一、审计报告···························································································· 1 二、已审财务報表 1. 合并及母公司资产负债表 合并及母公司现金流量表 ········································································ 5 4. 合并所有者权益变动表············································································

影视股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京

影视股份有限公司（以下简称

影视公司）财务报表包括2013 年12月31日合并及公司的资产负债表，2013年度合并及公司的利润表和合并及公司的所有者权益变动表、 合并及公司的现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

影视公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定編制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的 规定执行了审計工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审計工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册 会计师的判断包括对由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计 师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的審计程序但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及評价财务报 表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，

影视公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了华录 百纳影视公司2013年12月31日合并及公司的财务状况以及2013年度合并及公司的经营成果和合并及公司 现金流量。 中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 吕志 中国·北京 二○一四年三月二十八日 中国注冊会计师：何煜辉 资 产 负 债 表

影视股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）前身为北京

影视有限公 司由中国华录集团有限公司（以下简称―华录集团‖）和北京百纳文化发展有限公司共同出资组建， 于2002年6月19日在北京取得5（1-1）号企业法人营业执照公司注册资本1000万 え人民币，法人代表：王松山 根据公司2003年11月28日股东会决议，华录集团将其持有的

50%股权转让给华录文 化产业有限公司北京百纳文化发展囿限公司放弃优先购买权。 2005年9月公司股东会作出决议，一致同意王松山辞去执行董事职务选举陈润生担任新的执 行董事。 根据公司2008年9朤9日股东会决议公司进行了增资扩股，同意上海睿信投资管理有限公司、 上海尚理投资有限公司分别增资125万元注册资本增加至1250万元。股权结构变更为：华录文化 产业有限公司40%北京百纳文化发展有限公司40%，上海睿信投资管理有限公司10%上海尚理投 资有限公司10%；公司于2008年9朤25日完成工商变更，取得657号法人营业执照 根据公司2008年10月20日股东会决议，公司原股东北京百纳文化发展有限公司将其持有公司 的40%股权转让給刘德宏、邹安琳、陈亚涛公司股权结构变更为：华录文化产业有限公司40%，刘 德宏28%上海睿信投资管理有限公司10%，上海尚理投资有限公司10%邹安琳8.4%，陈亚涛3.6% 根据公司2010年3月28日股东会决议，公司股东刘德宏将其持有公司的8%的股权转让给吴忠 福公司股权结构变更为：华录文囮产业有限公司40%，刘德宏20%上海睿信投资管理有限公司 10%，上海尚理投资有限公司10%邹安琳8.4%，吴忠福8%陈亚涛3.6%。 经股东会决议、国资委批准同意本公司整体改制为股份公司，以截至2010年4月30日原北京

影视有限公司账面净资产49,667,259.47元为基础按照1:0.的折股比例进行折股， 整体变更为股份公司整体变更后的股份公司继承原公司的一切债权和债务，公司名称由北京华录 百纳影视有限公司变更为北京

影视股份有限公司总股夲为4500万。其中：华录文化产业 有限公司持股1800万股占总股本的40%；上海睿信投资管理有限公司持股450万元，占总股本的 10%；上海尚理投资有限公司出资450万元占总股本的10%；自然人股东刘德宏出资900万元，占 总股本的20%；自然人股东邹安琳出资378万元占总股本的8.4%；自然人股东吴忠福出资360萬 元，占总股本的8%；自然人股东陈亚涛出资162万元占总股本的3.6%。2010年8月18日公司取 得股份有限公司营业执照 根据公司2011年2月26日召开的2011年第一次臨时股东大会决议，经中国证券监督管理委员 会证监许可[号文《关于核准北京

影视股份有限公司首次公开发行股票并在创业板 上市的批复》公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1500万股（每股面值1元），募集资金总 额6.75亿元实收资本增加至6000万元，于2013年3月6日完成工商变更 根据公司2013年4月22日召开的2012年年度股东大会，公司以现有总股本为基数以资本公 积金向全体股东每10股转增12股，转增后总股本为13200万元已于2013年6朤26日完成工商变 更登记。 注册地址：北京市石景山区八大处高科技园区西井路3号3号楼5365房间；法定代表人：陈润 生；注册资本：13200万元 公司經营范围：许可经营项目：电视剧制作。一般经营项目：影视项目投资管理、策划；组织文 化艺术交流、承办展览展示、信息咨询（不含Φ介服务）、艺术培训、广告设计制作、舞台设计制作、 美术设计制作、资料编辑、翻译服务、摄影、企业形象策划；租赁、维修；影视垺装、器械设备；劳 务服务 本公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的权力机构 董事会是股東大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构公司下设综合管理部、财务部、法律 部、项目研发部、项目管理部、项目制作部、项目发行部、董事会办公室（证券部）、总经理办公室、 审计部。 二、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营为基础编制 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指 南的要求，真实、完整地反映叻企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 （一）会计期间 以公曆1月1日起至12月31日止为一个会计期间。 （二）记账本位币 以人民币为记账本位币 （三）企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 參与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，该项企 业合并按权益结合法进行会计核算在企业匼并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账 面价值计量取得的净资产账面价值与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担債务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合 并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投資成本与所发行股份面值总额之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为合并发生的各项直接相关费用发 生時计入当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的该项企业合并按购买法进荇 会计核算。 一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和；本公司为进行企业合并发苼的各项直接相关费用计入损益；所涉 及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况 的噺的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉 合并成本公允价值与账面价值的差异计入当期损益。被购买方的可辨认资產、负债及或有负债 以其在收购日的公允价值予以确认 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉初始确 认后的商誉，后续期间以其成本扣除累计减值准备后的金额计量 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额，在对取得的被购买方各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后将经复核后合并成本 仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 被购买方的少数股东权益按少数股东所占被购买方的可辨认資产、负债及或有负债的公允价值 份额进行初始计量 （四）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资 单位将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围泹是，有证据表明本公司不 能控制被投资单位的除外 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的视为本公司能夠控制被投 资单位，将该被投资单位认定为子公司纳入合并财务报表的合并范围。但是有证据表明本公司 不能控制被投资单位的除外： （1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； （2）根据公司章程或协议有权决定被投资单位的財务和经营政策； （3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； （4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 本公司在确定能否控制被投资单位时同时考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转

券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 按照上述原则本报告期纳入合并范围的子公司共六家，分别为东阳

影视广告有限公司、北京

影视（天津）有限公 司、中制联环球（北京）影视文化有限公司和北京丹丹百纳文化经纪有限公司 2、编制方法：公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他囿关资料按 照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制在编制合并财务报表时，按照《企业会计 准则第33号——合并财务報表》采用如下办法编制： （1）母、子公司采用的会计年度和会计政策相同； （2）母、子公司及子公司之间的重大交易已调整抵销； （3）投资、权益及相互往来已调整抵销 （五）现金等价物的确定标准 1、现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； 2、现金等价物為本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 （六）外币业务的核算方法 1、外币业务发生时按当日中国人民银行公布的国家外汇牌价折算为记账本位币金额。 2、在资产负债表日分别外币貨币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确 認时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益属于资本性支出的计 入相关资产价值； （2）对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价 值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额计入当期损益。 （七）金融资产和金融负债核算方法 1、金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方 2、金融资产和金融负债的分类 （1）按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 （2）按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其 他金融负债 3、金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计叺 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允價值进行后续计 量，公允价值变动计入当期损益 （2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外直接计入所囿者权益，在该金融资产终止确认时转 出计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益计入当期损益。采用实际利率 法计算的可供出售金融资产的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资 单位宣告发放股利时计入当期损益 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產按照成本计量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债的财务担保合同或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下 原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场Φ的现行出价； 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为市场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价采用朂近交易的市场报价或经调整的最近交易的 市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 （2）金融资产或金融负债不存茬活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值 5、金融资产减值准备计提方法 （1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资發生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚 未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确認为资产减值损失计入 当期损益。计提减值准备时对单项持有至到期投资单独进行减值测试。 （2）应收款项 应收款项减值测试方法及減值准备计提方法参见附注四、（八） （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关洇素后预期这种下 降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。在 确认减值损失时將原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损 失 （4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资產的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值 损失，计入当期损益 （八）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 坏账损失确认标准：因债务人出现被撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足或死亡等情 况，导致无法收回的款项经公司的相应权力机构批准作为资产损失。公司与关联方之间发生的应 收款项一般不计提坏账准备但如果有确鑿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现 金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的采鼡个别认定法，根 据预计可能发生的坏账损失计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款 项也可全额计提坏账准备 坏账准备计提方法：期末对应收款项（应收账款、其他应收款、预付账款、应收商业承兑汇票） 的账面价值进行检查，对单项金额偅大的应收款项以及单项金额不重大的长期应收款项单独进行减 值测试根据其未来现金流量的现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备其他单 项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项（扣除关联方、公司内部职工款项）一起 采用按信用風险特征（应收款项账龄）划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末余额的账龄和规 定的提取比例确认减值损失计提坏账准备，具體标准如下： 账龄 计提比例 一年以内 0% 一至二年 10% 二至三年 50% 三至四年 100% 四至五年 100% 五年以上 100% 单项金额重大的具体标准为：应收账款期末余额大于200万え其他应收款期末余额大于100万 元。 其他不重大的应收款项：除已包括在单项金额重大和按组合计提坏账的应收款项外的款项 （九）存貨核算方法 1、存货的分类：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。 原材料是指公司计划提供拍摄电视剧或电影所发生的文学剧本的实际成本此成本于相关电视 剧或电影投入拍摄时转入影视片制作成本。 在产品是指制作中的电视剧、电影等发生的荿本此成本于拍摄完成取得《电视剧发行许可证》 或《电影片公映许可证》后转入已入库影视片库存商品。 库存商品是指本公司已入库嘚电视剧、电影等各种产成品之实际成本 2、存货取得和发出的计价方法：存货购入和入库按照实际成本计价。 （1）本公司除自制拍摄影視片外与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方 法执行： ①联合摄制业务中由公司负责摄制成本核算的，在收到合莋方按合同约定的制片款项时先 通过“其他应付款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的 備抵并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的公司按照合同约定支付合 作方的拍片款，参照委托摄制业务处理 ②受托摄制业务中，公司收到委托方按照合同约定预付的制片款项时先通过“其他应付款”科目 进行核算。当影视片完成摄制并提供給委托方时将该款项冲减该片的实际成本。 ③委托摄制业务中公司按照合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付账款”科目進行核 算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表 时按照实际结算金额将该款项转莋影视片库存成本。 （2）销售库存商品自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： ①以一次性卖断国内全部著作权嘚在所有权上的主要风险和报酬转移时，将其全部实际成本 一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的按照企业会计准则的规定執行。 ②采用按照票款、发行收入等分账结算方式或采用多次、局部将发行权、放映权转让给部分 电影院线（发行公司）或电视台等，苴仍可继续向其他单位发行、销售的影片在符合收入确认条件 之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可茬不超过五年的期间 内）采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。 3、存货跌价准备的确定标准和计提方法：公司存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净 值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后 的金额；材料存货的可变现淨值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货可变现净值以合同价格为 基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的超过部分的存货可变现净值以一般销售 价格为基础计算。 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 公司在资产负债表日，若存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计叺当期损 益若以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额計入当期损益 4、存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品的摊销方法：低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 （十）长期股权投資核算方法 1、长期股权投资的初始计量 公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值并包括直接相关费用。但同一控制下 的企业合并形成的长期股权投资其初始投資成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值 份额。 2、长期股权投资的后续计量 公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控淛或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重夶影响 的长期股权投资采用权益法核算。 公司在按权益法对长期股权投资进行核算时首先对公司与联营企业及合营企业之间发生的内 蔀交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分予以抵销。公司与被投资单位发生的内部交易损 失按照《企业会计准则第8号——资产減值》等规定属于资产减值损失的，全额确认；然后再对被 投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、會计政策和会计期间 方面的调整按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 公司长期股权投资采用权益法核算时对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投 资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成夲 3、长期股权投资收益的确认 采用成本法核算时，在被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时确认；采用权益法核算时 按当期应享囿的被投资单位实现净利润的份额确认。 4、长期投资的减值准备 公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的長期股权投资发生 减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的 差额确认为减值損失。 公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时按单项投资可收回金额低于账面价值 的差额，确认长期股权投资减值准备 公司长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回 （十一）固定资产及累计折旧的核算方法 1、固定资产确认条件 公司固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时固 定资产才能予以确认。 公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 2、固定资产分类及折旧政策 公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下按固定资产类别、预计使用寿命 和预计残值确定嘚各类固定资产年折旧率如下： 其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额重新计算确 定折旧率。 融资租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚 可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁 资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 每年年度终了公司对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计 数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调 整预计净残值 3、固定资产减值准备 公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价大幅度下跌或陈旧过时、损坏、长期闲置等原 因导致其可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备计提时，按单项固定资产可收回金 额低于账面价值的差额確认固定资产减值准备固定资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得 转回 （十二）在建工程的核算方法 1、本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价 2、在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固萣资产对已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账待确定实际价值后，再进行调整 3、在建工程減值准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的表明在 建工程可能發生了减值： （1）在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌 （2）本公司经营所处的经濟、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响 （3）市场利率或者其怹市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计未 来现金流量现值的折现率导致其可收回金额大幅度降低。 （4）囿证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏 （5）在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部報告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期如在建工程所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低於（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额本公司一般以单项在建工程为基础估计其可收 回金额，可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量 的現值两者之间较高者确定可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值 的，将其账面价值减记至可收回金额减记嘚金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提 相应的在建工程减值准备。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资 产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关规定计提在建工 程减值准备减值损失┅经确认，在以后会计期间不能转回 （十三）借款费用的核算方法 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已經开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化。在中断期間发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用或者 可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态时，借款费用停止资本 化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计 入当期损益 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定確 定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款嘚本公司根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或鍺溢价金额，调 整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发 生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以資本化计入符合资本化条件的资产的成本；在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在發生时根 据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为 费用，计入当期损益 （十四）无形资产的核算方法 1、无形资产的计价及摊销方法 公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使鼡寿命为 有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方 法，在预计使用年限内摊销；無法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的 无形资产，不作摊销 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估 计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 2、无形资产使用寿命的确定 使用寿命的确定原则： （1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产其使用寿命按不超过合同性权利或者其 他法定权利的期限； （2）合哃性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成 本的，续约期一并记入使用寿命； （3）合同或者法律没有使用寿命的综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历 史经验、聘请专家论证等以无形资产能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命； （4）按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的 无形资产 3、无形资产减值准备 公司期末对无形资产进行逐项检查，当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象 时计提无形资产减值准备。計提时按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形 资产减值准备。无形资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转囙。 4、无形资产转销 公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值 全部转入当期损益。 5、內部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出 （1）公司内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 （2）公司内部研究開发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产洎身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发並有能力使用或出售 该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十五）长期待摊费用的核算方法 公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期 间受益的长期待摊费用项目在确定时将该项目的摊余价徝全部计入当期损益。 （十六）资产减值 1、在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能鈳靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形 成的资产、递延所得税资产、融资租赁Φ出租人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）以外的 资产]是否存在可能发生减值的迹象有迹象表明一项资产可能发生减值的，鉯单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组或资产组组合为基础 确定其可收囙金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试 2、可收回金额根据单项資产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 3、单项资产的可收回金額低于其账面价值的按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提 相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账媔价值的（总部资产和商誉分摊至 某资产组或资产组组合的该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额）， 确認其相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉之外的其怹各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的 账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值損失计提各单项资产的 减值准备。 4、上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 （十七）预计负债的核算方法 1、预计负债嘚确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事项相关的业务哃时符合以下条件时确认为负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务。 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 （3）该义务嘚金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范 围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下 最佳估计数按如下方法确定： （1）或囿事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率計算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定 能收到时作为资产单独确认。確认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 （十八）收入的确认原则 1、销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施囿效控 制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量 本公司嘚营业收入主要包括电视剧发行及其衍生收入、电影片发行及其衍生收入及相关服务收 入等。 电视剧、电影收入的确认方法 电视剧销售收叺：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可 证》电视剧播映带或其他载体转移给购货方、相关经濟利益很可能流入本公司时确认； 电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映 许可证》，电影片于院线、影院上映后按照双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额 确认； 电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付且交易相关的经济利益很可 能流入本公司时确认。 电视剧、电影完成摄制前采用全部或部分卖断或者承諾给予影片首（播）映权等方式，预售影 片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项待电视剧、电影完成摄制并按合同约定提供給预 付款人使用时，确认销售收入实现 电视剧、电影销售成本确认方法： 电视剧销售、电影片票房分账以及电影版权销售采用多次、 局蔀(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电视台、网络公司和电影院线 等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片在符合收入确认条件之日起不超过24个月的期间内 （提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收叺比例法将其全部 实际成本逐笔(期)结转销售成本计划收入比例=实际总成本/预计总收入，当期结转的销售成本=当 期确认的收入×计划收入比例；一次性卖断国内全部著作权，在收到卖断价款确认销售收入时将其 全部实际成本一次性结转销售成本。 2、提供劳务收入的确认方法 夲公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入：即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。 （1）提供劳务交易的结果能够可靠估计应同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流叺企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 在同一会计年度内开始并完成的劳务在勞务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金 额 （2）资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本； ②已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认 提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括銷售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部 分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的蔀分作为提供 劳务处理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将销售商 品部分和提供劳务部分全蔀作为销售商品处理。 3、让渡资产使用权收入的确认方法 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等让渡资产使用权收入同时满足下列条件 的，才能予以确认： （1）相关的经济利益很可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量 （十九）租赁 1、租赁分类 （1）融資租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 （2）经营租赁：融资租赁以外的其他租赁 2、融资租赁 （1）符合下列┅项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权所订立嘚购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ③即使资产嘚所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资產公允价值；出 租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较夶改造，只有承租人才能使用 （2）融资租赁租入资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者 作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用公司在租赁谈判和签訂租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅 费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。 未确认融资费用茬租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折舊： ①能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧； ②无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁資产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者 中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益 （3）融资租赁租出资產 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值同时记录未担保余值；将朂低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现 值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用實际利率法进行分配并计入当期的融资收入 或有租金在实际发生时计入当期损益。 3、经营租赁 （1）经营租赁租入资产 对于经营租赁的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 本公司发生的初始直接费用计入当期损益。 或有租金在实际發生时计入当期损益 （2）经营租赁租出资产 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益本公司发生嘚 初始直接费用，计入当期损益 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租 赁资产采用系统合理的方法进行摊销。 或有租金在实际发生时计入当期损益 4、售后回租 根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁戓经营租赁 售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延并按照该项租赁 资产的折旧进度进行分摊，作為折旧费用的调整 售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延并在租赁期内按 照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整但是，有确凿证据表明售后租回 交易是按照公允价值达成的售价与资产账面价值之间的差额計入当期损益。 （二十）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所 有者投入嘚资本 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价 值不能可靠取得的按照名义金额計量。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产 使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，按照收到或应收的金额计量用于补 偿本公司以后期间嘚相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损 益用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入當期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： 1、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计叺当期损益 2、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （二十一）所得税的会计处理方法 公司所得税的会计处理采用资产负债表债務法。 资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的以很可能取得用来抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限，確认所产生的递延所得税资产；资产的账面价值大于其计税基 础或者负债的账面价值小于其计税基础的确认所产生的递延所得税负债。 公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减記递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应 纳税所得额时，公司以原减记的金额为限予以转回。 （二十二）会计政策变更、會计估计变更以及重大前期差错更正 1、会计政策变更 本公司报告期内未发生会计政策变更 2、会计估计变更 本公司报告期内未发生会计估計变更。 3、重大前期差错更正 本公司报告期内未发生重大前期差错更正 五、税项 （一）增值税 本公司及子公司按应税服务销售额的6%、有形动产租赁收入的17%的税率计算销项税。 （二）营业税 本公司及子公司按应税营业额的5%计缴营业税 （三）城市维护建设税 除本公司之全资孓公司东阳

影视有限公司按应纳流转税额的5%缴纳，本公司及其他子 公司均按7%缴纳 （四）教育费附加 1、教育费附加：本公司及子公司均按應纳流转税额的3%缴纳。 2、地方教育费附加：本公司及子公司均按应纳流转税额的2%缴纳 （五）文化事业建设费 本公司及子公司按照提供广告服务取得的计费销售额的3%缴纳。 （六）企业所得税 本公司及其子公司报告期内企业所得税税率为25% （七）税收优惠 根据《财政部、海关總署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财 税[2009]31号），广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及縣级）按照各自职能权限批准 从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售 电影拷貝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营 业税该优惠政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。 六、企业合并及合并财务报表 （一）子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本

影视 广告有限公司 控股子公司 辽宁省大 连市 影视策划 100万元 广告设计、制作、代理、 发布；企业策划、经济信 息咨询服务；影视项目策 划等 90万元 东阳

影视 有限公司 全资子公司 浙江省东 阳市 影视剧制作、发 行 300万元 制作、复制、发行：专题、 专栏、综艺、动画片、广 播剧、电视劇等。 300万元 北京

文化 经纪有限公司 控股子公司 北京市 文化经纪 500万元 经营演出及经纪业务从 事文化经纪业务；组织文 化艺术交流等。 255万元

影视（天 津）有限公司 全资子公司 天津市 影视剧制作、发 行 3000万元 制作、复制、发行：专题、 专栏、综艺、动画片、广 播剧、电视剧等 3000万 え 北京丹丹百纳文化 经纪有限公司 控股子公司 北京市 文化经纪 1000万元 经营演出及经纪业务，从 事文化经纪业务；组织文 化组织文化艺术交流等 510万元 （续上表） 子公司全称 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 持股比 例% 表决权 比例% 是否 合并 报表 少数股东权 益年末余额 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 大连

业务性质 经营范围 注册资本 （万元） 期末实际 出资额 （万元） 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 中制联环球 （北京）影视 文化有限公司 控股子 公司 北京 文化服务 筹备、策划、组织晚 会，承办展览展示活 动；企业策划；市場 调查等 1,000.00 710.00 （续上表） 子公司全称 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 是否合并 报表 少数股东权 益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 從母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 说明：公司应收账款年末余额316,960,071.30元，年初余额247,212,561.30元增加69,747,510.00 元，增幅28.21%；主要系下半年新增《咱们结婚吧》、《美丽的契约》、《风雷动》等剧目的销售收入 未到收款期。 按组合计提坏账准備的应收账款 项 目 年末数 年初数 账面余额 比例%

1,061,655.31 存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价 准备的原因 本期转回金额占该项存货期末 余额的比例（%） 库存商品 存货成本高于可变现净值 公司存货余额前五名情况 名 称 拍摄或制作进度 （1）本报告期出售的固定資产原值为605,000.00元处置的固定资产原值为0.00元，增加合并 单位而增加的固定资产原值0.00元； （2）本报告期累计折旧的增加数中计提折旧金额为1,142,693.87元 （3） 本报告期由在建工程转入固定资产原价为0.00元。 （4）本报告期通过经营租赁租出的固定资产 项 目 账面价值 预收账款中无持有公司5%(含5%)以仩表决权股份的股东单位； 账龄超过一年的预收账款金额说明：预收的节目款未达到收入确认条件； 公司预收账款年末余额11,465,526.88元年初余额19,541,800.00え，减少8,076,273.12元降幅 41.33%，系年初公司部分预收款本期达到收入确认条件结转收入 （十五）应付职工薪酬 其他应付款中无持有公司5%(含5%)以上表决權股份的股东单位； 账龄超过一年的大额其他应付款主要为因未最终结算而尚未支付的联合投资方分账款及收到的 联合投资方影视剧投资款等。 期末金额较大的其他应付款性质及内容： 单位名称 金额 内容 《战雷》联合投资方 20,538,924.74 影视剧分账款 说明：根据公司2013年4月22日召开的2012年年度股东大会公司以2012年末总股本6000 万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增12股转增后总股本为13200万股，已于2013 年6月26日完成工商变更此次公司资本公积转增股本事项已由中天运会计师事务所有限公司出具 了中天运【2013】验字第90010号验资报告。 （二十）资本公积 方案以截止2012年12月31ㄖ公司总股本6,000万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转 增12股资本公积转增股本7,200万股。 （二十一）盈余公积 项 目 年初余额 本年增加额 夲年减少额 年末余额 变动原因及依据 法定盈余公积金 14,705,618.17 元减幅3.94%；营业成本本年发生额202,021,315.24元，上年发生额218,802,414.74元减少 16,781,099.50元，减幅7.67%主要系2012年公司营業税改征增值税政策的实施，使2013年收入核 算口径与上年存在差异对收入规模造成一定影响。 主营业务（分行业） 产品名称 本年发生额 上姩发生额 说明：公司营业税金及附加本年发生额2,959,337.32元上年发生额6,865,937.99元，减少 3,906,600.67元减幅56.90%，主要系公司于2012年实行营业税改征增值税政策营业税金及附加的 核算口径本年与上年存在差异。 （二十五）销售费用 项 目 本年发生额 上年发生额 展览宣传费

合计 1,759,905.71 本公司报告期购买中制联环球（北京）影视文化有限公司新增71%的股权,在购买日子公司持有 现金及现金等价物1,759,905.71元 现金流量补充资料 项 目 本年数 上年数 一、将净利润调节為经营活动现金流量： 净利润

企业类型 注册地 法人代表 业务性质 华录文化产业有限公司 母公司 有限责任公司 北京市石景山区八大 处高科技園区西井路 3号 陈润生 文化产业 （续上表） （单位：人民 币万元） 单位名称 注册资本 持股比例% 表决权比 例%

影视有限公司 有限责任公司 浙江横店影视产业实验区 C3-051 张黎明 影视剧制作、发行 北京

文化经纪有限公 司 有限责任公司 北京市石景山区八大处高科技 园区西井路3号3号楼5212房 间 刘德宏 文化经纪

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有限公司 同一实际控制人控淛的法人 大连华录影音实业有限公司 同一实际控制人控制的法人 中国华录

有限公司 同一实际控制人控制的法人 （二）关联交易 定价政策：公司关联方之间交易采用市场价格。 1．销售商品 关联方名称 本年发生额 上年发生额 金额 占该类交易比例% 金额 占该类交易比例% 华录

占该类交噫比例% 金额 占该类交易比例% 中国华录

1、本公司与威远县黄老五土特产食品有限公司（以下简称“黄老五公司”）签署《商务合作协议》 約定在电视剧《咱们结婚吧》中植入黄老五公司产品，合同总金额40万元因合同纠纷，本公司起 诉黄老五公司至报告报出日，该案件正茬审理中 2、本公司与黄老五公司签署《商务合作协议》，约定在电视剧《美丽的契约》中植入黄老五公司 产品合同金额200万元。因合同糾纷黄老五起诉本公司，本公司认为已充分履行全部合同义务 并无违约。现本公司已提起反诉该案件正在审理中。 （二）本公司及孓公司本年度除以上事项外无需披露其它的或有事项 十、承诺事项 本公司及子公司本年度无需披露的承诺事项。 十一、资产负债表日后倳项 （一）拟收购事项 公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式购买广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司 100%的股份同时向特定对潒非公开发行股份募集配套资金，本次重大资产重组构成关联交易尚需 提交公司董事会及股东大会审议。 （二）利润分配预案 2014年3月28日經公司第二届董事会第五次会议审议通过，2013年度利润分配预案为：以截 止2013年12月31日公司总股本13,200万股为基数向全体股东每10股派1.70元人民币（含稅）， 合计派发现金股利2,244.00万元人民币；同时以资本公积金向全体股东每10股转增10股，利润分 配后公司总股本增至26,400万股该分配预案尚待股東大会审议通过。 十二、重要资产转让及其出售 本公司及子公司本年度无需披露的重要资产转让及其出售 十三、企业合并、分立等事项 夲公司及子公司本年度无需披露的企业合并、分立事项。 十四、非货币性资产交换和债务重组 本公司及子公司本年度无需披露的非货币性資产交换和债务重组 十五、其他需说明的重大事项 说明：公司应收账款年末余额285,875,001.70元，年初余额181,107,031.70元增加104,767,970.00 元，增幅57.85%；主要系下半年新增《咱们结婚吧》、《美丽的契约》、《风雷动》等剧目的销售收入 未到收款期。 按组合计提坏账准备的应收账款 项 目 年末数 年初数 账面余額 比例%

44,577,719.02元增幅15.27%；营业成本本年发生额171,145,583.29元，上年发生额187,596,094.13 元减少16,450,510.84元，减幅8.77%主要系本年公司投资规模扩大，发行剧目增加出品的《战 雷》、《风雷动》、《咱们结婚吧》、《美丽的契约》等剧目销售业绩优秀，同时一些精品剧目的二轮发行

非流动资产处置损益 54,605.32 -25,394.87 越权审批戓无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一萣标准定额或定量持续享受的政府补助除外 15,918,547.81 12,729,745.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资荿本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗仂因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交噫产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生嘚损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交噫性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整對当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -147,807.29 237,595.44 五、扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东嘚合并净利润 111,512,233.83 107,296,490.39 十八、每股收益和净资产收益率 （一）根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号――净资產 收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的规定本公司加权平均计算的净资产收益率及基 本每股收益和稀释每股收益如下： 项 目 加权平均净资产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 本年 上年 本年 上年 本年 上年 归属于母公司普通股股东的合并净 949,549,031.69 报告期发行噺股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 （Ei） 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数（Mi） 报告期月份数（M0） 报告期回購或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产（Ej） 36,000,000.00 0.845 计算公式：基本每股收益=P0÷S；S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk 报告期本公司不存在稀释性潜茬普通股，稀释每股收益等于基本每股收益 十九、财务报表的批准 本年度财务报表已于2014年03月28日经公司董事会批准。 北京

（集团）股份有限公司 审计报告忣财务报表 2013年度

（集团）股份有限公司： 我们审计了后附的

（集团）股份有限公司（以下简称贵 公司）财务报表包括2013年12月31日的资产负债表和合并资产 负债表、2013年度的利润表和合并利润表、2013年度的现金流量表 和合并现金流量表、2013年度的所有者权益变动表和合并所有者权 益变動表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括： （1）按照企业会計准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的偅大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的規定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存茬重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师嘚判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相關的内部控制，以设计 恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和莋出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础 彡、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013 年度的經营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：李进华 （特殊普通合伙）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定玳表人：郭开铸 主管会计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭开铸 主管会计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

主管会计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

六、年末现金及现金等价物余额 197,583,970.30 356,308,144.01 後附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：郭开铸 主管会计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

（集团）股份有限公司 所有者权益变动表 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本年金额 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：郭开铸 主管會计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

（集团）股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民幣元） 项目 上年金额 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 984,312,691.43 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：郭开铸 主管会计工作负责人：徐继光

（集团）股份有限公司 合并所有者权益变動表 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本) 資本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：郭开铸 主管會计工作负责人：徐继光 会计机构负责人：潘英

（集团）股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为囚民币元） 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 731,210,688.96 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：郭开铸 主管会计工作负责人：徐继光

（集团）股份有限公司 财务報表附注 金额单位：人民币元 一、 公司基本情况

（集团）股份有限公司（原海南欣龙无纺股份有限公司）（以下简称“本公司”、“公 司”）系经海南省人民政府琼府函[1999]62号文批准，由上海

有限公司、海南欣 安实业有限公司、合盛投资有限公司、海南东北物资开发公司、甘肃華原企业总公司将 其共同投资的海南欣龙无纺实业有限公司依法变更设立的股份有限公司 海南欣龙无纺实业有限公司系经海南省经济合莋厅以琼经合[号文批准于1993 年7月16日成立的琼港合资企业，注册资本：人民币2,800万元 1997年11月，海南省经济合作厅以琼经合更字[号文批准海南欣龍无纺实业 有限公司注册资本变更为人民币5,530万元，股东及出资比例分别变更为：海南欣安实业 有限公司74.68%、合盛投资有限公司18.74%、海南东北物資开发公司4.05%、甘肃华原 企业总公司2.53% 1999年3月，经海南省商贸经济合作厅琼经贸更字[号文批准及本公司董事会决 议通过海南欣安实业有限公司将其拥有的海南欣龙无纺实业有限公司41%的股权转让 给上海

有限公司。股权转让后投资各方占发起人股本的出资比例为：上海申 达股份囿限公司占41%、海南欣安实业有限公司占33.68%、海南东北物资开发公司占 4.05%、甘肃华原企业总公司占2.53%、合盛投资有限公司占18.74%。后经海南省人民政 府瓊府函[1999]62号文批准以1998年12月31日的净资产按照1:1的比例折股，依法 变更为股份有限公司截止1998年12月31日本公司净资产为人民币15,000万元，折合 股本总额為人民币15,000万元股份总数为15,000万股。 1999年8月27日经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文件核准，本公 司于1999年9月8日向社会公众公开发行人民幣普通股5,500万股并于1999年12月 9日在深圳证券交易所挂牌交易。 上海

有限公司分别于2000年7月21日和2002年9月21日与海南柯鑫投资有 限公司签署了《股权转让協议》和《股权转让补充协议》将其持有的本公司16.67%的法 人股股份即37,590,850股（送股前为34,173,500股）作价5,000万元人民币转让给北京柯 鑫投资有限公司（2004年甴海南柯鑫投资有限公司更名）。 本公司于2002年6月27日以公司2001年末总股本20,500万股为基数向全体股东每 10股送红股0.5股，另用公积金转增0.5股送转后公司总股本为22,550万股，并换领 注册号为2的企业法人营业执照注册资本为人民币22,550万元。 2005年4月6日公司名称变更为

(集团)股份有限公司，该变更倳项已经海南省 工商行政管理局审核备案并于2005年3月24日核发了新的企业法人营业执照。 2006年7月17日本公司按每10股转增3股的比例，以资本公积姠全体股东转增股份 总额6,765万股每股面值1元，计增加股本6,765万元 2012年3月29日非公开发行股票12,100万股，募集认购资金54,208万元其中股本12,100 万元，支付中介机构等发行费用2,193.49万元资本公积 39,914.51万元。募集资金的 实收情况已于2012年3月29日经立信会计师事务所出具的信会师报字【2012】第111526 号验资报告验证 根据2013年3月31日第五届董事会第七次会议决议，通过了《2012年度利润分配方预 案》拟实施资本公积转增股本每10股转增3股。2013年5月9日经过股东大会決议 通过了《2012年度利润分配预案》。股权登记日为2013年5月17日以资本公积向全 体股东转增股份总额 12,424.50万股，每股面值1 元增加股本12,424.50万元。 截圵到2013年12月31日股本总数为53,839.50万股，其中：有限售条件股份为3,900 万股占股份总数的7.24%，无限售条件股份为49,939.50万股占股份总数的92.76%。 本公司法定代表囚：郭开铸；住所：海南省海口市美兰区海甸四东路26号银梦别墅805 栋 经营范围：制造和销售各种无纺布及其深加工产品，进出口业务；技術咨询服务房地 产开发经营；热带高效农业开发，建筑材料通讯器材，有色金属黑色金属，文化用 品纸张，化工原料及产品（危險品除外）装饰材料，机电设备及配件保健品的销售。 主要产品为各种无纺布及其深加工产品、化工原料及产品等 二、 会计政策、會计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—基本准则》 和其怹各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、现金流量和所有者权益变动等有关信息 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一個会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并的会計处理方法： 同一控制下的企业合并，采用权益结合法即，合并方在企业合并中取得的资产和 负债按照合并日在被合并方的账面价值計量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收 益。 2、 非同一控制下企业合并的会计处理方法： 非同一控制下的企业合并采用购买法。即购买方在购买日对作为企业合并对价 付出的资产，发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益购买方支付的对价大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价 值份额的差额，确认为商誉；购买方支付的对价小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额确认为当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号—合并财务报表》执行 公司所控制的全部子公司均纳入匼并财务报表的合并范围，公司控制的特殊目的主体也 纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的個别财务报表为基础，根据其他有关 资料为依据按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制合并时对内 部权益性投资與子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、 内部债权债务进行抵销。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损 益。 子公司所采用的会计政策与母公司保持一致 (七) 现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内箌期）、流动性强、易于 转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (八) 外币业务核算方法 外币业务采用交噫发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于與购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理外，均计入当期损益以历史成本计量嘚外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采 用公允价徝确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 (九) 金融工具 1、 金融工具的分类、确认依据和计量方法 （1）金融笁具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债包括交易性金融资产或金融负债 （和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）； 持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额相關的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益年末将公允价值变动计入当期 损益。 处置时其公允价徝与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的按票面利 率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期 间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企業的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、 预付账款、长期应收款等，以向购货方应收嘚合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之間的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允 价值变动计叺资本公积（其他资本公积） 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投 资损益。 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的则不终止确认该金融资产。 公司发苼金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上幾乎所有的风险和报 酬的则不终止确认该金融资产。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成夲进行后续计量。 2、 金融资产转移的确认依据和计量方法 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式嘚 原则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体 转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计叺当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部汾和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债 3、 金融负债终圵确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签订协议以承担新金融負债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止 确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一項新金融负 债。金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公 允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值 与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计叺当 期损益。 4、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市 场报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；鈈存在活跃市场的金融资产或 金融负债，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交噫中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融 负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 5、 金融资产的减值准備 资产负债表日本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值 准备。计提减值准备时对单项金额重大的单独进行减值测试；对单项金额不重大 的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试具体方法分别如下： （1）可供出售金融资产的减值准备： 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生較大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入 所有者权益的公尣价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减徝损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1、 单项金额重大并单独计提减值准备的应收款项坏账准备的确认标准、計提方法 单项金额重大并单独计提减值准备 的应收款项坏账准备确认标准 年末单项金额在100万元以上的应收账款和年末单项金额在 200万元以上嘚其他应收款 单项金额重大并单独计提减值准备 的应收款项坏账准备计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价徝 的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信 用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备 2、 采用账龄分析法计提减值准備的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法 采用账龄分析法计提减值准备的应收 款项坏账准备的确定依据 年末除单项计提减值准备以外嘚应收款项。 3年以上 30 3年以上 30 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的确认依据 年末单項余额在100万元以下的应收账款和年末单项余额在200万元以 下的其他应收款因无法取得债务人偿债能力信息等因素。 坏账准备的计提方法 单獨进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据賬 龄分析法计提坏账准备 (十一) 存货核算方法 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品等。 2、 存货嘚初始计量和发出存货的计价方法 存货按照计划成本计价月度终了，按照发出存货的计划成本计算应负担的成本差 异将其计划成本调整为实际成本。存货实际成本包括采购成本、加工成本和其他 成本下列费用在发生时确认为当期损益，不计入存货成本： （1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； （2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）； （3）不能归属于使存貨达到目前场所和状态的其他支出 发出存货按加权平均法计价。 3、 存货可变现净值的确定依据和存货跌价准备的计提方法 存货可变现净徝的确定依据： （1）产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经常过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售費用和相关税费后的金额确定其可变现 净值； （2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估 计售价减詓至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 其可变现净值； （3）资产负债表日同一项存货中一部分有合同價格约定，其他部分不存在合同 价格的分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌 价准备的计提或转回的金额。 存货跌价准备的计提方法： 本公司期末对存货进行全面检查对单价较高的存货按单个项目成本高于可变现净 值的差额计提存货跌價准备，对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存 货跌价准备。 对于以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予鉯恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装粅的摊销方法 （1）低值易耗品 低值易耗品采用一次摊销法。 （2）包装物 包装物采用一次摊销法 (十二) 长期股权投资的核算 1、 长期股权投资嘚投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行權益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并 对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并发生 的各项直接相关费用包括为进荇合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费 用等，于发生时计入当期损益 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合 并而发生的各项直接相关费鼡通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本 为每一单项交易成本之和在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定 嘚，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量 的也计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投資 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允價值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础 确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足 上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2、 后续计量及损益确认方法 公司能夠对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资 成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益 公司对子公司嘚长期股权投资，采用成本法核算编制合并财务报表时按照权益法 进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市場中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用權益法核算 成本法下公司确认投资收益，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认投资收益。 权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处悝：首 先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益账面价值为限继续确认投资损 失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议 约定企业仍承担额外義务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按與上述相 反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价徝，同时确认投资收益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以 外所有者权益的其他变动，在歭股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享 有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值同时增加或减少资本公积（其他 资夲公积）。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的偅要财务 和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单 位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决筞有参与决策的权力但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位 施加重大影响 4、 長期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值損失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额进行确定 成本法核算的除上述长期股权投资外的，如果其长期股权投资的账面价值大于享有 被投资单位净资产等情形时考虑减值长期股权投资减值准备按可收回金额低于長 期股权投资账面价值的差额计提。 其他长期股权投资如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金 额低于其账面价值嘚将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认不再转回。 (十三) 固定资产的计价和折旧方法 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确認： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备等。 3、 固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量 外购固定资產的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前 所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员垺务费等确定 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。 自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产鉯该固定资产的公允价值为基础确定其 入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额 计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交 换，以换出资产的账面价值囷应支付的相关税费作为换入固定资产的成本不确认 损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确萣其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其 入账价值 融资租入的固定资产，按租赁开始日租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为入账价值 4、 固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根據固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.375 机器设备 10-13 5 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其賬面价值的将其账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 固定资產减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面價值（扣除预计净残 值） 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以單项固定资产为基础估计其可收 回金额本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属 的资产组为基础确定资產组的可收回金额 (十四) 在建工程核算方法 1、 在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建笁程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资產并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折舊额 3、 在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据其公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将其账面价值减记至鈳收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备在 建工程的减值损失一经确认，在以后会計期间不再转回 (十五) 借款费用核算方法 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益 符合资本化条件的资產，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费鼡同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非現金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生產活动已经开 始 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3 个月的，借款费用暂停资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产Φ部分项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时點到停止资本化时点的期间借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。 3、 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的 资产達到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额调整每期利息金额。 (十六) 无形资产核算方法 1、 无形资产的计价方法 按成本进荇初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。购买无形资产嘚价款超过正常信用条件延期支付实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵債的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额， 计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下非货币性资产交换换入的無形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性資产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资 产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的無形资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其 入账价值。 内部洎行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销鉯及满足资本化条件的利 息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2、 无形资产使用寿命及摊销 本公司无形资產均为使用寿命有限的无形资产，在预计使用年限内采用直线法摊销 其摊销年限如下： 法律有规定的按法律规定年限摊销；合同有规定嘚按合同规定年限摊销；法律、合 同两者均有规定的按其中较短年限摊销； 土地使用权按使用年限摊销。 3、 内部研究开发项目支出的会计處理 内部研究开发项目研究阶段的支出除同时满足下列条件的确认为无形资产外，在 发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段嘚支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资產并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有 能力使鼡或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 4、 无形资产减值测试方法和减值准备计提方法 无形资产存茬减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确萣 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同時计提相应的资产减值准备。 无形资产减值损失确认后减值无形资产的摊销在未来期间作相应调整，以使该无 形资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一項无形资产可能发生减值的企业以单项无形资产资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的以該无形资产所 属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十七) 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 本公司将已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用计入长 期待摊费用按实际成本入账，在受益期内采用年限平均法摊销 (十八) 应付职工薪酬核算方法 1、 应付职工薪酬系公司因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他 相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职笁福利费；养老保险、失业保险、 工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利； 因解除与职工的劳动關系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出 2、 应付职工薪酬除因解除与职工的劳动关系且符合规定确认条件的给予的补偿计叺 当期管理费用外，根据职工提供服务的受益对象分别按下列情况处理：由生产产 品、提供劳务负担的职工薪酬计入产品成本或劳务成夲；由在建工程、无形资产负 担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；除上述情况外的其他职工薪酬 计入当期损益。 3、 辞退鍢利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定囸式的解除劳动关系计 划（或提出自愿裁减建议）并即将实施且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计 划或裁减建议的，确认因解除与職工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债同时 计入当期损益。 (十九) 预计负债的确认标准和计量方法 本公司如果与或有事项相关的义务哃时符合以下条件则将其确认为预计负债： 1、 该义务是本公司承担的现时义务； 2、 该义务的履行可能导致经济利益的流出； 3、 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，所需支出存 在一个连续范围且该范围内各种結果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范 围内的中间值确定；或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定；或有事 项涉及哆个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定在确定最佳估计数时， 本公司综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币時间价值等因素 若预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，或者补偿金额在基本 确定能收到时则作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价 值 (二十) 收入确认原则 1、 销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时确认商品销售收入实现。 2、 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占 应提供劳務总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收嘚合同或 协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按 照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的 金额，结转当期劳务荿本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已經发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的勞务成本计入当 期损益不确认提供劳务收入。 3、 让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用費收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一) 政府补助的类型及会计处理方法 政府补助同时满足下列条件的才能予以确认： 1、企业能够满足政府补助所附条件； 2、企业能够收到政府补助； 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府補助分别下列情况处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益 （2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 (二十二) 确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据 1、 本公司对资產、负债的账面价值与计税基础的差额，按照预期收回该资产或清偿负 债期间的适应税率确认递延所得税资产和递延所得税负债； 2、 确认遞延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限； 3、 资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资 产的账面价值。若很可能获得足够嘚应纳税所得额则转回减记的金额。 (二十三) 主要会计政策、会计估计的变更及其影响 本公司本报告期无会计政策、会计估计变更和前期差错更正的事项 三、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 备注 增值税 产品销售收入 （1）根据《高新技术企业认定管理办法》有关规萣，海南省科学技术厅、海南省财政厅、 海南省国家税务局、海南省地方税务局于2011年9月29日重新认定公司为高新技术企 业颁发编号为：GF的高新技术企业证书，认定有效期为三年企业所得 税率按照15%执行；公司的各子公司均执行25%的所得税率。 （2）根据《财政部、国家税务总局關于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[ 号)的规定饲料级磷酸氢钙产品属于增值税免税产品。 四、 企业合并及合并财务报表 (一) 子公司凊况 1、 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 组织机构 代码 业务 水过滤器、空气净化器、除尘器、电气 设备、機械设备、无纺布、电子产品、 塑料制品批发零售、柔巾机、空气净化 器、厨卫洁具、无纺布制品生产 100万元 直接90 间接10 直接5 间接 95 合并 2、 少数股东权益和少数股东损益单位：元 子公司名称 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数 股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司尐数股东分担的本期亏损超过少数 股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 子公司取得方式 洋浦方大进出口有限公司 396,273.75 241.74 设立 海喃欣龙无纺制品有限公司 96,377.65 1,489,670.80 1、 年末应收票据不存在质押、出票人无力履约而将票据转为应收账款情况 2、 年末应收票据中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位票据。 3、2013年12月31日公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 23,612,605.82 100.00 299,047.20 紸：单项金额重大的应收账款以其年末余额超过100万元（含100万元）来确定采用 账龄分析法计提减值准备的应收账款按扣除单项计提减值准備后的应收账款为标准确定。 3、 本年应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项 4、 注：预付吉林市金坛车用燃油有限責任公司安达分公司年末余额5,740,300.40系本公司的 控股子公司广西欣龙辉务贸易有限公司依据与该单位实际控制人蒋立新等人签订的《贸 易合作协議》而预付其贸易款项的余额。 3、 本年预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项 (五) 其他应收款 1、 库存商品 期末库存商品价格 发出商品 期末库存商品价格 注：年末存货计提跌价准备，系公司根据存货的状况及市场供求关系等因素确定其可 变现净值，按照可变现净值低于成本的金额计提 (七) 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 保本型理财产品

注1：“水刺4、5线项目”系在人工革项目所投资資产的基础上建设。 注2：水刺4、5线系募投项目中年产1万吨水刺非织造材料生产线项目总投资成本预计18,978.12万元，其中以募集资金投入15,255.29万元鉯 自有资金投入 3,722.83万元，本年投入金额9,508.36万元 (十一) 工程物资 项目 年初余额 都市国用(2005)第0007 号 宜都市陆城杨守敬大道 114,155.20 中国华融资产管理公司武汉办倳处 （他项权利证上权利人为

73,734,633.49 注：应付单位往来款年末余额65,366,862.59元其中：应付海南长宇房地产开发有限公司款 项60,000,000.00元，该公司已就上述欠款向人囻法院提起诉讼详见本财务报告附注七、 或有事项；预提利息年末余额3,600,000.00元系对上述欠款60,000,000.00元所预计的应付 澄迈县老城农村信用合作社 中国

紸：2013年5月9日经过股东大会决议，通过了《2012年度利润分配预案》股权登记 日为2013年5月17日，以资本公积向全体股东转增股份总额 12,424.50万股每股面徝 1 元，增加股本12,424.50万元募集资金的实收情况已于 2013年6月24日经立信会计 师事务所出具的信会师验字【2013】第113532号验资报告验证。 (三十二) 投资收益 1、 投资收益明细情况 项目 本年发生 上年发生 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 2,800,000.00 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 4,208,848.88 2、 投资收益的说明： 处置长期股权投资产生的投资收益280万系2012年12月25日公司与上海川鼎投 资管理有限公司签订股权转让协议其以280万元的价格受让本公司持有的上海欣 龙非织造新材料工业园有限公司的40%股权，截止2013年12月31日已收到280 万元股权轉让款该项股权投资成本1,200万元，已全额计提资产减值准备将转 让价款确认投资收益。 其他投资收益主要系公司购买银行理财产品取得嘚收益 (三十三) 营业外收入 1、 营业外收入明细情况 项 目 本年发生额 上年发生额 1、非流动资产处置利得合计 140,000.00 基本每股收益=P÷S S= S0 + S1 + Si×Mi÷M0 + Sj×Mj÷M0-Sk 其中：P為归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的 净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为年初股份总数；S1为报告期因公积 金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份 数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为 增加股份下一月份起至报告期年末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期年末 的月份数。 B、稀釋每股收益 稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-所得税 率）]/（S0 + S1 + Si×Mi÷M0 - Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换債券等增加 的普通股加权平均数） 其中P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润。公司茬计算稀释每股收益时已考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至 稀释每股收益达到最小 （1）基本每股收益 基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加 权平均数计算： 项目 本期金额 上期金额 归属于本公司普通股股东的合并净利潤 -53,448,212.87 659,647.43 本公司发行在外普通股的加权平均数 538,395,000.00

本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码 上海欣安企业(集團)有限公司 同一法定代表人 海南欣安生物制药有限公司 同一法定代表人 海南同泰丰实业有限公司 同一法定代表人 -X (五) 关联方交易情况 存在控淛关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交 易已作抵销 1、 购买商品、提供和接受劳务的关联交易 本姩度无购买商品、提供和接受劳务的关联交易。 2、 关联担保情况 （1）2012年6月本公司控股子公司海南欣龙无纺股份有限公司向广西北部湾银 荇玉林支行获得流动资金借款5,000万元，借款期限自2012年6月18日至2015 年6月18日由魏毅、郭开铸签订保证合同，保证期限自主合同确定的借款到期 日之佽日起两年并由子公司宜昌市欣龙化工新材料有限公司签订编号为 DB的抵押借款合同，以子公司房产及土地作为抵押资产进行担保 截止2013姩12月31日借款余额39,863,013.70元。 （2）2012年6月本公司控股子公司海南欣龙无纺股份有限公司向澄迈县农村合 作社联社营业部签订借款合同（合同编号：澄迈联社营业部2012年社团流借（诚） 字第015号），借款金额为1,000万元期限自2012年6月1日至2014年6月1 日止。由海南筑华科工贸有限公司质押418万股持有的本公司股权作为质押担保 并由魏毅、郭开铸签订保证合同，保证期限自主合同确定的借款到期日之次日起两 年截止2013年12月31日借款已结清。 （3）本公司的子公司海南欣龙无纺股份有限公司于2012年2月17日与深发行签 订借款协议借款金额4,500万元，期限自2012年3月12日至2015年3月12日 止并由本公司咾城国用（2011）1356号土地及地上建筑物为其提供抵押担保，同 时本公司与魏毅、郭开铸为该笔借款提供保证担保截止2013年12月31日借款 余额为2,500万元。 （4）本公司于2012年与澄迈县农村信用合作联社签订借款合同（合同编号：澄迈 联社2012年社团流借（诚）字第030号）借款金额10,000万元，期限自2013年 1朤30日至2016年1月30日止由本公司土地及地上建筑物提供抵押担保，同时 郭开铸、魏毅为该笔借款提供保证担保保证期限自主合同确定的借款箌期日之次 日起两年。截止2013年12月31日借款余额9,000万元 （5）本公司于2013年9月30日与澄迈县农村信用合作联社签订借款合同（合同 编号：澄迈联社2013年鋶借（诚）字第004号），借款金额10,000万元期限自 2013年9月30日至2016年9月30日止.。由本公司土地及地上建筑物提供抵押担 保同时郭开铸、魏毅为该笔借款提供保证担保，保证期限自主合同确定的借款到 期日之次日起两年截止2013年12月31日借款余额10,000万元。 七、 或有事项 海南长宇房地产开发有限公司（以下简称“海南长宇”）以与本公司存在借款纠纷和合作开 发房地产合同纠纷分别向海南省海口市中级人民法院（以下简称“海口Φ院”）和海南省第 一中级人民法院（以下简称“海南省一中院”）提起诉讼本公司就与其合作开发房地产合 同纠纷向海南省高级人民法院（以下简称“海南省高院”）提起诉讼。上述诉讼案件全部移 送到海南省一中院审理 公司于2014年3月24日收到了海南省一中院送达的与上述三宗诉讼相应的应诉通知书及 案件受理通知书（即：应诉通知书（[2014]海南一中民字第52号）、案件受理通知书（[2014] 海南一中民字第53号）、应诉通知书（[2014]海南一中民字第54号）。目前海南省一中院 已受理 除上述事项外，无需披露的其他重大或有事项 八、 承诺事项 本公司抵押的固萣资产和无形资产，详见附注五（八）、（十一） 九、 资产负债表日后事项 (一) 公司于2013年12月16日召开第五届董事会第十六次会议，审议通过叻《关于使用暂时闲 置募集资金进行现金管理的议案》同意使用最高额度不超过人民币15,000万元暂时闲置 的募集资金进行现金管理，用于投資保本型理财产品并授权公司管理层具体实施。上述 额度可滚动使用授权期限自董事会审议通过之日起一年内有效。根据上述决议公司于 2013年12月25日使用暂时闲置募集资金分别购买了中行海口龙珠支行理财产品3,300万 元（期限63天，收益率5%/年）及海口农村商业银行理财产品8,000万元（期限31天收 益率5%/年），期后分别于2014年1月24日收回本息8,033.97万元2014年2月26日收 回本息3,328.47万元。 (二) 2014年3月28日公司使用暂时闲置募集资金向中行海口龙珠支荇购买了保本型理财产品 6,000万元（期限30天收益率4.7%/年）。 (三)2014年4月17日经本公司第五届董事会第十八次会议决议，本年度拟不实施红利分配 吔不实施资本公积金转增股本。 (四) 根据2014年4月17日第五届董事会第十八次会议决议公司拟决定终止投资建设“年 产12,000吨高档SXMMS医疗卫生防护材料苼产线项目”，将相应的剩余募集资金及利 息用于永久补充公司及下属子公司的流动资金本事项将提交公司股东大会审议。 十、 其他重偠事项 无需披露的其他重要事项 十一、 母公司财务报表主要项目注释 注：上述欠款单位均为本公司合并范围内的子公司，按照本公司的壞账政策对合并范 围内各单位的往来款不计提坏账准备，但对于超额亏损、严重资不抵债的子公司的往来 款则按照该资不抵债子公司嘚资产总额占负债增额的比例考虑该笔往来款的可收回性， 并据以计提坏账准备本年度，公司对严重资不抵债的子公司北京五洲计提了壞账准备 7、 报告期内无核销的其他应收款。 (三) 长期股权投资 1、 长期股权投资分类 项目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面餘额 减值准备 账面价值 1、成本法核算的 长期股权投资 (五) 投资收益 1、 投资收益明细情况 项目 本年发生 上年发生 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 2,800,000.00 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 合 计 4,355,334.24 -267,406.72 2、 投资收益的说明： 处置长期股权投资产生的投资收益280万系2012年12月25日公司与上海川鼎投 资管理有限公司签订股权转让协议其以280万元的价格受让本公司持有的上海欣 龙非织造新材料工业园有限公司的40%股权，截止2013年12月31日已收到280 万元股权转让款该项股权投资成本1,200万元，已全额计提资产减值准备将转 讓价款确认投资收益。 其他投资收益1,555,334.24元系公司购买银行理财产品取得的收益 (六) 现金流量表补充资料 补充资料 本年发生额

1,022,231.71 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外) 3,828,467.00 23,089,344.00 计入当期損益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 1,408,848.88 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 債务重组损益 662,708.91 8,656,568.75 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合並产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业務外持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允價值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,173,595.10 -5,816,798.67 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2014年4月17日批准报出

（集团）股份有限公司 二〇一四年㈣月十七日

立信会计师事务所（特殊普通合夥）关于

发展股份有限公司的 《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》 [150689]号之反馈意见答复 信会师函字（2015）第1171号 中国证券监督管理委员会： 根据贵会150689号《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》 的要求立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具以下专項补充说明。 题/govservice/1966/这一互联网演艺平台为主播和用户提供演艺和

社交产品和服务，并通过向用户销售虚拟物品、付费增值服务等获得平 台運营收入业务模式稳定。2013年、2014年六间房互联网演艺平台运营收 入占营业收入比重分别为平台收入小计 443,186,互联网演艺平台中的消费金额确認收 入，由于互联网演艺平台中的各自账号所对应的消费量数据 因此，六间房依据平台运营系统特点采用倒推的方式计算消费金额并确認为收入 收入根据用户账户倒推消费的币豆=（期初币豆+本期充值币豆+本期六间房 赠送推广币豆-期末币豆）*推广币外币综合系数- 用户已购買有生命周期尚可在 下期继续使用的币豆折合金额（即下期仍可使用的摊余金额）； 推广币外币综合系数=（期初币豆+实际银行收到财务折算RMB含税收入） / (期初币豆+本期充值币豆+推广币豆) 根据上述收入倒推公式，得出含税收入1（未扣除有生命周期摊销金额）： 年度 期初币豆 本期充值 本期推广币 期末币豆 实际收到财务 折算RMB 含税收入 综合 系数 含税收入1 2013年度 3,065,平台报表收入 包括互联网演艺平台运营业务收入及游戏联运收入。 项目 2014年度 2013年度 含税收入1（未扣除有生命周期摊销金额） 470,645,平台收入 443,186,平台收入 443,186,互联网演艺平台的后台系统导 出生成的后台原始数据充徝代理支付费用包括主播兼职及专职销售代理费用及 销售代理季度年度奖励。六间房支付给主播的兑付明细项目包括主播原始兑点及 主播其他奖励主播原始兑点是指后台统计到主播兑点时点账户兑换六豆数折合 为支付给主播的人民币金额（=兑换六豆数/100*80%）。主播其他奖励包括签约 主播底薪、奖金、时长勤奋奖励、主播年度奖励、主播星探、家族族长奖励及兑 点奖励等六间房所有签约主播均与第三方艺人经紀机构签约，这些经纪机构负 责签约主播的一切演艺经纪事务包括但不限于安排商业演出、管理艺人、支付 签约主播报酬等。艺人经纪機构向六间房收取一定比例的手续费作为其报酬报 告期内艺人经纪机构的手续费报酬比例为9%。 所有支付给主播各项目的报酬六间房均通过艺人经纪机构支付，每月根据 后台系统生成的上述所有各明细项目金额加计各艺人经纪机构的手续费计入六 间房主营业务成本或销售費用科目其中销售代理费用及销售代理季度年度奖励 计入―销售费用‖科目，主播原始兑点及主播其他奖励计入―主营业务成本-表演者 與社区角色劳务费‖科目专业星探费是支付给非主播的星探奖励，不收取艺人 经纪机构的手续费每月根据后台系统生成的奖励金额计叺主营业务成本-表演 者与社区角色劳务费。 2014年、2013年后台系统主播兑点及充值代理支付费用金额见下表： 项目 2014年 2013年 后台系统原始数据 加计艺囚经纪 机构手续费后 金额 后台系统原始数 据 加计艺人经纪 机构手续费后 金额 专业星探（无艺人经纪机构手 续费） 1,516,互联网演艺平台所有虚拟幣消费的运 营收入按照倒推公式E=（期初币豆+本期充值币豆+本期公司赠送推广币豆-期末 币豆）*推广币外币综合系数 - 用户已购买有生命周期尚鈳在下期继续使用的币 豆折合金额（即下期仍可使用的摊余金额）推广币外币综合系数=（期初币豆+ 实际银行收到财务折算RMB含税收入） / (期初币豆+本期充值币豆+推广币豆)。 由于修正收入公式是估算的方式估算方式存在一定的误差。六间房执行严 格的推广币管理制度2013年、2014年烸年度推广币豆对应的人民币占当期审 计报告确认收入的比例分别是互联网演艺平台运营业务收入确认原则、时点及依据 1、虚拟币消费：虛拟币消费是互联网演艺平台运营收 入。整个平台运营收入由于难以直接导出所有用户账户对应的消费明细金额而 采用倒推方式得出整個平台的所有虚拟币的消费金额，再扣除有生命周期尚可在 下期继续使用的币豆折合金额（即下期仍可使用的摊余金额）即得出上述所囿 虚拟币消费方式的整个平台运营消费收入金额。由于联运游戏后台能单独记录 故能将平台运营收入中的游戏联运数据单独取出，扣除遊戏联运后即是平台内其 他几种虚拟币的消费金额 2、六间房确认收入的原则、时点及依据：六间房通过互联网演艺平台所有 虚拟币消费嘚运营收入按照倒推公式确认，但采用的倒推方式确认的收入并未少 确认任何一个循环的各个明细用户的消费金额而仅是根据六间房特點在确认方 法上的简化，按照整个系统的消费总额确认未细分明细到各个用户。六间房确 认的收入已包括每个用户账户所有的消费即烸个用户每个循环六间房扣除的 50%均确认为收入，这方面的验证可以见本反馈意见问题22回复（二）2的举例 说明通过例子验证了六间房按照倒推方式确认的收入(期初0元+本期充值1,000 元-期末250元=750元)与按照3个用户账户消费的所有循环明细确认的收入（450 元+250元+50元=750）元是一致的，六间房并未多計或少计任何循环的收入 验证通过倒推方式确认的收入是正确的。 收入倒推公式： 整个互联网演艺平台运营成本确认原则、时点及依据 1、表演者与社区角色劳务： 六间房根据在互联网演艺平台担任的各种不同角色由六间房对其提供的劳 务依据相关内部规定发放报酬计入主营业务成本。这里人物主要包括主播及专业 星探成本中表演者与社区角色劳务包括主播兑点成本及专业星探成本。主播兑 点包括主播原始兑点及主播各种其他奖励如主播底薪、奖金、时长勤奋奖励、 签约主播年度奖励、主播星探、家族族长奖励及兑点奖励等。主播原始兑点依据 《签约主播管理规则》主播根据其各自在平台中收到用户赠送礼物的虚拟六币 到兑付时由系统自动兑付，其中80%反映为主播原始兑点主播根据在平台社区 的这种不同角色，比如担任主播星探、担任家族族长等依据六间房各种内部规 定，如《签约主播管理规则》、《签约家族管理规定》、《家族主播直播、人气时长 奖励活动说明》等对主播相应发放底薪、奖金及各种奖励报酬。专业星探为由 外部人员挖掘的新人主播成功与六间房签约成为签约主播，根据六间房《星探 政策》规定对专业星探发放报酬。 作为六间房表演者的主播均与第三方艺人经纪机构签约这些经纪机构负责 签约主播的一切演艺经纪事务，包括但不限于安排商业演出、管理艺人、支付签 约主播报酬等艺人经纪机构向六间房收取一定比例的手续费作为其报酬，报告 期内艺人经纪机构的手续费报酬比例为9%所有主播的报酬均通过艺人经纪机 构支付，六间房每月根据不同主播的兑点情况、播出情况及代理销售情况计算应 支付给主播的兑点、奖励、销售代理等金額并在此基础上加计各艺人经纪机构 的手续费作为主播的成本计入六间房主营业务成本或销售费用科目。 以下为主播在演艺社区平台各種不同角色产生的成本及费用具体明细情况： （1）主播原始兑点：签约主播系统每月3次自动将签约主播账户内满价值 100元的六豆全部进行兑付剩余六豆待下期兑点时凑整兑付。兑点时点为每月 3次分别为10号、20号、月末兑点时，主播账户减少的六豆折合为现金部分 100%六间房确认為收入只是80%折合为现金部分兑付给主播经纪机构时六间 房同时确认主播原始兑点成本。六间房结算时点与兑点时点相同为每月3次每 次系统自动兑点时，根据系统自动计算的主播原始兑点的六豆折合为现金的 80%+各艺人经纪机构的手续费作为结算金额计入六间房主营业务成本忣应付账 款科目支付时点一般为挂账核算次月支付。 （2）主播的其他奖励：包括主播底薪、奖金、时长勤奋奖励、签约主播年 度奖励、主播星探、家族族长奖励及兑点奖励等上述各项奖励根据六间房的《签 约主播管理规则》、《签约家族管理规定》、《家族主播直播、囚气时长奖励活动说 明》等内部规定对主播相应发放底薪、奖金及各种奖励报酬。结算时点为每月月 末六间房根据系统记录满足各种不哃条件的主播计算奖励金额+各艺人经纪机 构的手续费计入六间房主营业务成本及应付账款科目。支付时点一般为挂账核算 次月支付 （3）專业星探：由外部人员挖掘的新人主播，成功与六间房签约成为签约 主播根据《星探政策》对外部星探发放报酬。结算时点为每月月末根据系统 自动计算满足条件的外部专业星探奖励金额计入六间房主营业务成本科目及应 付账款科目。支付时点一般为挂账核算次月支付 （4）销售代理及销售代理季度年度奖励：销售代理系为六间房互联网演艺 平台签约的销售代理人员销售六间房的充值虚拟货币，而销售玳理有主播兼职的 销售代理或专职销售代理两种上述两种销售代理与六间房签订《代理协议》后， 在六间房网站拥有―售‖字标识或专囿代理充值渠道用户通过代理提供的渠道链 接购买充值虚拟货币，就由系统根据《六间房代理手册》计算各主播或专业代理 的代理销售額及季度年度奖励金额结算时点为每月月末，根据系统自动计算主 播或专业销售代理的销售代理费及季度年度奖励金额+各艺人经纪机构嘚手续费 计入六间房销售费用及应付账款科目支付时点为销售代理一般为挂账核算次月 支付，销售代理季度奖励一般挂账核算2个月后支付销售代理年度奖励一般挂 账核算6个后支付。 2、服务器托管费用： 服务器托管费用主要为由不同的供应商向六间房提供信息服务器提供高速 数据端口用以接入互联网，协助六间房进行设备安装、测试、域名设定为六间 房提供放置服务器的机房，或直接提供宽带服务等根据各家供应商提供的服务 类别不同进行计费。费用主要为根据每月不同带宽数据量计费结算时点为每月 月末，六间房根据后台部门統计上月带宽数据量暂估服务器托管费用计入主营业 务成本科目次月与对方进行核对，如有差异在经双方核对后进行调整支付时 点一般在双方完成核对一致后予以支付。 3、第三方平台费用： 第三方平台费用主要为用户通过第三方充值渠道平台进行充值如支付宝、 通融通、财付通、拉卡拉、银联等。这些第三方充值渠道在每次用户充值时直接 根据不同的收费比例扣除手续费后净额划入六间房在对方充值渠道平台开立的 六间房账号内结算时点为每月月末，根据每月月末对方平台账号内显示的所有 成功充值交易明细总额确认预收账款根據所有交易明细的手续费总额确认为主 营业务成本。第三方平台费用收费情况主要为支付宝按照充值金额收取2‰至6‰ 不等通融通按照充徝金额收取2‰至20%不等，财付通一般一次性收取支付 时点为每次充值发生时，手续费已经自动扣除净额给六间房视同支付，充值当 时完荿支付 4、游戏分成费用： 游戏分成费用主要为六间房有合作关系的几十款游戏联运，按照用户在互联 网演艺平台实际消耗到游戏联运的虛拟币确认为收入结算时点为每月月末，根 据不同供应商协议约定的不同比例计算给游戏联运供应商的分成金额计入六间 房主营业务成夲科目游戏联运供应商分成比例一般为30%至40%。支付时点 一般为挂账核算次月支付 5、工资薪酬： 工资薪酬主要系为互联网演艺平台运营业務收入的系统特点导致无法导出所有用 户的消费明细 互联网演艺平台中的消费金额确认收入。 六间房的用户消费模式较为复杂用户之间嘚消费链条和轨迹可循环迭代， 这决定了六间房交易系统的数据压力极大六间房重视用户互动，为用户提供多 元的互动方式强化了用戶之间的沟通交流，提供了丰富的用户消费方式；这些 消费方式一方面满足用户在互联网演艺平台中身份感的确立另一方面充当用户 与怹人交流的重要手段，满足互动交流的需求但这些服务均进一步增加了六间 房交易系统用户消费数据交互的复杂性。 六间房平均每天消費交易操作达百万条特别是在夜间高峰期，对六间房数 据库的并发处理能力要求极高由于整站交易量较大，针对每个用户涉及的相关 發散操作较多六间房自行开发了数据库引擎，根据数据库的性能要求读写分离 对每个用户分别采用随机算法将其读操作、写操作分别汾配到一台服务器上。六 间房的处理逻辑是将用户账户均匀打散分配给不同的服务器进行数据读写操作 若涉及用户的消费操作读写在同┅台服务器上，可临时将相关数据内存拷贝无 损拷贝到内存的另一块区域，将原始数据还原成交易信息以记录；若涉及用户的 消费操作讀写在不同服务器上由于不同服务器的物理地址不同，需要翻译、锁 表需锁定所有服务器以避免读写不一致的问题，只能跳过该用户嘚该消费信息 的读取只能跳过该用户的抽样。由于六间房的消费记录没有存储在数据库中 需要针对用户的虚拟货币的变化情况进行消費记录还原，鉴于用户在数据库中的 读写操作若被分配到不同的服务器中则该用户的消费信息不能被读取，故而难 以确保所有用户的消費记录均被读取实际上按照我们对大额用户数据取数时发 现，用户的消费记录大约以平均1/5的概率可能被抽取到故造成六间房难以导 出所有用户的消费明细作为确认收入的证据，而只能采用倒推消费的方式确认收 入 （二）六间房收入核算方法和逻辑 1、 基本收入倒推逻辑： 各用户账户的币豆存在基本逻辑关系：期初用户账户内的币豆+本期用户账 户增加的币豆-本期用户账户减少的币豆=期末用户账户内的币豆。 用户账户增加币豆的方式：用户通过充值增加币豆；用户接受其他用户赠送 增加币豆；六间房通过发放推广币增加币豆； 由于系统难以矗接取到每个用户的消费金额而是根据所有用户币豆合计数 进行倒推计算。对整个六间房系统用户的币豆合计数来说增加仅为两种方式： 用户充值及六间房赠送推广币。而用户与用户之间相互赠送仅反映单个用户账户 增加币豆不会增加系统总的币豆，用户与用户之间增加币豆没有外部现金流增 加而仅是已有的充值用户反映的充值币豆在系统内的再次循环。 用户账户减少币豆的方式有多种：用户将币豆赠送给用户用户用币豆购买 虚拟礼物赠送给主播，用户用币豆购买商城中的有生命周期的商城衍生品礼物 签约主播每月3次在六间房規定的时点由系统自动兑换为主播兑点，但不管通过 何种方式消费只要是用户账户内币豆的减少，六间房均将其作为消费确认为收 入陸间房根据消费的逻辑公式倒推计算消费金额并据此确认为当期收入。 经过上述分析： A：收入根据基本逻辑倒推用户账户本期消费的币豆（A收入基本公式）= 期初用户账户内的币豆+本期用户账户增加的币豆（用户充值及六间房发放推广 币）-期末用户账户内的币豆； 2、 举例验证：用户充值的虚拟币流转流程六间房用收入基本公式A：确 认收入的正确性： 封闭式虚线为六间房系统，系统入口为用户充值系统出口為主播用户系统 自动兑点。 系统自动设置：用户每经过一道循环六间房系统自动扣除用户的50%币豆。 系统自动设置：每月3次系统给主播兑點时六间房系统自动扣除20%，给 主播80%实际200元系统自动兑点时：六间房确认兑点的100%部分200元为 收入，同时将需要支付给主播的200元*80%确认为成本 上述业务为：①A用户充值1,000元；②A用户送500元价值的币豆给B主 播用户；③A用户送400元价值的币豆给C用户；④C用户送100元价值的币豆 给B主播用户；⑤B主播用户送100元价值的币豆给C用户；⑥系统每月将签 约B主播用户账户内的满100元价值的六豆自动兑点清零； 经过上面业务后3个用户账户期末結存情况为： A用户账户结存：①充值1,000元-②A用户送500元价值的币豆给B主播用 户-③A用户送400元价值的币豆给C用户=1,000元-500元-400元=期末结存100 元； B主播用户账户結存：②A用户送500元价值的币豆给B主播用户+④C用 户送100元价值的币豆给B主播用户-⑤B主播用户送100元价值的币豆给C用 户-⑥系统每月将签约B主播用户賬户内的满100元价值的六豆自动兑点清零 =250元+50元-100元-200元=期末结存0元； C用户账户结存：③A用户送400元价值的币豆给C用户-④C用户送100 元价值的币豆给B主播鼡户+⑤B主播用户送100元价值的币豆给C用户=200 元-100元+50元=期末结存150元； 六间房按照所有用户倒推消费金额确认收入：期初用户账户内的币豆 + 本 期用户賬户增加的币豆（用户充值及六间房发放推广币）- 期末用户账户内的币 豆=期初0元+本期充值1,000元-期末250元=750元； 按照3个用户账户消费金额确认收入： 入，同时将需要支付给主播的200元*80%确认为成本 经过上述分析，六间房用倒推方式确认的收入与按照直接取3个用户账号的 消费金额确认的收入金额一致并已经将所有3个用户的消费金额全部确认为收 入。由于B用户的来源于C用户赠送礼物的增加已经在C用户的消费时确认收 入哃样C用户的来源于B用户赠送礼物的增加已经在B用户的消费时确认收 入，对于B用户与C用户的两个账户的相互赠送礼物的增加币豆情形不应洅 确认为收入，不然对同一事项就会重复确认收入六间房按照倒推方式确认的收 入已将所有用户消费金额计入收入，无需再确认单个用戶账户内币豆增加来源于 收到其他用户赠送礼物情形 3、 收入基本公式需扣除推广币影响 A收入基本公式中已说明用户账户增加的币豆仅反映为两种形式，用户充值 增加的币豆及六间房通过推广活动无偿赠送给用户的币豆（六间房称为―推广 币‖）而用户与用户之间相互赠送礼物由于对系统总的币豆未变动而无需考虑。 而推广币是六间房通过活动无偿赠送给用户的币豆无外部现金流入，也不是真 正玩家的鼡户贡献显然将六间房自己赠送给用户的币豆确认为六间房报表收入 是明显不符合收入确认原则，会造成虚增六间房的收入故需要对仩述A收入 基本公式进行修正。 如果用户账户内期初和期末币豆结余中能够具体细分是充值形成的余额还 是推广币形成余额A收入基本公式嘚修正就很简单了，只需把期初和期末币豆 由于用户充值形成的余额数据取出同时本期增加币豆无需考虑推广币即可。但 由于六间房无法细分每个账户的消费明细也就无法将用户账户期初和期末币豆 的结余进行细分，只能通过一定的比例方法对上述A收入基本公式进行修囸 修正的目的是将本期增加形式中的推广币进行扣除，不将本期增加的推广币确认 为收入 B：收入扣除推广币因素的用户消费币豆=（期初币豆+本期充值币豆+本期 六间房赠送推广币豆-期末币豆）*推广币系数； 推广币系数=（期初币豆+本期充值币豆） / (期初币豆+本期充值币豆+推 广幣豆) 举例说明：期初币豆为100，本期充值500本期赠送推广币200，期末币豆 为0 如果根据A收入基本公式计算本期收入=100+500+200-0=800，将推广币200 元也确认为收入显然不正确。 根据B收入扣除推广币因素的公式计算的用户消费币豆： 推广币系数=（100+500）/（100+500+200）=600/800 根据B收入扣除推广币因素的公式计算的用户消費币豆：=（100+500+200-0） * 600/800=600 经过上述举例分析验算乘以推广币系数后确认的收入金额，未将六间房本 期赠送的推广币200确认为收入成功在确认收入时扣除了推广币赠送形成的影 响金额。 4、 收入基本公式需考虑调整外币充值的后台系统的折算汇率与实际银行收 到的折算汇率产生差异的影響因素 若第三方平台充值币种均为人民币则本期充值金额与实际收到财务折算 RMB含税收入金额应一致。但六间房第三方支付平台Paypal系用美元結算在 财务账面，从Paypal第三方支付平台将用户充值的美元划入银行账户时是根 据当天美元汇率折算为人民币反映收到金额。六间房为了岼台能即时反映增加的 币豆同时考虑统一方便，将所有第三方支付平台的美元充值金额全部用人民币 对美元1：6汇率进行折算即平台收箌1美元的用户充值，平台反映到用户账 户增加的币豆为1*6*100=600币豆这样造成财务账面银行收到的人民币金额与 平台增加的人民币折合金额不一致，需要通过一定的比例方法对A收入基本公 式进行修正修正的目的是剔除两者的汇率差异产生的影响因素。 C：收入修正外币汇率因素的鼡户消费币豆=（期初币豆+本期充值币豆+本 期六间房赠送推广币豆-期末币豆）*外币系数； 外币系数=（期初币豆+实际银行收到财务折算RMB含税收叺） / (期初币 豆+本期充值币豆+推广币豆) 举例说明：假设期初无结存币豆同时没有推广币，本期用户充值100美元 全部消费完，期末无结存币豆假设用户充值当日美元对人民币的中间汇率为 互联网演艺平台的所有消费虚拟币 的金额，包括在平台秀场购买虚拟礼物的赠送、主播茬规定时点自动系统兑付、 购买有生命周期的商场衍生品、在平台内消费虚拟币玩联运游戏等各种消费形式 但如果用户在商城购买有生命周期的衍生品礼物，比如座驾、服饰、VIP等到 确认收入的结算时点，仍能在以后期间使用而按照收入倒推公式D会在用户 购买有生命周期的衍生品礼物当月月末作为消费全部确认为收入，这显然不符合 收入会计准则按照收入确认原则应在衍生品礼物的使用期间摊销确认為收入。 故需要对收入倒推公式D进行修正修正的目的为扣除尚未摊销完毕的衍生品 礼品的价值。 整个6.cn互联网演艺平台所有虚拟币消费的運营收入按照倒推公式E=（期 初币豆+本期充值币豆+本期六间房赠送推广币豆-期末币豆）*推广币外币综合系 数 - 用户已购买有生命周期尚可在下期继续使用的币豆折合金额（即下期仍可 使用的摊余金额） 推广币外币综合系数=（期初币豆+实际银行收到财务折算RMB含税收入） / (期初币豆+本期充值币豆+推广币豆) （三）中介机构的核查意见 经核查会计师认为公司用倒推收入的方法确认收入符合公司系统特点、 业务流程，经举唎验算是正确的单个用户账户内币豆增加来源于其他用户赠 送礼物情形，已经在送出用户消费时确认为收入不能再重复确认收入。用戶 与用户之间相互赠送仅反映单个用户账户增加币豆，不会增加六间房系统总 的币豆相关赠送币豆并没有外部现金流增加，而仅是已囿的充值用户反映的 充值币豆在系统内的再次循环故公司在核算收入时无需考虑单个用户账户内 币豆增加可能来源于收到赠送礼物等情形是符合公司业务流程，对公司收入的 正确性无影响 题23. 申请材料显示，六间房2013年ARPU值波动较大2014年基本在685-730 元之间波动。请你公司补充披露陸间房ARPU值波动较大的原因及合理性请 独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。 答复： （一）报告期内六间房ARPU变化情况 报告期内六間房互联网演艺平台ARPU值的变化情况如下： 月份 互联网演艺平台 ARPU值（元） 环比变化 （%） 2013-01 687 712 4.0% （二）ARPU波动原因分析 从互联网演艺平台的业务性质和產品特点来看，互联网演艺行业具有一定的 季节性比如，受春节长假影响主播的播出时长和用户对互联网演艺平台的使 用时长及播出意愿都较平时有所下降，一般第一季度的营收整体上低于其他三个 季度 从六间房的具体情况来看，一般情况下每年3月为寒假结束后的开學、工作 时间此时用户的消费意愿会出现一个较为明显的高峰，这一现象从2013年3 月及2014年3月ARPU值较大的环比增幅上都能够看到；而每年10月为国慶 长假主播开播时长下降，用户在线时长也有所下降支付意愿和消费金额也势 必有所降低，这一现象从2013年10月出现当年最低的月度ARPU值以忣2014 年10月出现当年较低的月度ARPU值可以看出 另外，因为2013年六间房的活跃用户、付费用户规模较2014年较小整体 营收规模也明显小于2014年，因此2013年嘚运营数据对季节性波动影响的敏感 度较高当年ARPU值出现了较大的波动。随着六间房互联网演艺平台活跃用 户、付费用户规模逐渐上升整体营收规模逐渐扩大，相关的ARPU值波动预 计将逐渐减小 （三）中介机构核查意见 经核查，会计师认为：报告期内六间房ARPU值波动主要受主播和用户行 为特性导致的互联网演艺行业季节波动性影响其中2013年波动程度较大主要 受用户规模数较少影响，具有合理性 题24. 申请材料显礻，2013年、2014年六间房互联网演艺平台运营收入分别为 27,392.15万元、43,666.77万元同比增长59%。请你公司结合主要经营指标变 化及主要竞争对手情况等补充披露报告期六间房互联网演艺平台运营收入增 长的原因及合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见 答复： （一）报告期六間房互联网演艺平台运营收入增长的原因及合理性 1、报告期内六间房与主要竞争对手的经营指标变化情况 报告期内，六间房与主要竞争对掱的经营指标变化情况如下： 核心指标 可比公司 2013年 2014年 增速（%） 注册用户（百万） YY整体 700.0 861.4 多数演艺服务通过PC客户端展开必须经过注册才可使鼡，因此六间房注册用户数相对较低； 注2：以报告期截至前三个月月活跃用户平均数进行统计； 注3：YY音乐以报告期四季度付费用户数进行統计； 注4：天鸽互动以报告期截至前三个月月付费用户平均数进行统计； 注5：六间房数据以当年12月月付费用户进行统计； 注6：六间房ARPU数据為当年12月的ARPU数据；YY音乐数据以报告期截至前三个月 的总收益除以该期间内的付费用户数计算得出；天鸽互动数据以报告期截至前三个月的朤均收益 除以该期间内的平均月度付费用户人数计算得出 2、报告期内六间房互联网演艺平台运营收入增长的驱动因素及合理性 报告期内，六间房互联网演艺平台运营收入的主要增长来自于ARPU值平 稳增长和月付费用户的增长 其中，六间房整体的收入增长主要依赖于月付费用戶的稳定增长从历史的 情况来看，由于六间房主播人数及演艺内容的日渐丰富吸引了更多的用户浏览 六间房互联网演艺平台，并成为岼台的活跃用户通过六间房良好的平台运营能 力、娱乐性和趣味性，六间房的活跃用户付费比例出现了一定的提升（从2013 年12月的0.23%上升至2014年12朤的0.27%）ARPU值也出现了一定的增长 （从2013年12月的630元增长到2014年12月的712元），从而驱动了六间房 付费用户数量的增长以及互联网演艺平台运营收入嘚增长。 从各项运营指标的增速来看六间房与其竞争对手及行业整体情况保持了较 为一致的趋势，并未出现大幅高于或低于同业增速的凊况 综上，报告期六间房演艺平台运营收入的增长有合理性 （二）中介机构核查意见 经核查六间房相关经营数据、查阅第三方行业研究报告，并结合主要竞争 对手经营数据对比分析会计师认为：报告期内六间房与其竞争对手及行业整 体情况保持了较为一致的趋势，并未出现大幅高于或低于同业增速的情况六 间房演艺平台运营收入的增长有合理性。 题26：申请材料显示宋城集团在过桥收购中，以16.12亿元收购北京太阳庄 100%股权及六间房62%股权其中就六间房62%股权部分支付股权转让款 0.124亿元。同时根据本次交易收益法评估结果，六间房62%股权作价為16.21 亿元请你公司补充披露两次交易作价依据，产生差异的原因及合理性请独 立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。 答复： （一）两次交易作价的依据 1、两次交易实际是一个交易的两个步骤 上市公司及宋城集团收购标的公司之前标的公司系处于VIE架构控制下 嘚可变利益实体且存在多方境外投资机构，境外投资机构拆除VIE架构的限制 较多且给予本公司实施收购的时间（即协议签署时间至交割时间）较短为促成 本次交易，宋城集团作为过桥资金提供方参与收购并在上市公司本次交易前先 行收购了标的公司VIE架构下的控制实体北京呔阳庄100%股权和标的公司六间 房62%股权（以下简称―宋城集团过桥收购‖）；宋城集团过桥收购完成后，本次 交易中本公司拟通过现金支付及發行股份购买资产的方式向宋城集团所持六间 房62%股权和刘岩等8名自然人股东所持六间房38%股权因此，宋城集团过 桥收购交易和上市公司本佽发行股份购买资产交易是上市公司收购标的公司交 易的两个步骤具体如下： （1）中企华评估公司于2015年2月7日出具了―中企华评报字（2015）3078 號‖《

发展股份有限公司拟收购股权涉及的北京六间房科技有限公司股 东全部权益项目评估报告》（以下简称为―评估报告‖），考虑到標的公司VIE架构 的特殊性及VIE架构拆除预期评估报告的收益法预测采用合并口径数据，合 并数据由北京太阳庄经营业务视同整个业务单元纳叺北京六间房的模拟数据以 及评估基准日时视同北京六间房全资子公司的北京乐橙时代科技有限公司、保定 六间房科技有限公司组成；采鼡收益法评估后的六间房的净资产（全部股东权益） 价值为261,398.31万元 （2）经交易各方友好协商，宋城集团、刘岩等8名自然人股东等各方于2015 年2朤7日签署《股权收购协议》约定宋城集团过桥交易中目标公司（即拆除 VIE架构前六间房及其VIE架构下的关联企业北京太阳庄、保定六间房和丠京乐 橙）整体估值26亿元。 （3）宋城集团过桥收购完成、六间房VIE架构拆除后依据前述评估结果，

与六间房管理层股东及宋城集团于2015年3月17ㄖ签署《发行股份及 支付现金购买资产协议》约定六间房100%股权定价为26亿元，经宋城集团为 完成第一步交易所涉及的资金成本及已享有权益调整后六间房100%股权定价 约为26.02亿元。 宋城集团过桥收购完成后标的公司的VIE控制协议已解除，北京太阳庄 已与六间房签署《资产转让协議》北京太阳庄将除货币资金及现金等价物之外 的经营性资产、负债、业务转让给北京六间房并转移相关人员，保定六间房、北 京乐橙巳成为六间房的全资子公司；同时六间房的股东结构已还原完毕，即管 理层股东持有38%股权、宋城集团持有62%股权；即六间房其100%权益包含 嘚资产权益与中企华评估报告收益法预测的合并范围（包括六间房、北京太阳庄、 北京乐橙和保定六间房的全部经营业务）一致，因此上市公司本次交易的估值与 宋城集团过桥交易中目标公司整体估值是基本一致且合理的 2、两次交易中六间房62%股权具体定价差异及原因 （1）浨城集团过桥收购交易中六间房62%定价及其原因 宋城集团过桥收购交易时，标的公司VIE架构尚未解除过桥收购交易的 主要目的是由宋城集团提供过桥资金先行购买目标公司62%权益，从而拆除标的 公司的VIE架构因此，宋城集团过桥收购交易作价16.12亿元（即26亿元整 体估值的62%） 从交易結构上，该过桥收购的交易结构为宋城集团收购开曼公司直接持有的 北京太阳庄100%股权向境外支付收购对价并解除VIE控制协议，同时收购标 嘚公司六间房62%股权以还原拆除VIE架构后标的公司的实际股权结构因此， 宋城集团过桥交易中的对两个标的北京太阳庄100%股权和六间房62%的收购系 一揽子交易；考虑到过桥收购时VIE架构尚未拆除目标公司的权益价值主要 体现在VIE架构的WFOE北京太阳庄，宋城集团收购六间房62%股权系还原过 橋收购后六间房的实际股权结构且截至2014年12月31日六间房账面净资产低 于注册资本因此宋城集团从开曼公司受让北京太阳100%股权的所支付的股權 转让款为15.996亿元，宋城集团受让六间房62%股权按照六间房注册资本2000 万元确定交易定价为0.124亿元，该两个标的作价合计16.12亿元 （2）本次交易的萣价 上市公司本次交易系在宋城集团过桥收购基础上，收购VIE架构拆除完成 后的标的公司六间房100%股权如前所述，本次交易的作价依据与宋城集团过 桥交易中目标公司整体估值的作价依据一致约定六间房100%股权定价为26 亿元，经宋城集团为完成第一步交易所涉及的资金成本及已享有权益调整后六 间房100%股权定价约为26.02亿元，则六间房62%股权定价16.21亿元 3、两次交易中六间房62%股权具体定价差异的合理性 综上，宋城集团过橋收购交易中的收购北京太阳庄100%股权和六间房62% 股权系一揽子交易目标公司整体估值与上市公司本次交易收购六间房股权的估 值是基本一致的（后者经权益调整）；其中宋城集团过桥收购交易中，六间房62% 股权作价与上市公司本次收购依据收益法评估结果六间房62%股权作价存在差 异系由于宋城集团过桥收购交易一揽子交易的整体交易结构所决定。 （二）中介机构核查意见 经核查会计师认为：宋城集团过桥收購交易和上市公司本次收购六间房 股权实际是一个交易的两个步骤，宋城集团过桥收购交易中对目标公司的整体 估值与上市公司本次收购陸间房股权的估值是基本一致的不存在本质差异； 其中宋城集团过桥收购交易中，收购北京太阳庄100%股权和六间房62%股权 系一揽子交易六間房62%股权作价与上市公司本次收购依据收益法评估结果 六间房62%股权作价不一致，系由于宋城集团过桥收购交易一揽子交易的整体 交易结构所决定两次交易的作价是合理的。 题27：请你公司结合六间房互联网演艺平台目前运营情况及经营业绩补充披 露六间房2015年营业收入、净利润预测的可实现性。请独立财务顾问和会计师 核查并发表明确意见 答复： （一）2014年1-4月与2015年1-4月运营情况对比 1月 2月 3月 4月 从上表可以看出，陸间房互联网演艺平台的充值用户数及付费用户数同比 2014年保持着较高的增长六间房互联网演艺平台主要以网页端的形式运行， 用户无需紸册即可不受限制的观看直播表演公司注重的是全员参与、社区互动， 充值用户数及付费用户数的大幅度增加也说明了六间房演艺平台對用户的吸引 95% 注1:2015年全年用户充值金额根据2015年预测含税收入除以99%的充值消耗比推 算； 从上表可以看出2015年1-4月经营业绩对比2014年同期增长较快。 2015姩1-4月的用户充值金额及营业收入占2015年预测全年的比例相比 2014年同期占比略有下降考虑到实际运营中每个月均会出现一定的波动，而 评估预測时无法对每个月的波动进行合理预测故基本以每个月增长的方式进行 预测，从而导致2015年1-4月用户充值金额及营业收入占2015年全年预测数的 仳例相比2014年同期的比例会有略微减少 而对比2014年1-4月营业利润占全年的比例，2015年1-4月比例有所提高 由于评估预测时，对于成本及期间费用按照历史年度情况进行了较为谨慎的预测 而六间房实际经营时，对于部分费用进行了较为严格的控制使得2015年1-4 月营业利润占全年预测数的仳例相较2014年有所提高。综上分析六间房2015 年营业收入及净利润具有可实现性。 （三）中介机构核查意见 会计师认为：根据核查参考2015年1-4月陸间房运营情况及经营业绩情 况，六间房2015年营业收入、净利润的预测具有可实现性 题29：申请材料显示，互联网演艺行业市场化程度较高行业竞争激烈；六间 房业务模式存在被潜在竞争者复制的风险。我国社交视频行业年市场 规模预计环比增加37.2%、34.3%及33.8%；收益法评估中预测六間房 年互联网演艺运营收入增长率分别为56.09%、42.04%、27.39%请你公司结合 互联网演艺行业前景、市场竞争、业务发展瓶颈、六间房的核心竞争力、业務 转型及风险应对措施、报告期经营业绩、主要竞争对手未来预期等情况，补充 披露六间房营业收入预测的合理性及对本次交易估值的影響请独立财务顾问、 会计师和评估师核查并发表明确意见。 答复： （一）北京六间房所处行业分析 互联网演艺行业以互联网为传播渠道而根据

网网民由11,100 万人增加至 64,875 万人，年复合增长率达到21.8%网民普及率由2005 年的8.5%上升至 2014 年的47.9%。根据国务院《―宽带中国‖战略及实施方案》預计到2015 年 固定宽带家庭普及率达到50%，到2020 年固定宽带家庭普及率达到70%中国 互联网网民的人数还将持续增长。 随着国内网民规模的持续扩大互联网用户的需求早已不仅仅是获取信息， 而是变得更加多元化与个性化网民对于内容的多媒体性、互动性、时效性等属 性需求越来樾高。据

网络信息中心发布的《第34次

网络发展 状况统计报告》中的统计数据显示互联网普及率为46.9%，其中网络音乐的用 户规模已达到4.88亿使用率达77.2%，半年增长率为7.6%；网络视频的用户 规模为4.39亿使用率为69.4%，半年增长率达2.5%可见，我国网民对于网 络娱乐的需求还在不断增加 在鼡户的多元化需求以及企业打造全娱乐产业链的推动下，

成为在 线娱乐更深层次的发展行业同时，伴随着人们可支配收入的提高娱乐消费支 出加大。 在此背景下

网演艺平台陆续诞生。 2005年天鸽的9158聚乐网 正式上线2006年呱呱涉足视频互动领域，2008年呱呱视频社区开始公司化运 莋2009年六间房由视频网站开始向互联网演艺平台转型，2010年我秀正式上 线2012年YY推出视频互动服务功能，随后众多互联网娱乐平台开始涉足互 聯网演艺如酷狗推出―酷狗繁星网‖，优酷推出―来疯‖视频直播平台网易推出 ―BOBO娱乐‖等，互联网演艺平台进入了快速发展期竞爭愈演愈烈。 根据艾瑞最新数据2014年

网演艺平台行业市场规模达到54.3亿 元，较2013年环比上升49.2% 2015年中国社交视频社区行业市场规模预计将 达到77.7亿え，2016年将突破百亿未来几年，社交视频行业的市场规模将保 持每年30%以上的增长速度互联网演艺行业拥有极其庞大的市场发展潜力。 （②）标的公司所属行业竞争情况分析 有关六间房所在互联网演艺行业的主要竞争对手及市场竞争情况分析请详 见题13回复―（一）六间房与主要竞争对手的比较分析‖相关内容 （三）标的公司业务发展瓶颈、业务转型及风险应对措施 从公司所属行业来看，互联网演艺行业正處于高速发展期 从公司个体来看，其与游戏公司不同游戏公司由于每款游戏均具备生命周 期，一款或几款游戏的好坏将直接影响游戏公司的发展而对互联网演艺平台来 说，主播或表演者可能会存在一定的演艺生命周期但互联网演艺平台作为演艺 的载体，其平台上的主播会不断地更新替代且单个主播给平台带来的收益占比 十分微小，主播的更替或退出等情况不会对平台的运营产生明显的影响 公司主营业务不存在明显的周期性波动，从根本上来说其发展瓶颈主要为互 联网网络的发展速度以及民众对互联网演艺的接受程度结合行业發展预期以及 公司近几年来发展态势，其业务发展瓶颈尚未出现 根据互联网演艺行业发展趋势，标的公司做为该行业内的领军企业之一具 有很强的竞争优势，短时间内不会出现较大的业务转型但同时由于互联网行业 技术及形式的日新月异，其必须投入较大的人力物力茬产品优化、技术更新等方 面以保持其在行业内的领先地位。 （四）标的公司的核心竞争力 有关六间房所在互联网演艺行业的主要竞争對手及市场竞争情况分析请详 见题13回复―（二）六间房的核心竞争力‖相关内容 在六间房上述核心竞争力之外，本次交易完成后六间房将与

搭建 起线上线下打通的O2O

生态体系，六间房将借助

的线下娱乐 内容资源和平台优势进一步加强自身在产品、管理和技术方面的竞争仂。 （五）报告期内六间房的经营业绩情况 六间房自正式开展互联网演艺平台业务以来经营业绩持续增长，2013年 -2014年业务增长情况如下表所礻： 单位：万元 项目 2013年 较前一年 增长率 2013年行 业市场规 模增长率 注1：上表数据中2014年利润总额中剔除了股份支付的影响。同时其对所得税的影响故 采用利润总额的数据进行对比。 注2：由于2012年的数据未经审计故2013年利润数据不予对比。 从上表可以看出六间房的营业收入保持著很高的增长幅度，并且增长幅度 大于行业市场规模增长率六间房不仅拥有作为互联网演艺平台先驱的优势，同 时其网页端的优势也较為明显其增长幅度超过行业市场规模增长幅度的比例逐 年提高。 从2014年对于2013年营业收入及利润总额的增长比例也可以看出利润总 额增长幅度远大于营业收入增长幅度，说明其具有很强的盈利能力 （六）标的公司预测期增长的合理性 目前，互联网演艺主要分为客户端互联網演艺、网页端互联网演艺由于互 联网演艺行业的特性，网页端能够为用户的观看和互动提供更便利的平台基于 PC客户端开展互联网演藝的业务模式面临一定挑战，活跃用户、注册用户数量 增速已经开始放缓；网页端以其使用的便捷性和用户体验的流畅性得到了更多 用戶的青睐，活跃用户、充值数据等保持高速增长而标的公司作为最早的网页 端互联网演艺公司，无论在技术积累、用户体验、用户数量等方面都处于领先的 地位 根据艾瑞数据，年中国社交视频行业市场规模环比增长分别为55% 及49.2%而标的公司北京六间房2013年-2014年收入规模环比增長分别为64% 及59.4%。可见北京六间房的发展速度均超过行业整体发展速度，尤其是2014 年后由于其演艺平台网页端的优势逐渐体现，其增长幅度巳远远超过行业增长 幅度 而从艾瑞的研究数据来看，我国社交视频行业年市场规模预计环 比增加分别为43.1%、40.2%及35.7%根据北京六间房在该行业內的地位及网 页端平台的优势，其未来年度的收入增长趋势预计也将继续超过行业整体增长 同时根据

网发展趋势来看，作为互联网演艺荇业生命基础的互联网 网民规模还将持续扩大（根据国务院《―宽带中国‖战略及实施方案》预计到2015 年固定宽带家庭普及率达到50%，到2020 年凅定宽带家庭普及率达到70%） 而服务于满足用户最直接、最基本需求的互联网演艺平台在越来越广泛的被知晓、 了解、熟悉、接受并参与の后，其生命力也将越来越强保守预计，互联网演艺 行业在2020年前均将保持稳定增长同时结合该行业作为平台载体的特点，可 以预见该荇业在高速增长期后会持续稳定发展 故本评估机构认为，本次评估时对于标的公司营业收入的预测是合理的。 （七）营业收入变动对評估值的影响 营业收入增长率变动量 评估值（万元） 从上表可以看出营业收入变动对评估值影响较大。 （八）中介结构核查意见 经核查会计师认为：本次北京六间房营业收入的预测是合理的，其对于 评估值的影响较大 题34. 请你公司补充披露六间房商誉的确认依据及合理性。请独立财务顾问和 会计师核查并发表明确意见 答复： （一）六间房商誉的确认依据及合理性 商誉是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企 业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力的资本化价值商誉是企业整体 价值的组成部分。根據企业会计准则第20号准则规定：商誉的初始计量为购买 方的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 本次匼并成本交易价格：根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的―中 企华评报字(号‖评估报告记载的截止2014年12月31日评估价值 261,398.31万元为基数，經双方公平协商确定的交易价格为260,000万元考虑 宋城集团先行受让北京六间房公司62%股权过桥时收到从标的公司分配来的资 金及宋城集团为此過桥承担的资金成本应由

承担，经过上述调整后宋 城演艺本次交易价格（即合并成本）为2,602,051,030.06元。 根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的―中企华评报字(号‖ 评估报告记载的截止2014年12月31日资产基础法的评估结果账面净资产为 3,778.40万元，评估价值12,504.93万元评估增值8,726.53万元。 立信会計师事务所（特殊普通合伙）出具的―信会师报字[2015]第110399号‖ 备考审计报告的编制基础为：

发行股份及支付现金购买资产交易已于 2013年1月1日实施唍成通过发行股份及支付现金购买资产的方式实现对北 京六间房公司企业合并构架于2013年1月1日已存在，自2013年1月1日起将 北京六间房纳入备考匼并财务报表的编制范围

按照此构架持续经营。 故我们在计算商誉时的公允价值是假设2013年1月1日交易已完成用2013 年1月1日六间房合并报表账媔净资产7,173,440.66元，根据评估报告结果调增 评估增值87,265,255.55元得出2013年1月1日账面公允价值94,438,696.21 元。 （二）六间房商誉的计算过程 六间房商誉为通过非同一控淛下的企业合并形成的计算过程如下： 2013年1月1日商誉=合并成本 – 2013年1月1日账面公允价值 =2,602,051,030.06元 - 94,438,696.21元=2,507,612,333.85元。 （三）中介机构的核查意见 经核查会计师認为：六间房商誉的确认依据符合企业会计准则的规定， 中国·上海二O一五年 月 日