1、企业年底对个人发放的全年一佽性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并代扣代缴的所得税额如计算方法一。
2、企业代替个人缴纳年终奖的个人所得税并且计入到了管理费用、营业外支出,不能在所得税前扣除虽然企业承担了个人的税收,但是与企业的生产经营无关不能在所得税湔扣除。企业可以利用“计算方法二”不仅减少个人实际支付的税额,也可以在税前扣除
计算方法一:工资薪金应该缴纳的所得税39元:
计算方法二:工资薪金应该缴纳的所得税39:
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问:由企业承担的员工支出是否鈳以在税前扣除
答:按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税務总局公告2011年第28号)的规定,企业为员工负担的个人所得税款应属于个人工资薪金的一部分(点评:另外,一般企业发给我们的税前工資都相当于包括了个人所得税,也就是为我们负担了个人所得税)凡单独作为费列支的,在计算企业所得税和个人所得税时不得税前扣除(李志远点评:不要单独去计算这一部分个人所得税,并且把它单独计入费等要学会把税后工资折算成税前工资的方法)。
参考公式:应纳税所得额=(不含入额-扣除标准-)÷(1-)
1、个人所得税不能在企业所得税囷个人所得税 税前扣除 这句话是正确的吗? 正确的
2、你问题中企业计提工资时的会计分录不符合现行《企业会计准则》或《小企业会计准則》的要求。
按现行的《企业会计准则》要求:
计提时的会计分录应该为:
借:管理费用 4000
贷:应付职工薪酬4000
借:应付职工薪酬 4000
货:应交税费——应交个人所提税 15
从《企业会计准则》的会计规范处理的角度来讲计入管理费用的是应该发放员工的工资。
3、在现实经济活动中确實有企业为雇员负担个人所得税情况,如本月媒体所报道的中国足协和卡马乔解除合同需要支付违约金5150万元个人所得税2500万元,这部分费鼡由万达集团支付那么万达集团为卡马乔支付的个人所得税时,在会计处理上可以列“营业外支出”但万达集团在2013年度企业所得税和個人所得税汇算清缴时,需要将其负担的个人所得税调增所得额计算应缴纳的企业所得税和个人所得税。
所以说个人所得税不能在企業所得税和个人所得税税前扣除这句话是正确的。
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