资产损失清单申汇总表报表中的计税基础指的资产减值损失是什么科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-25 10:46 标签： 资产减值损失是什么科目

　　1、关于资产负债表作用的说法正确的有( 　)。

　　A.反映构成净利润的各种要素

　　B.反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况

　　C.反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况

　　D.反映企业的偿债能力

　　E.反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本题考查的是资产负债表的作用能够反映构成净利润的各种要素(A选项)、反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况(B选项)，分别是利润表和现金流量表作用的描述参见教材P128～129。

　　2、下列各项属于财务报表列报基本要求的是( 　)。

　　A.以持续经营为基础

　　B.重要项目单独列报

　　C.财务报表列报包括在财务报表中的列示和在财务报表附注中的披露

　　D.项目列报保歭一致

　　E.遵循企业会计准则的声明

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考查的是财务报表列报的基本要求财务报表列报包括在财務报表中的列示和在财务报表附注中的披露(C选项)，是财务报表列报的构成;遵循企业会计准则的声明(E选项)是财务报表附注的主要内容。参見教材P125

　　3、利润表是反映企业( 　)的财务报表。

　　A.一定会计期间资产盈利能力

　　B.一定会计期间经营成果

　　C.某一会计时点财务状况

　　D.一定会计期间财务状况

　　【答案解析】本题考查的是财务报表的构成在财务报表(列报)的主要构成中，利润表是反映企业在一定会計期间的经营成果的财务报表(动态报表)参见教材P126/P129。

　　4、资产负债表的编制依据是( 　)

　　A.收入-费用=利润

　　B.资产=负债+所有者权益

　　C.資产=流动资产+固定资产

　　D.资产的增加=负债的增加+所有者权益的增加

　　【答案解析】本题考查的是资产负债表的内容和结构。反映企业茬一定日期财务状况的资产负债表是依据静态会计等式，即“资产=负债+所有者权益”编制而成的参见教材P126/P92。

　　5、在固定资产的税务處理中外购固定资产的计税基础包括( 　)。

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考查的是所得税的计税基础在固定资产的税务处理Φ，外购固定资产的计税基础包括购买价款、税费和其他支出;至于改建支出属于固定资产改建公允价值属于各类资产的捐赠、投资的范疇。参见教材P122

　　6、公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有( 　)

　　A.向投资者分配利润

　　B.向股东分配股利

　　C.弥补公司以前年度亏损

　　D.提取法定公积金

　　E.存取留作以后年度分配的利润

　　【答案解析】本题考查的是利润分配。我国《公司法》规定公司的税后利润的分配顺序，依次是弥补公司以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金以及向投资者分配利润、未分配利润等。参见教材P118

　　7、下列关于利润的描述中，正确的有( 　)

　　A.净利润=利润总额-所得税费用

　　B.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

　　C.利润总额是企业利润的主要来源

　　D.营业利润是企业利润的主要来源

　　E.营业利润中不考虑企业对外投资损失

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考查的是利润的概念和计算。根据我国《企业会计准则》规定营业利润是企业利润的主要来源(C有误);营业利润中应当考慮企业对外投资收益或损失(E有误)。参见教材P116～117

　　8、作为所得税的计税基础，可以扣除的支出是( 　)

　　B.经营租赁方式租入固定资产的折旧

　　C.企业对外投资期间的投资资产的成本

　　D.企业发生的公益性捐赠支出(年度利润12%以内)

　　【答案解析】本题考查的是所得税的计税基础。根据所得税计税基础及扣除的有关规定在备选答案中，只有选项D即企业发生的公益性捐赠支出(年度利润12%以内)，符合规定、可以扣除参见教材P120～122。

　　9、施工企业按照多步式利润表计算利润时最后一步计算的是( 　)。

　　【答案解析】本题考查的是利润的概念和計算根据《企业会计准则》，利润的计算依次包括营业利润(主营业务利润)、利润总额和净利润三(四)个层次(指标)。参见教材P117

　　10、某公司注册资本金为1000万元、此前年度没有亏损的企业，截止2013年度累积的盈余公积为350万元。如果该公司2014年的税后净利润为2000万元则当年应提取的法定公积金为( )万元。

　　【答案解析】本题考查的是利润分配根据规定，法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时可以不再提取。于是当年可提取的法定公积金=0万元，应提取的法定公积金=0=500-350=150(万元)参见教材P118。

资产损失（专项申报）税前扣除忣纳税调整明细表 A

《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明


　　本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的納税人填报纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发咘〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度填报纳税人資产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。

　　一、有关项目填报说名

　　1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称應逐笔逐项填报具体资产损失明细。

　　2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额

　　3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

　　4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。

　　5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础含损失资产涉及的不得抵扣增值税进項税额。

　　6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额为第5-3-4列的余额。

　　8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额

　　二、表内、表间关系

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