补缴以前年度企业所得税补缴滞纳金有滞纳金吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-22 09:03 标签： 企业所得税补缴滞纳金

导读：补缴以前年度企业所得税補缴滞纳金的罚款账务处理怎么做?它与补缴税款的滞纳金的处理有什么区别呢?小编认为滞纳金和罚款在会计处理上都是要计入营业外支出嘚,并无太大区别.详情可见下文,感谢阅读.

补缴以前年度企业所得税补缴滞纳金的罚款账务处理怎么做?

答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营業外支出,而且还不能税前抵扣.

补缴以前年度企业所得税补缴滞纳金以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税补缴滞纳金

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税补缴滞纳金

3、借:利润分配---未分配利润

注意:这笔营业外支出年终計算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

补繳以前年度增值税的罚款账务处理怎么做?

所有的相关附加税都要补

贷 应交税金-应交增值税

借 利润分配-未分配利润

罚款和滞纳金 营业外支出

借 利润分配-未分配利润

贷 应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

借 利润分配-未分配利润

以上所有借方都是损益科目 且是去年的损益 要通过以前年度损益调整做 调整完 以前年度损益科目余额是0 都结转到利润分配里 这样减少了利润分配科目余额

补缴以前年度企业所得税补缴滯纳金的罚款账务处理怎么做?对于这些实务操作一定要熟练,烂熟于心是王道,相信通过在会计学堂网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅導下,大家一定都可以做个合格的财务人.

摘要：　　问：公司产生一笔业務是补缴以前年度的营业税，同时产生了罚款和滞纳金如何进行账务处理？最好有会计分录列示 　　答：参照《上市公司执行企业會计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）问题： 　　1......

　　问：公司产生一笔业务是补缴以前年度的营业税，同时产生了罚款和滯纳金如何进行账务处理？最好有会计分录列示

　　答：参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）問题：

　　1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金嘚应该如何进行会计处理？

　　解答：上市公司应当按照企业会计准则的规定进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法規定需补缴以前年度税款的如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理調整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益对于主要股東或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益

　　（1）補缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目；补缴的营业税则作为前期差错处理。

　　（2）补缴以前年度营业税：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税费——应交营业税

　　履行补充申报程序准予税前扣除时：

　　借：应交税费——应交企業所得税补缴滞纳金

　　　贷：以前年度损益调整

　　借：利润分配——未分配利润

　　　贷：以前年度损益调整

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