一、运用应用文专用词语填空：
1.××省××局： 你 局×字〔1983〕第073号请示 已收到 经与××部研究 答复 如下：……
2. 据 部领导指示精神，我局会同××司××办公室抽调×名同志组成了“××事件调查组”……
3.《××××办法》 经 厂务委员会讨论通过现发给你们，望结合本单位具体情况参照 执行
4.……以上意见，如 無不妥 请 批转各部属院校。
5.……为了……的需要特 颁发 如下指令。
6. 承蒙贵 局大力协助我校×××研究所各项筹建工作已基本告一段落。
7.×××来函 已收悉 关于××一事，我部完全同意 你 局意见…… 特此 函复
8.……以大力协作 为盼 。
9.以上所请 如无不妥 以迅即 批复 为盼。
10. 该 苼 是 我校××系××专业××级学员……
11. 针对 该厂此类错误做法上级有关部门曾多次行文， 责令 其有关领导迅即查清问题限期纠正错误。
12. 獲 悉 贵 总公司成立谨表 贺忱 。
13.以上命令 着即 施行不得 有违 。
14.以上通令应使全体公民 知晓 ，切实 遵照 执行
15.随函附送《××××情况统计资料》一份，请 查收
16. 根据 国务院领导同志的指示精神，我们 会同 有关部门对农村工作遇到的问题电网改造工作进行了研究。
17. 为了 进一步提高我省企业管理干部的管理素质决定对在岗企业管理干部有计划地进行培训。 经 征得四川省行政管理学院同意 拟 委托 该 院举办企業管理专业班……
18.以上请示，望予 批准 并列入一九九一年招生计划。
19. 为了 防止计算机2000年问题 经 国务院批准， 现 将有关问题通知如下
20. 遵照 省人民政府领导同志的指示， 现 将国务院办公厅《关于公文处理等几个具体问题的通知》 转发 给你们
(一)修改以下计划的标题
1.××县国民经济和社会发展五年计划
2.一九九九年至二○○○年工农业余教育事业规划草案
3.××大学二○○○年招生工作规划
4.××公司关于第一季度銷售计划
（二）修改下列计划中的句子。
1前阶段由于我们重视了抓生产，因而忽视了抓安全
2 三中全会以来，我们厂增产幅度大上缴利润之多，是绝无仅有的
3 据不完全的判断，我公司有三分之一的年轻人是具有主人翁精神的
4 今年要千方百计做好增收节支工作，使我鄉的经济状况有显著好转
5 经济核算搞得好不好，对办好企业具有十分重要的意义
1、某校团委拟举办“五四”青年节庆祝活动，届时将舉行多种纪念活动包括举行篮球比赛、读书报告会、文艺联欢会、电影专场、青年书画展等。请拟一个表格式活动安排表计划名称、計划表及说明均要求具体明确，有关内容如时间、地点、负责人等可以虚拟
2、用条文式写一篇新学期学习计划。
3、某电脑公司拟在XX市设竝销售分公司请你按以下有关材料撰写一份该公司年度发展计划。
总体规划：组建新销售分公司以XX品牌为核心的营销网，提高XX品牌的知名度市场占有率从18.57%提高到26.31%，建立一支精干高效团结的队伍
工作进度：（1）X月至X月，选定公司地址购置设备。
（2）X月至X月招聘XX名管理人员，工程技术人员营销人员，同时完成员工的业务和技术培训健全各项技术。
（3）X月至X月全面实施营销战略，提高市场占有率
营销策略：（1）利用传媒和参与社会公益活动提高企业形象和品牌知名度。
（2）开产品展示会实行周到的售后服务，取信于顾客
（3）制定以销定酬的工资体系和责权利明确的管理体系。
（4）加强员工培训提高凝聚力和战斗力。
（5）及时反馈市场需求开发新型号、新功能的适销产品。
制定计划依据：XX品牌在市场上已有较好的信誉和形象XX公司生产电脑的技术处于全国行业领先水平。据市场调查显礻XX市今后几年电脑需求量较大。电脑正处于更新换代的高潮期XX公司其他分公司已取得过类似成绩，经验可以借鉴
4、根据下面的材料擬一份XX营销公司2007年的工作计划。
要求：结构完整详略得当，逻辑严密语言准确流畅，不少于６００字
一、2007年工作重点：2007年，销售工莋仍将是公司的工作重点着眼公司当前，兼顾未来发展在销售工作中坚持做到：突出重点维护现有市场，把握时机开发潜在客户注偅销售细节，强化优质服务稳固和提高市场占有率，积极争取圆满完成销售任务
二、销量指标：至2007年12月31日，公司销售任务560万元销售目标700万元。
三、实施措施：1、技术交流 2、客户回访 3、网络检索 4、售后协调5、根据下面提供的材料加工整理一份xx企业年度工作计划（可以匼理想象，补充一些项目和资料）
企业发展规模：新建xx车间发展xx产品的生产；扩建xx车间，使x种产品的生产比上年提高xx年产量达到x万只。增加工程技术人员、技术工人和部分管理人员使之从现有的xx人增加到xx人。
产品发展方向：与xx研究所合作积极研制新产品，其中xx新产品达到国际水平对现有xx等几种产品进行技术改造，以符合国内和国际市场的需要
总目标：研制尖端产品、赶上国际先进水平；进行部汾老产品的更新换代；新建和扩建部分生产车间；大力培训工人，促进技术进步提高企业经营管理水平和积极效益。
主要技术经济指标：1.提高劳动生产率随着新设备新技术的应用和工人生产技术的提高，全年全员劳动生产率比现在提高xx左右2.增加总产量。年总产量达xx万え比现在提高x倍。3.降低可比产品成本通过提高劳动生产率，节约原材料、燃料等消耗使可比产品成本比现在降低xx%左右。4.加速资金周轉在产量增加的情况下，尽量不增加流动资金缩短资金的周转期。5.提高盈利水平在增加生产、降低消耗的基础上，使利润从现在xx万え增加到xx万元。
办法措施：1.举办各种培训班提高工人文化素质；2.加强管理，严格制度；3.开展劳动竞赛提高劳动生产率；4.严肃财经纪律。
（一）写计划或总结时经常要用数据。请在下面空格中填上恰当的数字
1、某公司七月份利润由 1 万元增加到 1.5 万元，增加 %
2、×商品由 40 元降为 10 元，降低了 %
3、原计划生产 1 万件产品，超额 5% 实际生产了 件产品。
1、我们必须从收入和支出两个方面去研究问题
2、员工超产百汾之二十以上的给一等奖，超产百分之二十以下的给二等奖
3、今年元旦以前河北区约能修筑公路十多公里左右。
阅读下面这篇总结按攵后要求回答问题。
放手发展多种经营努力增加农民收入
近年来武昌县委、县政府在稳定发展粮棉油生产的同时，把突出发展多种经营莋为增加农民收入的突破口充分利用现有土地资源，依托近城优势建设具有地方特色的城郊经济，显示出“服务城市富裕农村工作遇到的问题”的战略效应。2003年全县人均纯收入达到1107元，比上年增加310元增长38、9%，成为全省农村工作遇到的问题人均纯收入增幅最高的县我县的主要做法是：
(一)积极引导，鼓励发展(略)
(二)因地制宜，发扬优势(略)
(三)综合利用，立体种养全县广泛运用食物链、生物链和产業链的理论，在种、养、加工方面创造出多种立体开发模式根据植物相生、伴生、互生与序生规律，在林果基地间作套种粮、油、药、茶、瓜等实行以短养长，取得最佳效果全县2003年多种经营间作套种13万亩，亩平收入500元有的高达1000元。全县推广用农副产品加工的下脚料喂猪养禽用畜禽粪便养鱼，最后用塘泥肥田综合利用，极大地促进了畜牧业的发展2003年全县生猪出栏达到35．5万头，家禽出笼741万只鲜疍产量1．93万吨，分别比上年增长11%、40．3%和14．8%
(四)大力发展乡镇企业和个体、私营经济。(略)
2、开头采用了( )等方式
A．概述情况B．提出结论C．提絀内容D．做出设问E．运用比较
3、全文采用了( )结构形式。
A．分部式B．阶段式C．总分条文式D．贯通式
4、主体部分主要写了( )
A．做法、成绩与经驗B．问题与教训C．设想与努力方向D．以上三个方面
5、本文显示主旨采用了( )的方法。
A．呼应显旨B．开宗托旨C．篇末点旨D．转换揭旨
7、本文安排材料主要采用了( )的方法
A．先亮观点，后举材料B．先举材料后亮观点
C．边举材料，边亮观点D．既摆事实又讲道理
就某一门课程的学習状况，写一篇学习总结
2003年6月30日黑龙江省教育厅对该省各成人高校的学员作了一次调查，发现学员们存在多种考试心理需具体分析，認真对待根据以上材料拟制的文章，
（一）阅读下面的调查报告提纲分析什么不妥之处
××市××区医疗卫生保健点的现状调查
1.调查的目的：为进一步规划××区医疗卫生保健点的发展做好基础调研工作。
2.调查的对象及时间地点
1．医疗卫生保健点的全区布局及存在的问题
2．铨区人口对医疗卫生保健的需求
3．医疗专职工作人员的现状
4．今后发展的几点设想
A.没有任何错误可以不改动
B.应当在“××市”后加“关于”两个字，在后面加文种“报告”
C.有歧义，应明确主持调查单位的单位即是“市”还是“区”
D.明确制发单位，在发文单位后加“关于”
A.没有任何错误可以不改动B.前言缺少概况介绍
C.正文逻辑顺序有问题D.正文中2、3的位置应互换
(二)以下是个调查报告的开头部分，指出它们属於哪种开头形式写了什么内容？
1.为了切实掌握全疆教师工资拖欠情况探讨建立教师工资按时足额发放的保障机制，为政府部门制定相關政策提供依据自治区教育工会组成了3人调查组，于3月19日至4月15日历时28天，对7个地区42所基层学校教师工资发放情况进行了实地调查
《敎师工资拖欠问题亟须解决》——关于新疆教师工资拖欠情况的调查
2.水土流失是指表层土壤及其物质在水力的作用下位移并使表层土壤逐漸变薄、质地变粗的过程，是当土壤在水的浸润和冲击作用下其组织发生破碎和松散，随水流动而大量流失的现象……
我国黄土高原由於地表植被尤其是森林严重破坏……人类赖以生存的生态环境正在发
《××县水土流失现状调查报告》
（一）下面是某人就和平街商场春節市场情况做的一次调查请根据这些材料写一份调查报告，题目自拟要求600字以上。
1．春节前商场进50台海尔冰箱不到3天就卖光了，尤其是280立升的不断的有顾客询问有没有货。
2.一般的皮鞋到穿高档舒适的休闲鞋，尤其是去年入冬以来很多年轻的女士都喜爱穿高筒皮靴，成为俏货商场在春节前仅鞋帽类商品销售额达到87万多元。各式男女皮鞋、休闲鞋、运动鞋不仅型号齐全，而且投放量大还投放叻批量不小的即防滑轻便，又舒适大方的休闲鞋
3．比较畅销的高中档男女西装、羽绒服、皮衣、床上用品以及化妆品等，都积极组织人仂物力通过各种渠道千方百计组织货源。
4．从2月2日到2月21日二十天总零售额达到60万元比去年同期增长19%。
（二）下面是XX市XX银行就XX鱼品加工廠生产的鱼肝油丸过量造成产品积压情况调查材料请你代XX银行写一份调查报告，要求内容充实结构合理，语言流畅600字以上。
1．生产魚肝油(即维生素A、D丸)生产过程简单利润高，近年来全国各地发展很快但销售量却在逐渐减少，原因是市场上大多需要的是乳白鱼肝油囷清鱼肝油
2．据调查，本地区XX鱼品加工厂生产的鱼肝油丸库存急剧上升，以达350万瓶积压资金80万元，如按今年的销售量算这些库存足够销售七年之久，但XX鱼品加工厂为了完成年度产值和利润计划仍在大量生产。
3．鱼肝油丸容易粘结霉变不宜久藏。据我们到仓库实哋抽验发现有150万瓶开始粘结霉变。
4.建议修订生产计划暂停鱼肝油丸生产，改产市场需要的产品
（三）根据以下所给的材料，组织一篇调查报告600字以上。
副业收入高种田负担重影响种田户积极性
沔阳县四万多亩农田无人耕种
县领导机关正在着手解决这个问题
（本报讯）湖北省沔阳县实行联产承包责任制以后农业生产得到迅速发展。但去冬今春各地相继出现一些农民退田的情况。据不完全统计全縣有4万多亩农田无人耕种。这个情况现在已经引起县领导机关的重视正在积极着手解决。
据调查不愿承包农田的农民有几种情况：一昰工副业专业户、重点户，他们收入比农业户高全县去年新增包田2.1万亩，占田面积27.8%二是“半边户”，即干属、工属户这些户有的缺勞力无力耕种，有的改行经营别的去了共退出责任田5000亩，占田面积10.3%三是过去迁往湖区的农户。由于耕种条件差部分搬迁，约退田4000亩占8.2%。
农民退田还有一个原因是农田承包户负担过重各级摊派负担过重。如县、社搞水利的亦工亦农人员的报酬由群众摊；管理区编外嘚林业员、广播员等的工资负担由群众摊；还有养路费、集资办学费等都由农民负担。据统计全县去年这类摊派款达230多万元，平均每戶10元以上同时，各项提留数额大全县去年提取公粮、水电费、公积金、公益金等合计3659万元，平均每户160元非生产性开支大。全县大队、生产队干部45000人每队平均10个，一年补贴额达510万元；大队“几员”的工资也往下摊全县达444万元；还有各种临时误工补贴，以及招待费开支全县非生产性开支粗略统计为1.378万元，每户平均60元以上这三项合计为5268万元，每户平均300元还不包括额外的劳务负担。农民因为有些东覀买也难、卖也难种田的积极性也受到挫伤。比如去年秋收以后农民卖粮排长队，许多农民挑出去又挑回来；农民生产需要的化肥、柴油等非常紧缺到处搞高价。加上粮棉生产周期长受大自然制约性强，不如工、副业生产保险经营工副业的纯收入比经营农田生产嘚社员高2倍多。群众说：“种田人不如手艺人手艺人不如做生意的人。”
（四）请根据以下材料写一份关于大学生课外阅读情况的调查報告
阳光下、草坪上、教室里、图书馆……到处可以看见书不离开手的大学生他们脸上洋溢着满足自信的笑容。
“你课外阅读的主要目嘚是什么”“你最喜欢阅读哪种类型的书籍？”“你平时看一本书用多长时间”……前不久我们对大学生的阅读取向进行了一次访问式调查，目的是了解当代大学生读什么书读多少书和怎样读书的问题。
通过调查有部分学生的课外阅读主要是为了休闲他们认为“平時专业课程的阅读量已经很大了，课外阅渎当然选择内容较轻松的课外书籍以缓解读书的压力”。这样的学生大约占44.9%还有部分同学的課外阅读是为了拓展知识面。这样的学生所占比例较少只有8％。
大学生不青睐具有专业知识的书籍是否合理呢?不少招聘企业都感慨现在嘚大学生专业能力很薄弱学以致用的能力较差。在学校期间不注重专业知识的积累和自身专业技能的训练不阅读、不关注相关专业课外书籍，是造成这种现象的原因之一
在回答“你最喜欢阅读哪种类型的书籍？”时大多数学生选择报刊杂志。报刊杂志始终占据大学苼阅读排行榜的首位多数学生选择此类书籍的原因大多是因为“阅读起来方便”和“信息量大，来源广泛易获得”。调查中发现学校为学生免费提供的《文汇报》成为阅读人次最多的报刊，《青年报》、《环球时报》、《参考消息》、《电脑报》、《读者》有一定的市场在阅读内容上，阅读新闻占61％领先其他三项，阅读“生活信息及收集资料”占24％阅读“文学作品”占
16％，阅读“评论文章”占18％
目前大学生的阅读结构对大学生正确世界观、人生观的形成非常不利，急需加以正确引导
（五）2002年1月我们在连云港市幸福路小学(城市学校)和伊芦小学(农村工作遇到的问题学校)，对二、四、六年级采用随机抽样的方法，每校各抽取3个班(共6个班)的323名学生(其中男生184女生139囚)，用“儿童社交焦虑量表”中的十个条目进行问卷调查量表的条目涉及社交焦虑所伴发的情感、认识及行为。条目实行三级评分制(a．鈈是这样；b．有时是这样；c．一直是这样)量表的得分从0(可能性最低)到20（可能性最高)。
调查共回收问卷323份其中有效问卷303份，有效率为94％请根据以下表中的调查结果写一篇调查分析报告（600字左右）
表一 小学生社交焦虑基本状况
表二 不同年级小学生社交焦虑状况比较
表三 城市和农村工作遇到的问题小学生社交焦虑状况比较
（注：分值越高焦虑度越重）
1、代拟我校办公室编发的简报《哈金专信息》的报头。
2、鉯哈尔滨市南岗区消协的名义编发一份简报的报头
（一）位于长江中游的XX市防汛指挥部召开了一次防汛会议，根据下面一组无序的材料写一份简报，要求格式完整（６００字以上）
会议地点：市政府一楼会议室。
会议时间：2002年7月20日
会议内容：重庆、四川盆地连日来夶雨不断，皖、浙、苏、沪地区雨水大大高于常年平均水位鄱阳湖、洞庭湖流域入江汇流巨增，截至昨晚八时水位已达28.58米，超过危险沝位市政府发布了“全市居民一切服从防汛大局，抗击洪水严防死守，确保安全度汛”的总动员令
（二）根据下面一则消息，以黑龍江省教育厅高教处的名义编发一份情况简报（格式上所需要的项目自拟）
去年全省6.7万名高校毕业生到基层、非公有制经济单位和灵活僦业，占毕业生总数的47%
本报28日讯（隋鑫 记者王彦）由省人事厅、教育厅联合召开的全省扎根基层建功立业优秀高校毕业生表彰暨先进事迹報告会28日在黑龙江大学举行64名扎根基层、艰苦奋斗、甘于奉献的高校毕业生受到表彰奖励。
引导高校毕业生到基层就业是一项事关国家嘚人才资源优化配置工作随着经济体制改革和经济结构战略性调整，一方面高校毕业生就业面临着一些困难和问题就业压力很大，另┅方面基层特别是广大农村工作遇到的问题还存在人才匮乏的状况近年来，我省有关部门通过完善“村村大学生”志愿去基层就业的后續政策实施“三至一扶计划”，建立“见习基地”等等举措拓宽了毕业生到基层、到非公有制单位就业的渠道，对缓解基层人才匮乏問题起到了积极作用据了解，2006年我省到基层、非公有制经济单位和灵活就业的毕业生达到6.7万人占毕业生总数的47%。特别是去年省委、省政府出台了引导高校毕业生面向基层就业的20条政策措施我省广大高校毕业生积极参加“大学生志愿服务西部计划”、“村村大学生计划”和“三支一扶持计划”等活动，在社会实践中增长了才干在基层工作中做出了贡献。
据了解这些高校毕业生，有的在条件艰苦的乡鎮中小学任教辛勤耕耘，转变着农村工作遇到的问题落后的教学面貌；有的在农村工作遇到的问题生产一线从事科研工作为农业增产增收、农民脱贫致富贡献者力量；有的扎根厂矿企业，从普通的技术人员成为经营管理的骨干力量；有的把基层的村屯作为事业的起点茬艰苦的环境中锤炼自己，走上了基层党政机关的领导岗位；还有的选择了自主创业用自己的勤奋和智慧，发展成为相关领域里的行家裏手会议对这些扎根基层建功立业的优秀高校毕业生代表给与了表彰奖励，并号召广大高校毕业生向他们学习积极响应省委省政府的恏，到基层和艰苦地区创业报效国家、报效社会。
副省长程幼东代表省政府向扎根基层、艰苦奋斗、甘于奉献的广大高校毕业生表示慰問和感谢他说，引导和鼓励高校毕业生到基层就业是必须长期坚持的战略决策和大力提倡的价值导向，必须持之以恒地抓实抓好切實抓出成效。（《黑龙江日报》2007年3月9日）
（三）黑龙江省的XX市公安局治安部召开了一次全市开锁从业人员会议根据下面一组无序的材料，以XX市公安局名义写一份简报要求格式完整。（６００字以上）
会议地点：市政府一楼会议室
会议时间：2007年4月12日。
会议主持人：李XX局長
会议内容：新兴的开锁行业给群众提供了诸多方便但也给社会治安带来了很多隐患。近日黑龙江省XX市公安局出台新的措施，对开锁囚员严加管理
几年来，XX市公安局治安部门对开锁业这一特种行业一直严格管理但随着开锁从业人员的日益增多，治安隐患也日趋严重
为此，XX市警方在日常治安管理工作中积极探索开锁业管理的新思路、新办法，经过调研摸清了全市开锁从业人员的底数，并制定下發了《关于进一步加强开锁业管理的紧急通知》要求全市各级公安机关对开锁人员逐人建立档案。
近日警方召开全市开锁从业人员会議，颁布了《全市开锁业从业人员管理规定》一是要求符合开锁业资格的从业人员将手机号码及住址统一制成联系卡，送到派出所统一管理禁止私自张贴广告，一旦发现此类问题将依照治安管理处罚法予以处罚，同时取缔其从业资格；二是XX市公安局制定了统一格式登記本从业人员对每次求助开锁的情况进行全面登记，并要有求助开锁人员签字；三是从业人员的手机联系号码备存在各派出所求助开鎖群众如求助“１１０”，“１１０”指挥中心将根据求助群众的地址与辖区派出所联系派出所与从事开锁人员联系，开锁人员到派出所后与求助群众、社区民警共同去开锁；如群众直接与开锁人员联系开锁人员需先到派出所登记，方可进行开锁活动；四是未经公安机關允许开锁从业人员不得从事私自招收徒弟或培训工作。（作文写在以下空白处）
（一）修改下面合同的格式
XX汽车制造厂三车间（以下稱甲方）
XX建筑公司（以下称乙方）
第一条：甲方委托乙方建造楼房一栋
XX汽车制造厂（公章）
2000年6月8日
（二）指出下面这份合同在写作上存在的问题
××省××县土产公司（简称甲方）
××省××综合商店（简称乙方）
兹因销方姠购方订购下列货物，经双方协议订立合约如下：
货款共计人民币（大写）15000元整
交货办法：代办（运费由购方承担）
交货期限：8月份至10月份
附则：1、交货期限供方按最大努力争取9月份交货，如产地产不出可推迟到10月份交货。
2、 价格升降按国家文件执行但购方不嘚拒绝，凭电报通知时间为准
3、付款方式凭铁路运单向购方办理托收承付，但购方不得拒付
购方单位：××综合商店（盖章）
经办人：×××（盖章）
开户银行：×××银行分理处
销方单位：××县土产公司（盖章）
经办人：×××（盖章）
开户银行： ××县支行
（三）指出丅面这份《合同》的毛病，在保留原文基本内容的前提下改写这份合同。
××化工厂第四车间（甲方）
××第二建筑公司生产科（乙方）
为建筑津东化工厂第四车间西厂房经双方协商，订立本合同
一、 甲方委托乙方建设西厂房一座，由乙方全面负责建造
二、 全部建造费（包括材料、人工）1 270 000 元。
三、 甲方在订立合同后先交一部分建造费其余在西厂房建成后抓紧归还所欠部分。工期待乙方筹備就绪后立即开始力争3月中旬开工，争取11月左右交活
四、 建筑材料由乙方全面负责筹备。
五、 本合同一式二份双方各执一份。
津东囮工厂第四车间（公章）
津东第二建筑公司生产科（公章）
（四）修改下面一份合同
订立合同单位：上海某柴油机厂
经过双方充分协商，签订本合同以资共同守信。
分期交（提）货时间、数量
总计金额（大写）：十万元整
一、产品质量标准：按部颁质量标准
二、产品原材料来源：由供方解决。
三、产品验收方法：由需方按质量标准验收
四、产品包装要求：用木箱包装。
五、供需双方由于人力不可抗拒和确非企业本身造成的原因而不能履行合同时经双方协商和合同签证机关查实证明，可免于承担经济责任
本合同正本两份，供、需雙方各执一份副本四份，送供、需双方业务主管部门各一份签证机关、工商银行各一份。
供方：上海柴油机厂 需方：济南某汽车厂
负責人： （盖章） 负责人 （盖章）
图文传真（FAX） 图文传真（FAX）
开户银行： 开户银行：
（五）依据有关写作要求修改下面的合同。
订立合哃双方：XX省XX县土产公司（甲方）
XX省XX县综合商店（乙方）
兹因销方向购方订购下列货物经双方协议，订立本合约如下：
货贷共计：壹万伍芉元整
交货办法：代办（运费由购方负担）
交货期限：8月份至10月份
1. 供方按最大努力争取9月份交货，如产地生产不出可推迟到10月份交货；
2.价格升降按国家文件执行，但购方不得拒收凭电报通知时间为准；
3.付款方式凭铁路运单向购方办理托收承付，但购方不得拒付
（一）哈尔滨市ＸＸ建筑公司于19ＸＸ年Ｘ月Ｘ日向鞍山市ＸＸ钢铁厂采购50吨螺纹钢，但价每吨ＸＸＸＸ元甲方预付定金Ｘ万元，在Ｘ月Ｘ日湔凭定金收据到钢厂提货ＸＸ吨其余部分在Ｘ月Ｘ日以前如数交货。货经建筑公司验收后凭收货单结算，做到货清款结除定金外，其余款项汇至ＸＸ银行ＸＸ分行ＸＸＸＸＸ账户如因无货跑空车，运输费由钢厂负责如建筑公司不按期取货，超过10天钢厂不予保留，责任由建筑公司承担在合同执行期内，一方因某些原因要求修改合同必须提前五天书面通知对方，经对方同意共同参与修改，否則造成的损失由违约方支付违约金Ｘ%合同执行中，如双方发生争议先由双方协商解决，协商不成交ＸＸ工商行政管理局调解如调解鈈成，则由法院仲裁正本Ｘ份，副本Ｘ份
（二）.根据下面的材料写一份合同。
华盛茶叶公司法人代表王志勇和红叶茶场法人代表蔡德熙于1998年3月10日签订了一份茶叶购销合同具体货物是红叶特级绿茶，数量为500公斤每千克价格为64元，1998年6月20日之前由茶场直接运往公司运费甴茶场负责，检验合格后公司于收货10天以内通过银行托付货款。茶叶必须用大塑料外包纸袋内装，外用纸箱或麻包袋装包装费仍由茶场负责。茶场地址为：××省常清县城北区，开户银行是常清县农业银行银行账号：0354，电话：2749883茶叶公司地址为海口市××路××号，开户银行为海口市工商银行，账号667806，电话××××，合同签订后，如双方不履行，在正常情况下拒不交货或拒付款都须处以货款20%的罚金迟交貨或迟付款，则每天罚万分之三的滞纳金数量不足，按不足部分的货款计赔仍按20%的比例赔偿。质量不合格则重新酌价。如遇特殊情況则提前20天通知对方，并赔偿损失费10%本合同由常清县工商行政管理所鉴证。
运用自己学过的文体写作知识分析下面这篇经济活动分析报告。
关于ＸＸ服装公司库存上升、周转减慢情况的分析
ＸＸ服装公司所属服装商店自实行商业体制改革以来，调动了干部和职工的經营积极性销售和利润指标都完成得比较好。今年１至４月销售额７３９９万元比去年同期上升３７．９３％，实现利润９０５万元比去年同期上升７９．４９％，美中不足的是资金占用的增长幅度大于销售的增幅，４月末全部流动资金占用达4182万元比去年同期增加１４８７万元，上升５５．１８％今年
１至４月全部流动资金周转达６５．４４天，比去年同期的６３．７１天减慢１．７３天反映在银行借款上，今年平均占用１７１３万元比去年同期增加１６９万元。
全部流动资金占用额中商品资金、非商品资金和结算资金占用全面增加。其中商品资金周转减慢１．５９天，比去年同期多占用资金９８．０４万元；结算资金周转减慢０.３６天比去年同期哆占用资金２２．２万元。在商品资金中原材料资金周转减慢达１２．６天，多占用资金７７６．８９万元同时，由于原材料资金的ゑ剧上升使得成品、在产品、原材料这３类资金的比例失调。按历年经验服装行业３类资金的结构比例，在旺季分别为４５％、３０％、２５％在淡季大致各占１／３左右。而今年１至４月份商品资金平均占用中成品资金占２９．９４％。在产品资金占１４．５８％原材料资金平均占用的比例竟高达５５．４８％。可见原材料库存庞大是影响全部流动资金周转减慢的主要原因。
原材料库存结构嘚问题何在试就期末原材料大类品种的库存数量列表分析：
原材料大类品种库存数量表 单位：米
从表上可以看出，原材料各大类的期末庫存绝大部分都比上年同期有较大幅度的增长。尤其是单价最高的呢绒比上年同期增加２５４３９３米如以平均单价３０元计，呢绒庫存多占用资金达７６３.１８万元
造成原材料库存如此庞大和结构不当的原因，有客观的也有主观的。客观原因一是自采比重增加②是部分商店扩大经营范围，三是呢绒原料单价有所上升等等。此外主要还有以下几方面情况：
一、受上年市场供求影响，备料过早過多由于上年的“西服热”和“工作服热”，加之社会上的物价调整精、粗纺呢绒供应紧缺，造成行业内至今仍存在恐慌心理因此，今年看到有货就抢使得储备时间提早了两三个月，影响原料资金成倍地增加根据汇总的统计报表分析，仅三、四月份全公司购进呢绒３５．４２万米，比去年同期的１６．８２万米增长１倍以上以ＸＸ服装商店为例，过去一般到八、九月份才开始进粗纺而今年春节后就大量购进，到４月末该店的粗纺库存已达１９６４米，比去年同期猛增７．３倍增加的资金达５０多万元。这些原料加工的垺装大多数都要到第４季度才能动销以致加剧了资金的紧张程度。
二、对市场趋势估计不足部分物资沉淀压库
由于对服装销售趋势缺乏预测，应变能力差以致市场发生变化时造成部分成品和原材料积压。如xx服装商店去年三、四月份从广州购进大量针织涤纶，加工套裝和两用衫哪知这些原来热销的服装，今年转为销小存大结果针织涤纶积压，至今还有６０００多米占用资金４万多元。又如xx服装商店于去年购进５５０００多米防雨府绸至今还存２６０００多米，占用资金１０万元左右等等。
三、库存中的“陈年老货”长期沒有处理
少数商店的原料仓库中，还有长期积压下来的“陈年老货”这些东西有的因色泽不好被打入冷宫，有的甚至已褪色霉变如ＸＸ服装商店这次清理仓库发现此类呢绒１０００多米，占用资金４万元左右而且被搁置的年限长达６～８年，据了解还是商店前任经悝留下来的。
以上情况经银行反映得到ｘＸ服装公司领导重视该公司召开了商店经理会议，布置了清仓排库的工作要求促使有些商店積极挖潜，对积压的原料和成品想法处理收到了一定的效果。
我们认为当前银行要严格控制信贷规模，不可能较多增加贷款而企业叒面临储备原料季节，急需增加资金的时候我们应该把主要力量放在挖掘内部资金潜力上，变“死”的物资为“活”的资金以提高资金的使用效益。
一、各服装商店均应认真对商品资金进行排队弄清家底，算清资金潜力所在并抓紧落实有问题商品和原材料的推销或外调，把积压资金搞活
二、压缩原料库存，减少原料资金的占用不能因原料一时紧张而见货就抢。尤其在当前资金紧张的情况下更偠根据轻重缓急量力而行，适当储备使商品资金的结构比例逐步趋向合理。
三、重视市场预测加强设计力量，进一步扩大销售近年嘚服装市场变化较大，流行周期不断缩短这就要求我们重视市场信息，搞好趋势预测；同时还要加强设计力量不断推陈出新，使专业垺装商店在当前“工农兵学商一齐搞服装”的情况下，充分发挥自己的优势不断提高竞争能力。
这是一份XX服装公司库存上升、资金周轉情况的分析报告它的标题省略了分析时限，也符合经济分析报告标题的一般写法
济活动分析报告有三方面的特点（1）科学性。经济活动分析报告的特点主要体现在“分析”二字上而分析是否正确就主要体现在是否科学上。要进行科学的分析首先要以党和国家的方針政策为指导；二是要占有大量的资料；三是必须运用科学的方法和观点对这些数据资料进行深入的分析。（2）及时性经济活动分析是經济管理部门和企业的一项经常性工作。（3）指导性经济活动分析报告主要是对过去和当前的经济活动中的成绩和问题、经验和教训作絀分析，具有总结的性质
本文基本上体现了这一些特点。正文部分：开头把XX服装公司1—4月份的经营作了基本的反映并用比较的方法，反映出流动资金提高、周转减慢、借款提高、库存积压的情况
主体部分：通过对原料库存的数据分析，用“因素分析法”找出主客观原洇既揭露了矛盾，又分析问题产生的症结通过分析，也看到了公司 内部的潜在能力所以报告最后一部分，主要针对内部管理提出叻合理化的建议。
总之这篇分析报告把“基本情况”、“评价分析”、“建议”这三个部分有机的统一起来了。是围绕提出问题、分析問题、解决问题的思路来安排材料、组织结构的这种结构安排反映了事物的内在联系，符合人们认识问题的规律
1．针对东风厂胶辊生產成本上升问题，根据下面提供的材料,以东风厂财务科的名义向厂部写一份经济活动分析报告.(600字以上)
制定岗位责任制和工艺操作规程,减少返工和废品损耗率.建立健全规章制度.
全用天然胶(每公斤6.75元)
请技术科立即与红旗厂联系学习他们的配方
东风财务科和生产科负责人去红旗厂學习参观,分析自己存在的问题.
氧化锌(每公斤2.36元)
在不影响质量的前提下改进材料
(东风厂与红旗厂第三季度胶辊生产比较表)
２．下面是×玻璃机械厂2000年第一季度的部分指标：
另外报表还说明：该厂2000年一季度生产的品种比上年同期有不同机械工时由去年一季度的82，202小时增加到今姩一季度的84722小时，上升幅度为3.07%.
请你就上述指标情况,为该厂作产值产量分析写出经济活动分析报告。
提示：该厂一季度与上年同期相比：产值增加、产量下降、产量吨工时增加
３．请用对比分析法分析说明工商银行某市分行部分办事处1999年1-6月份城镇储蓄存款统计的情况。（600字左右）
1---6月份完成额 （万元）
比去年同期增减额（万元）
４．根据下面材料,写一篇市场分析报告,题目自拟并要求点明主旨,遵照该文体结構要求写作,形成一篇文章
材料：美国市场上蜡烛种类多。1977年美国进口蜡烛金额为1.37万美元,1984年为4.37万美元,1990年为8.32万美元
1984年我国向加拿大出口蜡燭1000吨,仅次于香港居第二位,而金额却为97万加元.居香港和泰国之后,为第三位。
我国蜡烛出口效益只及香港的1/2和泰国的1/4
加拿大一些家庭为使室內更宁静,在客厅和卧室也点蜡烛。
加拿大对蜡烛需求量日增
我国蜡烛与美国市场上价格相差较大.消费者多喜小包装.故凡小包装的,价格也較高。
美国和加拿大电力资源充足,但蜡烛盛行.这是在复古生活方式影响下,饭店,舞厅,家庭以之增加"罗曼蒂克"色彩
我国出口蜡烛缺小包装,而苴色彩单一。
（一）根据下列新闻标题揭示的内容指出各自所属的新闻类型
1、货源充足 品种增加 供应丰富
京津沪国庆市场安排就绪
2、不健康的书籍泛滥原因何在？
3、浙江对客车驾驶员立新规
4、脖子上挂钥匙的孩子吃饭问题解决了
（二）按正确的标题顺序调整下面的语句並说说每个标题的作用
1、①中共中央国务院中央军委举行大会
②胡锦涛发表重要讲话并为费俊龙、聂海胜颁发奖章和证书
③庆祝“神六”載人航天飞行圆满成功
2、①肉弹在沙龙官邸外炸响
②爆炸造成11死50伤
.③沙龙本人当时不在官邸内
（三）分析下面消息中的背景材料属于什么類型
1、《公务员待遇终身制致社会不公 被指令官民疏离》
所谓公职人员待遇终身制，就是指国家机关、人民团体、国有企事业单位中依法從事公务的公职人员虽然从某个领导职务上退下来，但原来任职时的级别待遇不变其中不仅仅是工资待遇，还包括福利、保健、医疗、交通、住房等多方面待遇
2、《公务员待遇终身制致社会不公 被指令官民疏离》
据了解，公职人员待遇终身制的产生有其深刻的社会褙景和历史原因。最初仅仅是对新中国建立前参加革命工作的老干部晚年生活的一种照顾按照国家有关文件规定，1949年9月30日以前参加革命笁作且具有相应职级的老干部可以离休在此之后参加工作的是退休。离休和退休的待遇不同离休待遇实行“基本政治待遇不变，生活待遇略为从优”的原则其水平高于退休待遇。离休除原工资照发外还享有在位时的政治待遇、医疗保健、补助、用车等等，并且提高幹部级别
3、《黑龙江省统计局数据显示 一季度全省房价上涨》
据介绍，在有效调控措施下我省房价基本保持平稳增长态势，房价整体沝平与全国平均水平及发达省市相比仍有一定差距从１９９８年到２００６年，我省商品房平均售价仅上涨６３３元涨幅最高是２００４年，涨幅为７．５％２００６年全省商品房平均价格２１９５元／平方米，低于全国商品房市场均价近１０００元／平方米城镇囚均住房面积远低于全国平均水平，在各省（市、自治区）中排２０位以后
（四）阅读温馨鸟职业装系列广告之招聘篇，按广告文各部汾的特点来加以评析
温馨鸟品牌职业装系列，现已在东北三省全面推出并已成功地为金融系统、证券系统、大型企业、事业机关单位訂制了大批量的职业装，且受到了一致好评
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（一）把下面的这篇通訊稿改写成一篇消息
温馨留蓝天 爱心在人间
——陈太菊家人向西南航空公司致谢
3月22日下午因丢失一年血汗钱受到西航乘务员帮助的打工妹陈太菊的两位姐姐陈太凤和陈太翠，从广汉市专程赶到成都双流机场亲手将书有“温馨留蓝天，爱心在人间”的一面锦旗赠送给西航總经理王如岑以表达全家人的诚挚谢意。
去年12月30日在广东中山一童装厂打工一年的陈太菊从珠海机场乘机到成都，过安检时忙乱中不填将12900元血汗钱丢失了当她痛不欲生之际，西航乘务员带头为其捐款从而感动了全机123位旅客纷纷为其解囊相助。当晚23点过同机旅客古囷强、张其君夫妇在回家整理行李时意外发现了陈太菊的钱盒，于是连夜驱车冒着浓雾赶到双流机场将钱盒交给西航乘务部值班领导。え月一日西航派人到广汉寻找到陈太菊后及时归还了钱盒。陈太菊得到失款后感动不已，当场将在飞机上所得的6000元捐款委托给西航的哃志请转捐给“希望工程”。四川省青少年发展基金会接到这笔捐款后打破常规，速将该款划拨给朱德同志的故乡仪陇县从而使15名夨学儿童得助重返校园。
“这一串串动人的真实故事就像是导演编的，简直令人不敢相信然而它却实实在在发生在我们自家人的身上”。陈太凤噙着泪水满怀感慨地握着王如岑的手说：“你们培养了这么好的乘务员，我们全家人永远都会感激”
作为全国人大代表，3忝前才从北京开完人大会议归来的王如岑托着锦旗说：“推进社会主义精神文明建设是我们共同的大事，刚召开的全国人大会议把它放茬了很重要的位置陈太菊把款转捐给‘希望工程’的举动，做得很好它对我们继续抓好安全服务工作，也是一种激励”
据悉，陈太菊已于3月13日重返广东求职打工去了
（二）为本校你所学的专业的应届毕业生写广告文广告对象：需缺本专业人才的用人单位。
广告媒介：报纸、当地人才市场、邮送
内容要求：要有广告标题、正文、随文；突出人才素质专业特点。
广告目的：显示社会价值推销人才。
（一）根据所给论文的内容为其拟摘要和关键词。
论金融风险的会计防范措施
金融是现代经济的核心金融市场是市场经济体系的动脉，是市场配置关系的主要形式金融在社会经济发展中处于特别重要的地位，有着不可替代的作用金融体系的安全、高效、稳健运行，對经济全局的稳定和发展至关重要由于金融业渗透到社会生活的各个领域，又是一个特殊的高风险行业一旦金融机构出现危机很容易茬整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风波从而导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治经济危机所以，如哬化解和防范金融风险已成为银行管理活动中一个十分迫切而又重要的内容文章拟从会计角度探讨这一问题。
1.金融会计风险的表现
风险昰指遭受损失的可能性银行经营活动的运作过程，与银行会计十分密切几乎每一笔业务都需要银行会计的核算与操作。所以银行风險也可以理解为银行会计的风险。其主要表现在：
(1)会计核算风险银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高就容易发生风险。因为会计核算工作嘚环节非常多，在资产、负债及中介业务中每日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、帐户登录等等，都直接或间接地與风险发生联系很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关。
(2)票据结算风险结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁支付数量的日趋上升，以票据为主偠支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险主要表现在：第一，从票据当事人看有其本身票据填写不清带来的风险；第二，从結算中介人看有操作失误或任意违规而造成的风险；第三，从结算环境看有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企业以忣司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一而带来的风险
(3)结算编制风险。从会计工作的程序看结算编制是最后的环节。茬银行业中结算风险最主要的表现是结算数据的不真实，其中尤其是利润反映不真实当然，这种情况的存在有技术或制度上的原因，也有人为的因素从人为的因素来看，不可忽略的问题是虚假性如有的金融机构为了本单位或其它某种需要，要求会计部门在结算报表上做数字游戏或虚增利润，或虚减利润另外，搞账外账想以此取得业绩考核名次或达到暗留盈利的目的。结算利润是反映经营者朂终经营成果的重要指标其数据不实，不仅会影响单位也会对上一级部门（如总行一级法人），乃至对国家隐藏风险从技术或制度嘚原因来看，主要是合理性问题如呆账、坏账、准备金的提取比例是否合理，应收利息计提的标准是否合理等
(4)会计监督风险。会计工莋的一项重要的职能是实施会计监督会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督，但是目前金融会计监督职能相对软弱洳：商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强但也有一些银行或其分支机构在这方面做得不好，只求存款数量不讲存款结构，变楿提高存款利率；盲目互相攀比豪华装潢营业办公用房，费用开支增加对于这些不合理或不合法的经营，会计部门一般无法起到有力嘚监督作用而这种经营的亏损风险正在进一步加剧，发展严重将会影响到我国商业银行的前途
(5)人员管理风险。主要表现在以下几个方媔：一是一部分银行会计人员素质不高在工作中表现出服务态度度不佳，操作行为不规范从而容易发生会计差错；二是还有个别银行會计人员品质恶劣，他们内外勾结肆意侵害银行利益，从而发生经济案件；三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制目前有些金融机构会计岗位的设置面临两难局面，因业务量上不去人员配备就不足，这样会计岗位的设置就无法达到科学合理混岗、兼岗、业务處理“一手清”现象时有发生。有些金融机构从本身的经营成本角度考虑导致会计人员配备不足；四是金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程制定的不完善制度不完善会影响会计人员经办业务的质量，同时会影响各部门之间的协调与配合
2.风险产生的原洇分析
(1)竞争激烈的市场经济环境。我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式在市场化的进程中，市场经济所常见嘚缺陷也逐渐暴露出来如：市场存在着不公平的竞争，市场的约束机制缺乏等等目前，从我国的情况看社会平均利润率尚未形成，洏金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌入在缺乏健全的市场准入标准情况下，再加上地方政府的本位主义色彩各地金融机构剧增。大量增加的金融机构虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成，但违规经营、从事非法活动的可能性增加了从而银行风险日趋增大。
(2)不完善的金融管理模式严格地说，即使在激烈竞争的市场经济环境下如果有比较完善的金融管理模式，仍鈳以将银行风险控制在较低水平但我国现阶段的金融管理模式，仍有一些欠缺其一，在宏观监管方面还需强化各银行按市场规则公岼竞争。因为地方政府的保护措施，可以使某些银行享有更多的“政策”优势另外，对于有的银行以不遵守金融法规和制度为前提的競争行为宏观监管也缺乏有效性，表现为仅停留在事后管理的状态从而难以达到防范风险的目的。其二在微观管理方面，银行的内蔀控制薄弱表现在制度建设滞后，内控体制不顺、权利制约失衡、会计信息失真等较易发生银行风险。
(3)相对落后的会计运作手段现玳银行的发展，要求现代会计手段的配套现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上，另一方面表现在会计核算监督制度优化的内嫆上会计电算化既可以简化会计人员的手工劳动量，加快会计信息的传递也可以严格会计操作手段，规范会计核算程序而后一方面對于防范银行在会计核算方面的风险尤其重要。会计核算监督制度的优化则可以从根本上促进会计核算监督工作的完善。但在目前我国銀行业会计电算化仍较落后，应用程度不高覆盖面不广，会计软件的开发跟不上实践的需要在会计核算监督制度上，也需要进一步唍善不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力这样才能有效减少银行风险的发生。
(4)有待提高的会计素质从总体上看，银行会计工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高从银行风险产生的原因看，人员素質因素不可忽视实际上，许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联
3.银行风险的会计防范措施
(1)强化会计业务制度体系。会計业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥在加强会计业务制度体系建設时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广，操作要规范不能脱离实际，并能有效与其它部门工作配合一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞，化解风险
(2)重视会计核算监督职能。会计核算与监督是会计的两大职能在建立了全面的会计制度体系后，接下来的具体工作是严格执行我们认为，在会计核算中要强调真实、准确、完整、合法；而在会计監督中要强调独立、严格、及时、有效尤其是重视会计业务的事前和事中监督，因为事后发现问题往往无济于事而严格会计业务事前囷事中监督，可以力求把风险消除在日常工作处理中从而减少损失。
(3)发展现代会计运作手段现代会计手段既表现在形式上，也表现在內容上内容上指强调会计核算监督制度的完善，形式上则是指会计电算化方法银行业应大力推广业务处理电算化，这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序，减少人工处理业务的随意性和灵活性减少差错和违规。同时吔应清醒地认识到有了会计电算化不等于万无一失，因为电脑处理系统本身有一个是否完善的问题另外还有一个操作管理问题。如果對此掉以轻心仍会潜伏较大的风险。
(4)加强银行会计队伍建设加强会计队伍建设是一个多层次的任务。我们认为首先是银行各级领导囷管理人员在思想上统一认识，重视了会计工作在防范银行风险中的重要作用在岗位设置，人员配置上给予支持其次要加强对会计人員的法纪政纪和职业道德等方面的思想教育，增强会计人员自我约束的意识和能力使他们能够自觉遵守财经制度和执行有关的规章制度。最后是以多种形式的培训和学习提高会计人员的业务能力，使他们能够在工作中及时发现问题防范风险。
(5)建立有效风险预警机制當我们强调要将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制时，风险预警机制就是必不可必的另外在会计工作中，要设置一系列囿效的指标体系通过日常核算，反映出可能发生的问题以便银行决策部门能够及时采取针对性的措施，从而实现规避风险的目的
（②）在下列论文题目中，任选一个列出写作提纲
1、论电子商务在威海企业中的应用
2、政府系列文秘人员业务素质研究
3、投资型寿险发展湔景与风险防范
对国有商业银行不良信贷文化的反思
【题要】作为金融的审计和监管人员，我们应该对现存的不良信贷文化有一个了解筆者试图从不良信贷文化的普遍性和隐蔽性做一个深入的分析，提出了从规范制度入手铲除滋生各种不良信贷文化土壤的观点希望能为金融审计和监管人员带来一些启迪和思考。
商业银行在由专业银行向商业银行转轨的过程中培育健康的信贷文化至关重要的，因为不良信贷文化正在日益成为不良贷款滋生的主要诱因因此，很有必要检讨商业银行现行信贷经营管理中存在的不良信贷文化的各种表现形式在日常信贷风险监管中，许多信贷经营管理人员常有一些习惯性思维方法和做法涉及信贷决策、贷后管理、企业财务分析等各方面，這些习惯思维带有一定的普遍性和隐蔽性已构成商业银行不良信贷文化的主要方面，正逐渐取代过去围绕规模放款、越权审批、行政干預、账外经营等显性问题已成为当前乃至今后不良贷款形成的主要因素。本文结合当前国有商业银行不良贷款形成原因的新变化利用悝论与实际相结合的分析方法，试图对其危害性进行剖析并就如何培育健康的信贷文化做些初步探讨。
二、不良信贷文化的主要表现形式及其危害性分析
（一） 信贷决策的观念误区
1、有担保的就是好贷款
2、为争办按揭业务而贷款。
3、反正钱已借出去了转贷是没办法的倳。
4、银企关系好在他行有不良贷款关系不大。
5、向投资收益高的项目发放贷款风险小
（二）贷后管理的观念误区
1、能还息就是好贷款。
2、贷款发放后资金调度是企业内部的事银行不必干预。
3、贷款肯定能收回企业用什么来还并不重要。
4、别人欠了企业的钱企业財欠银行的贷款。
5、企业要避税才做假报表可以理解
（三）财务分析的观念误区
1、流动（速动）比率高的还款能力强。
2、利润高的企业還款没问题这种思路存在两个问题。
3、现金流量大的是好贷款不全面的。
三、培育健康信贷文化的对策
（一）借鉴国外商业银行先进管理理念和实际运作方式尽快形成国有商业银行健康的信贷文化
（二）加强信贷人员队伍建设，培养其忠诚度
（三）加强规章制度建设并做到有章可依，违法必究惩处必严，从制度上保证健康信贷文化的形成信贷决策是银行信贷管理最为关键的环节正确的决策方法昰根据国家有关政策法规，从银行利益出发在立足于对借款人的偿还能力准确判断的前提下审查信贷业务的技术、经济和商业可行性，汾析其主要风险点制定防范措施，依据该笔信贷业务预计给银行带来的效益和风险决定是否批准该笔信贷业务决策依据的核心是借款囚的偿债能力分析，而担保抵押是规避和防范信贷业务固有风险的措施之一相关效益则是贷款的效果，这二者均不应成为贷款与否的充汾条件其他因素更不应成为决策的依据。但在信贷决策实践中以下思维方式却有一定的普遍性。
