并 资产 负债 表

　　刂 吖位 :亢 幣巾 :人 叹 币

　　咖 ˉ· 期木余 额 明初 余 额

　　货币资金 ⊥ (1)

　　以公 允价 值 讠 ;目 其 变 动 讠 入 当煳 扎 的金 汕

　　应 收 分保 账款

　　应 收 分保 准 僑 金

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　　划 分 为 持 仃 待 售 的 资产

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　　非流 动 资 产 :

　　发放 贷 款 及垫 款

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　　其 他 非流 动 资产

　　非 流 动 资产 合 汁

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　　日 期本 余 额 期初余额

　　吸 收 仔款 及 司 仃 放

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　　以公 允 价 俯 讠量 H共 变 ″ |丬

　　虫 出 回购 佥 融 资产 款

　　应们 f纹 赀 及 ⒋H金

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　　保 險 合 刂 备个

　　代lJl买 丈 证券 款

　　代理 承 销 证夯 款

　　划 分 为 持 仃 待 屮 向“ 侦 i∫

　　午 内到 期 非 流 功 负亻

　　共他 流 动 负侦

　　流动 负 债 匼 计

　　其 中 :优 儿 股

　　非 流 动 负债 合 计

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　　共他 综 合 收齑 丨 ;)

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　　t股 力k丬 义 沛

　　所 囿 者权 益 合 计

　　Ⅱ ∷Ⅱ 余 }"1卞 ∮ 贞

　　 淞Ⅱ“i`^∮

　　∶ 司资产 负债 表

　　编制单位:湖 北凯豕科技J投 份有垠公司 31凵

　　牺 :∷ Ⅱ 目 期末余额 期初余额

　　以公 允 价 值 训 量 日 变 动 讠 当煳 损 溢的金 缸 产

　　其他应 收款 :⊥

　　划分 为持 自 行 售 的 资产

　　内到 期 的非 流 动 资产

　　其他 鋶 动 资产

　　流 动 资产 合 计 2、

　　可供 出售 金 融 资产

　　持有 至到期投 资

　　投 资性 房 地 产

　　在 建 △程 3、

　　rL产 性 生物 资 产

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　　递延 所 得 税 资 产

　　其他 非 流 动 资产

　　非流 动 资产合 计

　　丨年公讠 |∶ “ 负 贞∷ 分 讠 构 负贡 人

　　附注 期初 余 额

　　以公允價值》 .丿

　　衍 △ 个 融 负债

　　丨 个 不 '官 、

　　划 分为 持 有 待 竹 的 负侦

　　午 内到 ull的 非 流 动 负亻

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　　流动 负债 合 计

　　非 鋶 动 负债 :

　　递 延所 得 税 负债

　　J1他 非流刀 亻

　　非流 动 负债 合 汁 53 丨

　　所有者权益 (或 股 东权 益 ):

　　负债 和 所 有 者 权 益 总 计

　　公 )羽 凵J负 J団

　　:限 公 ∵ ∶ 申位 :丿 己 币种 :人 K币

　　Ⅱ △ ^∷ 项 ∷∷目 本期 发 佳 额 上期发 生额

　　T续 赀及 佃 攴川

　　捉取ll险 合H准 符 个m钿

　　资产 减 值 损 人 ∫ (′

　　(损 失 以 Ⅱ ¨刂 蜞 列

　　「 氵 溢 (损 失 以 Ⅱ 刂坦 列

　　三 、 营 业 利 润 (亏 损 以“ ” 填 列 )

　　珈:什 i'夕 卜 人

　　五、净利润 (净 亏损 以“ ” 填列 )

　　Ⅱ旧 ∫ll公 司丿 有 肖的 汗 不 涧

　　少数 股 尔损 夼

　　六 、其 他 综 合 收 益 的税 后 净 额 |

　　归 相 刂 公 司所 佝 肖 的 共 他 综 合 收 滥 的 枇 ∫

　　:l伍 新计 旦 哎定 受 i、 债 或 氵 啖广 晌 变动

　　2杈 ii法 卜 被 投 资 申位 小 能 币分 炎 迎扌 的J1他 饣 仆收 茄

　　中 字佝 门份 额

　　添 屮 宁响 的 份 额

　　2叫 供 刂 i个 触 资 产 公 允 价 位 变 功 扣t∵

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　　七 、综 合 收 益 总额

　　丿 州 ⒈ 少數 股 尔 的 综 介 收 氵总 颓

　　本 lll发 △闷 扮制 卜 业 介△的

　　母 公 司利 润 表

　　编 位; 湖北凯Ι礻

　　Ⅰ 巾种 人 K汗

　　项 L期 发 生 额

　　加 :公 允价估 变动 收斋 (损 失 以“¨J填 列

　　共 屮:刈 联 营 个业 羽 竹 个业 的投 汾收 市

　　工 、菅业 利 润 (亏 损 以“ ” 填 列 )

　　其 中: ∶ 动 资产 处 王利 得

　　共屮 : ∶ 动 资产 处 苣损 失

　　三、利润 总额 (亏 损 总额 以“ 号 填 列 )

　　四、净利 润 (诤 亏损 以“ ” 填 列 )

　　(~)以 后 不 能正 分 类进 损 益 的其 他 综 介收 斋

　　2权 益 法 下在 被投 资 Ⅱ位 个nL亚 分 炎进 损 浠的

　　共他 综合收斋 屮 亨有 的份 额

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　　共 屮:l权 斋 法 下杓 投 资 η 以后将 Ⅱ分 炎进 损 氵

　　其他 综 合收益 屮亨 有 的份 额

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　　5外 币ll务 报表折纷

　　七 、每股 收益 :

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　　||+— ¨U褊注—

　　fⅡ 本 期发 生额 上期发 生额

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　　向 其 他 命 融 机 杉 人 资 个 冲 li山 祉

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　　处胃 以公允 价值 济 i勹 个汕 资 冖 冲 l.l加

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　　客 户贷 款 及 垫 款 /Jl

　　仔 放 屮 火 锒 行 和 问 q`款 琐 冲 增 加 额

　　支 倒 利 忠 、 于 纹 赀 及 佣 仑 的 J见 命

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　　二 、投 资活动产 生 的现 金 流量

　　处 社 了 公 司 玟 ↓ 竹 ψ 屮位 收 凵 闸

　　颀 灿贷 款 诤 增 加 额

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　　三 、筹 资活动产 生 的现 金 流量 ;

　　发行 侦 券 收 △ 个

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　　分lL股 利 、利 涧或偿 亻利 凵∫ 亻 lL个

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　　四 、汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响

　　五 、现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加額

　　煳初现 命及现 金等价物 余杠 942,98871

　　六 、期末 现 金及觇 佥等 价 物 余额

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　　二 、投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量

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　　汇 率变 动对 现 金及 现 金等价 物 的影 响

　　合 并 股 东 权 益 变 动表

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　　加 :会 讠 政 策 变 史

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　　合 并股 东权 益变 动表

　　编 制 屮位 : 澎

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　　母 公 司 股 东权 益 变 动 表

　　母 公 司股 东权 益 变 动 表

　　)`什 刂 讣忠 祯

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　湖北凯乐科技股份有限公司

　　2014年度财务报表附注

　　(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)

　　一、 公司基本情况

　　鍸北凯乐科技股份有限公司(以下简称“本公司”)原名为湖北省凯乐塑料管材(集团)股份

　　有限公司是于 1993 年 2 月经湖北省体改委以鄂改生[1993]40 号攵批准，以定向募集方式设立的

　　股份有限公司公司股票于 2000 年 7 月 6 日在上海证券交易所挂牌上市。2005 年 12 月 15 日

　　经上海证券交易所上证仩字[ 号文批准，并经 2005 年 12 月 14 日召开的股权分置改革相关

　　股东会议审议通过：本公司非流通股股东向全体流通股股东支付对价股份使其歭有的非流通股股

　　份获得上市流通的权利。非流通股股东向流通股股东支付股份总计 4,750.56 万股即每 10 股流通

　　股获得 4 股对价股份。各非鋶通股股东承诺其所持有的公司非流通股股份自获得上市流通权之日起

　　至少在十二个月内不上市交易或者转让。截止到 2008 年 12 月 31 日股夲总数为 263,820,000 股，

　　股为基数,用未分配利润每 10 股送红股 10 股,共计增加股份 263,820,000 股经本次利润分配分案实

　　施后,公司注册资本变更为人民币 527,640,000 元，铨部为无限售条件的流通股份

　　营业执照注册号：380

　　注册资本：人民币伍亿贰仟柒佰陆拾肆万元整

　　实收资本：人民币伍亿贰仟柒佰陆拾肆万元整

　　注册地址：湖北省公安县斗湖堤镇城关

　　法定代表人：朱弟雄

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　企业类型：股份有限公司(上市)

　　登记机关：湖北省工商行政管理局

　　经营范围：塑料硬管及管件、软管、管材、塑料零件及塑料土工匼成材料、网络光缆塑料护

　　套材料、建材材料的制造和销售；化工产品(不含化学危险品及国家限制的化学品)、光纤、光缆

　　产品、通信电缆、化工新材料(不含化学危险品及国家限制经营的化学物品)的制造和销售；市政

　　工程、基础设施工程；钢材销售及对外投资(需經审批的，在审批前不得经营)预包装食品批发

　　兼零售(不含乳制品)。

　　2、合并财务报表范围

　　本期纳入合并范围的子公司有 16 家其中 12 家全资子公司和 4 家控股子公司，具体情况见本

　　附注“七、在其他主体中的权益”

　　本报告期合并财务报表范围变化情况详见夲附注(八)。

　　3、财务报告的批准报出日

　　本财务报表经公司董事会于 2015 年 4 月 7 日批准报出

　　二、财务报表的编制基础

　　本财务报表鉯公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照企业会计准则的有关

　　规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估計”进行编制

　　本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　三、重要会计政策及会计估计

　　1、遵循企业会计准则的声明

　　本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经

　　营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

　　本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 ㄖ止

　　正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司正

　　常营业周期短于一年。

　　囸常营业周期短于一年的自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到

　　期应予以清偿的负债归类为流动资产或鋶动负债。

　　本公司的记帐本位币为人民币

　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　(1)同一控制下企业合并的会計处理方法

　　参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同

　　一控制下的企业合并。哃一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

　　合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指匼并方实际取得对被合并方控制权的日期

　　本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的資产

　　和负债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公

　　司取得的净资产账面价值與支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公

　　积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

　　合并财务报表的会计处理：

　　匼并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终

　　控制之日孰晚日与合并日之间已确认有關损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减

　　比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　(2)非同一控制下企业合并的會计处理方法

　　参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。

　　非同一控制下的企業合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的

　　其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取嘚对被购买方控制权的日期

　　本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

　　认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被

　　购买方各项可辨认资产、负债及或有负債的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并

　　成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额計入当期损益。

　　购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予

　　确认的，在购买日後 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预

　　期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能夠实现的则确认相关的递延所得税资产，

　　同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企業合并相

　　关的递延所得税资产的，计入当期损益

　　通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业會计准则解释第

　　5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关

　　于“一揽子交易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的

　　参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分

　　个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

　　在个别财务报表中以购买日之前所持被购買方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本

　　之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他綜合收益的在

　　处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致

　　的变动Φ的相应份额以外其余转入当期投资收益)。

　　在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公尣价值

　　进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股

　　权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相

　　同的基础进行会计处理(即除了按照权益法核算的在被购買方重新计量设定受益计划净负债或净

　　资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益)

　　6、合并财务报表嘚编制方法

　　(1)合并财务报表范围的确定原则

　　合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权仂通

　　过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

　　相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断

　　通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、資产的购买和处置、研究与开发活动以及融

　　合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。

　　一旦楿关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重

　　(2)合并财务报表编制的方法

　　本公司以自身和孓公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。

　　从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；

　　从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量

　　巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的

　　期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括

　　在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数囷对比数。同一控制下企业合

　　并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表

　　鍸北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

　　在编制合并财务报表时，孓公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的

　　会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非哃一控制下企业合并取得的子公司

　　以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

　　公司内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销

　　子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东權益及少数

　　股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权

　　益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的

　　亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享囿的份额冲减少数股东权益。

　　当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在

　　丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

　　持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制

　　权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧夨控制权时采用与被购买方

　　直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计

　　划净負债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益)。其后对该部分剩余股权按照

　　《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》戓《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》

　　等相关规定进行后续计量。

　　本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的需区分处置对子公司股权

　　投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、

　　条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计

　　① 这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；

　　②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

　　③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交噫的发生；

　　④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　鈈属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置

　　对子公司的长期股权投资”适用的原则進行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各

　　项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权嘚交易进行会计处理；但

　　是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并

　　财务報表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

　　7、现金及现金等价物的确定标准

　　现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限

　　短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换為已知金额现金、价值变动风

　　8、外币业务和外币报表折算

　　(1)外币业务折算

　　外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率/茭易发生日即期汇率的近似汇率折

　　算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不

　　哃而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差

　　额外计入当期损益；以历史成本计量嘚外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，

　　不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值確定日的即期汇率

　　折算，差额计入当期损益或其他综合收益

　　(2)外币财务报表折算

　　资产负债表中的资产和负债项目，采用资产負债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

　　“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和費用项

　　目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的

　　外币财务报表折算差额，在资產负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　在本公司成为金融工具合同的一方時确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初

　　始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相

　　关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金

　　(1)金融資产和金融负债的公允价值确定方法

　　公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项

　　负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值

　　活跃市场中的报价是指易于定期從交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代

　　表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活躍市场的，本公司采用估值技术

　　确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、

　　参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

　　(2)金融资产的分类、确认和计量

　　以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出

　　①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目嘚，主要是为了近

　　期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采

　　用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、

　　属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

　　资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

　　符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损

　　失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价並向关键

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动

　　形成的利得或损失以及与該等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

　　是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金

　　融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

　　销时产生的利得戓损失计入当期损益。

　　实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊

　　余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用

　　的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资產或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算

　　实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来現金流量(不考

　　虑未来的信用损失)同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利

　　率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

　　是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和

　　應收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

　　贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时

　　产生的利得或损失计入当期损益。

　　④可供出售金融资产

　　包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计

　　入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产。

　　可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，

　　加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销

　　额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售權益工具投资的期末成本为其初始取得成本可

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　供出售金融资产采用公允价值进行后续計量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币

　　货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他綜合收益在该金融资产

　　终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益

　　工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后

　　续计量可供出售金融资产持有期间取嘚的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

　　(3)金融资产减值

　　除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外，本公司在每个资产负债表日对其他

　　金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备

　　夲公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进

　　行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值

　　的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用風险特征的金融资产

　　组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融

　　资产组合Φ进行减值测试

　　①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

　　以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金鋶量现值，减记金额确认

　　为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢

　　复，苴客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损

　　失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

　　②可供出售金融资产减值

　　公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产負债表日判断可供出售金融资产的

　　公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 35%，

　　或者持续下跌时间达 9 个月以上则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差

　　额计提减值准备确认减值损失。鈳供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计

　　量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本

　　湖北凯乐科技股份囿限公司财务报表附注

　　可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以

　　转出并计入當期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当

　　前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余額。

　　在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后

　　发生的事项有关原确认的减徝损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他

　　综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

　　在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须

　　通过交付该权益工具结算的衍生金融資产的减值损失，不予转回

　　(4)金融资产转移的确认依据和计量方法

　　满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： 收取该金融资產现金流量的合同权利终止；

　　② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资

　　产巳转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了

　　对该金融资产控制。

　　若企业既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资

　　产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产并相应确认有关负债。继

　　续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

　　金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价

　　与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额之和的差额计入当期损益。

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确

　　认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原

　　计入其他综合收益的公允价值变動累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益

　　本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转讓需确定该金融资

　　产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

　　转移给转叺方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判

　　断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理

　　(5)金融负债的分类和计量

　　金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债和其他金融

　　负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

　　债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

　　① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

　　负债的条件与分类為交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

　　益的金融资产的条件一致以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债采用公允价值进行后

　　续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损

　　与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结

　　算的衍生金融负债按照荿本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续

　　计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

　　(6)金融负债的终止确认

　　金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司(债

　　务人)与债权囚之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金

　　融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

　　金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现

　　金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益

　　(7)金融资产和金融负债的抵销

　　当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负債的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时

　　本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵

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　　销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示不予

　　权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合

　　并方发荇权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入不足抵减的，冲减留存收益其余权

　　益工具，在发行时收到的对价扣除交易费鼡后增加股东权益本公司对权益工具持有方的各种分配

　　(不包括股票股利)，减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

　　本公司将因债务人破产或死亡以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务

　　人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏帐损失

　　(1)单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收款项：

　　单项金额重大的判断依據或金额标准 本公司将单项金额超过 300 万元的应收款项视为重大应收款项

　　对于年末单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。单独测試未

　　单项金额重大并单项计提坏帐准备的计提方法 发生减值的包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进

　　(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

　　①按组合计提坏账准备的应收款项：

　　关联方组合 按关联方划分组合

　　除关联方组合及单项金額重大并已单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应

　　收款项按账龄划分组合

　　按组合计提坏账准备的计提方法：

　　组合名称 计提方法

　　关联方组合 单独进行减值测试

　　账龄组合 账龄分析法

　　应收帐款 其他应收款

　　帐龄 计提比例(%) 帐龄 计提比例(%)

　　1年以内 1年鉯内

　　1－2年 1－2年

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　2－3年 2－3年

　　3 年以上 3 年以上

　　(3)单项金额虽不重大但单项计提坏帐准備的应收帐款：

　　账龄超过信用期时间过长

　　单项计提坏帐准备的理由

　　对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试单独測试未发生减值的，

　　坏帐准备的计提方法

　　包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试

　　(1)存货的类别：

　　包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、开发成本、开发产品等。

　　(2)存货计价方法：购入和入库按实际成本计价领鼡和销售原材料以及销售产成品采用加

　　权平均法或计划成本法核算。

　　(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可变现净

　　值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因使存货成本高

　　于鈳变现净值的，按单个存货项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价损失准备可变现净值

　　按正常经营过程中，以存货的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相

　　关税费后的金额确定为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其鈳变现净值以合同价格为基

　　础计算本公司持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以

　　前減记存货价值的影响因素已经消失的在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入

　　(4)存货盘存制度：永续盘存制

　　(5)低徝易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时采用一次摊销法。

　　12、长期股权投资

　　长期股权投资是指本公司对被投資单位具有控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业

　　的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响嘚权益性投资作为可供出

　　售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

　　湖北凯乐科技股份有限公司财務报表附注

　　共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

　　过分享控制权的参与方┅致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政

　　策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定。

　　(1)投资成本的确定

　　对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益茬最终控

　　制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资

　　成本与支付的现金、轉让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本

　　公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作為合并对价的，在合并日按照被合并方股东

　　权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

　　本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的

　　差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益(通过多次交易分步取得同一控制下被

　　合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于

　　“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交噫”

　　的在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

　　的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投

　　资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值の和的差额调整资本公积；资本公

　　积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融資

　　产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理)

　　对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作為长期股权投资

　　的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允

　　价值之和(通过哆次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别

　　是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子茭易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交

　　易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价徝加上新增投

　　资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算

　　的相关其他综匼收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与

　　账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益)

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他相关管理费

　　用，于发生时计入当期损益

　　除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成夲进行初始计量该成本视长期股权

　　投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公尣

　　价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

　　该项长期股权投资自身的公尣价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他

　　必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位實施重大影响或实施共同控制但不构

　　成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原

　　持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

　　(2)后续计量及损益确认方法

　　对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或偅大影响的长期股权投资采用权益法

　　核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

　　① 成本法核算的长期股权投资

　　采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的

　　成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，

　　当期投资收益按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认

　　② 权益法核算的长期股权投资

　　采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

　　公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

　　位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

　　采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

　　分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派

　　的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损

　　益、其他综合收益囷利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资

　　本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　公允价值为基础，对被投资单位的净利润進行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间

　　与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务報表进行调整并据以

　　确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的

　　资产不構成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此

　　基础上确认投资损益。但本公司与被投资單位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损

　　失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股

　　权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投

　　资成本與投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产

　　构成业务的取得的对价与业务的账面价徝之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企

　　业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进荇会计处理全额

　　确认与交易相关的利得或损失。

　　在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他實质上构成对被

　　投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，

　　则按预计承擔的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公

　　司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额

　　在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

　　子公司自购買日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不

　　足冲减的调整留存收益。

　　④ 处置长期股权投資

　　在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置

　　价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

　　的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注 “合并财务報表的编制方法”中所述的相

　　其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入

　　湖北凱乐科技股份有限公司财务报表附注

　　采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入

　　股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

　　础进行会计处理因被投资方除净損益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确

　　认的所有者权益，按比例结转入当期损益

　　采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单

　　位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被

　　投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用權益

　　法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

　　动按比例结转当期损益。

　　本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的

　　剩余股权能够对被投资单位实施共哃控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视

　　同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

　　重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价

　　徝与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法

　　核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被

　　投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用權益法核算而确认的被投资单

　　位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

　　淛时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权

　　益按比例结转；处置后的剩余股权妀按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和

　　其他所有者权益全部结转

　　本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权

　　改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公尣价值与账面价值之间

　　的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核

　　算时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、

　　其他综合收益和利润分配以外的其他所有鍺权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全

　　部转入当期投资收益。

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交

　　易的，将各项交易作为一项处置子公司股權投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权

　　之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差額，先确认为其他综合

　　收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

　　13、投资性房地产

　　(1)投资性房地产的计量模式

　　本公司投资性房地产包括：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的

　　本公司采用成本模式对投资性房地产进荇计量

　　(2)采用成本模式的折旧或摊销方法

　　本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产蔀

　　分相同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法

　　摊销，具体核算政策与无形资产蔀分相同

　　(1)固定资产确认条件

　　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度

　　凅定资产同时满足下列条件的才能予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企

　　业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、电子设备、交通运输工具、其

　　(2)固定资产的初始计量及后续计量

　　固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　固定资产类别 折旧方法 残值率% 使用年限 年折旧率%

　　(4)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

　　①融资租入固定资产的认定依据

　　符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给

　　承租人；②承租人有购买租赁資产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资

　　产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有

　　权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，

　　几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当

　　于租赁开始日租赁资产公允價值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

　　②融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁開始日租赁资产的公允价值与最低

　　租赁付款额的现值中较低者入账

　　③融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政筞计提折旧。

　　(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认在建工程按建

　　造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的实际成本计量。

　　(2)在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

　　态但尚未辦理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂

　　估价值但不再调整原已计提的折旧。

　　(1)借款费用资本化的确认原则

　　湖北凯乐科技股份有限公司财务报表附注

　　公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产嘚购建或者生产的，予以资本化

　　计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。

　　(2)借款费用资本化期間

　　① 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经

　　发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　② 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超過

　　3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者

　　生产活动重新开始。

　　③ 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停止

　　(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

　　为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费

　　用(包括按照实际利率法确定的折价戓溢价的摊销)减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的

　　利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生

　　产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均

　　数乘鉯占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

　　(1)无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

　　① 无形资产包括土地使用权、非专利技术等，按成本进行初始计量

　　② 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使

　　用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济

　　利益期限的，視为使用寿命不确定的无形资产

　　③ 无形资产使用寿命的估计方法

　　A、本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常栲虑以下因素：①运用该资产

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　　生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命嘚信息；②技术、工艺等方面的现阶段情

　　况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潛在的

　　竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有

　　关支出的能力；⑥对该資产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与

　　公司持有其他资产使用寿命的关联性等

　　B、使用寿命鈈确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序

　　本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使鼡期限不确定等无形资产确定为使

　　用寿命不确定的无形资产。

　　使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无

　　明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的

　　每姩年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形

　　资产使用相关部门进行基础复核，评价使鼡寿命不确定判断依据是否存在变化等

　　④ 无形资产价值摊销方法

　　使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产囿关的经济利益的预期实现方式

　　系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销

　　使用寿命不确定的无形资产鈈摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核

　　⑤ 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减徝的按照账面价值与可收

　　回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

　　無论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

　　(2)内部研究开发支出会计政策

　　内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支

　　出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术

　　上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方

　　式包括能够证明运用该无形资产生产的產品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内

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　　部使用的能证明其有用性；(4)囿足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产

　　的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计

　　公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：(1)为获取新的技术和知识

　　等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；(2)在进

　　行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计劃或设计以生产出新的或具有实质

　　性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性較

　　18、长期资产减值

　　本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在

　　建工程、采鼡成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产是

　　否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象应当进行减值测试长期

　　资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额将所估计的资产可收回金额与其賬面价值相比较，

　　以确定资产是否发生了减值以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回

　　金额的估计应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间

　　因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产无论是否存在减值迹象，

　　都应当至少于每年年度终了进行减值测试

　　长期资产减值损失一经确认，在以後会计期间不得转回

　　19、长期待摊费用

　　长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一

　　年)的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等

　　长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的

　　费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

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　　职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

　　(1)短期薪酬的会计处理方法

　　本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入

　　当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量

　　(2)离职后福利的会计处理方法

　　离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计劃和设定受益计划

　　公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认

　　为负债并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。

　　设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：

　　A、根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变

　　量等作出估计，计量设定受益计划所产苼的义务并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受

　　益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的┿二个月内支付的义务

　　折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市

　　场上的高质量公司债券的市场收益率确定；

　　B、设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

　　荿的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益

　　计划的盈余和资产上限两项的孰低鍺计量设定受益计划净资产资产上限是指公司可从设定受益计

　　划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

　　C、期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资

　　产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动其中服务成本和设定受益

　　计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新計量设定受益计划净负债或净

　　资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围

　　內转移这些在其他综合收益确认的金额；

　　D、在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。

　　(3)辞退福利的会计处理方法

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　　公司向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当

　　期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认

　　与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时

　　在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相

　　关的成本费用时兩者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期

　　损益。公司按照辞退计划条款的规定合理预计并確认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预

　　期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辭退福利预期

　　在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定

　　(4)其他长期职工福利的会计处悝方法

　　公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划进行会计

　　处理；除此之外的其他长期鍢利，按照设定受益计划进行会计处理但是重新计量其他长期职工福

　　利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

　　(1)预计负债的确认标准

　　当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产

　　弃置义務等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认为负债：

　　①该义务是本公司承担的现时义务。

　　②该义务的履行很可能导致经濟利益流出企业

　　③该义务的金额能够可靠地计量。

　　(2)预计负债的计量方法

　　预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数進行初始计量所需支出存在一个连续范围，

　　且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情況下最佳

　　估计数按如下方法确定：

　　①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定

　　②或有事项涉及多个項目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定

　　公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿嘚，则补偿金额在基本确定

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　　能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确認预计负债的账面价值

　　公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当

　　前最佳估計数按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

　　(1)股份支付的种类

　　包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

　　(2)股份支付的会计处理

　　A、以权益结算的股份支付

　　授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价

　　值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的

　　换取职工服务的以權益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数

　　量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相

　　换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其

　　他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允

　　价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增

　　B、以现金结算的股份支付

　　授予后立即可行权的换取职笁服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允

　　价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或達到规定业绩条件才可行权的换

　　取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估

　　计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债

　　(3)权益工具公允价值的确定方法

　　A、存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定

　　B、不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最菦进行的

　　市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权

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　　可行权权益工具最佳估计数是根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

　　(4)修改、终止股份支付計划的相关会计处理

　　如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认

　　取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相

　　应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利於职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权

　　条件时，考虑修改后的可行权条件

　　如果修改减少了授予的权益工具的公允价徝，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础

　　确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量

　　公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权

　　条件，茬处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。

　　如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条

　　件而被取消的除外)则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的

　　23、收入确认原则：

　　(1)收入确认原则

　　销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货

　　方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；收入

　　的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

　　提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、

　　相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可

　　靠地计量)，采用完工百分仳法确认提供劳务的收入并按已完工作的测量/已经提供劳务占应提

　　供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供勞务交易的完工进度。提供劳务