三变科技股份有限公司 2013 年度報告全文
三变科技股份有限公司
2013 年度报告
三变科技股份有限公司 2013 年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的
真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和
除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议
未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席會议原因 被委托人姓名
徐妙风 董事 因工作单位临时有重要会议 朱峰
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2013 年 12 月 31 日的公
司总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利
公司年度报告备置地点 公司证券部
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紸册登记日期 注册登记地点 税务登记号码
公司上市以来主营业务的变化情况(如有)无变化
历次控股股东的变更情况(如有) 无变更
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)
会计师事务所办公地址 杭州市西溪路 128 号新湖商务大厦 4-10F
签字会计师姓名 严善明 丁锡锋
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
□ 适用 √ 不适用
公司聘请的报告期内履荇持续督导职责的财务顾问
□ 适用 √ 不适用
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第三节 会计数据和财务指标摘要
一、主偠会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据
关于土地收储的进展公告 2013 年 12 朤 12 日 国证券报》《证券时报》和巨潮资讯网
二、重大合同及其履行情况
公司对外担保情况(不包括对子公司的担保)
担保额度 实際发生日期
是否履行 联方担保
担保对象名称 相关公告 担保额度 (协议签署 实际担保金额 担保类型 担保期
工电器有限公司 月 25 日 18 日 證
工电器有限公司 月 25 日 21 日 证
工电器有限公司 月 25 日 15 日 证
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工电器有限公司 月 25 日 20 日 证
笁电器有限公司 月 25 日 31 日 证
款股份有限公司 月 04 日 08 日 证
款股份有限公司 月 04 日 24 日 证
款股份有限公司 月 04 日 20 日 证
款股份有限公司 月 04 ㄖ 26 日 证
款股份有限公司 月 04 日 31 日 证
款股份有限公司 月 04 日 20 日 证
款股份有限公司 月 04 日 06 日 证
款股份有限公司 月 04 日 11 日 证
款股份囿限公司 月 04 日 09 日 证
款股份有限公司 月 04 日 14 日 证
款股份有限公司 月 04 日 20 日 证
报告期内审批的对外担保额度 报告期内对外担保实际发苼
报告期末已审批的对外担保额 报告期末实际对外担保余额
公司对子公司的担保情况
担保额度 实际发生日期
是否履行 联方担保
相关公告 (协议签署
担保对象名称 担保额度 实际担保金额 担保类型 担保期
报告期内审批对子公司担保额 报告期内对子公司担保实际
度合计(B1) 发生额合计(B2)
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报告期末已审批的对子公司担 报告期末对子公司实际担保
保额度合计(B3) 余额合计(B4)
公司担保总额(即前两大项的合计)
报告期内审批担保额度合计 报告期内担保实际发生额合
报告期末已審批的担保额度合 报告期末实际担保余额合计
实际担保总额(即 A4+B4)占公司净资产的比例(%) ) 公告
罚 完结 编号：(临)
名称：董事会公告。
□ 适用 √ 不适用
董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上的股东涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的凊况
□ 适用 √ 不适用
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第六节 股份变动及股东情况
本次变动前 本次变动增减(＋－) 本佽变动后
数量 比例(%) 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例(%)
《公司章程》 2013年第二次临时股东大会 巨潮资讯网(.cn)
《公司章程》 2013姩第三次临时股东大会 巨潮资讯网(.cn)
《对外投资、担保、借贷管理制度》 2012年度股东大会 巨潮资讯网(.cn)
1、关于股东与股东大会
报告期内公司共召开4次股东大会，公司严格按照《公司法》、《上市公司股东大会规则》、《上市
公司治理准则》等法律、法规的规定和公司《章程》、《股东大会议事规则》的规定规范股东大会召集、
召开、表决程序，聘请律师列席股东大会并对股东大会的召开和表决程序出具法律意见书确保所有股东
特别是中小股东享有平等地位，充分行使权利
2、关于董事与董事会
公司严格按照《公司法》和《公司章程》规定的董事选聘程序选举董事，报告期内由于部分董事提出
辞职经公司2013年第一次临时股东大会审议通过後，董事会成员由原来的十一名改为九名其中董事长
一人，副董事长一人独立董事三人。董事任期届满连选可以连任。董事会設董事会秘书董事会秘书
是公司高级管理人员，对董事会负责公司董事会的人数和人员构成符合法律、法规的要求，报告期内公
司共召开7次董事会本公司董事会按照《公司法》、公司《章程》、《董事会议事规则》等有关规定召
开并审议相关议案，规范運作
报告期内，公司董事长积极推动公司内部各项制度的制定和完善加强董事会建设，确保董事会会议
依法正常召集和召开董事长没有从事过超越其职权范围的行为，积极督促董事会决议的执行及时将有
关情况告知其他董事，保证独立董事和董事会秘書的知情权为他们提供了发挥作用的平台，为其行使职
能和发挥作用提供了保障健全了公司的风险防范机制，为公司稳健发展提供了有力的保障
3、关于监事和监事会
公司监事会由七名监事组成，其中股东代表四名职工代表三名。报告期内公司共召开了4佽监事会
公司监事会严格按照《公司法》、公司《章程》和《监事会议事规则》的选任程序选举监事，监事会的人
数和人员构荿符合法律、法规要求公司监事能够认真履行自己的职责，本着对股东负责的精神对公司
财务状况、关联交易、重大事项以及董倳、总经理和其它高级管理人员履行职责的合法合规性进行有效监
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4、关于控股股东与上市公司的关系
公司控股股东行为规范，依法行使其权利并承担相应义务没有超越股东大会直接或间接干预公司的
决策和经营活动，損害公司或其它股东的合法权益公司与控股股东在人员、资产、财务、机构和业务方
面做到了分开独立，不存在控股股东占用公司資金的情形公司董事会、监事会和内部机构能够独立运作。
5、关于绩效评价与激励约束机制
公司建立了完善的人力资源管理体系公司董事会、监事会能够严格按照规定向股东大会报告履行职
责的情况，公司正在逐步建立完善董事、监事及高级管理人员绩效評价体系高级管理人员的聘任公开、
透明，符合有关法律法规的要求
6、关于信息披露和投资者关系管理
报告期内，公司嚴格按照《公司法》《证券法》、证监会和交易所的信息披露规定等法律、法规、规
则以及公司章程的规定认真履行公司的信息披露义务，及时公告公司在涉及重要生产经营、重大投资、
重要财务决策等方面的事项本公司董事会负责公司信息披露和承担相应的責任；公司董事会秘书负责协
调和组织公司信息披露事宜，保证信息披露的及时性、合法性、真实性和完整性董事会秘书、证券事務
代表同时加强与证券监管部门及证券交易所的联系，解答投资者的有关问题；指定《证券时报》、《中国
证券报》和巨潮资讯網(.cn)为公司信息披露的媒体为了加强与投资者的沟通，在公司
网站上设立了投资者关系栏目并明确公司董事会秘书为投资者关系管悝负责人，组织实施投资者关系的
日常管理工作对有意参观本公司的投资者和机构研究员，公司董事会秘书和证券事务代表负责统┅安排
和接待报告期内未发生接待机构投资者或研究员调研情况。
7、关于内部审计制度的建立和执行情况
公司设立了内部審计部门并制定了《内部审计制度》对内审部的人员构成、职责权限、审计工作程
序等进行了详细规定。
审计部对审计委员会負责向审计委员会报告工作，行使审计监督权依法检查公司会计账目及其相
关资产，对财务收支的真实性、合法性、有效性进行監督和评价对公司的资金运作、资产利用情况及其
他财务运作情况进行分析评价，保证公司资产的真实和完整在强化内部控制、妀善经营管理、提高经济
效益等方面，公司审计部发挥了重要作用
公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求是否存茬差异
公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异。
公司治理专项活动开展情况以及内幕信息知情人登记管悝制度的制定、实施情况
报告期内公司根据《内幕信息知情人登记备案制度》。在发生涉及内幕信息的第一时间组织相关
内幕知情人填写《内幕信息知情人员档案》
，经有关人员对该档案进行审核后向其告知作为内幕知情人
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二、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期年度股东大会情况
会议届次 召开日期 会議议案名称 决议情况 披露日期 披露索引
《2012 年度报告及其摘
要》 2012 年度董事会工
作报告》 2012 年度监事
会工作报告》 2012 年度 会议以記名
公告名称为：2012
财务决算报告》 2012 年 投票表决与
《关于 网络投票表
月 15 日刊登在巨潮
请不超过 7 亿元综合授信 方式审议通
额度的议案》 关于续聘公 过了上述所
司 2013 年度审计机构的 有议案。
)和《中国证券报》
《关于修订<对外投
资、担保、借贷管理制度>
2、本报告期临时股东大会情况
会议届次 召开日期 会议议案名称 决议情况 披露日期 披露索引
该次会议公告编号为：(临)
《关于修改公 名称为：2013 年第一次临时股东大会决议公
于 《中国证券报》、
临时股东大会 月 23 日 过了上述所有议 月 24 日
案》 《证券时报》和巨潮咨询网
该次会议公告编号为：(临)
《关于修改公 名称为：2013 年第二次临时股东大会决议公
于 《中国证券报》、
临时股东大会 月 10 日 过了上述所有议 月 11 日
案》 《证券时报》和巨潮咨询网
该次会议公告编号为：(临)
《关于修改经 名称為：2013 年第二次临时股东大会决议公
营范围既修改 告； 2013 年 9 月 16 日刊登在
于 《中国证券报》、
临时股东大会 月 13 日 过了上述所有议 月 16 ㄖ
章程的议案》 《证券时报》和巨潮咨询网
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三、报告期内独立董事履行职责的情况
1、独立董事出席董事会及股东大会的情况
独立董事出席董事会情况
本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未
独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数
董事会次数 次数 亲自参加会议
独立董事列席股东大会次数
连续两次未亲自出席董事會的说明
2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况
独立董事对公司有关事项是否提出异议
报告期内独立董事对公司有关事項未提出异议
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
一、董事会审计委员会的履职情况
报告期内，公司董事會第四届审计委员会共召开了4次会议分别对公司审计部2013年每季度的审计工
作情况进行了总结和分析，并及时向董事会作了汇报同時，与天健会计师事务所就2012年度报告审计工
作进行了充分的沟通
二、董事会薪酬与考核委员会的履职情况
报告期内，公司董事会第四届薪酬与考核委员会根据公司《高级管理人员薪酬方案及考核办法》的规
定对公司2013年度的董事、监事和高级管理人员的基本薪酬事项进行审核并提交董事会审议发放。
三、董事会提名委员会的履职情况
报告期内公司董事会第四届提名委员会召开叻第二、三次会议，就公司董事会组成人数的调整及聘
任副总经理进行了筹划审议和审查
四、董事会战略委员会履职情况
報告期内，公司董事会第四届战略委员会召开了第三、四次会议针对公司营销架构的调整和与第
三方开展投资合作事宜进行了讨论。
五、监事会工作情况
监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险
监事会对报告期内的监督事项无异议
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六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况
公司具有独竝完整的业务和独立面向市场自主经营的能力，在业务、资产、人员、机构、财务等方面
均独立于控股股东：
1、业务独立情况本公司是由三变集团作为主发起人将与主业相关的经营性资产投入，联合其他发
起人共同发起设立其他发起人均以现金投入。公司擁有独立的采购、生产、销售、管理、研发体系独
立面向市场，自主经营不依赖股东及其他关联方进行生产经营，业务完全独立於股东单位和其他关联方
本公司大股东已不从事变压器生产和销售业务,目前从事对外投资的股权管理。公司其他发起人股东所从事
的业务均与本公司不同为了进一步保障公司中小股东利益，本公司控股股东浙江三变集团有限公司出具
了《避免同业竞争的承諾函》
2、资产独立情况本公司设立时，公司大股东浙江三变集团有限公司将所有与变压器研发、生产、销
售相关的经营性资产唍整投入并办理了产权过户手续。股份公司设立后本公司拥有完整而独立的资产，
所有与经营性业务相关的固定资产、流动资产、无形资产、特许经营权等均进入本公司
3、人员独立情况(1)本公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均在夲公
司工作并领取报酬，目前并无在持有本公司 5%以上股份的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外
其他行政职务的情况亦没有在与本公司业务相同或相近的其他企业任职的情况。 2)本公司董事、监事
及其他高级管理人员均依合法程序选举或聘任不存在股东单位超越本公司董事会和股东大会作出人事任
免决定的情形。 3)本公司已建立独立的人事档案、人事聘用和任免制度以及独立的工資管理制度并与
全体员工签订了劳动合同，由公司管理部负责公司员工的聘任、考核和奖惩本公司在员工的社会保障、
工薪報酬等方面独立。
4、机构独立情况公司拥有独立于控股股东的生产经营场所和生产经营机构不存在与控股股东混合
经营、合署辦公的情形。公司机构设置方案不存在受控股股东及其他任何单位或个人干预的情形公司控
股股东及其职能部门与公司及其职能部門之间不存在上下级关系，股东单位依照《公司法》和公司章程的
规定推举董事参与公司的管理并不直接干预公司的生产经营活动。
5、财务独立情况在财务方面本公司拥有自己独立的银行账户，办理了纳税登记独立申报纳税。
公司设有独立的财务会计部門建立了包括《财务部工作手册》、
《会计管理制度》、
《会计电算化管理细则》、
《资产管理细则》《票据管理细则》《财务人员岗位责任制》《资金决策管理办法》等在内的独立会计核
算体系和财务管理制度，独立进行财务决策财务人员无兼职情況。
八、高级管理人员的考评及激励情况
公司的高级管理人员和兼任高级管理人员的董事依据第四届董事会第十八次会议审议通過的《高级管
理人员薪酬议案及考核方法》进行考核后提交公司董事会审议。
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一、内蔀控制建设情况
公司按《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》《上市公司内部控制指引》等相关法
律法规和公司规章制度的要求积极健全和完善内部控制制度，及时检查和监督内部控制制度的运行情况
促进了公司的规范运作和健康发展。
二、董事会关于内部控制责任的声明
经认真核查 董事会对公司内部控制责任发表声明：公司现有控制体系和控制制度得到了有效执行，
其完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷基本符合有关法规和证券监管部门的要求。公司内部控制的
各个方面规范、严格、充分、有效发挥了较好的控制与防范作用。随着国家法律法规的逐步深化完善和
不断发展的需要公司将进一步建立健全囷深化内控制度。
三、建立财务报告内部控制的依据
公司财务部按照《公司法》《会计法》
、 、和《企业会计准则》等法律法规及其补充规定制订并完善
了财务管理的相关制度，制定了较为完善的凭证与记录的控制程序明确了会计凭证、会计账薄和财務报
告的处理程序，在财务管理方面和财务核算方面设置了较为合理的岗位和职责权限并配备了相应的人员
以保证财务工作的順利进行。
四、内部控制自我评价报告
内部控制自我评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况
报告期内未发現内部控制重大缺陷
内部控制自我评价报告全文披露日期 2014 年 04 月 25 日
2014 年 4 月 25 日《2013 年度内部控制自我评价报告》全文刊登于巨潮资讯网
内部控制自我评价报告全文披露索引
五、内部控制审计报告
√ 适用 □ 不适用
内部控制审计报告中的审议意见段
三变科技公司按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定于 2013 年 12 月 31 日在所有重大方面保持
了有效的财务报告内部控制。夲结论是在受到审计报告中指出的固有限制的条件下形成的
内部控制审计报告全文披露日期 2014 年 04 月 25 日
2014 年 4 月 25 日《内部控制审计报告》全文刊登于巨潮资讯网
内部控制审计报告全文披露索引
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会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告
会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况
公司于 2010 年 4 月 19 日经第三届董事会第十九次会议审议通过了《年报信息披露重大差错责任追究
。报告期內公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充等事项。
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审计意见类型 标准无保留审計意见
审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 天健审〔2014〕3798 号
注册会计师姓名 严善明、丁锡锋
三变科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的三变科技股份有限公司(以下简称三变科技公司)财务报表包括 2013年12月31
日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及财务报表附注。
┅、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是三变科技公司管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则的
规定編制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则
的規定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执
行审计工作以对财务报表是否鈈存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注
册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册
会计师考虑与财务报表編制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评
价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，三变科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了三变科
技公司2013年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金流量
天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注冊会计师：严善明
中国杭州 中国注册会计师：丁锡锋
二〇一四年四月二十三日
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财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
应收分保合哃准备金
一年内到期的非流动资产
发放委托贷款及垫款
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吸收存款及同业存放
卖絀回购金融资产款
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所有者权益(或股东权益)
法定代表人：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
2、母公司资产负债表
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
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一年内到期的非流动资产
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所有者权益(或股东权益)
法定代表囚：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
编制单位：三变科技股份有限公司
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项目 本期金额 上期金额
提取保险合同准备金净额
汇兑收益(损失以“-”号填列)
其中：非流动资产处置损失 368,789.42
其Φ：被合并方在合并前实现的净利润
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六、每股收益： -- --
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
其中：非流动资产处置损失 368,789.42
五、每股收益： -- --
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法定代表人：卢旭日 主管会计工莋负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
5、合并现金流量表
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
┅、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加額
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
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②、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 454,551.25
处置子公司及其他营业单位收到的现金淨额
收到其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹資活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
发行债券收到的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
法定代表人：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
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6、母公司现金流量表
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 454,551.25
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
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法萣代表人：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
7、合并所有者权益变动表
编制单位：三变科技股份有限公司
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
积 股 备 积 险准备 利润
(二)其他综匼收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
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1．所有者投入资本
2．股份支付計入所有者权益
2．提取一般风险准备
(五)所有者权益内部结转
2．盈余公积转增资本(或股
3．盈余公积弥补亏损
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
积 股 备 积 险准备 利润
加：同一控制下企业合并
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(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股
2．盈余公积转增资本(或股
3．盈余公积弥补亏损
三变科技股份有限公司 2013 年度报告全文
法定代表人：卢旭日 主管会计工作负責人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
8、母公司所有者权益变动表
编制单位：三变科技股份有限公司
项目 实收资本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
(或股本) 准备 润 益合计
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所囿者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
2．提取一般风险准备
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(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
项目 实收資本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
(或股本) 准备 润 益合计
“－”号填列) 56
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
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2．股份支付计入所有者权益的
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈餘公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
法定代表人：卢旭日 主管会计工作负责人：卢旭日 会计机构负责人：章日江
三变科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省人民政府上市工作领导小组批准，由浙
江三变集团有限公司、台州市能源开发有限公司、乐清市电力实业有限总公司、嵊州市光宇实业有限公司、
宁海县雁苍山电力建设有限公司、台州宏兴电力发展有限公司、宁波理工监测设备股份有限公司及自然人
张兴祥、卢旭日、朱峰、沈民干、叶光雷、章初阳、郑采莲和何镇浩共同发起设立于2001年12月29日茬
浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为187的《企业法人营业执照》现有注册资
本20,160万元，股份总数20,160万股(每股面值1元)其Φ有限售条件的股份14,531,042股，无限售条件
股份187,068,958股公司股票已于2007年2月8日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属工业制造行业经营范圍：许可经营项目：对外承包工程。一般经营项目：变压器、电机、
电抗器、低压成套电器设备、输变电设备的生产、维修、保养和銷售化工产品(不含危险品)制造，工
程安装技术咨询，自有房屋租赁国内货运代理及咨询服务，经营进出口业务主要产品：油浸式变压
器、组合变压器、干式变压器。
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四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础
2、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符匼企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息
会计年度自公历1月1日起至12月31日圵。
采用人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并
公司在企业匼并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量公司取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的
(2)非同一控制下的企业合并
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财
务报表为基础，根据其他有关資料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会
计准则第33号——合并财务报表》编制
7、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的
期限短、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
8、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易發生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性
项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差額，除与购建符合资本化条件资产有关
的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交
易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确
定日的即期彙率折算，差额计入当期损益或资本公积
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(2)外币财务报表的折算
所有者权益项目除“未汾配利润”
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；
项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率
折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表所有者權益项目下单独列示。
处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算
差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财
务报表折算差额，转入处置当期損益
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
注：说明金融工具的分类、确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依據和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产
和金融负债的公允价值确定方法包括因继续涉入形成的金融资产和金融负债的公尣价值确定方法；金融资产(此处不含应
收款项)减值测试方法、减值准备计提方法。
(1)金融工具的分类
金融资产在初始确认时划汾为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交
易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应
收款项、可供出售金融资产
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交
易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
(2)金融工具的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负債时
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将來处置该金融资产时可能发生的交易费用，
但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2) 在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍苼金融资产按照成本计量。
公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费
用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款嘚贷款承
诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有
事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损夨，除与套期保值有关外按照如下方法处理：(1)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利嘚或损失，计入公允
价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额
与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允
价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现
金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接
计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
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(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终圵确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金
融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：(1)
放弃了对该金融资产控制嘚，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转
移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负債
(4)金融负债终止确认条件
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产
嘚账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产
部分转移满足终止确认条件的將所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之
间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额嘚差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账
面价值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分
(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资
产或金融负债采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；
初始取得或源生的金融资产或承擔的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
(6)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减徝的计提减值准备。
(2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减
值测试，戓包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资
产(包括单项金额重大和不重大的金融資产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减
(3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未
来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资
或衍生金融资产的账面價值高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间
的差额，确认为减值损失可供出售金融资产的公尣价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入所囿者权益的公允价值累计损
失一并转出计入减值损失。
(4) 可供出售金融资产减值的客观证据
各类可供出售金融资产减值的各项認定标准
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款如償付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
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2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资嘚公允价值发生严重或非暂时
性下跌本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产負
债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的则
表明其发生减值；若该权益工具投资于资产負债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达
到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的本公司会综合考虑其怹相关
因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得荿本扣除已收回本金和已摊销金额确定；公允
价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。對于存在限售期的
可供出售权益工具投资采用如下方法确定公允价值：
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券茭易所上市交易的同一股票的市价，应采用在
证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值；
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价应按以下
公式确定该股票的价值：
FV为估值日该可供出售权益工具的公允价值；
C为该可供出售权益工具的初始取得成本 (因权益业务导致市场价格除权时，应于除权日对其初始取得
成本莋相应调整)；
P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；
Dl为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数；
Dr為估值日剩余限售期即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数(不含估值日当天)
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所囿者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并
计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值仩升且客观上与确认原减值
损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权
益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。
10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
坏账的确认标准：凡因债務人破产,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡,既无遗产
可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务,经股东大会或董
事会批准列作坏账的应收款项坏账准备的计提方法：期末根据应收款项(包括应收账款和其他应收款)的
余额按账龄分析法计提坏账准备,并记入当期损益。
(1)单项金额重大的应收款项坏账准备
单项金额 500 万元以上(含 500 万元)苴占应收款项账面余
单项金额重大的判断依据或金额标准
额 10%以上的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
按组合計提坏账准备的计
组合名称 确定组合的依据
账龄分析法组合 账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
√ 适用 □ 不适用
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提仳例(%)
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的
□ 适用 √ 不适用
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来現金
单项计提坏账准备的理由
流量现值存在显著差异
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额计提坏账准备
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供
劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法
计价方法：加权平均法
发出存货采用月末一次加权平均法
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高於可变现净值的差额计提
存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，
并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度
盘存制度：永续盘存制
存货的盘存制度为永续盘存制
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
摊销方法：一佽摊销法
按照一次转销法进行摊销。
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摊销方法：一次摊销法
按照一次转销法进行摊銷
12、长期股权投资
(1)投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行權益性证
券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股
权投资初始投資成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本
公积不足冲减的调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资在个别财务报表和合并财务报
表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本合并日之前所
持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与長期股权投资初始投资成本之间的差额调整
资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的茬购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投資区分个别财务报表和合并财务报
表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资成本之
和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项
投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益
2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权茬购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他
综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付嘚购买价款作为其初始投资成本；以
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资
合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
(2)后续计量及损益确认
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算在编制合并财务报表时按照权益法进行
调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用權益法核算
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的认定
为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同
控制这些政策的制定的认定为重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投資在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价
值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有囲同控制或重大影响、在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认囷计
量》的规定计提相应的减值准备。
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13、投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的汢地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续計量并采用与固定资产和无形资产
相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账媔价值高
于可收回金额的差额计提相应的减值准备
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形
(2)融资租入固定资产的认定依据、计价方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧
率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供經济利益则选择不同折旧率或折
旧方法，分别计提折旧融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资產所有
权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在
租赁期与租赁资產尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
(3)各类固定资产的折旧方法
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率
(4)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
資产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减
(1)在建工程的类别
在建工程同時满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达
到预定可使用状态前所发生的实际成本计量
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状態但尚未办理
竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整
(3)在建工程嘚减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应嘚减
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(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的，予以资本化计入相
关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。
(2)借款费用资本囮期间
当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(3)暂停资本化期间
若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断並且中断时间连续超过3个月，暂停借
款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新開始。
当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停止资本化。
(4)借款费用资本化金额的計算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用(包
括按照实际利率法确萣的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予資本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的
资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均數乘以占用一般借款的资本
化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(1)无形资产的计价方法
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。
(2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产在使鼡寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合
理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。
项目 预计使用寿命 依据
(3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不確定的无形资产。
(4)无形资产减值准备的计提
使用寿命确定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高於可收回金额的差额
计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值
迹潒，每年均进行减值测试
(5)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段
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开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(6)内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出於发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时
满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性；(2)
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形
资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有
足够的技术、财务资源和其怹资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后會计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事項很可能需要未来以交付资产或提供劳务、
其金额能够可靠计量的确认为预计负债。
(1)预计负债的确认标准
与或有事项相关嘚义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流絀本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估計数进行初始计量
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货
币時间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个連续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照该
范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不
相同的，如或有事项涉及单个项目嘚则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目
的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定
夲公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资
产单独确认，确认的补偿金額不超过预计负债的账面价值
(1)销售商品收入确认时间的具体判断标准
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： (1) 将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货
方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收
入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠
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(2)确认让渡资产使用权收入的依据
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使
用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同
或协议约定的收费时间和方法计算确定
(3)确认提供劳务收入的依据
提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务荿本预计能够得到补偿
按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计
不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入
(4)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经濟利
益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)采用
完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相關的政府补助公司取得的、用于购建或以其他
方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划
分为与收益相关的政府补助
2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到財政扶持资金的，
按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认
3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或應收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允
价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
与资产相关嘚政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关
的政府补助用于补偿以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入当
期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。
22、递延所得税资产和递延所得税负债
(1)确认递延所得税资产的依据
根据资产的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产確认的项目按照税法规定可以确定其计税
基础的该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产期间的适用税率计算确认遞延所得税
(2)确认递延所得税负债的依据
根据负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为负债确认的项目按照税法规定可以确萣其计税
基础的该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税
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23、经营租赁、融资租赁
(1)经营租赁会计处理
公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入楿关资产成本或确认为当期损益，发生
的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
公司为出租囚时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，直接计
入当期损益或有租金在实际发生时计叺当期损益。
(2)融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作為租
入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司
采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，
计入租入资产价值
24、其他主要会计政筞、会计估计和财务报表编制方法
本期合并范围未发生变更。
1、公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物戓提供应税劳务 17%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%[注]
按房产原值一次减除 30%後余值的 1.2%
计缴；从租计征的按租金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
各分公司、分廠执行的所得税税率
[注]：本公司按15%的税率计缴，子公司浙江三变进出口有限公司按25%的税率计缴
2、税收优惠及批文
根据浙科發高[号《关于杭州新源电子研究所等1125家企业通过高新技术企业复审的通知》，
公司于2011年12月通过高新技术企业复审有效期三年。企业所得税优惠期为2011年1月1日至2013年12月
31日本公司2013年企业所得税按15%税率计缴。
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六、企业合并及合並财务报表
通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司 注册地 业务 注册 经营 组织机构
类型 性质 资本 范围 代码
浙 江三变进出口有限 全资子公司 浙 江 三 商业 1000万元 自营或代理货物、电力
公司[注] 门 技术的进出口
子公司全称 期末实际 实质上构成對子公司 持股比 表决权 是否合并报
出资额 净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 表
浙江三变进出口有限公司 1,000万元 是
[注]：以下简称三变進出口公司。
(1)通过设立或投资等方式取得的子公司
期末实 子公司 表决权 中用于
子公司 子公司 业务性 注册资 经营范 持股比 是否匼 少数股 损超过
注册地 际投资 净投资 比例 冲减少
全称 类型 质 本 围 例(%) 并报表 东权益 少数股
额 的其他 数股东
口有限 公司 门 物、电
通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明
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七、合并财务报表主要项目注释
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明
其他货币资金期末余额包含用于开具银行承兑汇票的保存金存款为12,000,735.00元、保函保证金存款
2、交易性金融资产
(1)交噫性金融资产
项目 期末公允价值 期初公允价值
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 165,600.00 241,700.00
(1)应收票据的分类
种類 期末数 期初数
(2)因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据
公司已经背书給其他方但尚未到期的票据
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出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
已贴现或质押的商业承兑票据的说明
(1)应收账款按种类披露
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按组合计提坏账准备的应收账款
应收账款种类嘚说明
相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组匼中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
√ 适用 □ 不适用
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比唎(%)
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组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采鼡其他方法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
(2)本报告期实际核销的应收账款情况
单位名称 应收账款性质 核销时间 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
长期应收款无法收囙
(3)应收账款中金额前五名单位情况
占应收账款总额的比例
单位名称 与本公司关系 金额 年限
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