中航(铁岭)药业有限公司 二o-二年皮 審计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目 审计报告 合并及公司资产负偾表 合并及公司利润表 合并及公司现金流 Ι表 合并及公司所有者杈益变动表 合并及公同资产减位准备柠况表 财务报表附注 △2 7· B ● (3rantThrnton 致同 我们审计了后附的中航(铁岭)药业有限公司(以下简称中航药业公司)财
务報表,包括⒛12年12月31日的合并及公司资产负债表.. ,⒛12年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表.. ,⒛12年12月 31日嘚合并及公司资产减值准备情况表和财务报表附注.. . 一、管理层对财务报表的贵任 编制和公允列报财务报表是中航药业公司管理层的责任,这種责任包括:
(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在曲于舞弊或錯误导致的重大错 报。 二、注册会计师的贵任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们按照 中国注册会计师审計准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 鈈存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据. 选择的审计程序取决于注册会计师嘚判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估,在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内蔀控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 計的合理性,以及评价财务报表的总体列报 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 GrantThomton 致同 三、审计意见 峩们认为,中航药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制,公允反映了中航药业公司.. ⒛12年12月31日的合并及公司财务状况以忣 20l2年度的合并及公司经菅成果和合并及公司现金流量 伊迈D 秃叩 国计 ^石 甲册氵〓 中国注册会计师 交易性全融资严 应收采揖 泣收苁教 预什教頊 △应收倮费 Δ应收分保,k砍 △应岐分保令同碓备全 应收利思 应收厥利 英他应收款.. △黑入返皙全恶资产 芥货 其中:尿材料
库存商品(产威品 -车内箌翔的非沈动资广 夹他流动资产 芘动炎产合计 非琬动资广.. : △发放贷放及垫效 可供出售全汹资产 将有蚕到期救黄 长炳应收款 长期般权蔽资 奴資性房地产 固定资产尿价 诫:累计折日 圃定贵产净怔 残;固定资广滚硅难备 固定资产净硕 在走工程 工穆幼资 圃定资产汁理 生产性生物资产 油气焚广 无形资产 开发攵出 商巷 长娴侍捧夕用 迤延所婿税资产
夹他非沈动资产 夹中:特掩储备物.. ,F 非洗动资产合廿 附注 八 1 交历隹全0负锸 应付柔捃 应付殛款 预收教顼 △矢出目殉全献贵产急.. △应什羊绣停及俩全 应付职工薪硎 关中:应什工荧.. F△仟福利贽 9荚宁:取Ι奖励及iz籼善全 应交税费 关中:应突私全 应付利忠 应付股利 关他应什苁 △应什分保败敕.. △保喳合局准釜全.. △代理买实证券欺
Δ代理承锱证券欺 -牟内到炳约非渡动负攸 英他沆動负偾 泷动贞佼合计 非沆动众碛.. : 长炉侉蕞 应付偾券 长期应付漱 亏顼泣竹秩 顸计负债 逆蔗所徉猫负佼 英他非//l动负倏 夹中:铸准储备基全 非谎动負钕舍计 负锸合计 所有者权益.. : 实收资本 国家资本 共中I回有法人资苯 篡体资本 私管荧本 其中:个人资本 外商资礻 #减 : 已归还披菸 矢收荧苯挎碌
贲夲公积 放:库存殁 专项储备 裘余公积 关肀:法定公积全 任意公积全 梦偕蜇备全.. ∮企业发展答舍 l利润归辽被资 厶-蔽凤喹准备 未分配利润 外币蕞苯拼箅差硬 归底于母公司所有者权益合计 少9k屐荞权董 所有者杈芨合计.. 矢中:兰t业务戍本 `` 夹他业务威本.. △剃忠文出.. △手缘费及俩全大出.. △逗尿全.. △殪付荧出9蔽 Δ捉取保险合同准备资呤颜..
Δ保荜红利攵出.. Δ分保女用 刖忠收入 °¨ 啻业税全及附加 销售灾用 鳖理飧用 矢中:研究与开发分 财務女用 其中:利忠攴出 -° r兑净损大(冷收蓬以 ‘.. 号取列 JF产茯也损夂 其他 加:公允狁位变动收益(损失以.. “-’号蚺列) 投萤收芒(损失以.. ‘-·号焕.. ’J) 其中:對联啻企业和合啻企业妁搜资收苎.. △汇兑收鼓(损夂以.. 号琅列) 三..
”业利洞(号损以 艹-。号从列) 加;酋业外呶人 决中;非底动女产欠王利露 菲货币性資产交换利仵 政疵扑助 偾夯纟缍利俘 业外文出 ^;曹 共中:非沅动资产处呈损失 非货币性菸产交换损失 佞夯纟组损失 四 祠垌荩礅(亏捩总莰叹 灬ˉ· 号摈冽.. ) Ⅱ:所稃税夕用 五汾利阙(冷亏损以.. ^-·号从列) 归属亍母公司所有者的净利lsi 少敬殁木损燕 六每证牧苎:
圭0含计工作负女人: 会计机杓夂女人冖工 .' τ 〓 合并及公司现全流量表 桀刮单位:中航(嵌岭〉药Jl有隈公司全额单仁:元 ⒛i2阜庹.. ⒛痰 项目附垃.. 合并公司合并 "车 犭、司.. -叠菅活动产生的现薟浇士: 销售商品捉供劳务收到的Ft全 ss s`0θOa彳0 5仓51o⑩89o545s4al5’o弘5m Ql5丙 △客户存款和同业存放歙项蔗增加额..
△向中央簸行佶款争增加硕.. △向其他全鼬机构拆入資全净增加颍.. △岷到原保险合同保费取存ah觇全 Δ收到再保险业紊尻全净颌 △傈户储全及投资漱净增加额.. △欠置交易挂全撖资产氵筝增加籁.. △恢取利息羊缤费及佣全的砚全.. △拆人赉全净螬加鲺 Δ目li|t务资全戽增加颌 收到的税费适辽 收到矣lL与经菅活动有关的现全彳5$B630● ·彳56a4 71
霪啻活动現全流人小计5仓 224彳 s^1 扌黯劐描搬 购买蔺品按受劳务支付的砚全.. 9oa1ξ}∶ ε3θ6θ0315a △夸户贷熬及蛰款净增加撅.. △存放中夹银行和同业放质净增J●额.. △芡什原倮险杳同饴仔蔌项0l砚合.. △夫什利息手殄费疚俑合纳现佥.. △荧付仅萼红衤刂的观全 文什给职工以及为职【支什的砚全97a19638o θ7θ19s380
71ε‘9i2aa 71869彳283 支仃嘚各项税荣8624937⒛ 8s9θ0a52 8⒄θ显.. 二蜇资活动产生的现查漩垩: 收回毅贤收到眈现全 取得投资收蕨帔到的见全 处置固定资产无形赉产和其他长掂i+r产收回 4θ gi262 0l观舍净颖 处置亍公司及其他菅业革位收回的砚全净额 收到其他与投赘活动有关Jl尻全 蜇资活动观莶漩入小计
购建国定资产无肜资产和其他長期资产所支 Ⅱ3〃8"50 iⅡ冫.. 108θ41$00 1εn9●g800 三箸资活动产生的现餐汶Ι: 吸收投资收到的现全 其中:子公司吸收少数技苯蜇资收至刂的砚全 取得佶款所收到9l硯全.. △发行债券收到的砚全 收到其他与箸资浯动有关的乳盒 箸资活动现全沈人小廿 偿还攒务/F文付的买舍 分配殿利利润或偿仕斥刂自所夫付嘚见全
英中:子公司芡什绐少数肽东的股矛刂利润 茭什奖他与舞资活动宥关的觇全 耆赉活动现全沆出小计 箸资活动产生的尻全沩壬呤哽 四汇宰交动对现全及现荃镩价铀的彩呐 五现裣及砚莶等价物净蜡加颊⒍θ341弓 67 汩:掬初现全及观全竿价物余颂铺剿硼嚣7703851aⅡ●●1θ1 六煳末现全及现餐等/oi物余板.. 1θ θ θθ0"彳 θ7彳3822B67弓 θ
〈-)流动资虍净损夂iB 三可供出皙全融资产碱值准备θ.. 共中:坏9k损矢19 四持有互到期投资臧後准备4 存货损失20 五长娴放權荻资浅馑璀奋6 Ⅱ岣OJXⅪ 00 23rX ooo oo 短期菝资损失2‘ 六被资性/,地产狨值准备6 〈二)田定燹产净捩矢22 七圃定贫产减值准备7 夹申:固定资产荭亏23 八工程妫资盛佐准备8 田定资产缴损报麽24
九在琏工程莪使准备.. 9 田定资产垒至犭 + 生产惟生物资虍减值准备.. 10 (三)长麴披资损失犭.. +-铀气资产戎值准缶11(四)元彤资产损夂27+二无彤资产城怔准备彳2(五)在琏工程损失犭.. 十三蔺莶溅值准备彳3 (六)蚕托贷砍损失⒛.. +四其他减值坡餐.. 14 玫策性挂账30 1o 姓港、瑟心V寿晚2012车亻2月3i日全額单位: ^曰
本期塘加颌本期溅少硬 莶额 目行玖 钅韧苁面余 合并增英他原囚 困资产 转销合并臧其他厥因期末苁面余蔹顼目 项橛本期计提叛合计價征回合计 加额增加额升转回 额少额溅少撅 行次 12 扌些.. 扌1 2仓45678⒚10 11朴充资料; 亻.. 丝 21 六被资悭房地产臧值准备0 (二)国定资产净损失 2θ 其中:固定资严杏亏 七固定资产城值准备7 囤定资产缴损报..
⒉.. 八工程彻资臧俺准餐⒔.. 9 圃定资产盘盈`25 九在建工程减值准餐 (三)长期蔽资损失⒛.. 十生产性生物资产溅僖准备10 (四)元形资产损失27 23共中;在岿年扳茔中处瑷以蒋午0t强矢挂I 合计 主喈会计工作负黄人: ∷⒈ 〓 〓〓〓〓〓卜 〓 〓〓 i内:丨 瞰 忡 会计机杓负责人:(矛 -l Γ 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注
⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) 财务报表附注 -、公司基本情况 中航(铁岭)药业有限公司(以下簡称本公司),是于1996年5月9日经铁岭市工商行 政管理局核准成立,并领取⒉12O00O000s彳创号企业法人营业执照,注册资本4,gO0万元 人民币,注册地址:铁岭市银州区柴河街南段27号,法定代表人:文风.本公司的原
股东为北亚实业(集团)股份有限公司。根据北亚实业(集团)股份有限公司与中国航 空工业集团公司(以下簡称中航工业)签署的《重大资产置换暨发行股份购买资产协议》 , 本公司100%股权由北亚实业(集团)股权有限公司持有变更为中航工业持有,本次置 換已于2012年5月8日办理工商变更手续 2ll2年5月8日,公司名称铁岭北亚药用油有限公司变更为中航(铁岭)药业有限公司.
根据本公司章程的规定,本公司设執行董事1人,执行董事为公司法定代表人。公司设 监事1名,监事对股东负责公司设总经理1人,副总经理5人,下设以下部门:科研 所、供应部、销售蔀、质量管理部、生产部及财务部、综合管理部等。 本公司拥有1家子公司,为铁岭市华阳科技有限公司(以下简称华阳科技公司), 本公司所属行業为食品、药品业企业法人营业执照规定经营范围:原料药、药用辅料
(药品生产许可证有效期至⒛15年12月31日食用植物油【(半精炼、全精炼)全國 )、 工业产品生产许可证有效期至⒛12年12月31日1生产销售;经营货物及技术进出口 ; 磷脂销售。本公司的主要产品包括:药用油、豆油、色拉油等,主偠应用于医疗等 本公司的母公司为中航工业,母公司为最终控制方. 二、财务报表编制基础 本财务报表按照财政部
⒛年2月颁布的《企业会计准则一基本准则》和sB项具体会 计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称 企(“) 业会计准则 )(”) 编制。 本财务报表以持续经营为基础列報 . 本公司会计核箅以权责发生制为基础除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为 计量基础.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相應的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2012年 12月al日的合并及公司财务状况以及2012年度的合并及公司经菅成果和合并及公司现 金流量等有关信. '息 四、重要会计政策、会计估计 1、 会计期间 -θ 中航(铁岭)药业囿限公司 财务报表附注 ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月sl日止 2、 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则 4、 现金及現金等价物 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金等价物,是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、價值变动风险很小的投资
5、 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成共他单位的金融负债或权益工具的合同 . (1)金融工具的确认囷终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 . 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确認该金融负债或其一部分,本公司 (债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金 融负债与现存金融负债的合哃条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认 新金融负债 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认. (2)金融资产分類和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产.金融资产在初始 确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关 交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 , 以公允价值计量且共变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.对于此类金融资产,采用公 允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利收入计入当期损益 . `息 -亻 0 中航(铁岭)药業有限公司 财务报表附注 2012年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,苴本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产.持有至到期投资采用实际利率法,按照摊佘成本进行 后续计量,其终止确认、发生减徝或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 应收款项 应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包
括应收账款和共他应收款等(附注四、6),应收款项采用实际利率法,按傩余成本进行 后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,計入当期损益. 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述 金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资產的汇兑差 额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资 本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入當期损益与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入,计入当期损益。 (3)金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发
生减值的,计提减值难备.表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融資产的预计未来现金流量有影晌,且企业能够对该影响进行可 靠计量的事项 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发苼减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计耒来
现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明共巳发生减值,确认 减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试.单独測试未发生减值的金融资产(包括单项金额重
大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 |nl试,已单项确認减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损夨后,如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失子以转回,计
入当期损益。但是,该轉田后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转田日的摊余成本 . 可供出售金融资产 -" 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附紸.. ⒛12年庋(除特别注明外,金额单位为人民币元) 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损夨,子以转出,计入当期损益该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初
始取得成本扣除已收田本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计叺损益的减值损失后 的余额, 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期闾公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后發生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回 以成本计量的金融資产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产發生减值时,将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认 为减值损失,计入當期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回 6、 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项.. : 单项金额重大的判断依据或金额标难:期末余额达到sO万元(含sO万元)以上的应收 款项为单项金额重大的应收款项.. . 单项金额重大并单项计提壞账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差 额计提坏账准备.. .
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备 (2)按组合计提坏账准各应收款项: 对于单项金额鈈重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按以下信用风险组合计提坏账准备 组合类型确定组合的依据按组匼计提坏账准备的计提方法 账龄组合账龄状态账龄分析法 关联方组合关联方不计提坏账 4ˉ5年80 Bo 5年以上 100 100
本公司坏账损失的确认标准 : 在发生下列凊况之一时,按规定程序批准后确认为坏账,冲销坏账准备。 A、债务人被依法宣告破产、撤销的,取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证奣 或者政府部门贲令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对 仍不能收回的应收款项,作为坏账损失 ; B、债务人死亡或鍺依法被宣告失踪、死亡,共财产或者遗产不足清偿且没有继承人的
应收款项,在取得相关法律文件后,作为坏账损失 ; C、涉诉的应收款项,已生效嘚人民法院判决书、裁定书判定、栽定败诉的,或者虽然 胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失; D、逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何 业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏 账损失;
E、逾期3年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收 仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机构出具嘚终止收款意见 书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,作为坏账 损失债务人破产或死亡,以共破产财产或者遺产清偿后仍无法收田; F、
债务人较长时间内未偿付其到期债务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能 性极小。 7、 存货 (1)存货的分类 本公司存货分为原材料、自制半产品及在产品、包装物、库存商品、其他等 , (2)存货发出的计价及摊销 本公司存货盘存制度采用永续盘存制,存货取嘚时按实际成本计价.原材料、在产品、 库存商品等发出时采用加权平均法计价 ;
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货鈳变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时,鉯取得的确凿证据为基础,同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响. 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌價准各.本公司通常按照类 -13 中航(铁岭)药业有限公司
财务报表附注 20l2年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) 别存货项目计提存货跌价准备,资产负債表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失 的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费鼡
8、 长期股权投资 (1)投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值,并包括直接相关费用但 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,其投资成本为合并日取得嘚被合并方所有 者权益的账面价值份额。 (2)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,以及对被投资单位不具有共同控制 或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成 本法核算;对被投资单位具有共同控制或偅大影响的长期股权投资,采用权益法核算 采用成本法核箅的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资 收益计入当期损益. 本公司长期股权投资采用权益法核箅时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股 权投资的投资成夲小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期
股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。 本公司在按權益法对长期股权投资进行核算时,先对被投资单位的净利润进行取得投资 时被投资单位备项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期間方面的调整,再按应 享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益 本公司与联菅企业及合营企业之间发生的未实现内部交噫损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益 . 对于⒛Oz年1月1日乏前已经持有的对联菅企业及合营企业的长期股权投资,如存在与 该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额 后,确认投资损益。 -⒕ 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注 ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照合同约定對某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经菅决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在其中,控制是指有權决 定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是 指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权仂,但并不能够控制或者与英他方一起
共同控制这些政策的制定白在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,已考 虑投资企业和其怹方持有的被投资单位当期可转换
券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 ⒛%(含 ⒛%)以仩但低于sO%的表决 权股份时,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经菅决策,不形 成重大影响外,均确定对被投资单位具有偅大影响;本公司拥有被投资单位 ⒛%(不含 ) 以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响 . (4)长期股权投资核算方法的转换 成本法转换为权益法 原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响、在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资,因追加投资导致持股比例上升,能够对被投资单 位施加重大影響或是实施共同控制的,在成本法转为权益法时,将原持有长期股权投资
部分视同最初采用权益法进行调整. 因处置投资导致对被投资单位的影響能力由控制转为具有重大影响或者与其他投资方 一起实施共同控制的情况下,首先应按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股 权投资成本,在此基础上,将剩余长期股权投资部分视同最初采用权益法进行调整白 长期股杈投资成本法转为权益法后,未来期间按照唯则规定计算确认应享有被投资单位
实现的净损益及所有者权益其他变动的份额。 权益法转换为成本法 因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合營企业的投资转变为对子公司投资的,属 于非同一控制下企业合并的,应当以购买日之前所持被购买方的殿权投资的账面价值与 购买日新增投資成本乏和,作为该项投资的初始投资成本属于同一控制下企业合并的, 按同一控制下企业合并的原则处理。
因减少投资导致长期股权投资嘚核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不 具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的长期 股权投资)的,应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础, (5)减值测试方法及减值难备计提方法 对子公司、联营企业及合菅企业的投资,本公司计提资产减值的方法见附注四、13.
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不 -ls Φ航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注 ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) 能可靠计量的长期股权投资,本公司计提资产减值的方法见附紸四、6(2) (6)长期股权投资的处置 处置长期股杈投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入损益。采用权益法核
算的长期股杈投资,因被投資单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 9、 圃定资产及其累计折旧 (1)固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过 一个会计姩度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时,固定资产才能予以确认 本公司凅定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 (2)目定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状態时开始计提折旧,终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧,在不考虑减值难各的情况下,
按固定资产类别、预计使用寿命和預计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下: 固定资产类别使用年限残值率 %年拆旧率(%) 房屋及建筑物1Oˉ16年 5 594-950 其中,已计提减值准备的固定资產,还应扣除已计提的日定资产减值准各累计金额计算 确定折旧率, (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、13。
(4)每年年度终了,夲公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整目定资产使用寿命;预计净残徝预计数与 原先估计数有差异的,调整预计净残值。 (5)大修理费用 -16 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注.. ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币え)
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认條件的计入当期损益固定资产 在定期大修理间膈期间,照提折旧。 10、无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、计算软件等. 本公司无形资產按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命.使
用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的經济利益的预 期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用 直线法榷销;使用寿命不确定的无形资产,不作棒销 使用寿命有限的无形资产推销方法如下: 类别使用寿命摊销方法备注 软件10年直线法 土地使用权sO年直线法.. ,
本公司于每年年度终了,对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.. 与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理. 资产负债表日,预计某项无形資产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注四、13。 彳 彳彳、研究开发攴出
本公司将内部研究开发项目的攴出,区分为研究阶段攴出和开发阶段支出, 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益 开发阶段的攵出,同时满足下列条件的,才能子以资本化,即:完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该元形资产并使用或出售嘚意图;无形 资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务 资源和其他资源文持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归 属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量,不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司相应项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后, 进入开发阶段.
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用 状态乏日转为无形资產 -⒘ 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注 2lll2年度(除特别注明外,全额单位为人民币元 ) 12、长期待摊费用 本公司长期待摊费用包括:固定资产的扩建及维修 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销,对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目,在确定时將该项目的摊余价值全部计入当期损益 13、资产减值 本公司对子公司的长期股权投资、采用成本摸式进行后续计量的固定资产、无形资产等 (存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定: 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值跡象的,本公
司将估计其可收回金额,进行减值测试,可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间较高者确定.本公司以单项资产为基 础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产 组为基础确定資产组的可收回金额,资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否 独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据,
当资产或资产组的可收畾金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收田金 额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准各 . 资产减值损失一经確认,在以后会计期间不再转回. 14、职工薪酬 职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 主要包括工資、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、
职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出. 本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债 . 本公司按规定参加自政府机构设立的职工社会保障體系,包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即 将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职 工劳动关系给子补偿产生的预计负债,并计叺当期损益,实质性辞退工作在一年内完成、 但付款时间超过一年的辞退福利,以折现后的金额计量白 5、 亻收入的确认原则 (1)销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够鈳靠地计量,相关的 -lB 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注 ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) 经济利益很可能流入企业,相关的已发生或將发生的成本能够可靠地计量时,确认商品 销售收入的实现 . (2)提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入. 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例完工作的测量经 提供的劳务占应提供劳务总量的仳例确定`已`已 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量 ;②相 关的经济利益很可能流入企业;③交易的唍工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用.已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的,则不确認收入 . 16、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量.其中,存在確凿证据表明该
项补助是按照固定的定额标准拨付的,可以按照应收的金额计量,否则应当按照实际收 到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公允价值不能够可 靠取得的,按照名义金额1元计量 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用期限內平均分配,计入当 期损益;与收益相关的政府补助,如果用于补偿已发生的相关费用或损失,则计入当期
损益,如杲用于补偿以后期间的相关费用戓损失,则计入递延收益,于费用确认期间计 入当期损益.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益 17、所得税 所得税包括当期所得税和道延所得税.除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者杈益外,均作为所得税费用計 入当期损益 .
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额.应纳税所得额系根据 有关税法规定对本年度税前会计利润作楿应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用 资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的: -lO 中航(铁岭)药业有限公司
财务报表附紸 2012年度(除特别注明外,金额单位为人民币元 ) (1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该 交易不是企业合并,并苴交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差 异转囙的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減,本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确 认由此产生的递延所得税资产,除非該可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的: (O该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、匼菅企业及联菅企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下 列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,苴耒 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回該资产或 清偿该负偾期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的 賬面价值,在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额子以转回 18、企业合并 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方茬合并中取得的祓合并方的资产、负债,除因会计
政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量.合并对价的账面价 值与合並中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留 存收益. 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期損益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日,本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认白 为进行企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差颔,确认 为商誉,按成本扣除累计减值准各进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核後计入当期损益. -20 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注.. ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元.. ) 19、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合並范围包括本公司及子公司 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后,由本公司编制。在编制合并财务报表时,本公司 和子公司的会计政策和会计期闾要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额子以抵销.. . 五、会计政策、会计估计变更及差错更正 (一)会计政策变更
本公司⒛12年度未发生会计政策变更事项 (=)会计估计变更 本公司应收款项坏账准备计提比例白原来5年及以下15%计提、5年以上100%计提,变 更为以下计提比例。 账龄计提比例.. (%) 1年以内(含1年 ) 5 1⒓年10 ⒉3年30 3丬年50 ⒋5年80 5年以上100 本公司根据以前姩度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险
特征组合的实际损失率为基础,结合现时情况调整并确定新的坏账准各计提比例 上述会计估计变更本公司采用未来适用法,影响本期转回坏账准备.. 1·ss1,sB3⒛元,影响 本年度利润总额.. 1‘1,sg3⒛元,净利润1,412,焖0/s元 , (三)前期重大差錯更正 本年度未发生前期重大会计差错更正事项。 六、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据法定税率.. (%)
增值税应税收入13、 17 城市维护建设税应納流转税颔7 教育费及附加应纳流转税额3 -2^ 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注.. ⒛42年度(除特别注明外,金额单位为人民币元.. ) 地方教育费及附加应納流转税额2 企业所得税应纳税所得额.. 15(二)优惠税负及批文 本公司20l2年度由辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国税局、辽宁省地方税
务局审核批准通过高新企业认证,证书颁发日期为.. ⒛12年6月13日,有效期自.. ⒛12年 1月至⒛14年12月,此三个会计年度内,该公司适用15%企业所得税税率 七、企业匼并及合并财务报表 本年纳入合并报表范围的子公司基本情况 收本 实资 凿注 夯质 业性 地册 特放享有的 比例表决权投资扳取徭方式 〈%) (%〉 贪 企業名称级次 铁岭市华境内非.. l.希技有1
单项金颜虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合计.. 应收账款按种类披露(续 ) 种类 单项金额重大并单项計提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 其中:账龄组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款.. 合计.. 11,i62,θ 2,027,30790 2,84θ,o · ··.. ‘‘952,91605亻0000
(2)账龄超过1年的大额预付款项 偾杈单位偾务草位年末佘额账龄未结箅的原因 中航(铁岭)药业有限公司铁岭开原粮油设备厂.. 1‘000,年设备安装未结束 5、 应收利‘息 项目.. 111231 革项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 20,819,彳3,455, 应收款 其中:账龄纽合20,8彳9,384彳4彳, 单项全額虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款 合计.. 20,81θ ,θ8414 ,88845 -⒉ 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注 ⒛12牟度(除特别注明外,金额单位为人民币元) (1)按組合计提坏账准备的其他应收款 用账龄分析法计提坏账准各的其他应收款.. 1231 账面余额.. 账面余获 账龄 比例坏账准备.. 坏账准备 全额(%) 全额 ~ ⒉alx OtK θ71
2,slK 000 繁腊 說明:黑龙江北亚期货经纪有限公司自⒛06年5月已停业,中国证监会黑龙江监管 局对其下发.. “ 关于严禁开仓及停止出入金的紧急通知.. ” 本公司在zOOz姩已经全额计提 , 长期股权投资减值准备. 9、 固定资产 (1)固定资产分类 项目.. 37,689,13751,彳2426 2 ( 迹延所得税济广仃|t延所得税负债
)边延所得税讼广和迪延所得.. li‘负饣t鈈以抵销后的净额列示 确汰迩延所俘税it产和送延所得税负债 20亻2123亻20亻彳彳23彳 项目递延所得税 资产 `负 债 可抵扣 `应暂时 纳税 性差异 递延所得税 资產 `负 债 中航(铁岭)药业有限公司 财务报表附注.. ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元.. ) 固定资产报废损失6Ⅱ00679
公允价值变动损失(收益以 “-”号填列) 财务费用(收益以.. “-”号填列.. ) 投资损失(收益以.. “-”号填列.. ) 递延所得税资产减少(增加以.. “-”号填列.. 经营活动产生的现金流量净额ˉ3.087,723676 2不涉及現金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司偾券 融赍租入圈定资产 3现金及现金等价物净变动惰况:
现金的期末余額9,414,57369 减:现金的期初余额13,880,11187 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额.. ‘ 彳465,53818 (2)现金和现金等价物 项目2012年度 现金9.4i4,57369 共Φ:库存现全 可随时用于支什的银行存款θ,414,57369 可随时用于支付的其他货币资全 现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资 期末现金及现金等价物餘额9,414,57069 财务报表附注.. ⒛12年度(除特别注明外,金额单位为人民币元.. ) 项, 十、资产负债表日后事项 截至2ll3年2月5日止,本公司不存在应披露的资产负债表日後事项.. . 十一、关联方关系及其交易 1、 本企业的母公司情况 注册资本母公司对本企业母公司对本企业的 母公司名称注册地业务性质
(万元)的持股比例〈%〉表决权比例〈%) 中航工业北京飞机制造及修理.. 6,400,00o 10000彳0000 说明:本公司的最终控制方为中航工业. 报告期内,母公司注册资本变化如下: 母公司名稱20彳 20101本年增加本年减少20亻 21231 中航工业6.400.000万元6.400,000万元 2、本企业的子企业情况
子企业名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例 华阳科技公司鐵岭市综合类200万元彳00%彳00% 3、本企业的合营企业、联营企业情况 参见长期股权投资。 十二、母公司主要财务报表项目注释 1、应收账款 应收账款按种类扳露 2012亻20亻 种类 金额比例〈%) 坏账准备比例〈%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 种类.. 全额比例仳) 坏账准备比例帕)
单项全额重夶并单项计提坏 账准备的其他应收款 按纽合计提坏账准备的其他 29‘524, 彳3,452, 应收款 其中:账龄组合20.798,i i3,452, 关联方组合8,726, 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准備的其他应收款.. 合计.. 29,524‘ 13‘452,70571 (1)按组合计提坏账准备的其他应收款 A、采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
11231 账龄.. 账面佘额.. 账面余额 金额比例弘) 坏账准备 全额比例弘) 坏账准备 有限公司.. 砝 合计.. 5,724,OBO00 5.724,,0B000 2,300,00000 说明:黑龙江北亚期货经纪有限公司自⒛06年5月已停业,中国证监会黑龙江监管 局对其下发.. 关(“) 於严禁开仓及停止出入金的紧急通知△本公司在.. ⒛0/年已经全额
计提长期股权投资减值准各, 4、 营业收入与营业成本 加:资产减值准备 目定资产折旧、油气资产折耗生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置日定资产、无形资产和其他长期资产的损失〈收益 以.. “-”号填列) 固定资产报废损失 公允价值变动损失(收益以 “-”号填列) 财务费用(收益以.. “-”号填列) 投资损失(收益以.. "-”号填列)
递延所得税资产减少(增加鉯.. -(“) 叻号填列) 递延所得税负债增加(减少以 “-”号填列) 存货的减少(增加以.. “-”号坂列) 经营性应收项目的减少(增加以.. “-”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以.. “-”号填列〉 其他 经营活动产生的现金流量净额 2不涉及现金收支的重大投资和箸资活动: "68,38284
3,zgB,16587 可随时用于支付的其他货币资金-10‘000,00000 現全等价物 其中:三个月内到期的侦券投资 期耒现金及现金等价物余颔.. 9‘ 413‘ 56θ 40 13,8″,8570g 十三、财务报表乏批准 本财务报表及财务报表附注业经本公司总经理办公会批准报出 中 J昃 1晃旦。彡.. -ag
