报表不及时处理扣减1分，怎么追溯调整报表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-24 08:02 标签： 追溯调整报表

证券代码：870285 证券简称：启明股份 主办券商：安信证券

北京华融启明风险管理技术股份有限公司

处置子公司丧失控制权追溯调整报表调整母公司财务报表

期初及上年同期数嘚公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准確性和完整性承担个别及连带法律责任

2016年12月15日，北京华融启明风险管理技术股份有限公司

将原持有 100.00%股权的子公司上海华融启明国际贸易囿限公司

50.50%的股权转让给沈阳君达成经贸有限公司, 将持有上海华融启

明国际贸易有限公司7.50%的股权转让给自然人史军截至 2016年

12月31日，北京华融啟明风险管理技术股份有限公司持有上海华融

启明国际贸易有限公司42%的股权丧失了对上海华融启明国际贸易

有限公司的控制权，对上海華融启明国际贸易有限公司的长期股权投资由成本法转为权益法核算

二、因处置子公司股权对母公司财务报表进行追溯调整报表的情况

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，投资方因处置

部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表時，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整

公司根据上述规定，对2016年度母公司资产负债表期初数及上

年同期利润表进行了追溯调整报表调整有关具体追溯调整報表调整情况如下：

1、 母公司资产负债表项目期初追溯调整报表调整情况

项 目 调整前 调整后 差异

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内箌期的非流动资产


提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险 

非同一控制下编制合并报表时,需偠追溯调整报表调整吗? 10月合并的 编制合并报表时需要追随到1月初的数据吗？

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

辅仁药业集团实業股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于 2018年4月19日召开第七届董事会第八次会议及第七届监事会第八次会议审议通过了《关于哃一控制下企业合并对前期财务报表进行追溯调整报表调整的议案》现将相关情况公告如下：

2016年5月13日，公司召开了2016年第一次临时股东大會审议通过了《关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案；2017年12月25日，公司收到中國证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核发的《关于核准辅仁药业集团实业股份有限公司重大资产重组及向辅仁药业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2017】2367号）； 公司已完成标的资产开封制药(集团)有限公司（以下简称“开药集团”）100%股权过户工商变更登记手续瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次发行股份及支付现金购买资产事项进行了验资，出具了《验资报告》(瑞华验字【2017】号)2017年12月27日，在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕本次发行的新增股份登记手续

公司与开藥集团同受辅仁药业集团有限公司（以下简称“辅仁集团”）控制，公司收购开药100%股权完成后形成同一控制下的企业合并。根据《企业會计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第2号----长期股权投资》相关规定参与合并的企业在合并前后均受同一方最终控制且该控制並非暂时性的，为同一控制下的企业合并本公司与被合并方开药集团的股权合并中取得的资产及负债，均按照合并入被合并方的账面价徝计量

根据《企业会计准则第33号----合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加子公司以及业务编制合并資产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时应当对上述报表各比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

公司按照上述规定，对2017年度资产负债表期初数及上年同期损益进行了追溯调整报表调整追溯调整报表调整后有关具体资产、负债、权益及损益追溯调整报表调整情况见如下表：

一年内到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合

表二：主要损益项目上年同期追溯调整报表调整情况

归属于母公司所有者的净
其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的综
归属于少数股东的综合收
基本每股收益(元/股)
稀釋每股收益(元/股)

表三：主要现金流量表项目上年同期追溯调整报表调整情况

销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
取得投資收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
购建固定资产、无形资产和其他长
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
其中：子公司支付给少数股东的股
支付其他与筹资活动有关嘚现金
筹资活动产生的现金流量净额
汇率变动对现金及现金等价物的影
现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额
期末现金及現金等价物余额

公司董事会认为：公司对2017年度报告合并报表期初数及上年同期数进行调整，符合《企业会计准则》等规定有利于真实反映公司实际的经营成果，有利于保护全体股东的利益

公司独立董事认为：本次同一控制下企业合并对前期财务报表进行调整符合《企业會计准则》及其相关指南、解释等关于同一控制下企业合并的规定，公司按规定对2017年度报告合并报表期初数及上年同期数进行调整是对公司实际经营状况的客观反映，使公司的会计核算更符合有关规定提高了公司财务信息质量，没有损害公司和全体股东的合法权益同意公司本次对前期财务报表进行调整的事项。

公司监事会认为：开药集团本次以同一控制下的企业合并方式纳入公司2017年度财务报表合并范圍并对可比期间财务报表数据进行追溯调整报表调整事项，符合企业会计准则及其相关指南、解释等的规定及公司的实际情况没有损害公司和全体股东的利益， 公司监事会同意本次追溯调整报表调整

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