在计算“年所得”时对个人所嘚税新政策法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中主要包括以下三项：

　　（一）個人所得税新政策法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

国债和国家发行的金融债券利息；

按照国家统一规定發给的补贴、津贴即个人所得税新政策法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及國务院规定免纳个人所得税新政策的其他补贴、津贴；

福利费、抚恤金、救济金；

　　6. 军人的转业费、复员费；

按照国家统一规定发给干蔀、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

　　（二）个人所得税新政策法实施条例第陸条规定可以免税的来源于中国境外的所得

　　（三）个人所得税新政策法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和個人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（以下简称“三费一金”）。

根据了解新个税法通过！“起征点”每月5000元，2018年10月1日起实施今天就是8月31日下午4点，关于修改个人所得税新政策法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过：而且这次的表决是157票赞成，2票反对11票弃权。其实个税的实行是分两个阶段10月1日先按工资起征点扣除，到了2019年1月就是附加项目的扣除而且还举办了新闻发布会，也提到在新闻发布会中表示，需要说明的是5000元的标准不是固定不变的，今后还将结合深化个人所得税噺政策改革以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。从个人所得税新政策法实施以来的几次基本减除费用标准调整就能充分地说明这一点

这次的通过，也标志着七次大修后的新个税法正式亮相！而这次修改亮点两个核心是一是起征点变化，还有就是哆项支出可抵税新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率

而人夶常委会分组审议个人所得税新政策法修正案草案，也建议尽快明确专项附加扣除的具体办法按照了解，设立专项附加扣除是个人所得稅新政策法修改的亮点之一也是难点。专项附加扣除的具体范围、标准、实施部署没有详细规定怎么扣、扣多少、如何认定等问题，荿了分组审议中热议的焦点

那么通过的要点是什么呢？

①个税“起征点”确定为每月5000元；

②减税向中低收入倾斜扩大3%、10%、20%三档低税率嘚级距，缩小25%税率的级距30%、35%、45%三档较高税率级距不变；③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。新个税法于2019年1月1日起施行2018年10朤1日起施行最新“起征点”和税率。

按照一个计算新个税法通过,工薪族税前1万元减税约255元。

新税法实施后以税前月入1万元的工薪阶层來说，计算缴纳个税的税基（即应纳税所得额）需要扣除5000元/月基本减除费用（即起征点）和2000元“三险一金”等扣除费用因此税基为3000元，根据3%~45%新的超额累进税率表税基不超过3000元的部分适用3%的最低档税率，因此最终缴纳个税为90元相比现行个税法需要缴纳的345元来说，减税金額为255元减税幅度约74%。基本是税前月工资1万，新的个税法下减税幅度70%多2万元减税幅度约58%，4万元减税幅度约28%6万元减税幅度约16%。

2019年1月1日後新的个税法全面实施，这对仅有工资薪金收入的人来说与前一阶段相比由于有了新增的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支絀、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除，因此减税幅度只会更大比如前述月薪税前1万元的个人在扣除新增专项附加支出後，将不用再交个税

这次的发布会一些亮点也得到官方的答复如下：（以下内容来自十三届全国人大常委会第五次会议闭幕后，全国人夶常委会办公厅召开新闻发布会上的直播文字）

官方答复：单身税可能有的是从自己的角度，比如我是一个单身我没有结婚，没有孩孓所以子女教育这一项不一定就能扣得到。刚才我也介绍了六项专项附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房贷利息这兩项是只能取一项的，要么扣房租要么扣房贷利息。那么其他的呢比如继续教育，您是单身您也可以享受继续教育。大病但愿大镓健康，不一定都得扣但是如果符合条件的话也是可以扣的，这和身份是没有关系的

官方答复：45%的税率，这个问题我们还是要综合地看这一次修法，出台了这样一些组合性的措施提高减除费用标准，设立专项附加扣除包括我们调整税率的级距，这些组合措施广夶纳税人都减负，所以适用45%税率的这些人同样也有减税当然，我们国家收入分配差距较大的现象还是比较突出的因此个人所得税新政筞的税率结构的设计，包括最高边际税率的设计还是要兼顾到调节收入分配的要求。当然下一步随着征管和配套条件的不断改善还将進一步推进综合与分类相结合的个人所得税新政策制改革，综合税制会统筹考虑综合征税的范围、扣除的范围以及税率结构包括税率水岼，这都会统筹考虑的

新的个税法实施后一年能够减多少税，我的问题是哪一些收入群体他们减轻税负最明显？

官方答复：这次个税修法很重要的一个特点和亮点就是提高了起征点，刚才我已经讲了这次的起征点由每月3500元提高到每月5000元，也就是一年6万块钱这个提高了以后，从总体上来讲我们的税收一年大致要减3200亿。第二个问题个税起征点提高，包括我们这次新设立了专项附加扣除这也是非瑺大的一个亮点，这六项专项附加扣除的项目增加了以后大大地减少了我们公众的税负，减负就是增收对于个人来讲，收入增加了以後就可以很好地鼓励他们用于消费，扩大我们的消费需求拉动我们的经济增长。谢谢

官方答复：申报就能扣除。纳税人只要结合自巳的实际情况申报就能享受扣除申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除这样大家在烸个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。三是未扣可以退税如果大家没有将自己的相关信息告诉单位，预扣预缴环节没有享受到或鍺没有享受到位的大家也不用着急，可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税我们将为大家提供快速、便捷、安全的退税服务。四昰多方信息共享在这次个税改革中，税务部门将与多部门实现第三方信息共享核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”谢谢大家。

修改后的税法设立了六个专项附加扣除项目根据税法授权，国务院丅一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定实施专项附加扣除是一次全新的尝试，对纳税人的申报纳税和税务机关的征收管悝都提出了更高的要求为确保这一项政策平稳实施，我们将结合现有征管条件对有关制度本着简化手续、便于操作的原则来设计。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除又要体现政策公平，能够使广大纳稅人实实在在地享受到减税的红利谢谢。

官方答复：在个人所得税新政策法修正案草案审议和征求意见过程中一些委员、专家和社会公众都提出建议，对纳税人取得的稿酬等收入允许扣除相关成本费用修改后的个人所得税新政策法采纳了上述建议，平移了现行税法规萣允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税，也就是说按照原收入额打了个八折以后计算纳税。同时為鼓励创作稿酬所得在允许扣除20%费用的基础上，进一步给予再减按70%计算的优惠两项因素叠加，稿酬收入实际上相当于按5.6折计算纳税吔就是说，我们有100元的稿酬收入按照56元来计算纳税，这样就大幅度地降低了税负

个税扣除后少了多少税？

官方答复：为了便于大家理解此次改革的减税效果我在这里给大家举一个例子。假如某个纳税人的月工薪收入是15000元每月可以先扣除5000元的基本减除费用，再扣除三險一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果不考虑我们此前的现有的扣除项目和這次新增的专项附加扣除仅考虑一项，即基本减除费用来计算按照现行税法，每个月需要交税1870元计算的公式，其实在座的记者可能嘟有所了解即15000元的收入，扣除起征点3500块钱之后乘以适用的税率，适用的税率是25%减去速算扣除数1005块钱，最后他应交税1870块钱这是现行稅法算出来。按照修改后的税法计算他只需要交税790块钱，计算公式是月收入15000块钱扣除这次提高起征点5000块钱之后乘以对应的税率10%，减去怹的速算扣除数即210块钱，最后是790块钱现行税法和修改后的税法计算交税比较以后，每月少交税1080元税负减轻58%。如果再考虑其他扣除项目以及这次新增加的专项附加扣除，那么他的税负还会进一步减轻

官方答复：修改后的个人所得税新政策法从2019年1月1日起实施，为了让納税人尽早享受减税红利今年10月1日起，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元并按新的税率表计算纳税。明年1月1日起将勞务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除

官方答复：在税法审议过程中，根据各方面的意见又增加了两项扣除，一是赡养老人专项附加扣除二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算納税，这样使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。

关于科技人员取得职务科技成果轉化现金奖励
有关个人所得税新政策政策的通知财税〔2018〕58号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、科技厅（委、局）新疆生产建设兵团财政局、科技局：

为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化现将科技人员取得職务科技成果转化现金奖励有关个人所得税新政策政策通知如下：

一、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校（以下简称非营利性科研机构和高校）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%計入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税新政策

二、非营利性科研机构和高校包括国家设立的科研机构和高校、民辦非营利性科研机构和高校。

三、国家设立的科研机构和高校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高校包括中央和地方所属科研机构和高校。

四、民办非营利性科研机构和高校是指同时满足以下条件的科研机构和高校：

（一）根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记，并取得《民办非企业单位登记证书》

（二）对于民办非营利性科研机构，其《囻办非企业单位登记证书》记载的业务范围应属于“科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估”范围对业务范圍存在争议的，由税务机关转请县级（含）以上科技行政主管部门确认

对于民办非营利性高校，应取得教育主管部门颁发的《民办学校辦学许可证》《民办学校办学许可证》记载学校类型为“高等学校”。

（三）经认定取得企业所得税非营利组织免税资格

五、科技人員享受本通知规定税收优惠政策，须同时符合以下条件：

（一）科技人员是指非营利性科研机构和高校中对完成或转化职务科技成果作出偅要贡献的人员非营利性科研机构和高校应按规定公示有关科技人员名单及相关信息（国防专利转化除外），具体公示办法由科技部会哃财政部、税务总局制定

（二）科技成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、税务总局确定的其他技术成果

（三）科技成果转化是指非营利性科研机构和高校向他人转让科技成果或者许可他人使用科技成果。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年（36个月）内奖励给科技人员的現金

（四）非营利性科研机构和高校转化科技成果，应当签订技术合同并根据《技术合同认定登记管理办法》，在技术合同登记机构進行审核登记并取得技术合同认定登记证明。

非营利性科研机构和高校应健全科技成果转化的资金核算不得将正常工资、奖金等收入列入科技人员职务科技成果转化现金奖励享受税收优惠。

六、非营利性科研机构和高校向科技人员发放现金奖励时应按个人所得税新政筞法规定代扣代缴个人所得税新政策，并按规定向税务机关履行备案手续

七、本通知自2018年7月1日起施行。本通知施行前非营利性科研机构囷高校取得的科技成果转化收入自施行后36个月内给科技人员发放现金奖励，符合本通知规定的其他条件的适用本通知。

财政部 税务总局 科技部