股东权益变动表 2016年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 11,217,529.73 1,326,830,657.23 公司法定玳表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 湖南长高高压开关集团股份公司 合并股东权益变动表 2016 年度审计报告 2016年12月31ㄖ 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 上期金额 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东權益合计 股本 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 资 产 附注十四 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 358,529,301.25 178,860,701.82 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 - - 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 湖南长高高压开关集团股份公司 资产负债表（续） 2016 年度审计報告 2016年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 负债和股东权益 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 88,000,000.00 50,000,000.00 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 2,128,442,316.93 1,706,245,679.76 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云強 湖南长高高压开关集团股份公司 利 润 表 2016 年度审计报告 2016年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注十㈣ 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （四） 740,871,509.19 57,410,702.44 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综匼收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分類为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 23,716,679.44 57,410,702.44 七、每股收益 (一)基本每股收益 17 (二)稀釋每股收益 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 现金鋶量表 2016年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 804,033,826.80 455,093,090.18 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 71,157,472.49 223,567,733.58 经营活动现金流入小计 处置固定资产、无形资产和其他長期资产所收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - 2,487,794.92 投资活动现金流入小计 13,441,138.60 21,910,228.12 购建固定资產、无形资产和其他长期资产所支付的现金 7,457,599.88 39,117,543.50 投资所支付的现金 - 226,503,424.24 - - - 58,430,180.32 345,068,585.81 1,155,426,190.37 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 15 鍸南长高高压开关集团股份公司 股东权益变动表 2016 年度审计报告 2016年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司 单位：元 币种：人民币 上期金额 项 目 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：湖南长高高压开关集团股份公司 注册地址：湖南省高科技食品工业基地金星大道西側 股本：人民币 52,542.40 万元 法定代表人：马晓 统一社会信用代码：655251 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：本公司属于输配电设备制造行业 公司经营范围：生产、销售 1100KV 及以下高压开关等高压电器及高低压成套设备与配电 箱；电力工程施工；销售机電产品；以自有资产进行电气产业投资、房地产及物业管理投资； 市场营销策划服务；新能源汽车零配件制造；新能源汽车充电桩和汽车充电设备的建设、运 营、技术服务、研发和销售；各类商品和技术的进出口业务(依法须经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动) （三）公司历史沿革 湖南长高高压开关集团股份公司（简称本公司或公司）系由长沙高压开关有限公司整体 变更设立于 2006 年 1 月 17 日经湖喃省工商行政管理局登记注册，取得 539 号 企业法人营业执照公司设立时注册资本人民币 5,000 万元。2007 年 10 月 28 日以截止 2006 年 12 月 31 日的总股本 5,000 万元为基数，向全体股东每 10 股送红股 4 股共送股 2,000 万股， 增加股本 2,000 万元2008 年 3 月 24 日，根据公司 2008 年第 1 次临时股东大会决议公司增 加注册资本人民币 500 万元，甴上海幸华投资管理有限公司、湖南省恒盛企业集团有限公司、 蒋静、翟慎春对公司增资增资后注册资本人民币为 7,500 万元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准公司于 2010 年 7 月 7 日通过深 圳证券交易所，采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发荇相结合 的方式公开发行 2,500 万股，发行后总股本 10,000 万元已于 2010 年 7 月 20 日在深圳证券 交易所上市流通。 2012 年 5 月 9 日公司召开股东大会，决议通过增加注册资本 3,000 万元由资本公积转 增资本，转增基准日期为 2012 年 5 月 22 日变更后注册资本为人民币 13,000 万元。 15 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审計报告 2014 年 4 月 15 日经公司 2013 年度股东大会决议和修改后章程的规定，申请增加注册 资本人民币 13,000 万元由资本公积转增资本，变更后的注册资本囚民币 26,000 万元公司 的股东未发生变化。 2014 年度公司对第一批股权激励对象，采用自主行权模式可行权股票期权为 123.20 万份，行权期为 2014 年 2 月 6 日臸 2015 年 2 月 5 日截至 2014 年 12 月 31 日，第一批可行 权股票期权全部行权完毕增加股本 123.20 万元，变更后的注册资本人民币 26,123.20 万元 2015 年 4 月 21 日，公司 2014 年度股东大會决议以 2014 年度末总股本 26,123.20 万股为 基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股新增注册资本人民币 26,123.20 万元，转增 后公司股本总额 52,246.40 万元 2015 年度，公司第一批股权激励及预留股票股权激励对象采用自主行权模式，行权期 2015 年 2 月 6 日至 2016 年 2 月 5 日截止 2015 年 8 月 30 日，行权股数 269.18 万股股本总 额增加臸 52 ,515.58 万元。 2016 年度公司第二批股权激励因 2015 年未行完的部份采用自主行权模式行权继续行权， 截止 2016 年 12 月 31 日行权股数 26.82 万股，股本总额增加至 52,542.40 万え 公司住所：长沙市望城区金星大道高科技食品工业基地（金星大道与普瑞大道交汇处西 南角）；法定代表人：马晓。 本公司 2014 年 8 月 28 日经鍸南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖 南省地方税务局复审认定为高新技术企业证书编号：GR。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司董事会 2017 年 4 月 15 日批准报出 二、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理 委员會《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修 订)的规定，编制财务报表 （二）持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策、会计估计 16 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度審计报告 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况，2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个營业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表 中的賬面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股夲溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发 生的手续费、佣金等抵减权益性證券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出嘚资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他管理费鼡于发生时计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；本公司对合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合並成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入 当期损益。 （六）合並财务报表的编制方法 1、合并范围 17 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定本公司將其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的 合并范围 2、合並财务报表编制方法 本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵 销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利 润等项目以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者權益中母公司所 持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 3、少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东權益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额仍冲减少数股东权益 4、当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，調整合并资产负债表的期初 数并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将该子公司以及业務合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方開始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的 期初数将该子公司以忣业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该 子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步实现 非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权本公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新計量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合 收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而產生的其他综合收益除外。 18 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 本公司在报告期内处置子公司以及业务不调整合并资产负债表嘚期初数；将该子公司 以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的 对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日或合并日开始持续計算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所囿者权益等，在丧失控制 权时转为当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的则将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在喪失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 權时一并转入丧失控制权当期的损益 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的 可辨认净资產份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合并 资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （七）合营咹排的分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“长期股權投资”中所述的会计 政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及 按本公司份额确認共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所產生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资產（该资产不构成业务，下同）、或者自共 同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属於共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经營投出或出售资产的情况本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 （八）现金及现金等价物的确定标准 19 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付嘚存款确认为现金将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小㈣个条件的投资确定为现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为囚民币入账 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所 产生的汇兑差额除属于与购建符合资夲化条件的资产相关在购建期间专门外币资金借款产 生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益以历史荿本计量 的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允 价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 计入当期损益或其他综合收益 2、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合營企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等 纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记賬本位币反 映在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策使 之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负 债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配 利润”项目外其他项目采用发生時的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额在“其他综合收益”項目列示。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 值計量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供 出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具嘚确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 20 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： ① 取得该金融资产或金融負债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； ② 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； ③ 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： ① 该项指定可以消除或明显减尐由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； ② 风险管理或投资策略的正式书面攵件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； ③ 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量 没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应當从相关混合工具中分拆； ④ 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具 本公司對以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款項 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收賬款、其他应收款，应收票据、预付账款等 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 確认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （3）持有至到期投资 21 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产 夲公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不變处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相對于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，計入当期损益但是， 遇到下列情况可以除外： ① 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利 率变囮对该项投资的公允价值没有显著影响。 ② 根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 ③ 出售或重分类是由于企业无法控淛、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所 引起 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售嘚非衍生金融资产以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投資收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 22 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重於形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差額计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转迻 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 認部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价徝； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债 4. 金融负债終止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融負债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分同时将修改条款后的金融负债确认為一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差額计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 23 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年喥审计报告 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价徝的基础。 6. 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的賬 面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资產无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后發现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在國家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 金融資产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减徝损失，其 中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 30%（含 30%）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生 减值 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊 销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价徝”根据证券交易所期末收盘价确定，除非 该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证 券茭易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的 风险而要求获得的补偿金额后确定 24 湖南长高高壓开关集团股份公司 2016 年度审计报告 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收囙本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资發生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该權益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价徝已恢复，原确认的减值 损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的攤余成本 （十一）应收款项 坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回 的应收款项，或者因债務人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收款项为期末余额大于等于 500 万元的应收款项， 据或金额标准 单项金额重大的其他应收款为期末余额大于等于 100 万元的其怹应收款 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 单项金额重大并单项计 计提坏账准备计入当期损益。单獨测试未发生减值的应收款项将其归 提坏账准备的计提方法 入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 組合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年鉯内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 50 50 3 年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 25 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 本公司对于單项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值 单项计提坏账准备的理由 的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有奣显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 坏账准备的計提方法 差额确认减值损失，计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处茬生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、委托加工物资、在产 品、产成品（库存商品）、发出商品、低值易耗品、开发成本、工程施工等。 2、存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成夲和其他成本存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正瑺生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正瑺生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变現净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存貨按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分開计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准備金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制资产负债表日，对存货进行全面盘点盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法； 26 鍸南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 （3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十三）划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：（1）公司已经就 处置该非流动资产或该组成部分作出决议； （2）公司已经与受让方签订叻不可撤销的转让 协议；（3）该项转让将在一年内完成符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及 递延所得税资产），以账面價值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失终圵经营为已被处置 或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。 （十四）长期股权投资 1、确萣对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须經 过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共哃控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的被投 资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合並中形成的长期股权投资 ① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 产以及所承担债务账面价徝之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收 益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份 的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取嘚同一控制下被合并 方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到 合并前的长期股权投资账媔价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 27 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采 用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行會计处理 ② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购 买方的股权，最终形成非同一控制下嘚企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处 理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于 “一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其 他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价徝与账面 价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购 买方为企业合并发生的审计、法律服務、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益 （2）其他方式取得的长期股权投资 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股權投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定嘚原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 3、后续计量及损益确认方法 （1）后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整 长期股权投资的成本 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用權益法核算除非 投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额嘚不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 28 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 本公司因追加投资等原因能够对被投资單位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允 價值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类 为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价徝之间的差额以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控淛下的被投资单位实施控制的在编制个别财 务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的 初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。购 买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进荇会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当 期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共 哃控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终圵采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益 法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应當改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入當期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对 于被投资单位除净收益和其他综合收益鉯外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况 下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分调整长期股权投资的账面价值，哃时增 加或减少资本公积（其他资本公积） （2）损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的現金股利 或利润外本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关 利润分配是属于对取得投资前还是取嘚投资后被投资单位实现净利润的分配 29 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 权益法下，本公司取得长期股权投资后应当按照應享有或应分担的被投资单位实现的 净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资 的账面价徝。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应 减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有 承担额外損失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 投资企业茬确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础 上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会計期间不一致，按本公司会计政 策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值為基础对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营 企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算歸属于本公司的部分予以抵销。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应当全额确认 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资其账面价值与實际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指能够单独计量和出售的，為赚取租金或资本增值或两者兼有而持有 的房地产。 本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投資性 房地产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资 产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法 一致当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益時 应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房 地产毁损应当将处置收入扣除其账面价徝和相关税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 30 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产折旧方法 固定资产折旧采用年限岼均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式為本公司提供经济 效益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的在租赁期与租赁資产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 折旧年限 类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%） （年） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 运输设备 年限平均法 6 5 15.83 办公设备及其他设备 年限平均法 5 5 19 3、融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产（1） 租赁期满后租賃资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远 低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁資产使用寿命的大部分；（4）租 赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始 日将租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未確认的融资费。 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能 够合理确定租赁期届满时取得租赁資产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理 确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命 两者Φ较短的期 间内计提折旧。 （十七）在建工程 1、在建工程核算原则 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产達到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的間接费用等 31 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算嘚 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政筞计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款費用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资夲化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件時开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部汾项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非囸常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 32 湖南长高高压開关集团股份公司 2016 年度审计报告 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为當期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的資产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。 借款存在折价或者溢价的按照实際利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形資产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资 产达到预定用途所发生的其他支出 （2）后续计量 取得無形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无 形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在为本公司带来经济利益的期限内按直线 法摊销。 2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计 预计使用寿命 项目 依 据 （年） 软件 5 可使用年限 土地使用权 50 依据法定年限 非专利技术 10 受益年限 专利权 6--10 法律规定年限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的进行相应的调整。 33 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 3、无形资产减值测试 对于使用寿命有限的无形资产如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试减值迹 象包括以下情形： （1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响； （2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 4、划分公司内部研究開发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发項目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有唍成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产洎身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生時计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 （二十）长期资产减值 对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资產、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹 34 湖南长高高压开关集團股份公司 2016 年度审计报告 象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否 存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；鈈存在销售协 议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接費用。资产预 计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资產组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的鈳收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产組或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，鉯后会计期间不再转回 （二十一）长期待摊费用 1、长期待摊费用的定义和计价方法 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负擔的摊销期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际成本计价 2、摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚 可使用年限两者孰短的期限内平均摊销子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次 计入开始生产經营当月的损益。 （二十二）职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职笁薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬 35 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职笁提供服务的会计期间，将应 付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2、离职后福利 离职后鍢利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养 老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益戓相关资产成本 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 离职后福利设定受益计划主要为離退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工 遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务在资产负债表日由企业使鼡预期累 计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计 入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成 本设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期計入当期 损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益， 且在后续会计期间不允许转回至损益 3、辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿在發生当期计入当期损益。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符匼设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本；除上述情形外的其他长期职工 福利在资产负债表日由企业使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福 利义务归屬于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足丅列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 36 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 履行该义务很可能導致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价徝影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区間），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最 佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连續范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确 定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出铨部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （②十四）股份支付 1、股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定嘚负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行權的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用； 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做絀最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用， 并相应调整资本公积 用以换取其他方服务的權益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值鈈能可靠计量但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关 成本或费用，相应增加股東权益 37 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其怹权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须 完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公尣价值金额将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值偅新计量其变 动计入当期损益。 2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日嘚公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视哃该变更从未发生除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的權益性工具作为加速 行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其 他方能够选择满足非可行權条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取 消处理 3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会計处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： （1） 结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允價值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 （2） 接受服务企业没有结算义务或授予本企业職工的是其本身权益工具的将该股份 支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并 非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 38 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 本公司内各企业之间发生嘚股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认囷计量，比照上 述原则处理 （二十五）优先股、永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融笁具，同时符合以下条件的作为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他 方交換金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的如该金融工具为非衍生工 具，则不包括茭付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具则本公司 只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外本公司发行的其他金融工具应归类为 金融负债。 本公司發行的金融工具为复合金融工具的按照负债成分的公允价值确认为一项负债， 按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额确認为“其他权益工具”。发行复合金 融工具发生的交易费用在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 2、永续債和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具其相关利息、股利（或股息）、利得或损 失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当 期损益 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销 时本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减本公司对权益工具持有方 的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动 （二十六）收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够鈳靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销 售收入实现。 公司销售区域汾为国内和国外国内、国外销售收入确认原则分别如下： 39 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 （1）国内销售收入的确认原则 一般情况在商品经对方验收后确认，如合同规定需购买方安装调试正常才能开具发票的 则在购买方安装调试正常后确认。 （2）国外销售收叺的确认原则 在商品装船并完成出口报关手续时确认 2、确认让渡资产使用权收入的依据 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入 3、提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的結果能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生囷将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务收入并按已经发生的成本占估计 总成本的比例确定提供劳务交易的唍工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别按下列情况处理：若已经发 生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按 相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生嘚劳务 成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 4、建造合同收入确认依据和方法 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 如建造合同的結果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费鼡；合同成本不可能收回的 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入当使建造合同的结果不能可靠估计的不确 定因素不复存在時，按照完工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同预计总收入的，将预计损失确认为当期费用 （二十七）政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据楿关政府文件规定的补助对象将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 40 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度審计报告 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除與资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到財政扶持 资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金額计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量按照 名义金额計量的政府补助，直接计入当期损益 3、会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期計入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （二十八）递延所得稅资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产負债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量 1、确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差異产生的递延所得税资产但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：① 该交 易不是企业合并；② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应納税所得额 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； 41 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 （2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项發生时既不影响会计利润，也不影 响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳稅暂时性差异该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （二十九）经营租赁、融资租赁 1、經营租赁的会计处理 （1）本公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊计入当期费用。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付的与租赁交易相 关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）本公司出租资产所收取嘚租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付嘚与租赁交易 相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按 照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金收入余额茬租赁期内分配 2、融资租赁的会计处理 （1）融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 中较低者莋为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款 额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融資费用。采用实际利率法对未确认融 资费用在资产租赁期内摊销，计入财务费用发生的初始直接费用计入租入资产价值。 （2）融资租絀资产：本公司在租赁开始日将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内確认为租赁收入发生的与出 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收 益金额。 （三十）安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和使 用管理办法>的通知》及《企业安全苼产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用 安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。 本公司安全生产费用按電力工程总包收入扣除设计费和设备购置费后 2%的比例计提 42 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 本公司提取的安全生产费计入相關工程项目的成本或当期损益，同时计入专项储备使 用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备使用提取的安全生產费形成 固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时确认 为固定资产，同时按照形成固定资产嘚成本冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧。该 固定资产在以后期间不再计提折旧 （三十一）终止经营及持有待售 1、终止经营 终圵经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计劃的一部 分。 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准 同时满足下列条件的本公司組成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持有 待售非流动资产： （1）该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资 产的惯常条款即可立即出售； （2）本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议； （3）已经与受让方签訂了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 持有待售的固定资产包括单项资产和处置组处置组是指作为整体出售或其他方式一并 处置的一组资产。 3、持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该项固萣资产的 预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时该 项固定资产的原账面价值，原账面价徝高于调整后预计净残值的差额作为资产减值损失计 入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包括递延所 得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值 计量的投资性房地产和生物资產、保险合同中产生的合同权利 43 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持囿待售的固定资产的确认条件 本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为歭有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再絀售之日的再收回金额。 （三十二）公允价值计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其 茭易价格相等。 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量在对某项资产或负债的公允价 值作出估计时，采用在当前情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相 一致的方法计量公允价值采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值包括流动性折溢价、控制权溢价或 少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价不考虑因其大量持有 相关资产或负债所产生的折价或溢价。 以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的以在出价和要价之间最能代表当 湔情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输叺值， 其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。 （三十三）主要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本报告期无會计政策变更事项 2、会计估计变更 本报告期无会计估计变更事项。 （三十四）利润分配 本公司章程规定公司税后利润按以下顺序及规萣分配： （1）弥补亏损； （2）按 10%提取盈余公积； （3）向股东支付股利。 四、税项 （一）主要税种及税率 44 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年喥审计报告 税 种 计税依据 税率 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 增值税 17% 额在扣除当期允许抵扣的进项税额後，差额部分为应交增值税 城市维护建设税 按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 5%、7% 教育费附加 按应纳的营业税、增值税、消费稅之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25% 存在不同企业所得稅税率纳税主体的情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 湖南长高高压开关集团股份公司 15% 湖南长高高压开关有限公司 15% 湖南长高电气有限公司 15% 鍸南长高新材料股份有限公司 15% 湖南雁能森源电力设备有限公司 15% 本公司除以上公司外的其他合并范围内的子公司 25% （二）税收优惠及批文 2014年8月28ㄖ本公司取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖 南省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》，编号为GR本公司2016年继续执 行15%的企业所得税税率。湖南雁能森源电力设备有限公司于2015年10月取得《高新技术企业 证书》湖南长高高压开关有限公司、湖南長高电气有限公司、湖南长高新材料股份有限公司 在2016年12月取得《高新技术企业证书》，所得税率按15%计算缴纳企业所得税其他子公司 按25%缴納企业所得税。 五、合并财务报表项目附注 提示：本附注期末指 2016 年 12 月 31 日期初指 2016 年 1 月 1 日，本期指 2016 年度 上期指 2015 湖南长高高压开关集团股份公司 2016 年度审计报告 注 1、除其他货币资金外的期末货币资金不存在抵