注册会计师和初级会计师区别。会计。为什么计入设备入账价值的产品是80而不是100。谢谢。不是视同销售吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-06 08:32 标签： 注册会计师和初级会计师区别

为了方便备战2015注册会计师和初级會计师区别考试的学员中华会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师和初级会计师区别考试各科目的练习题，希望对广大考生有帮助

　　2015年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品甲公司發生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付甲公司取得该项无形资产的入账价值为（   ）万元。

甘老师 | 官方答疑老师

职称：中级會计师+税务师+注册会计师和初级会计师区别

在企业所得税汇算清缴时这笔要做为视同销售，做纳税调整

追问：1,只做视同销售的所得纳税調整吗2,到时候是整个含税价值调整收入还是不含税价值3,库存商品涉及的增值税进项税要做转出不？

甘老师| 官方答疑老师

同学 你好 设备的進项税额也可以抵扣的啊 所以我就没写税金分录
只做视同销售的所得纳税调整 调整不含税价值

追问：视同销售的增值税交不交呢

追问：視同销售的增值税销项体现不体现在分录里呢

甘老师| 官方答疑老师

视同销售的增值税不交 交了你怎么抵扣呢

2020年考试已经登上历史舞台啦！各位小伙伴快快学起来吧！每天起床第一句先给自己打个气！每日一练全做对，考试拿下100分！

甲公司为增值税一般纳税人2×18年6月20日购入┅台不需要安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为500万元增值税额为80万元，发生了相关的运杂费为100万元（不考虑运费抵扣增徝税的因素）该项资产预计使用5年，预计净残值为0采用年数总和法计提折旧，2×19年末公司发现该项资产有减值迹象，该项资产的公尣价值为310万元处置费用为10万元，预计持续使用该项资产的未来现金流量的现值为280万元该项设备2×19年应计提的减值为（　）。

2×18年固定資产的入账价值＝500＋100＝600（万元）2×18年应计提的折旧＝600×5/15/2＝100（万元）2×19年应计提的折旧＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（万元）2×19年未计提减值准备前的固定资產的账面价值＝600－100－180＝320（万元）该项资产在2×19年末公允价值减去处置费用后的净额（310－10）300万元大于预计持续使用该项资产的未来现金流量的现值为280万元，其可收回金额＝300（万元）所以2×19年末应计提减值准备＝320－300＝20（万元）。


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