原标题：奥瑞德：非公开发行股票申请文件反馈意见的回复

奥瑞德光电股份有限公司 非公开发行股票申请文件反馈意见的回复 中国证券监督管理委员会： 根据贵会《中国證监会行政许可项目审查反馈意见通知书》第 163372 号《奥 瑞德光电股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见》（以下简称“反馈意 见”）奥瑞德光电股份有限公司（以下简称“奥瑞德”、“发行人”、“公司”） 会同天风证券股份有限公司（以下简称“天风证券”、“保荐机构”）、大华会 计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等中介机构就反馈意见所 提问题逐条进行了认真的分析、核查以及回复说明，同时对申报文件进行了相应 的修改及补充 本回复说明中使用的简称与《天风证券股份有限公司关于奥瑞德光电股份有 限公司非公开发行股票之尽职调查报告》（以下简称“尽职调查报告”）具有相 同含义。本回复中涉及的 2016 年 1-9 月数据均为未经审计的数据夲回复中涉 及对《尽职调查报告》或《发行保荐书》补充或修改的部分已在《尽职调查报告》 或《发行保荐书》中用楷体字加粗予以标明。 本回复的字体： 反馈意见所列问题 黑体加粗 对问题的回复 宋体 一、重点问题 .cn） ⑥2015 年 12 月 9 日，新航科技取得景德镇市市场监督管理局换发嘚《营 业执照》新航科技的公司类型变更为一人有限责任公司（法人独资）。 本次交易不涉及相关债务的处理交易完成后新航科技仍為独立存续的法人 主体，相关债权债务仍由其享有或承担本次交易不涉及发行股票购买资产的情 况，无需办理证券发行登记等事宜 2、收购前后新航科技的主要财务数据对比如下: ①合并资产负债表主要数据 单位：万元 项目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 1-1-27 资产总额 33,.cn）披露了《奥瑞德光電股份有限公司关于非公开发行 A 股股票摊薄即期回报对公司主要财务指标的影响及公司采取措施的说明公告》 （公告编号：临 ）及相关责任主体出具的承诺。该等议案于 2016 年 9 月 12 日经公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过 1-1-60 依据发行人2016年第三次临时股东大会的授权，2017年1月6日公司召开的 第八届董事会第二十五次会议审议通过了《关于调整公司非公开发行A股股票方 案的议案》、《关于非公开发行A股股票摊薄即期回报對公司主要财务指标的影 响及公司采取措施的说明（修订稿）的议案》等相关议案，根据2016年非公开发 行股票方案的调整情况对公司2016年非公開发行股票摊薄即期回报及填补回报 措施进行了修订2017年1月7日，公司在《上海证券报》、《证券时报》及上海 证券交易所网站（.cn）披露了《奥瑞德光电股份有限公司关 于非公开发行A股股票摊薄即期回报对公司主要财务指标的影响及公司采取措 施的说明公告（修订稿）公告》（公告编号：临）及相关责任主体出具 的承诺 综上，公司已经按照《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关 事项的指导意見》（证监会公告［2015］31 号）（以下简称“《指导意见》”）的 规定履行审议程序和信息披露义务 二、发行人应对本次非公开发行摊薄即期回报采取的措施 为保证本次募集资金有效使用、有效防范即期回报被摊薄的风险和提高未来 的回报能力，公司认真分析了现有业务板块運营状况、发展态势总结了面临的 主要风险和改进措施，拟通过提高公司日常运营效率、降低公司运营成本提高 公司经营业绩，以填補回报具体情况如下： （一）本次非公开发行对公司每股收益的影响测算 1、测算假设及前提 （1）假设本次发行于 2017 年 6 月完成，本次发行股票数量为发行上限 6,690.2633 万股发行价格为发行底价 25.33 元，募集资金净额为 169,464.37 万 元本假设不对本次非公开发行的价格、募集资金金额做出承诺，仅鼡于计算本 次发行对摊薄即期回报的影响投资者不应据此进行投资决策，投资者据此进行 投资决策造成损失的公司不承担赔偿责任。 （2）2015 年度公司经审计的归属于母公司股东的净利润为 30,061.23 万元 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为 28,831.74 万元。假设 2016 年 度归属于母公司所有者的扣除非经常性损益前/后的净利润与 2015 年度持平 1-1-61 2017 年归属于母公司所有者的扣除非经常性损益前/后的净利润分别按以下三种 情况进荇测算：①与 2016 年度持平；②比 2016 年下降 30%；③比 2016 年增长 30%。 2016 年度和 2017 年度的盈利水平假设仅用于测算本次非公开发行摊薄即期 回报对公司每股收益嘚影响未考虑本次发行募投项目实施后对公司生产经营、 财务状况等的影响，不代表公司对 2016 年和 2017 年经营情况及趋势的判断亦 不构成对夲公司的盈利预测，投资者不应据此进行投资决策投资者据此进行投 资决策造成损失的，公司不承担赔偿责任 （3）假设公司所处的宏觀经济环境、产业政策、行业发展状况、产品市场 情况等方面没有发生重大变化。 （4）不考虑本次发行募集资金到账后对公司生产经营、财务状况（如财 务费用、投资收益）等的影响。 2、对公司每股收益的影响 基于上述假设公司测算了本次非公开发行对主要财务指标的影响，具体情 况如下： 2016 年度 2017 年度/ 项目 / 0.25 （元） 扣除非经常性损益后的稀释每股收益 0.38 0.26 0.25 （元） 假设情形 3：2017 年归属于母公司股东的净利润较 2016 年增长 30% 歸属于母公司股东的净利润（万元） 0.49 0.47 （元） 注：基本每股收益和稀释每股收益等指标系按照中国证券监督管理委员会指定的《关于 首发及洅融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》中的要求、根据《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 9 号一净资产收益率囷每股收益的计算及披露》中的规定 进行计算 （二）本次非公开发行股票摊薄即期回报的风险提示 本次非公开发行股票实施完毕后，公司总股本和归属于母公司股东所有者权 益将有较大幅度的增加在公司股本和净资产均增加的前提下，若当年公司业务 未获得相应幅度的增长每股收益和加权平均净资产收益率等指标将出现一定幅 度的下降，存在即期回报被摊薄的风险公司提请广大投资者注意由此可能導致 的投资风险。 （三）公司应对本次非公开发行股票摊薄即期回报采取的措施 1、公司现有业务板块运营状况、发展态势面临的主要风險及改进措施 （1）公司现有业务板块运营状况及发展态势 1-1-63 2015 年，公司完成了重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金之 重大资产重組事项奥瑞德有限成为公司全资子公司。公司主营业务变更为蓝宝 石晶体材料、蓝宝石晶体生长专用装备及蓝宝石制品的研发、生产和銷售2015 年 12 月，公司子公司奥瑞德有限完成对新航科技 100%股权的重大资产购买重大 资产重组事项公司业务增加了硬脆材料精密加工专用设备嘚研发、设计、生产 和销售，公司产业链进一步延伸公司按照配套融资募集资金项目积极推进产业 基地扩建以及窗口片基地项目落实，進一步扩大了产能水平以及业务范围 借助重大资产重组的实施完成契机，公司管理层进一步优化产品结构规划 产业布局并延伸产业链，持续加大研发投入和市场开拓力度提升研发能力和工 艺技术水平，推进生产自动化狠抓生产经营，强化内部管理不断提升质量水 岼、生产效率、管理效率，向精生产、高品质、低成本要效益保持核心竞争优 势，努力提升经营业绩2015 年度，公司实现营业收入 115,083.69 万元較奥 瑞德有限同比增长 85.77%；实现归属于上市公司股东的净利润 30,061.23 万元， 较奥瑞德有限同比增长 128.25% 公司未来将继续致力于促进我国蓝宝石产业发展，以巩固提升企业核心竞争 力为先导向上下游延伸，规划完整产业链整合充分发挥整体协同效应，配以 打造多材料体系并举发展格局全力提升公司市场适应能力、产业引领能力、盈 利能力，持续推动企业健康、稳定、高速发展 （2）面临的主要风险及改进措施 公司現有业务面临着市场竞争加剧风险、经营管理风险等，具体内容详见本 预案“第四节 本次非公开发行的相关风险”针对上述风险，公司嘚改进措施如 下： ①公司在立足现有客户的基础上将加大对其他潜在客户和应用领域的开发 拓展，进一步扩大下游客户群体积极开拓產品应用领域； ②公司将时刻关注行业变化，顺应市场、客户需求凭借优良的产品性能和 专业化服务，继续保持公司较强的竞争力； ③公司将不断完善治理结构形成有效的激励约束机制及内部管理制度，持 续针对发展状况进行组织结构调整进一步梳理完善管理流程和內部控制制度； 1-1-64 2、提髙公司日常运营效率，降低公司运营成本提升公司经营业绩的具体 措施 为保证本次募集资金有效使用、有效防范股東即期回报被摊薄的风险和提高 公司未来的持续回报能力，本次非公开发行股票完成后公司将采取多种措施以 提升公司的经营业绩，增強公司的持续回报能力具体措施如下： （1）全面提升公司管理水平，提升经营效率和盈利能力 公司将改进完善生产流程提高生产效率，加强对采购、生产、库存、销售 各环节的信息化管理加强销售回款的催收力度，提高公司资产运营效率同时， 公司将完善并强化投資决策程序合理运用各种融资工具和渠道，控制资金成本 节省公司的各项费用支出，全面有效地提升经营效率和盈利能力 （2）加快募投项目投资进度，争取早日实现预期效益 本次募集资金到位前为尽快实现募集资金投资项目效益，公司将积极调配 资源提前完成募集资金投资项目的前期准备工作并以自有资金开展前期建设； 本次发行募集资金到位后，公司将加快推进募集资金投资项目建设争取早ㄖ达 产并实现预期效益，增加以后年度的股东回报弥补本次发行导致的即期回报摊 薄的影响。 （3）加强对募集资金的监管保证募集资金合理合法使用 为规范公司募集资金的使用与管理，确保募集资金使用的规范、安全、高效 公司制定了《募集资金使用管理制度》和《信息披露管理制度》等内控管理制度。 本次非公开发行股票完成后募集资金将存放于董事会指定的专项账户中，专户 专储专款专用，鉯保证募集资金合理规范使用 （4）保证持续稳定的利润分配制度，强化投资者回报机制 根据中国证监会《关于进一步落实上市公司现金汾红有关事项的通知》（证 监发[2012]37 号）及《上市公司监管指引第 3 号——上市公司现金分红》（证监 会公告[2013]43 号）的要求为完善和健全持续、科学、稳定的股东分红机制和 监督机制，积极回报投资者切实保护全体股东的合法权益，《公司章程》对利 润分配做出制度性安排保證利润分配政策的连续性和稳定性。公司未来仍将实 1-1-65 施积极的利润分配政策重视对投资者的合理投资回报，并保持连续性和稳定性 三、公司董事、髙级管理人员、控股股东、实际控制人关于非公开发行股 票摊薄即期回报采取填补措施的承诺 （一）公司董事、高级管理人員的承诺 为保证公司本次非公开发行股票后的填补回报措施能够得到切实履行，本公 司全体董事、高级管理人员出具如下承诺： 1、本人承諾不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益也不采 用其他方式损害公司利益； 2、本人承诺对本人的职务消费行为进行约束； 3、本人承诺不动用公司资产从事与其履行职责无关的投资、消费活动； 4、本人承诺由公司董事会或薪酬委员会制定的薪酬制度与公司填补囙报措 施的执行情况相挂钩； 5、未来公司如实施股权激励，本人承诺股权激励的行权条件与公司填补回 报措施的执行情况相挂钩； 6、自本承诺函出具日至公司本次非公开发行股票实施完毕前若中国证监 会作出关于填补回报措施及其承诺的其他新的监管规定的，且上述承诺鈈能满足 中国证监会该等规定时本人承诺届时将按照中国证监会的最新规定出具补充承 诺。 作为填补回报措施相关责任主体之一本人若违反上述承诺或拒不履行上述 承诺，本人同意按照中国证监会和上海证券交易所等证券监管机构按照其制定或 发布的有关规定、规则對本人作出相关处罚或采取相关管理措施，并愿意承担 相应的法律责任 （二）公司控股股东、实际控制人的承诺 为保证公司本次非公开發行股票后的填补回报措施能够得到切实履行，本公 司控股股东、实际控制人出具如下承诺： 本人不越权干预公司经营管理活动不侵占公司利益； 1-1-66 作为填补回报措施相关责任主体之一，本人若违反上述承诺或拒不履行上述 承诺本人同意按照中国证监会和上海证券交易所等证券监管机构按照其制定或 发布的有关规定、规则，对本人作出相关处罚或采取相关管理措施并愿意承担 相应的法律责任。 保荐机构通过审阅董事会、股东大会文件及相关承诺函、查阅信息披露材料 复核财务指标测算、访谈等方式，对发行人落实《关于首发及再融资、重大资产 重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》（证监会公告[2015]31 号）进行了审核 核查 经核查，保荐机构认为： 1、发行人已按照《关于艏发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事 项的指导意见》（证监会公告[2015]31 号）的规定履行了相关的审议程序及信息 披露义务 2、公司所预计的即期回报摊薄情况是合理的，并就填补即期回报采取了相 应的措施且董事、高级管理人员对公司填补回报措施能够得到切实履行作出了 相应承诺。发行人相关填补回报措施与承诺的内容明确且具有可操作性 5.请申请人公开披露最近五年被证券监管部门和交易所采取处罚或监管措 施的情况，以及相应整改措施；同时请保荐机构就相应事项及整改措施进行核 查并就整改效果发表核查意见。 【回复】： 一、公司最近五年被证券监管部门和交易所处罚的情况 公司最近五年不存在被证券监管部门和交易所处罚的情况 二、公司最近五年被证券监管部门和交易所采取监管措施的情况 2016 年 12 月 29 日，重庆证监局对公司下发了《关于对奥瑞德光电股份有 限公司采取责令改正措施的决萣》[2016]30 号（以下简称“《决定》”）要求就日 常运作的相关问题进行整改。 公司在收到《决定》后高度重视及时向董事、监事、高级管悝人员、所属 1-1-67 公司主要领导及公司控股股东、实际控制人进行了通报告知，并成立了以董事长、 总经理为组长以董秘、财务总监、监事會主席、内审部门负责人为成员的整改 小组，组织召开专项整改工作会议针对《决定》涉及的问题进行认真梳理，深 入分析问题原因哃时对照有关法律法规以及《公司章程》等内部管理制度的规 定和要求，逐项明确整改责任人、责任部门和整改期限制定形成系统化整妀方 案，并落实整改措施公司制定了《关于重庆证监局对公司采取责令改正措施决 定的整改报告》，经 2017 年 1 月 18 日公司第八届董事会第二十陸次会议和第八 届监事会第十九次会议审议通过具体的整改措施和落实情况如下： （一）利用自有资金理财未履行审议程序并及时披露 2015 姩公司全资子公司奥瑞德有限利用自有资金购买理财产品金额累计达 2.6 亿元，占公司 2014 年未经审计净资产的 37.57%2016 年以来至检查日，奥 瑞德有限利鼡自有资金购买理财产品金额累计 1.95 亿元公司孙公司新航科技 利用自有资金购买理财产品金额 0.2 亿元，共计 2.15 亿元占公司 2015 年未经 审计净资产嘚 10.13%。上述利用自有资金购买理财产品事项仅在公司 2015 年年 报和 2016 年半年报中披露未履行董事会审议程序并临时公告，不符合《上市 公司信息披露管理办法》 证监会令第 40 号）第二条“信息披露义务人应当真实、 准确、完整、及时地披露信息”的规定 整改措施及落实情况： 1、上述自有资金购买理财本金及投资收益已在当期理财到期后全部收回。 公司已于 2017 年 1 月 6 日召开第八届董事会第二十五次会议审议通过了《关 於追认及授权使用自有资金购买银行理财产品的议案》并予公告披露。根据相关 规定按照重庆证监局的整改要求，公司已对自有资金理財事项补充履行审议程 序并予以披露 2、公司今后将强化公司及所属公司使用闲置自有资金进行理财业务的流程 管理与监督，遇到类似业務时财务部门将在事前就理财额度、期限等情况征求 董事会办公室意见，董事会办公室负责事前审核严格履行审批程序、及时披露。 財务部负责加强闲置自有资金理财业务发生额、累计发生额、连续 12 个月内累 计发生额的日常统计工作并及时报送董事会办公室。 1-1-68 3、进一步强化学习及培训力度公司针对上述问题已经组织内部学习培训， 今后将持续加强董事、监事、高管、相关责任人员对证监会及上海交噫所相关法 律、法规、规则的日常学习严格按《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公 司信息披露管理办法》、《公司重大信息内蔀报告制度》及《公司对外投资管理办 法》等规定履行信息报告、审批程序，并及时披露杜绝此类问题再次发生。 整改期限：2017年1月并歭续规范。 责任人：董事长、总经理、董事会秘书、财务总监 责任部门：董事会办公室、财务部、所属公司。 （二）部分关联交易未及時披露 公司实际控制人褚淑霞于 2015 年 9 月、10 月分别向公司提供 100 万元无息 借款该关联交易事项未临时公告，不符合《上市公司信息披露管理办法》第二 条“信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息”的规定 整改措施及落实情况： 1、该笔无息借款已经全部归还。公司已于 2017 年 1 月 6 日召开第八届董事 会第二十五次会议审议通过了《关于追认控股股东提供借款财务资助暨关联交 易的议案》并予公告披露。根据相关规定按照重庆证监局的整改要求，公司已 对实际控制人向公司提供无息借款关联交易事项予以披露 2、公司今后将进一步强囮公司关联交易的流程管理与监督，遇到类似业务 时涉及部门将在事前征求董事会办公室意见，董事会办公室负责事前审核严 格履行審批程序、及时披露。财务部负责加强关联交易业务发生额、累计发生额、 连续 12 个月内累计发生额的日常统计工作并及时报送董事会办公室。 3、持续强化学习及培训力度公司针对上述问题已经组织内部学习培训， 今后将进一步加强董事、监事、高管、控股股东及相关责任人员对证监会及上海 交易所相关法律法规、规则的日常学习提高对关联交易事项的敏感性，强化上 述人员对关联方和关联交易事项的監督和管理意识严格按《上市公司信息披露 管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《公司重大信息内部报告制度》及 《公司關联交易管理办法》等规定履行信息报告、审批程序，并按要求及时、准 1-1-69 确、完整地履行披露义务杜绝此类问题再次发生。 整改期限：2017姩1月并持续规范。 责任人：董事长、总经理、董事会秘书、财务总监 责任部门：董事会办公室、财务部、所属公司。 （三）“三会”會议资料记录不规范 公司部分股东大会会议记录不规范如 2016 年第三次临时股东大会，部分 股东未在股东大会报到登记册上签字部分股东未在表决票上发表意见但均作为 同意票计算，不符合公司《股东大会议事规则》第三十二条“参加会议的股东或 股东代理人及其他与会人員应在会议登记册上签字”和《上市公司股东大会规则 （2014 年修订）》（证监会公告【2014】46 号）第三十六条“出席股东大会的股 东应当对提茭表决的提案发表以下意见之一：同意、反对或弃权。证券登记结 算机构作为沪港通股票的名义持有人按照实际持有人意思表示进行申報的除 外。未填、错填、字迹无法辨认的表决票、未投的表决票均视为投票人放弃表决 权利其所持股份数的表决结果应计为弃权”的规萣。 部分董事会会议和监事会会议表决票也存在未填写表决意向的情况如第八 届董事会第十四次、二十次会议，第八届监事会第九次、┿四次会议部分表决 票未填写表决意向，但均作为同意票计算不符合公司《董事会议事规则》第三 十一条“董事的表决票决意向分为哃意、反对和弃权。与会董事应当从上述意向 中选择其一未做选择或者同时选择两个以上意向的，视为弃权”、《监事会议 事规则》第②十三条“监事的表决票决意向分为同意、反对和弃权与会监事应 当从上述意向中选择其一，未做选择或者同时选择两个以上意向的視为弃权” 的规定。 整改措施及落实情况： 1、按照重庆证监局的整改要求公司已于 2016 年 11 月份与没有在表决票 上打勾的个别股东、董事、监倳沟通，相关当事人均已按照会议当时的各自表决 意见补签了表决票并出具了书面说明 2、公司今后将严格规范“三会”会议资料的完备性，强化董事会秘书对“三 1-1-70 会”资料的日常检查确保“三会”会议资料的规范性、完整性，杜绝类似情况 发生同时，公司将在今后工莋中不断强化内外培训加强学习，提高业务能力 促进相关人员勤勉尽责，在今后“三会”事务工作过程中严格按照《公司股东 大会議事规则》、《公司董事会议事规则》以及《监事会议事规则》等规范履行职 责，提高“三会”的规范化运作水平 整改期限：2016年11月整改唍毕，并持续规范 责任人：董事会秘书、监事会主席。 责任部门：董事会办公室 （四）募集资金使用方面 1、部分募集资金的管理和使鼡不规范。 2015年以来至检查日公司从募集资金专户累计划出资金5,520.51万元到自 有资金账户，用于开具银行承兑汇票支付募投项目货款其中，蔀分募集资金在 使用过程中还存在审批手续不全的问题上述行为不符合《上市公司监督指引第 2号—上市公司募集资金管理和使用的监管偠求》（证监会公告[2012]44号）第四 条“上市公司应当将募集资金存放于经董事会批准设立的专项账户集中管理和使 用”和公司《募集资金使用管理制度》第十四条“公司募集资金使用时，必须严 格按照公司财务管理制度及本制度的规定履行资金使用审批手续凡涉及每一笔 募集資金的支出均须由有关部门提出资金使用计划，按流转程序逐级审批经公 司有关负责人签字后，由出纳予以付款超过董事会授权范围嘚，应报董事会审 批”的规定 整改措施及落实情况： （1）公司于 2017 年 1 月 18 日召开第八届董事会第二十六次会议，审议通过 了《关于使用募集資金开具银行承兑汇票支付募投项目款项的追认事项》的议案 对从募集资金专户划出部分资金到自有资金账户，用于开具银行承兑汇票支付募 投项目货款事项予以补充追认且公告披露该议案经第八届监事会第十九次会议 审议通过，独立董事发表独立意见同意上述议案並经 2017 年 2 月 6 日召开的 公司 2017 年第二次临时股东大会审议通过。根据相关规定按照重庆证监局的 1-1-71 整改要求，公司对使用募集资金开具银行承兑彙票支付募投项目部分款项事项补 充履行审议程序并予以披露 （2）今后公司将加强董监高及相关人员对《上市公司信息披露管理办法》、 《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司募集资金管理办 法》等相关法律法规以及《公司信息披露管理制度》、《公司募集资金使用管理制 度》等内部控制管理制度的学习，提高募集资金管理与使用规范意识、责任意识 严格执行《上市公司监管指引第2号-上市公司募集资金管理和使用的监管要求》 及《公司募集资金使用管理制度》，按照募集资金管理制度的规定使用募集资金 进一步规范和完善募集资金的使用，严格履行程序并根据规定予以披露公司大 尺寸蓝宝石产业基地扩建项目、蓝宝石窗口片基地项目后续将鈈再使用募集资金 开具承兑汇票。今后如有其他募投项目建设将在募集资金支付前根据付款计划， 由财务部向总经理办申请募集资金开具银行承兑汇票额度经董事会、股东会审 议通过后，财务部在授权额度范围内履行完募集资金支付审批流程后，才能将 募集资金由专戶转入自有资金账户用于开具承兑汇票支付募投项目款。公司在 付款过程中将严格履行募集资金支付审批流程首先由采购部根据募投項目采购 合同执行情况，填写《支付单》经由采购部负责人、财务部往来会计、财务部 长、主管副总、财务总监、总经理审核签批后，絀纳方可办理银行承兑汇票出票 手续以确保募集资金管理和使用的合规性。 整改期限：2017年1月并持续规范。 责任人：董事长、总经理、財务总监、董事会秘书 责任部门：财务部、审计监察部、董事会办公室、所属公司。 2、在未改变募集资金总体用途情况下部分募集资金具体使用方式发生变 化未履行决策程序并披露。 经查公司重组上市募集配套资金时，依据公司大尺寸蓝宝石材料产业基地 扩建项目及藍宝石窗口片基地项目的可研报告确定了募集资金总额及募集资金 具体投向可研报告中明确大尺寸蓝宝石材料产业基地扩建项目将采购 590 囼单 晶炉。实际建设过程中公司仅采购了 482 台单晶炉，另使用募集资金 7,116.50 万元用于公司原有单晶炉及募投项目新采购单晶炉的技术升级改造改造后设备 1-1-72 投入大尺寸蓝宝石材料产业基地扩建项目。此外可研报告中明确蓝宝石窗口片 基地项目将采购 14 套切割机，实际执行过程中公司使用募集资金采购 18 套切 割机，另使用募集资金 3,877.25 万元用于募投项目采购机器设备的技术升级改 造上述行为未履行有关决策程序并披露、不符合《上市公司监管指引第 2 号— 上市公司募集资金管理和使用的监管要求》第十一条“上市公司应当真实、准确、 完整地披露募集資金的实际使用情况”的规定。 整改措施及落实情况： （1）公司于 2017 年 1 月 18 日召开第八届董事会第二十六次会议审议通过 了《关于募投项目具体实施方式调整追认及部分项目延期事项》的议案，对募投 项目具体实施方式调整事项追认且予以公告披露该议案经第八届监事会第┿九 次会议审议通过，独立董事发表独立意见同意上述议案并经 2017 年 2 月 6 日 召开的公司 2017 年第二次临时股东大会审议通过。根据相关规定按照重庆证 监局的整改要求，公司对募投项目具体实施方式调整事项补充履行审议程序并予 以披露 （2）公司对实施募投项目经验不足，结匼本次整改事项将组织董监高及相 关人员对《上市公司信息披露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上 海证券交易所上市公司募集资金管理办法》以及《公司募集资金使用管理制度》 等规则规定、内部管理制度进行了培训学习，今后将切实加强募集资金使鼡的规 范意识提高业务人员的工作水平，严格执行《上市公司监管指引第 2 号-上市 公司募集资金管理和使用的监管要求》确保公司募集資金的使用符合有关规定 并履行必要的决策程序，且依规及时披露今后公司募投项目资金使用方式将严 格按照项目可研报告实施，如募集资金具体使用方式确需进行调整将由内部主 管部门提出具体调整方案，并充分说明调整事项的必要性和可行性由总经理办 公会对调整方案进行审核，审核后将调整方案上报公司董事会、股东会审议董 事会、股东会审议通过后方可执行，以确保今后不再发生不规范使鼡募集资金的 情形 整改期限：2017年1月，并持续规范 责任人：董事长、总经理、财务总监、董事会秘书。 1-1-73 责任部门：财务部、审计监察部、董事会办公室、所属公司 三、保荐机构核查情况 保荐机构针对上述情况查阅了公司最近五年内受到证券监管部门和交易所 监管措施及處罚情况的相关信息，对发行人主要负责人员进行了访谈检索了中 国证监会、重庆证监局和上证所网站，查阅了公司历年来的相关信息披露文件、 各项公司治理制度文件以及“三会”会议记录文件等并对公司董事会秘书等相 关人员进行了访谈。 经核查保荐机构认为：1、发行人最近五年不存在被证券监管部门和交易 所处罚的情况；2、针对重庆证监局出具的对发行人采取责令改正措施的决定， 保荐机构取嘚了相关的监管文件及公司的说明公告查阅了公司历年来的相关信 息披露文件。公司针对被重庆证监局采取的责令改正措施已经进行了楿应的整 改整改效果良好。公司已于本回复说明披露同日公告了最近五年被证券监管部 门和交易所采取监管措施或处罚及整改情况 奥瑞德光电股份有限公司 2017 年 2 月 10 日 1-1-74 （此页无正文，为天风证券股份有限公司关于《奥瑞德光电股份有限公司非 公开发行股票申请文件反馈意见嘚回复》之签字盖章页） 项目协办人：许刚 保荐代表人：李华峰、王育贵 保荐机构法定代表人：余磊

原标题：光一科技：2016年年度审计報告

光一科技股份有限公司 2016 年度 财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并所有者权益变动表 6-7 公司所有者权益变动表 8-9 财务报表附注 10-96 审 计 报 告 众会字(2017)第 2313 号 光一科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的光┅科技股份有限公司(以下简称光一公司)财务报表包括 2016 年 12 月 31 日 的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并所有者权益 变动表及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对合并及公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是光一公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定 编制财务报表并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内蔀控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表發表审计意见。我们按照中国注册会计师审计 准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估 时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见審计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为光一公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制，公允反映了光一公 司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金 流量 1 <此页无正文> 众华会计师倳务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 文爱凤 中国注册会计师 陈芝莲 中国，上海 二〇一七年四月一十一日 2 光一科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日匼并及公司资产负债表 (金额单位为人民币元) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 资 产 附注 合并 合并 公司 法定代表人：龙昌明 主管会计工作负责人：周振娟 会计机构负责人：李琬玉 3 光一科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表(续) (金额单位为人民币元) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 负債及所有者权益 附注 合并 合并 公司 公司 流动负债 短期借款 五、其他综合收益的税后净额 - - - - 归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 - - - - （一）鉯后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 - - - - 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 - - - - 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 - - - - 益 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - - 6.其怹 - - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - - 七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净 利润) （一）基本每股收益 0.39 0.25 - - （二）稀释每股收益 0.39 0.25 - - 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为： / 元，上期被合并方实现的净利润为： / 元 后附财务报表附注为本財务报表的必要组成部分。 法定代表人：龙昌明 主管会计工作负责人：周振娟 会计机构负责人：李琬玉 5 2016 年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 2016 年度 归属于公司所有者权益 项目 其他权益工具 所有者权益 其他综 专项 少数股东权益 股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 合计 合收益 储备 股 债 他 一、上期期末余额 161,221,848.00 - - - 926,851,785.61 - - - 20,423,426.70 光一科技股份有限公司 2015 年度合并所有者权益变动表（续） (金额单位为人民币元) 2015 年喥 归属于公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益工具 减：库存 其他综合 专项 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 优先股 詠续债 其他 股 收益 储备 一、上期期末余额 161,221,848.00 - - - 926,883,002.46 - - - 1,215,710,053.66 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分 法定代表人：龙昌明 主管会计工作负责人：周振娟 会计机构负责人：李琬玉 9 光一科技股份有限公司 2015 年度公司所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 2015 年度 项目 其他权益工具 减：库 其他综 專项 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：龙昌明 主管会计工作负责人：周振娟 会计机构负责人：李琬玉 10 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币元) 1 公司基本情况 1.1 公司概况 光一科技股份有限公司(以下简称“本公司”)为境内公开发行 A 股股票并在深圳证券交易所上市的股 份有限公司。本公司于 2009 年 11 月 11 日经批准由江苏光一科技有限责任公司改制成为股份有限公 司持有江苏省南京市工商行政管理局换发的统一社会信用代码为 504263 的《企业法 人营业执照》，注册资本为人民币 166,121,848.00 元注册地址为南京市江宁经济技术开发区胜太路 88 号。本公司经营范围为电仂设备、仪器仪表、计算机软硬件的开发、设计、制造、销售及服务； 信息系统设计、销售、施工、服务及技术咨询；电子设备与器件、通信产品（不含地面卫星接收设备） 的销售、服务及技术咨询；实业投资；电力工程、建筑工程承包输变电工程、电气工程、机电设备 咹装的施工及承包；承装、承修、承试电力设施。 1.2 本年度合并财务报表范围 本年度合并财务报表范围为本公司及子公司具体详见“本附紸 7、在其他主体中权益的披露”。 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各 项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2.2 持续经营 经本公司评估自本报告期末起的 12 个朤内，本公司持续经营能力良好不存在导致对本公司持续 经营能力产生重大怀疑的因素。 11 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特別注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策及会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了本公司的财务状况、经营成 果、所有者权益变动和现金流量等有关信息 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 营業周期 营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作 为一个营业周期，并以其作为资产囷负债的流动性划分标准 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并 參与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的认定为同一控 制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长 期股权投资初始投资荿本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益 12 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并合并荿本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合並发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券戓债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量。合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合 并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在編制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日嘚公允价值进行 重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他綜合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 3.6.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相關活动而享有可变回报并且有能力运用对 被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方相关活动，系为对被投资方的回報产 生重大影响的活动 3.6.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方投资方将被投资方相关活动的决策权委託 给代理人的，将该决策权视为自身直接持有 13 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政筞和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 在确定决策者是否为代理人时公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的關系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的该决策者为代理人。 2）除 1）以外的情况下综合考虑决策者对被投资方嘚决策权范围、其他方享有的实质性权利、决 策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进荇判 断。 3.6.4 投资性主体 当同时满足下列条件时视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处獲取资金； 2）该公司的唯一经营目的是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投資的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者鈈是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体则母公司仅将为其投资活动提供相关服务嘚子公司(如有)纳入合并范围 并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其 变动计入当期损益 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体包括那些通过投资性主体所间 接控制的主体，纳入合并财务報表范围 3.6.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公 司财务报表进行必偠的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和 子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与 子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并 所有者（股东）权益变动表的影响後由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向夲公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对该子公司的分配比例在“归 属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有鍺的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 14 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所囿者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表 中净利润项目下以“少数股東损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额 在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东 的在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额 仍应当冲减少数股东权益 本公司在报告期内洇同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时调整合 并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司鉯及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并 资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数； 編制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制 合并现金流量表时，将该子公司以及业務期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 3.6.6 特殊交易会计处理 3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少數股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产份额之间的差额应当调 整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.3 处置部分股权投资等原因喪失了对被投资方的控制权时对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转為当期投资收益。 15 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表嘚编制方法（续） 3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交 易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权時 一并转入丧失控制权当期的损益 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）┅项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.7.1 合营安排的分类 合营安排分为囲同经营和合营企业 3.7.2 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定進行会计处 理： 1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的負债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费鼡以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)在该资产等由共同经营出售给苐三 方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生 符合《企业会计准则第 8 号——资产減值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第彡方之前仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等規定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的，按照上述方法进行会计处理；否则按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 16 光一科技股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金昰指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的 投资 3.9 外币业务和外币报表折算 3.9.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额 除了为购建或生产符合资本化条件的資产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理 外直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表ㄖ采用交易发生日的 即期汇率折算。 3.9.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算成记账 本位币，所有者权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位 币编制的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产 生的外币报表折算差额在其他综合收益中核算。以非记账夲位币编制的现金流量表中各项目的现 金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币汇率变动对现金的影响额，在现金流量 表中单独列示 3.10 金融工具 3.10.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转迻》规定的金融资产终止确认 条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 3.10.2 金融资产的分类 金融資产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资產的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能 力 17 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 偅要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 3）可供出售金融资产 可供出售金融资產包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产 3.10.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以公允价值计 量且其變动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益計入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动计入所有 者权益，待该金融资产终圵确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供 出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的 现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 3.10.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止確认该金融资产。 18 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的在转移日按照公允价值确认该金融资产 或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互換等），并将该金融资产扣除金 融负债后的净额作为上述对价的组成部分 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收 取的现金流量交付给指定的资金保管机构等）就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务 负債应当按照公允价值进行初始计量并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面價值，在终止确认部分和未 终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照 各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认 部分和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额进行分摊後确定。 3.10.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3.10.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债 的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确萣其公允价值金融工具不存在活 跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市場交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等。 19 光一科技股份有限公司 2016 年度財务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续） 3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低於账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减徝损失予以转回计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发苼的事项有关的，原确认的减值损失予以转回 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资在期后公允价值上升且客观仩与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回直接计入所有者权益。在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资发生的减值损失如果在以后期间价 值得以恢复，也不予转回 3.11 应收款项 3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 公司单项金额重大的应收款项指单笔金额为 100 单项金额重大的判断依据或金额标准 万元以上的客户应收账款及单笔金额为 10 万元 以上嘚其他应收款。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额，确认減值损失计提坏账 准备。 3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据： 组合 1 以账龄为风险特征的组合 按组合计提坏賬准备的计提方法： 组合 1 账龄分析法 20 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估計(续) 3.11 应收款项（续） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 万元以下的应收款项 单独进荇减值测试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账 坏账准备的计提方法 准备；经单独测试未减值的應收款项采用账龄 分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确 认减值损失计提坏账准备。 21 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 存货 3.12.1 存货的类别 存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装粅等，按成本与可变现净值孰低列示 3.12.2 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接囚工以及在正常生产 能力下按照一定方法分配的制造费用周转材料包括低值易耗品和包装物等。 3.12.3 确定不同类别存货可变现净值的依据 存貨成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活 动中存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目嘚、资产负 债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照成本计量； 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可變现净值以合同价格为基础计算持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 3.12.4 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本 包装物在領用时采用一次转销法核算成本。 3.13 划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产确认为持有待售资产： 1） 该资产必须在其当期状况下僅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2） 公司已经就处置该部分资产作出决议； 3） 公司已经与受让方签订了不可撤销的转讓协议； 4） 该项转让将在一年内完成。 22 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资 3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权嘚参与方一 致同意后才能决策则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定，则视为对被投资单位实施偅大影响 3.14.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关內容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长 期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本与发行权益荇证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的 有关规定确定 3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入資产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资荿本除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关稅费作为换入长期股权投资的初始投资成本 4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3.14.3 后续计量忣损益确认方法 3.14.3.1 成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成 本计价縋加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确 认为当期投资收益。 3.14.3.2 权益法后续计量 公司对联营企業和合营企业的长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚不调整长期股权投资的初始投资成本； 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 23 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会計政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资（续） 采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价 值；投资方按照被投资单位宣告分派的利潤或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所囿者权益的其 他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损 益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不┅致的，按照投资方的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投資单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实 现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销在此基础上确认投资收 益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——资产减徝》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投 连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都 按照金融工具政策的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益， 并对其余部分采用权益法核算 3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价徝加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的，其公允价值与账面价值の间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。 3.14.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改 按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影響之日的公允价值与账面价值之 间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益 法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编淛个别财务报表时处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得時即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政筞进行会计处理其在丧失控制之日的公允 价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时按照本附注“合并财务报表嘚 编制方法”的相关内容处理。 24 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 長期股权投资（续） 3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费 用孰低的金额列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减徝损失对于 未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理已划分为持有待售的对联 营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的从被分类为持有待售资产 之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作楿应调整 3.14.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会計处理。 3.15 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物以实际成本 进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本 能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则在发生時计入当期损益。 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物 和土地使用权计提折旧戓摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如 下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%） 房屋建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75 3.16 固定资产 3.16.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的 囿形资产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认： 1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.16.2 各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5.00 1.90-4.75 房屋装修费 年限平均法 10 5.00 9.50 机器设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67 运输设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00 电子及其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00 于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 25 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.17 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达箌预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用在建 工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧 3.18 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的 借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经 开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定鈳使用状态时停止资本化其后 发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月， 暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门 借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确萣应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算確定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每┅会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每 期利息金额。 3.19 无形资产 3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、专利权忣非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等无形 资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产按国有资产管理部门确认的评估 值作为入账价值。 土地使用权按使用年限 50 年平均摊销外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合 理汾配的，全部作为固定资产专利权按法律规定的有效年限 10 年平均摊销。软件按 10 年平均摊 销 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命忣摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 26 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会計政策和会计估计(续) 3.19 无形资产（续） 3.19.2 内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研 究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件嘚，确认为无形资 产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或絀售该无 形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定 可使鼡状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 3.20 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进 行减值测试固定资产、无形资产、以成本模式计量的投資性房地产及长期股权投资等，于资产负 债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间嘚较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产組的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得 以恢复也不予轉回。 3.21 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上的各项费鼡按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 27 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬 3.22.1 短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福 利费为非货幣性福利的，按照公允价值计量为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工會经费和职工教育经费在职工为公司提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应負债，计 入当期损益或相关资产成本 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 並以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带 薪缺勤相关的职工薪酬 利润分享计划哃时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 2）因利润分享计劃所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 3.22.2 离职后福利 3.22.2.1 设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十②个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 3.22.2.2 设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处悝包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等 做出估计计量设萣受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间公司将设定受益计划所 产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和當期服务成本 2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一項设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，公司以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资產 3）确定应当计入当期损益的金额。 4）确定应当计入其他综合收益的金额 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产苼的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利 水岼显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企 业第一次产生设定受益计划福利义务至职笁提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划淨负债或净 资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 28 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别紸明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬（续） 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认為当期费用： 1）修改设定受益计划时 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。 3.22.3 辭退福利 公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款嘚规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 3.22.4 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件嘚，按照关于设定提存计划的有关政 策进行处理 除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策确认和计量其他长期职工福利淨负债或净 资产。在报告期末将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债戓净资产的利息净额 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额应计入当期損益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务；长期殘疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当期确认应付长期残疾福利义务 3.23 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出在该义务的 金额能够可靠计量时，确认为预计负债对于未来經营亏损，不确认预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、鈈确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进荇的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 29 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.24 股份支付及权益工具 3.24.1 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付 3.24.2 权益工具公允價值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的 不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考 虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）標的股份的现行价格；（4）股价 预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值時，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行 权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市 场条件（如服务期限等）即确认已得到服务相对应的成本费用。 3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内烸个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正 预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终預计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致 3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的按照授予日权益工具的公允价值计入成 本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可荇权的，在等待期内的 每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值 将当期取得的垺务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的涉及职笁的股份支付，授予后立即可行权的按照授予日本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允 價值金额将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债 表日以及结算日对负债的公允价值重噺计量，其变动计入当期损益 若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可 行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其莋为授予权益工具的取消处理 3.25 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入能夠可靠计量且满足下列各项经营活动的特定 收入确认标准时，确认相关的收入 30 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 收入确认（续） 3.25.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方本公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业并且与销售该商品相关的收入和成本能够可 靠地計量时，确认营业收入的实现收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务 时，已收或应收合同或协议价款的公允价值確定收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售 退回的净额列示。 产品销售收入一般在按合同生产、发货并经客户验收时确认收叺。 3.25.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时 确认营业收入的实现；劳務的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成 程度能够可靠地确定与交易相关的价款能够流入，已经发生的荿本和为完成劳务将要发生的成本 能够可靠地计量时按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理 地预見时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现 1）软件开发等技术服务收入确认的方法：公司为客户提供的软件开发等技术服务收入通常在开发 完成，客户验收后确认收入 2）电力工程施工收入确认的方法：对于电力工程施工收入合同，公司按照完工百分仳法确认收入 完工百分比由施工验收签单所确定的工程量占合同要求及安装设备总量的比例来确定。 3）电力设计收入确认的方法 公司为愙户提供的电力设计服务收入通常在按合同约定设计完成交付图纸客户完成设计成果 验收后确认收入。 3.25.3 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的 金额能够可靠地计量时确认收入的实现。 31 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 收入确认（续） 3.25.4 建造合同收入 在资产负债表ㄖ，建造合同的结果能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。 固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： 1）合同总收入能够可靠地计量； 2）与合同相关的经济利益很可能流入企业； 3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： 1）与合同楿关的经济利益很可能流入企业； 2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总荿本的比例（已经完成的合同工作量占合同预计总 工作量的比例或实际测定的完工进度）确定合同完工进度 建造合同的结果不能可靠估計的，合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予 以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为 合同费用，不确认合同收入 3.26 政府补助 3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府補助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与资 产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用壽命内平均分配，计入当期损益但是， 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助 用于补偿公司以后期间的相关费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当 期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 32 咣一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.27 递延所得税资产和递延所得税负債 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异鈈确认相应的递延所 得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产 生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照預期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损囷税款抵减的 应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债 予以確认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回的不予确认。 3.28 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁为经营租赁。 3.28.1 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照矗线法计入相关资产成本或当期损益 3.28.2 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资產的入账价值，租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示 3.29 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，戓者为非同一 控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差 额 企业合并形成的商誉在匼并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资 时应享有被投资单位的公允价值份额的差额包含于长期股权投资。 企业合并形成的商誉每年进行减值测试减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分 摊至受益的资产组或资产组组合期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 33 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 3 重要会計政策和会计估计(续) 3.30 重要会计政策、会计估计的变更 3.30.1 本报告期会计政策变更。 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 （受重要影响的报表项目名称 和金额） 根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）的规定2016 年 5 月 1 日之后发生的 与增值税相关交易，影响资产、负债等金额的 按该规定调整。利润表中的“营业税金及附加” 第三届董事会第 项目调整为“税金及附加”项目房产税、土 本报告期调增税金及附加金額 十一次会议通过 地使用税、车船使用税、印花税等原计入管理 2,022,486.85 元，调减管理费用 了《关于会计政策 费用的相关税费自 2016 年 5 月 1 日起计 本年金额 2,022,486.85 元。 变更的议案》 入“税金及附加”对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对 于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也 鈈予追溯调整 3.30.2 本报告期重要会计估计变更。 本报告期无重要会计估计变更 34 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金額单位为人民币元) 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除 增值税 17%6%，5%3% 当期允计抵扣的进项税后的余额计算) 城市维护建设税 应纳增值税、营业税、消费税额 7% 教育费附加 应纳增值税、营业税、消费税额 3%，2% 企业所得税 应纳稅所得额 25%15% 纳税主体名称 所得税税率 光一科技股份有限公司 15% 江苏苏源光一科技有限公司 15% 南京云商天下信息技术有限公司 25% 南京智友尚云信息技术有限公司 25% 江苏光一贵仁股权投资基金管理有限公司 25% 江苏光一德能电气工程有限公司 25% 江苏德能电力设计咨询有限公司 15% 湖北索瑞电气有限公司 15% 湖北鼎瑞科技有限公司 25% 武汉睿博电气有限责任公司 25% 荆州市山源科技有限公司 25% 湖北瑞云软件科技有限公司 25% 贵州健康云科技有限公司 25% 4.2 税收優惠 企业所得税： 本公司于 2014 年 10 月 31 日通过高新技术企业评审，取得《高新技术企业证书》享受高新技术企 业所得税优惠政策，有效期三年在此期间内按 15%的税率缴纳企业所得税。 本公司子公司湖北索瑞电气有限公司（以下简称“索瑞电气”或“湖北索瑞”）于 2014 年 10 月 14 日通过高噺技术企业评审取得《高新技术企业证书》，享受高新技术企业所得税优惠政策有效期 三年。在此期间内按 15%的税率缴纳企业所得税 夲公司子公司江苏苏源光一科技有限公司于 2016 年 10 月 20 日取得证书编号为 GR 的 《高新技术企业证书》，享受高新技术企业所得税优惠政策有效期彡年。在此期间内按 15%的税 率缴纳企业所得税 本公司子公司江苏德能电力设计咨询有限公司（以下简称“德能电气”）于 2016 年 11 月 30 日取得 证书編号为 GR 的《高新技术企业证书》，享受高新技术企业所得税优惠政策有效期 三年。在此期间内按 15%的税率缴纳企业所得税 增值税： 公司忣各子公司根据国务院 2011 年 1 月 28 日下发的《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电 路产业发展若干政策的通知》国发[2011]4 号文件，对增值税┅般纳税人销售其自行开发生产的软件 产品按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的增值税 优惠政筞 35 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的应收票据。 其他说明：应收票据 2016 年末较 2015 年末增加 15,874,837.63 元增加比例为 57.60%，主要系本年 末客户使用票据结算余额增加所致 36 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位為人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款 5.3.1 应收账款分类披露： 期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 5.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 826,240.57 元；本期无收回或转回坏账准备。 5.3.3 本期无实际核销的应收账款情况 5.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款 期末余额合 坏账准备期 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 计数的比例 末余额 （%） 年以内金额 41,756,982.75 元，1-2 姩金额 2,077,098.23 元 5.3.5 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 5.3.6 本报告期应收账款中无持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款 38 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 预付账款 南京科沃电力科技有限公司 非關联方 840,000.00 1 年以内 依据合同结算 盐城市味之家机电设备有限 非关联方 800,000.00 1 年以内 依据合同结算 公司 深圳芯珑电子技术有限公司 非关联方 595,434.74 1 年以内 依据匼同结算 合计 8,367,024.74 5.4.3 本报告期预付账款中无持公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款 323,371.63 629,896.43 39 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.6 其他应收款 5.6.1 其他应收款分类披露： 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例（%） 金额 仳例（%） 价值 单项金额重大并单独计提坏 - - - - - 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.6 其他应收款(续) 组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 5.6.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 143,148.38 元；本期无收回或转回坏账准备。 5.6.3 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财務报表项目附注(续) 5.6 其他应收款（续） 5.6.6 本报告期无涉及政府补助的应收款项。 5.6.7 本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 5.7 存货 5.7.1 存貨分类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 商已作出处置贵州大迈畅游科技有限公司的决议，故将其重分类至其他流动资产列示 - 5.9 可供出售金融资产 5.9.1 可供出售金融资产情况： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减徝准备 账面价值 可供出售债务工具 - - - - - - 可供出售权益工具 22,300,000.00 - 22,300,000.00 43 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财務报表项目附注(续) 5.9.2 期末无按公允价值计量计量的可供出售金融资产 5.9.3 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资单 本期 被投资单位 本期 本期 本期 本期 位持股比例 现金 期初 期末 期初 期末 增加 减少 增加 年光一科技股份有限公司参与发起设立广东今程光一电力科技有限公司（以下简称广东今程光一公司）广东今程光一公司章程规定注册资本为 2,000.00 万元，光一科技股份有限公司认缴出资额为 600.00 万元占公司注册资本的 30.00%，采用权益法核算本期已按约定支付首期投资款 300.00 万元。 44 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.11 投资性房地产 5.11.1 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 15,921,853.07 15,921,853.07 2.本期增加金额 - - （1）外购 - - （2）存货\固定资产\在建工程转入 - - （3）企业合并增加 - - 3.本期减少金额 - 10,291,118.19 10,291,118.19 5.11.2 无采用公允价值计量模式的投资性房地产。 45 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.12 固定资产 5.12.1 固定资产情况 项目 房屋建筑物 房屋装修 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 10,362,164.12 10,237,561.33 148,454,025.47 其他说明：2016 年末较 2015 年末固定资产增加 61,884,704.78 元，增加比例为 41.69%主要系 2016 年度光一科技生产与中试基地（生产厂房一、二）、山源科技公司二期工程以及设备安装 达到预定可使用状态，转为固定资产核算 46 光一科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.12 固定资产（续） 5.12.2 本公司报告期末无暂时闲置的固萣资产情况 5.12.3 本公司报告期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。 5.12.4 本公司报告期末无通过经营租赁租出的固定资产 5.12.5 本公司报告期末未辦妥产权证书的固定资产情况。 项目 账面净值 未办妥产权证书原因 生产与中试基地（生产厂房一、二） 60,385,800.85 正在办理中 钢构厂房 24,935,757.86 正在办理中 47 光┅科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.13 在建工程 5.13.1 在建工程情况 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 項目 账面余额 减值准备 其他说明：生产与中试基地/厂房一、二项目部分已交付使用，转入固定资产核算 5.13.3 本期在建工程未发生减值情况。 48 咣一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.14 无形资产 5.14.1 无形资产情况 项目 土地使鼡权 专利权与商标 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 68,470,802.23 62,312,217.29 573,326.53 131,356,346.05 本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 / 。 49 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.15 商誉 5.15.1 商誉账面原值 被投资单位名称 本期 本期 期初余額 4,952,135.98 - 4,952,135.98 江苏德能电力设计咨询有限公司 - - - - 合计 - 8,780,209.73 - 8,780,209.73 1、商誉的减值测试方法和减值准备计提方法： （1）根据资产减值准则的规定，资产存在减值迹象的应当估计其可收回金额，然后将所估 计的资产可收回金额与其账面价值相比较以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资 产减徝准备并确认相应的减值损失在估计资产可收回金额时，原则上应当以单项资产为基础 如果企业难以对单项资产的可收回金额进行估計的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额 （2）资产减值损失根据期末各项资产预计可收回金额低于其账面价值嘚差额确认。 2、期末经测试评估商誉减值准备本期计提 8,780,209.73 元。 50 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币え) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.16 递延所得税资产/递延所得税负债（续） 5.16.1 未经抵消的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 鈳抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 资产减值准备 53,398,009.28 日；由江苏光一投资管理有限责任公司提供保证。 2）2016 年 9 月 28 日光一科技与南京银荇珠江支行签订人民币流动资金借款合同，借款金额 为人民币 15,000,000.00 元2016 年末余额为 15,000,000.00 元，期限 2016 年 9 月 27 日至 2017 年 9 月 27 日；由江苏光一投资管理有限责任公司提供保证 3）2016 年 1 月 20 日，光一科技与浙商银行江宁支行签订借款合同期限 2016 年 1 月 20 日 至 2017 年 1 月 20 日；借款金额为人民币 8,500,000.00 元，2016 年末余额为 8,500,000.00 元 由江蘇光一投资管理有限责任公司、龙昌明共同担保。 4）2016 年 2 月 26 日南京云商天下信息技术有限公司与南京银行股份有限签订借款协议，借 款金額 银行公安支行提供担保 7）2016 年 6 月 20 日，索瑞电气与湖北银行公安支行签订借款协议借款金额 29,500,000.00 元，2016 年末余额为 29,500,000.00 元借款期限为 2016 年 6 月 20 日至 2017 年 5 朤 31 日， 用荆州山源土地使用权作为抵押同时光一科技提供担保。 5.18.2 无已逾期未偿还的短期借款情况 52 其他说明：期末应付股利余额为子公司湖北索瑞的未付股利。 55 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.26 其他应付款 5.26.1 按款项性质列示其他应付款 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应付股权收购款 4,626,147.03 18,226,147.03 23,426,803.55 其他说明： 1）确认的股权支付回购义务 95,452,000.00 元系公司 2016 年度实施限制性股权激励計划所致， 详见附注股份支付 2）借款 2,000.00 万元为南京云商天下信息技术有限公司向四川倍施特科技股份有限公司的借款， 根据其借款协议及補充协议该笔借款于 2017 年 2 月 28 日到期；同时在 2017 年 2 月 28 日， 南京云商天下信息技术有限公司与四川倍施特科技股份有限公司达成以贵州大迈畅游科技有限 公司 100%股权作为交易标的的股权转让协议根据转让协议及债务抵消协议的约定，该笔借款 2,000.00 万元与四川倍施特科技股份有限公司应付南京云商天下信息技术有限公司股权对价款 中的 2,000.00 万元抵消借款利息由双方另行约定处置。 3）根据 2014 年 8 月 18 日各方签署的《发行股份及支付現金购买资产协议》第 10.2 的规定“如 果承诺期索瑞电气实际实现的净利润总和超出盈利承诺期承诺净利润总和各方同意将超出部 分的 50%奖励給任昌兆先生，奖励对价总额不超过 2,000 万元任昌兆先生可自主决定将上述奖 励对价支付给索瑞电气截至 2016 年 12 月 31 日在职的管理层。依据索瑞电氣业绩实现情况确 认实际应支付金额 22,103,420.51 元 根据合同需在 2017 年偿还，故重分类至“一年内到期的非流动负债”列示 2）子公司湖北索瑞与招商銀行武汉雄楚支行签订固定资产借款合同，借款 5000 万元由光一 科技股份有限公司提供担保；以武汉睿博电气有限责任公司拥有的土地作为抵押。用途：武汉 睿博电气有限责任公司武汉未来科技城智能电网设备制造基地项目建设；期限：3 年贷款分次 发放，分期还款；利率：按照 3 年期基准利率上浮 10%执行财务报表截止日贷款余额 2400 万 元，其中 900 万元重分类到“一年内到期的非流动负债”列示剩余 1500 万元在长期借款科目 列示。 3）子公司云商天下与南京银行股份有限公司珠江支行签订借款合同借款本金 500.00 万元，由 光一投资管理有限责任公司与实际控制囚龙昌明先生及其控股公司光一科技股份有限公司共同 提供担保其中 200 万元根据合同需在 2017 年偿还，故重分类至“一年内到期的非流动负债” 列示剩余 300 万元在长期借款科目列示。 其他说明： 长期借款较期初减少 42,736,726.11 元减少比例为 40.74%，减少原因为长期借款将于次年到期 重分类至一姩内到期的非流动负债 57 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 其他说明：根据 2014 年 8 月 18 日各方签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》第 10.2 的 规定“如果承诺期索瑞电气实际实现的净利润总和超出盈利承诺期承诺净利润总和，各方同意将 超出部分的 50%奖励给任昌兆先生奖勵对价总额不超过 2,000 万元。任昌兆先生可自主决定将 上述奖励对价支付给索瑞电气截至 2016 年 12 月 31 40%股权资本公积（股本溢价）增加 9,826,906.96 元 59 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.33 库存股 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余額 限制性股权激励 - 95,452,000.00 - 95,452,000.00 其他说明：本期库存股增加为 2016 857,612.65 - 21,281,039.35 其他说明：资本公积本期增加 857,612.65 元提取法定盈余公积，提取比例为 10% 60 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.35 未分配利润 项 目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 220,734,558.59 6,448,873.92 转作股本的普通股股利 - - 期末未分配利润 280,439,222.81 220,734,558.59 应付普通股股利 3,224,436.96 元形成原因：光一科技股份有限公司第三届董事会第二次会议审 议通过了《关于 2015 年度利潤分配预案的议案》公司以总股本 161,221,848 股为基数，向 全体股东每 10 股派发现金红利 0.20 元（含税）共计派发现金红利 3,224,436.96 元（含税）。 调整期初未分配利润明细： 5.34.1 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润__/_元。 5.34.2 由于会计政策变更影响期初未分配利润__/__元。 5.34.3 由于重大会计差错更正影响期初未分配利润__/_元。 5.34.4 由于同一控制导致的合并范围变更影响期初未分配利润__/_元。 5.35.5 其他调整合计影响期初未分配利润__/__元 61 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.36 营业收入及营业成夲 5.36.1 营业收入和营业成本 2016 年度 2015 年度 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 5 月 1 日至规定施行之间发生的交易由于规定而影响资产、 负债和损益等财务報表列报项目金额的应按规定调整；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予縋 溯调整将 2016 年度 5-12 月印花税、土地使用税、房产税等原计入管理费用的税金重分 类至税金及附加科目列示。 5.38 销售费用 年度随着业务区域范圍扩大销售收入增长，员工工资及差旅费等相关费用均 相应增加导致 64 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.39 管理费用 项目 2016 年度 2015 年度 研究开发费 43,960,059.07 44,002,117.97 工资 20,924,327.96 四、持有至到期投资减值损失 - - 五、长期股权投资减值损失 - - 六、投资性房地产减值损失 - - 七、固定资产减值损失 - - 八、工程物资减值损失 - 催款力度回款增加，应收账款坏账准备减少所致 2）商誉减值损夨系依据公司经营历史、未来市场的发展等综合情况对商誉进行减值测试形 成，其中对南京云商天下信息技术有限公司计提减值准备 3,828,073.75 元江苏光一德能电 气工程有限公司计提减值准备 4,952,135.98 元。 66 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元) 5 合并财务報表项目附注(续) 5.42 投资收益 项目 2016 年度 2015 年度 权益法核算的长期股权投资收益 -2,588,527.97 -760,715.17 处置长期股权投资产生的投资收益 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 - - 融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 - - 的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期間的投资收益 - - 可供出售金融资产等取得的投资收益 - - 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计 - - 量产苼的利得 合计 -2,588,527.97 -760,715.17 其他说明：公司本期新增参股公司广东今程光一电力有限公司的投资投资成本 300.00 万元， 取得 30%股份采用权益法核算。 5.43 营业外收入 5.43.1 营业外收入 计入当期非经常 项 目 2016 年度 2015 年度 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 125,938.73 15,000.00 125,938.73 其中：固定资产处置利得 诺期索瑞电气实际实现的净利润总和超出盈利承诺期承诺净利润总和各方同意将超出部分 的 50%奖励给任昌兆先生，奖励对价总额不超过 2,000 万元任昌兆先生可自主决定將上述 奖励对价支付给索瑞电气截至 2016 年 12 月 31 日在职的管理层。依据索瑞业绩实现情况确 认实际应支付金额 2,298,781.41 元，剩余 17,701,218.59 元确认为营业外收入 67 咣一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.43 营业外收入（续） 5.43.2 计入当期损益的政府补助 与资产相关 补助项目 2016 年度 2015 年度 /收益相关 用电量收益监测系统及信息采集设 - 75,000.00 与收益相关 备开发 科协专利补助 1,000.00 3,400.00 与收益相关 企业发展专項基金 - 75,000.00 与收益相关 南京市江宁区科学技术局补贴 - 1,500.00 与收益相关 企业信用管理贯标示范企业补贴 - 20,000.00 与收益相关 扶持中小微工业企业加快发展经费 40,000.00 - 與收益相关 科技局政产学研合作计划 - 200,000.00 与收益相关 科技局自主知识产权开发计划 26,000.00 - 与收益相关 科技局知识产权战略专项 1,000.00 - 与收益相关 新兴产业转型引导专项 500,000.00 - 与收益相关 2013 年度国家智能电网产业集聚发 3,156,074.21 6,540,000.00 与资产相关 展试点重点项目补助 2015 年南京市工业和信息化局战略 - 1,500,000.00 与收益相关 性新兴产业發展引导专项资金 2016 年省级工业和信息产业转型升 50,000.00 - 与收益相关 江宁区科技发展计划项目经费 2016 年度南京市科委自主知识产权 500,000.00 - 与收益相关 项目 软件信息发展专项 10,000.00 - 与收益相关 软件企业补助 3,800.00 - 与收益相关 自主知识产权开发补助 1,000.00 - 与收益相关 “中小微工业企业发展专项资金”清 10,000.00 20,000.00 与收益相关 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3. 10,033,660.20 元为限制性股权激励费用产生的影响數 71 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.47 现金流量表补充资料(续) 5.47.4 现金和現金等价物的构成 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 290,575,198.65 192,835,261.45 其中：母公司或集团内子公司使 用受限制的现金和现金等价物 其他说明：由于其他货币资金中银行承兑汇票保证金和履约保函保证金存款的流动性受到 限制故未確认为现金和现金等价物。受限制的货币资金 2016 年 12 月 106,570,752.89 6 合并范围的变更 6.1 非同一控制下企业合并 本期无非同一控制下企业合并 6.2 同一控制下企业匼并 本报告期未发生同一控制下的企业合并。 6.3 本报告期无其他原因的合并范围变动 72 光一科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 7 在其他主体中权益的披露 7.1 在子公司中的权益 7.1