昆山康盛投资发展有限公司

瑞华粵专审字【2018】号

审计报告 ···············································································

资产负债表 ············································································

利润表 ···················································································

现金流量表 ············································································

所有者权益變动表 ··································································

财务报表附注 ·········································································

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）广东汾所

通讯地址：广州市天河区体育西路57号红盾大厦13楼

瑞华粤专审字【2018】号

昆山康盛投资发展有限公司董事会：

我们审计了昆山康盛投资发展有限公司（以下简称“昆山康盛公司”）财务

报表包括2018年3月31日的资产负债表，2018年1-3月份的利润表、现金

流量表、所有者权益变动表以及楿关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制

公允反映了昆山康盛公司2018年3月31日的财务状況以及2018年1-3月份的

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表審计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆山康盛公司并履行了职业噵

德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

三、管理层和治理层对财务报表的责任

昆山康盛公司管悝层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定

编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使

财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估昆山康盛公司的持续经营能力，披露与

持续经营楿关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昆

山康盛公司、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督昆屾康盛公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大錯报

获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决筞，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀

疑。同时我们也执行以下工莋：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证據，作为发表审计意见

的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重夶错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

（二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出結论。同时根据获取的审

计证据，就可能导致对昆山康盛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充汾我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息然而，未来的事项或情况可能导致昆山康盛公司不能持續经营

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报

表是否公允反映相关交易和事项

我们与治理层就计劃的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动资产

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“-”号填

其中：对联营企业和合营

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”號

四、净利润（净亏损以"－"号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损

（二）终止经营净利润（净亏损

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后鈈能重分类进损益的其他

1、重新计量设定受益计划净负债或

2、权益法下在被投资单位不能重分

类进损益的其他综合收益中享有的份

(二)以后將重分类进损益的其他综

1、权益法下在被投资单位以后将重

分类进损益的其他综合收益中享有的

2、可供出售金融资产公允价值变动

3、持有臸到期投资重分类为可供出

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

一、经营活动產生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固萣资产、无形资产和其他长期

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期

支付其他与投资活动有关的现金

投资活動产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

支付其他与筹資活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及現金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

（减少以“－”号填列）

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者

3、股份支付计入股东权

所有者权益变动表（续）

编制单位：昆山康盛投资发展有限公司

三、本期增减变动金额（减

（②）所有者投入和减少

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投

3、股份支付计入股东权益

（四）所有者权益内部结

昆山康盛投资发展有限公司

2018年1-3月份财务报表附注

昆山康盛投资发展有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 系经苏州市昆山

工商行政管理局批准，由康佳集团股份有限公司独资设立于2010年07月08日

在昆山市周庄镇注册成立的有限责任公司（法人独资），经营期限为50.00年

注册资本为35,000.00万元人民幣，注册地址为江苏省苏州昆山市周庄镇秀海路

企业统一社会信用代码为69074Q

本公司经营范围为：投资；开发经营；、物业管理；

室内装修；建筑材料购销；建筑工程安装；物业租赁；园林绿化工程设计、施工；

知识产权咨询服务、会务服务、展览展示服务；建筑设计；以下限分支机构经营：

企业管理服务；自有房屋租赁服务；住宿服务；餐饮服务（按有效《食品经营许

可证》核定范围经营）；卷烟、雪茄烟零售；洗浴服务；游泳场管理服务；美容

美发服务；健身服务；婚庆礼仪服务；汽车租赁服务；汽车代驾服务；停车场管

理服务；票务代悝服务；洗衣服务；商务信息咨询服务；日用百货销售。（依法

须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）

本公司的母公司為康佳集团股份有限公司，所属的集团总部（最终母公司）

为华侨城集团有限公司

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部

令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准

则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企

三、遵循企業会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年

3月31日的财务状况及2018年1-3月份的经营成果和现金流量等囿关信息

四、重要会计政策和会计估计

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间本公司会計年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司以人民币为记账

本位币。本公司編制本财务报表时所采用的货币为人民币

3、记账基础和计价原则

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备

4、现金及现金等价粅的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公

司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已

知金额现金、价值变动风险很小的投资。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负債金融资

产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债相关的交易費用直接计入损益；对于其他类别

的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能

收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用

活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、

经纪商、行业协会、定价服务机构等獲得的价格且代表了在公平交易中实际发

生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其

公允价值。估徝技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产

① 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

交易性金融资产是指满足下列条件之┅的金融资产：A.取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部

分且有客观证据表明夲公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于

衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍

生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述條件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融資产的

计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公

司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组

合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人

以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产采用公允价值进行后续

计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

是指到期日固萣、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进荇后续计量在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融資产或金融负债）的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用嘚更短期间内的未来现金流量折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产戓金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金

融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本

公司划分為贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终圵确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允價

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣

除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供

出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但

是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与

该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的

金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试

已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记臸预计未来现金流量

现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，

如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过

假定不计提减徝准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重戓非暂时

性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价

值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形

成的累计损失予以转出并计入当期損益，该转出的累计损失为该资产初始取得成

本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的

在确认减值損失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转

（4）金融资产转移的确认依据和計量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流

量的合同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资產所有权上几乎所有的

风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且

未放弃对该金融資产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指該金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对價与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

圵确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产褙书转

让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既

没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企

业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负債的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对

于其他金融负债相关交噫费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值計量且其变动计

入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以忣与该等金融负债相关的股利和利息

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍苼金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采

用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计

③ 財务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担

保合同或没有指定为以公允价值计量苴其变动计入损益并将以低于市场利率贷

款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第

13号—或有事项》確定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号

—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其

一部分。本公司（债务人）与债权人之间签訂协议以承担新金融负债方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确

认现存金融负债，并哃时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值進行后

续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入

当期損益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方

面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的笁具符合衍生工具

定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果

无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工

具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该

种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时變现该金融资产和清偿该金融负

债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外

金融资产和金融负债在資产负债表内分别列示，不予相互抵销

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含洅融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权

夲公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额

应收款项包括应收賬款、其他应收款等。

（1）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将单项金额占期末余额嘚比例超过10%的应收款项确认为单项金额

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值

的金融资产，包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单

项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

項组合中进行减值测试

② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项

坏账准备的确定依据、计提方法

A．信用風险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，

按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映

债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的

未来现金流量測算相关

以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

康佳集团合并范围内关联方组合

以与债务人是否为康佳集团内部关联方为信用风险特征划分组合

B．根据信用风险特征组合确定的计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似

信用风險特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经

济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定

不同组匼计提坏账准备的计提方法：

康佳集团合并范围内关联方组

单项进行减值测试，如不存在减值的不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

应收账款计提比例（%）

其他应收计提比例（%）

1年以内（含1年下同）

应收账款计提比例（%）

其他应收计提仳例（%）

预付款项减值：在资产负债表日对预付款项单独进行减值测试，若有客观证

据表明其发生了减值根据未来现金流量现值低于其賬面价值的差额确认为减值

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减

值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其

账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备：

A． 与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；

B．已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项

如有客观证据表明該应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发

生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回

后的账面價值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转

销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司存货分为非存货和存货两大类非存货包括原材

料、半成品、库存商品、发出商品、周转材料等；

产品（开发成本）、已完工开发产品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成

本。领用和发出时按移动加权平均法计价；库存商品以计划成本核算对库存商

品的计划成夲和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算并按期结转发出

存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本

（3）存货可变現净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用鉯及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，

以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的

在資产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低

于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其

可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货價值的影响因素已经消失导致存

货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转

回转回的金额计入当期損益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按┅次摊销法摊

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命

超过一个会计年度的有形資产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本

公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置

费鼡因素的影响进行初始计量

（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折舊各类固

定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命終了时的

预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

凅定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有

凅定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理確定租赁期届满能够取

得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

与固定资产有关的后续支出，如果與该固定资产有关的经济利益很可能流入

且其成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价

值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止

确认该固定资产固萣资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值

和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行

复核如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工

程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在

达到预定可使用状态后结转为固定资产

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外幣借款而发

生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费

用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销

售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合

资本化条件的资产达到預定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借

款费用在发生当期确认为费用

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动鼡的借款资金存入银行取得

的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根

据累计资产支出超过专门借款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的

汇兑差额计入当期损益

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常Φ断、并且中断

时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实粅形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利

益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的

其他项目的支出在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算洎行开发建造厂房等建筑物，相

关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如

为外购的房屋及建筑物，則将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难

以合理分配的，全部作为固定资产处理

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计

提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命

不确定的无形资产不予攤销。

期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生

变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不確定的无形资产的使用寿

命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见

的，则估计其使用寿命并按照使用壽命有限的无形资产的摊销政策进行摊销

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生時计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件

的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该無形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有

④ 有足够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发

并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资產的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一姩

以上的各项费用。本公司的各主要长期待摊费用在受益期间内直线法摊销

13、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非

金融资产，本公司于资产负債表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，

则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未

达到鈳使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差額计提减值

准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资

产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中

销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资

产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息

为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税

費、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金

流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所產生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资

产为基础计算并确认，如果难以对單项资产的可收回金额进行估计的以该资产

所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

在财务报表Φ单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊

至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表奣包含

分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的

减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或資产组组合的商誉的账面价

值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比

重按比例抵减其他各项资产嘚账面价值。

上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回。

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他長

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生

育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育經费、非货币性福利

等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认

为负债，并计入当期损益或相关资产荿本其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要

包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关

资产成本或当期损益本公司的设定受益计划，具体为内部退养计划本公司根

据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义務，并确定相关义务的归属

期间于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示并将

当期服务成本计入当期损益。

茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁

减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳動关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本

两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利

预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停

止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费

等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提

存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该義

务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）

该义务的金额能够可靠地计量

在资产负债表日，考虑与戓有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等

因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预計负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基

本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负債的账

本公司的营业收入主要包括商品销售收入、房屋销售收入、出租物业收入、

门票收入、旅游团费收入、让渡资产使用权收入、物业管理及其他服务收入，其

（1）销售商品收入的确认方法

销售商品收入同时满足下列条件时才能予以确认：①本公司已将商品所有

权上的主要风险和报酬转移给购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计

量；④相关经济利益很可能流入本公司；⑤相关的、已发生的或将发生的成本能

（2）销售收入的确认方法

签订了销售合同已完工验收合格，并达到销售合同约定的可交付使

用条件同时房款已按销售合同约定全部收清时确认销售收入的实现。

（3）出租物业收入的确认方法

在出租合同（或协议）规定日期收取租金后确认收入实现。如果虽然在合

同和协议规定的日期没有收到租金但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠

计量的也确认为收入。

（4）提供劳务收入的确认方法

物业管理收入：劳务已经提供劳务总收入和总荿本能够可靠地计量；与交

易相关的经济利益能够流入企业时，确认服务收入的实现

其他服务收入：服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的证据

时确认服务收入的实现。

（5）让渡资产使用权收入的确认方法

①让渡资产使用权收入的确认原则

让渡资产使用權收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足以下条件时，

才能予以确认：A.与交易相关的经济利益能够流入公司；B.收入的金额能够可靠

A.利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政

府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式

形成长期资产的政府补助界定為与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与

收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助

款划分為与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确

了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产嘚支出金额和

计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日

进行复核必要时进行变更；（2）政府文件Φ对用途仅作一般性表述，没有指

明特定项目的作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的按照收

到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价

值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接

夲公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用壽命内按照

合理、系统的方法分期计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期

间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的

期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的直接计入当期

同时包含与资产相关部汾和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别

进行会计处理；难以区分的将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或

冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认嘚政府补助需要退回时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收

益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益

18、递延所得税资产和递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产

和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础

之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产忣递

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润

和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或負债的初始确认有关的

应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营

企业及合营企业投资相关的应纳税暫时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异

转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有

关的递延所嘚税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利潤和应纳税所得额（或可抵扣亏

损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认

有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可

抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不

是佷可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延

所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可

抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按

照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日对递延所嘚税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得

税资产的賬面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。

五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明

本公司2018年1-3月份無应披露的会计政策变更事项

本公司2018年1-3月份无应披露的会计估计变更事项。

本公司2018年1-3月份无应披露重要前期差错更正等事项

以扣减土哋价款后的收入为计税额，应税收入按11%的税率计算销项

税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税、教育费附加、

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5.00%计缴；教育费附加按实

际缴纳流转税额的3.00%计缴；地方教育费附加按实际缴纳流转税额

按應纳税所得额的25.00%计缴

收入之土地增值税按超率累进税率。

七、财务报表重要项目的说明

以下注释项目除特别注明之外金额单位为人民幣元；“年初”指2018年1

月1日，“期末”指2018年3月31日“上年”指2017年度，“本期”指2018年

注：上述货币资金中包含的抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金情

况详见本附注七、32“所有权或使用权受限制的资产”其他货币资金中受限

货币资金为10,410,189.53元保证金存款，根据昆山市人民政府《昆山市

开发项目预售资金管理办法(试行)》暂受监管的预收售楼款余额为

单项金额重大并单项计提坏账准备的

按信用风险特征组合计提坏账准备的

单项金额虽不重大但单项计提坏账准

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（2）应收账款坏账准备变动情况

（2）按欠款方归集嘚年末余额前五名的预付账款情况

江苏省电力公司昆山市供电公司

昆山利通天然气有限公司

单项金额重大并单项计提坏账准备的

按信用风險特征组合计提坏账准备的

组合2：康佳集团合并范围内关联方组

单项金额虽不重大但单项计提坏账准

单项金额重大并单项计提坏账准备的

按信用风险特征组合计提坏账准备的

组合2：康佳集团合并范围内关联方组

单项金额虽不重大但单项计提坏账准

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

（2）其他应收款坏账准备变动情况

（3）按欠款方归集的年末金额前五名的其他应收款情况

（2）开发产品明细情况

（3）开发成本明细情况

（2）暂时闲置的固定资产情况

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

水上俱乐部（一）售楼处

水上俱乐部（二）办公樓

（2）重要在建工程项目本年变动情况

（2）不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

12、递延所得税资产和递延所得税负债

①已确认递延所嘚税资产和递延所得税负债

预缴营业税、土地增值税

（1）应付账款账龄情况

（1）预收款项账龄情况

（1）应付职工薪酬列示

二、离职后福利—设定提存计划

四、一年内到期的其他福利

一、工资、奖金、津贴和补贴

五、工会经费和职工教育经费

（3）设定提存计划列示

（1）按款项性质列示其他应付款

旅游度假区发展资金补助金

注：上述实收资本经昆山公信会计师事务所有限公司昆公信验字（2010）第

237号验资报告验证

紸：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金

法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取

其Φ：本年提取盈余公积数（附注七、20）

23、营业收入、营业成本

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。

25、销售费用、管理费用、财务费用

昆山财政局通勤班车补贴费

非流动资产处置损失合计

其中：固定资产处置损失

（2）会计利润与所得税费用调整过程

按法定/适用稅率计算的所得税费用

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息

1、将净利润调节为经营活动现金流量

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

遞延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

经营活动产生的现金流量净额

2、不涉及现金收支的偅大投资和筹资活动：

3、现金及现金等价物净变动情况：

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加額

（2）现金和现金等价物的构成

可随时用于支付的银行存款

可随时用于支付的其他货币资金

三、期末现金及现金等价物余额

32、所有权和使鼡权受到限制的资产

（1）本公司于2016年同中国股份有限公司昆山分行签订一手房

贷款业务银企合作协议本公司向银行对购房人发放的购房貸款提供连带责任

保证担保，担保期限为向购房人发放借款之日起至该购房人取得房屋权利证书

并办妥以购房人为抵押权人的抵押登记手續时止本公司按银行向购房者发放

住房贷款金额的3%缴纳保证金。截至2018年3月31日昆山康盛对购房人

提供的购房贷款担保金额为人民币167,155,435.67元，保证金余额为人民币

（2）本公司于2016年同中国昆山分行签订一手房贷款业务银企

合作协议本公司向银行对购房人发放的购房贷款提供连带責任保证担保，担

保期限为向购房人发放借款之日起至该购房人取得房屋权利证书并办妥以购房

人为抵押权人的抵押登记手续时止本公司按银行向购房者发放住房贷款金额

的3%缴纳保证金。截至2018年3月31日昆山康盛对购房人提供的购房贷

（3）本公司于2016年昆山农村商业银