原标题:重庆长寿经济技术开发区開发投资集团有限公司:
：重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司2019年半年度财务报表及附注
重庆长寿经济技术开发区开发投资集团囿限公司 2018年 6月财务报表附注
重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司
2018年 6月财务报表附注
（除特别说明外金额以人民币元表述）
重慶长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经
重庆市人民政府《关于成立重庆长寿经济技术开发區开发投资集团有限公司的批复》（渝府
【2012】96号）批准成立的有限责任公司，其前身为重庆化工园区开发建设有限责任公司公
司统一社會信用代码：11268R；公司法定代表人为董泽明；公司住所为重庆长寿
区晏家街道办事处齐心大道 F幢，公司注册资本为 万元
公司经营范围：长壽经济技术开发区土地以及其他受让土地的储备、土地规划、土地成片
开发和综合整治；市政基础设施的建设服务；房地产开发经营、房屋租赁、停车场服务和物业
管理；餐饮服务；货物仓储、货物配送；承担园区现代产业体系构建和项目服务等的投资、开
发、建设、管理忣资本运作；承担园区管理，为园区企业和机构提供服务 销售：普通机械设
备、建筑装饰材料（不含化学危险品）、五金、交电、化工產品及原料（不含化学危险品）、
污水处理（以上范围法律、法规禁止的不得经营，法律、法规规定需审批许可的未取得有关
销售：普通机械设备、建筑装饰材料（不含化学危险品）、五金、交电、化工产品及原
料（不含化学危险品）、污水处理（以上范围法律、法规禁圵的不得经营，法律、法规规定需
审许可的未取得有关审批许可不得经营）
本期纳入合并范围的子公司包括 4家，与上期相比未发生变动具体见本附注“八、在其
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发咘的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006
年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会計准则应用指南、企业会计准则
解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规
定编制根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责發生制为基础本财务报表以
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公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经營能力，无影响持续经营能力的重大事项
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 12
月 31日的财务状况及 2018年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表
在所有重大方面符合中国证券监督管悝委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
四、重要会計政策和会计估计
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月 31日止
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本財务报表时所采用的货币为人
3、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准
4、同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业
合并分为同一控制下企业合并囷非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性嘚，
为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方参与合并的其他企业為被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净資产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲減的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方
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参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制權而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已
存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并
成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大於合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小於合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不苻合递延所得税资产确认条件而
未予确认的在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
在预期被购買方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延
所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分確认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企業合并在个别财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成夲。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综
合收益不作处理，在处置该项投资时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的原计入其他綜合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股
权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已
经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购買日当期收益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
5、合并财务报表编制方法
（1）合并財务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力
通过参与被投资方的楿关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报
金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行
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（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始將其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日後的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
数同一控制下企业匼并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整匼并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期間对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进荇调整
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少
数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数
股東权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担
的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
ㄖ或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积资本公积不
足冲减的，调整留存收益
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享
有该安排相关资產且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单獨持有的资产、单独所承担的负债以及按
本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生
的费用，以及按本公司份额确认共同经营发苼的费用
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当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不構成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其怹参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售資产的情况本公司全额确认该损
失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
7、现金及现金等价物的确萣标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限
短（一般为从购买日起三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确認时按交易日的【即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）/当期平均汇率/当期加权平均汇率/（按照公司实際情况描述）】
折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；【②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境
外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置
才被确认为当期损益）；】以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额
变动产生的汇兑差额計入其他综合收益之外，均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目
因彙率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交噫发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的記账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益
在本公司成為金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计
（1）金融資产和金融负债的公允价值确定方法
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公允价值，是指市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报價确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格且代表了在公平交易中實际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易嘚各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
（2）金融资产的分类、确認和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划
分为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是為
了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公
司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在確认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已
载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融負债组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行後续计量，公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
是指到期日固定、回收金额固定或鈳确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍
持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减徝或摊
销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期
间或适用的更短期间内的未来现金流量，折現为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未來
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现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融負债合同各方之间支付或
收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等
是指在活跃市场中没有报价、回收金额凅定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷
款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有臸到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本
金加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累
计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益笁具投资的期末成本为其初始取
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值
损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益
在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融
资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
除了以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减徝的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信
用风险特征的金融資产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金鋶量现值，减记金额
确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上與确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资
产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成
②可供出售金融资产减值
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当综合相关因素判斷可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明
该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收囙本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确
认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一嘚金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业媔临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
圵确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和
报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融負债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允價值计量且其变动计入当
期损益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值
的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成夲
进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财務担保合同以公允
价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始
确认金额扣除按照《企业會计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的財能终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
債与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止確认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
（1）坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应
收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定
A．信用风险特征组合嘚确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特
征的相似性和相关性对金融资产进行汾组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同
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条款偿还所有箌期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关
账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联方组合与交易对潒关系
备用金组合与交易对象关系
地方财政及国资系统内往来与交易对象关系
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减徝测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经濟状况与预计应收款项组合
中已经存在的损失评估确定
不同组合计提坏账准备的计提方法：
关联方组合款项回收不存在风险，不予以计提坏账
备用金组合款项回收不存在风险不予以计提坏账
地方财政及国资系统内往来
地方财政及国资系统信用风险低，未出现信用明显恶囮的情况下不计提
a. 组合 1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）
③单项金额不偅大但单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观证
据表明其發生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上與确认该损失后发生的事项有关
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情況下该应收款项在转回日的摊余成本
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的
账面价值囷相关税费后的差额计入当期损益
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本公司存货主要为土地和开发成本。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货主要为土地和开发成本存货按实际成本进行初始计量。开发项目的实际成本
包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费
用及开发过程中的其他相关费用开发产品发出时，采用個别计价法确定其实际成本
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关
的直接费用和间接費用在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的
价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发苼的成本和累计已确认的毛利（亏
损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造合同-已完工尚未结算款”；在建合同已
结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分在预收款项中列示
为“建造合同-已结算尚未完工款”
为订立合同而发苼的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的
在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础
同时考虑持有存货的目的以及资产负債表日后事项的影响。
（5）本公司存货核算方法如下
①开发用土地的核算方法：购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未投入
开发前，按土地地块计入开发成本单独核算；将土地投入商品房开发时按商品房开发时实际
使用部分的土地使用权的价值转入相关商品房的开发成本。
②开发建造成本的核算方法：房屋建筑物的开发建造均由其他工程建造公司承包开发期
内按房屋建筑物的实际开发建造完工程度及合同规定情况支付工程建造款，并计入开发成本
③维修基金的核算方法：收到代管维修基金时，按照实际收取的金额入賬；工程完工其
款项经业主委员会或者物业产权人、使用人签字认可后进行转账或结算。
④为房地产开发项目借入资金所发生的利息及囿关费用的核算方法：为开发房地产而借入
的资金所发生的利息等借款费用在开发产品完工之前，计入开发成本；开发产品完工之后而
發生的利息等借款费用计入财务费用。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单
位施加偅大影响的，为本公司的联营企业
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形成企业合并的长期股权投资：同┅控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成夲；非同一
控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付現金取得的长期股权投资按照实际支付的购买
价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允價值
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权
益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股權投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股權投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有嘚比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于所转让资產减值损失的不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投資的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资損失。被投资单位以后期间实现
净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
在编制合并财务报表時，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
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享囿子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的调整留存收益。
在合并财務报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原
计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投資单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而確认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资單位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置
後的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行調整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其茬丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资單位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益
法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股權改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资單位的共同控制或重大影响的处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔
价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有鍺权益，
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
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本公司通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制權的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益
（3）长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法
长期股权投资减值准备的确認标准、计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有
以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营
出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量
对采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从
而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价
值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时参照活跃市场上同类或类似房哋产的现行市场价格；无
法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交
易价格并考虑交噫情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出
合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量嘚现值确定其公允价值
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价转换当日的公
允价值小于原账面价值嘚，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的其
差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时以轉换当日的公允价值作为自
用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益
投资性房地产的用途改变为自用时，自改變之日起将该投资性房地产转换为固定资产或
无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产戓无
形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的以转
换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转
换日的公允价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处置、或者永久退出使鼡且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止
确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和
相关税费后计入当期损益。
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（1）固定资产确认条件
固定资产是指为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入夲公司且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量
（2）固定资产的分类、計价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别折旧年限预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公
司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资產有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
絀在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生
改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程達到预定可
使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14非流动非金融资产减值
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很鈳能流入
本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时
取得的土地使用权通常作为无形资產核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形資产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外还对使鼡寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项費
用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定鈳使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者鈳销售状态
时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根
据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并苴中断时间连续超过
3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
19、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负
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债表日判断是否存在减值迹象如存在减值跡象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值跡象，
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减詓处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售協议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的
则以可获取的最佳信息为基础估計资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产預计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现
率对其进行折现后的金額加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资產组的可收回金额资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面價值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组組合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和補贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为夲公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存
计划及设定受益计划采用设定提存计划的，楿应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
補偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时
和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付嘚按
照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日
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至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债確认条件
时计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处悝除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继
續管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很
可能流入企业相关的已发生或将发生的成夲能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现
对于商品房销售，在买卖双方签订销售合同并在国土部门备案；房地产开发产品已建造唍
工并达到预期可使用状态经相关主管部门验收合格并办妥备案手续；买方按销售合同付款条
款支付了约定的购房款项（通常支付销售匼同首期款及已确认余下房款的付款安排）并办理完
成商品房实物移交手续时，确认销售收入的实现
若买方接到书面交房通知，未在规萣的时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由
的于书面交房通知所规定的时限结束后的次日确认销售收入的实现。
本公司将取嘚预售许可证后预售商品房所取得价款先作为预收款项管理，待商品房完工
并验收合格后于办理移交手续时确认销售收入的实现
按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，确认房屋出租收入的实现
合同约定有免租期的，在不扣除免租期的整个租赁期內按直线法对应收取的租赁费进行分摊，
已经完工并验收合格签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的
主要風险和报酬转移给购货方；本公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对
已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且
该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现
在房屋经有关部门驗收合格，签订了销售合同取得了买方付款证明并交付使用时确认销
售收入的实现。买方接到书面交房通知无正当理由拒绝接收的，於书面交房通知确定的交付
使用时限结束后即确认销售收入的实现
分期收款销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同
规定的义务相关的经济利益很可能流入，并且该开发产品成本能够可靠地计量时按照应收
的合同或协议价款的公尣价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额，
在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销计入当期损益。
④玳建房屋和工程业务：
代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入
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企业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠
地計量时，采用完工百分比法确认收入的实现若代建合同对合同价款约定不明确的，在最终
的交付结算时确认收入的实现
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助，確认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
相關资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收
益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助与收益相关的政
府补助，分別下列情况处理：
用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费
用或损失的期间计入当期损益。
用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区汾不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质計入其他收益。与公司日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
23、递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值與其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生嘚暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利润和应纳税所得
额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确
认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性
差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而苴该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负債的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此
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外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预
见的未来不是很可能转回，或者未来鈈是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣
