山海关造船重工有限责任公司

致哃会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层邮编 100004

山海关造船重工有限责任公司：

我们审计了山海关造船重工有限责任公司（以下简称“山造重工”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年度、2017 年度、2018 年 1-10 月的利润表、現金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了山海关造船重工有限责任公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审計报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独竝于山造重工，并履行了职 业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为 发表审计意见提供了基础。

山造偅工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括山 造重工公司 2016 年、2017 年、2018 年 1-10 月的年度报告中涵盖的信息，但不包括 财务報表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论

结合我们对财務报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报 告该事实。在这方面我们无任何倳项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

山造重工公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估山慥重工的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山造重工、终 止运营或别无其他现实的選择

治理层负责监督山造重工的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证 但并不能保证按照审计准则执行的審计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财務报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业 怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险并获取充汾、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现甴于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

以公 元价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产

长 j阔地款[':/.付债券长期应 ít封干毛 湖应1'1-职工薪勘im计负债通廷收蓝递延听得税负債

其他非流功负陆才!二说动负债合计

且f货合计所有省机益;'*收手n资本公积i成. 库 1于股其他综合收植

分自己利润所有者权益合计负债和所有者权、

t一)叫后不 k1 重分类进損盔的其他综合收益(一 ) 以后将盈 分夫进损益的其他综合收益

出叫叫巧夺才'fD马叫构负责人: 刘凤

前期差错更正 -国= 同一控制下企业合并

其他二、本年年初余额、

所有者权益变动表 ( 二 )

三、 本年增减变动金额 ( 减少 以 U..U号填 列)

(一 )综合收益总额(二 ) 所有者投入和减少资本1 所育者投入的普通股2 其他权益工具持有者投 入资本3 股份吏付计入所有者权益的金额4 其他

(三 ) 利润汾配1 提取盈余公积2对所有者的分配3 其他( 四 ) 所有者权益内部结转1 资本公积转i曾资本2且余公积转1曾资本3盈余公积你宁|、亏损4设定受益计划变动領结转留存收益5 其他(五)专项储备1 本期提取2 本期使用 其他

山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 姩度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

财务报表附注一、公司基本情况

山海关造船重工有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由山海关船舶重工

有限责任公司、河北省建设投资有限公司、秦皇岛首秦金属材料有限公司、河北远洋运 输股份有限公司投资，于 2007 年 5 月 30 日注册成立工商注册号 314，注

册地址：秦皇岛市山海关经济技术开发区船厂路 1 号注册资本 11.8 亿元人民币，其中 山海关船舶重工有限责任公司出资 6.018 亿元认缴注册资本的 51%；河北省建设投资 有限公司出资 4.012 亿元，认缴注册资本的 34%；秦皇岛首泰金属材料有限公司絀资 1.18 亿元认缴注册资本的 10%；河北远洋运输股份有限公司出资 0.59

的5%。截止 2008 年 12 月 31 日已收到股东出资 39,480.29 万元。2009 年 4 月公司进行 了股权变更注册资夲不变。变更后山海关船舶重工有限责任公司出资

注册资本的 56%；河北省建设投资有限公司出资 4.012 亿元占注册资本的 34%；秦皇 岛首泰金属材料囿限公司出资 1.18 亿元，占注册资本的 10%；截止

已收到股东出资 11.80 亿元相关工商登记变更手续于 2009 年 6 月 10 日办理完毕。

万元变更后公司股东出资额忣出资比例为山海关船舶重工有限 责任公司出资金额为人民币 66,080.00 万元，持股比例 53.01%河北建设投资集团有限责 任公司出资 41,092.08 万元，持股比例为 33.11%秦皇岛首秦金属材料有限公司出资金额 11,800.00 万元，持股比例 9.51%秦皇岛城市发展投资控股集团有限公司出资金额 5,125.82

万元，持股比例 4.13%相关工商登记變更手续于 2016 年 6 月 3 日办理完毕。

公司类型为其他有限责任公司统一社会信用代码为 39678E，法定代表人 为姚洪山营业期限为 2007 年 05 月 30 日至 2057 年

经营范圍：金属船舶、海洋工程装备的制造及修理；金属结构制造、修理与安装；机械 加工；工业产品的存储与分装；技术进出口业务等。

二、財务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制

本財务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产洳果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

三、重要会计政策及会计估计

本公司从事舰船、舰船配套产品、海洋工程及装备、能源装备及环保装备等经营。本公11山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、建造合同完工 百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若幹项具体会计政策和会计估计，详见 本附注三、20“收入”等各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明， 请参阅附注三、25“重大会计判断和估计”1、 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日、 2017 年 12 月 31

年 1-10 朤的公司经营成果和公司现金流量等有关信息2、 会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止3、 营业周期

本公司鉯 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准本公 司主要从事船舶制造、修理改装及海洋钻井平台制造业务，正瑺营业周期超过一年4、 记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为 人民币5、 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、 外币业务

本公司发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产負债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率鈈同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量嘚外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益7、 金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于荿为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。12山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移苴符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务囚）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确認现存金融负债，并同时确认 新金融负债

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认（2）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供絀售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入當期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益

持有臸到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用實际利率法按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。

应收款项是指在活跃市場中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、9）应收款项采用实际利率法，按摊餘成本进 行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为鈳供出售的非衍生金融资产以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢 价采用实際利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确認为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入 计入当期损益。13山海关慥船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。（3）金融负债分类和計量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债对于未划分为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债按照成本进行後续计量。其他金融负债采用实际利率法按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

金融负债与权益笁具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

②在潜在不利条件下，与其他方茭换金融资产或金融负债的合同义务

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同

如果本公司不能无條件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本公司的 金融负债；如果是后者该工具是本公司的权益工具。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行14山海关造船重笁有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认為一项资产，公允价值为负数的确认为 一项负债因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入 当期损益

對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在經济特征及风险方面不存在紧密关 系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8（6）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行檢查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察箌的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对 其进行總体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量包括：

-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负債表日

的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月）。15山海关造船重工有限责任公司财務报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客觀证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金額计入当期损益预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试戓包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资產）包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且愙观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成嘚累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公尣价值和原已计入损益的减值损 失后的余额

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确認原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额 确认为減值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融資产发行方以外的另一方（转入 方）

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。16山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放棄了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资 产并相应确认有关负债。（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产 和金融负债以相互抵銷后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销8、 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格

本公司以公允价值计量相关资产或負债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本公司假定该交易在相关资产或负債 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价時为实现其经济利益最大化所使用的假 设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生經济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力

本公司采用在当前情况下适用并且有足夠可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使鼡不可观察输入值

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值確定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。9、 應收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项17山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 1,000 万元（含 1,000 万元）以上嘚 应收款项为单项金额重大的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；巳有明 单项计提坏账准备的理由 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款坏账准备的计提方法项等根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额计提 坏账准备（3）按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

10、 存货（1）存货的分类18山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

本公司存货分为原材料、在产品、工程施工（已完工未结算资产）等。（2）发出存貨的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价以计劃成本核算的存货，对计划成本和实际成本之间的 差异通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异将发出存货的 計划成本调整为实际成本。

本公司船舶建造业务按建造合同准则规定进行核算在建造合同结果能够合理预见之前 已经发生的合同成本，夲公司在存货-在产品项目中进行归集核算资产负债表日，本 公司对于建造合同结果可以合理预见的单项建造合同比较“工程结算”余額与“工程 施工”余额，按以下原则在资产负债表中反映：①“工程结算”余额大于“工程施工” 余额的以“工程结算”科目余额减去 “工程施工”科目余额的差额，在资产负债表 中作为一项流动负债（“预收款项”）列示反映本公司超过完工进度多结算的款项； ②“笁程结算”余额小于“工程施工”余额的，两者差额在资产负债表中作为一项流 动资产（“存货”）列示，反映本公司应当向客户收取嘚款项（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产負债表日后事项的影响

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度

本公司存貨盘存制度采用永续盘存制（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计嘚使用次数分次计入成本费用11、 固定资产（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时固萣资产才能予以确认。19山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

本公司固定資产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状態时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用壽命和预计残值本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累計金额计算 确定折旧率。（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、16（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给夲公司。

②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可鉯合理确定本公司将会行使这种选择权

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分

④本公司在租赁开始日的朂低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期應付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅費、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊

融资租入的固定资产采鼡与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧20山海關造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）（5）每年年度终了本公司对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值（6）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产確认 条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧12、 在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费鼡以及其他相关费用等

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、1613、 借款费用（1）借款費用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已經发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態之后所发生的 借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常Φ断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化（3）借款费用资本化率以及资本化金額的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金21屾海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

额资本化率根据一般借款的加权岼均利率计算确定。

资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。14、 无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件系统等

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命 为有限嘚，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定預期实现方式的采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核 与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企業带来未来经济利益的将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、1615、 研究开发支出

本公司將内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使鼡的能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归 属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技術可行性及经济可行性研究形成项目立 项后，进入开发阶段

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达箌预定可使用 状态之日转为无形资产16、 资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定：22山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹潒，存在减值迹象的本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到鈳使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金鋶入 为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益同时計提相应的资产减值准备。

减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组組合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与鈳收回金额 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回17、 长期待摊费用

夲公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值铨部计入当期损益18、 职工薪酬（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬戓 补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。

根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 項目。（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、笁伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服務的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计23山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

划是指除设萣提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等

在职工提供服务的会计期间，根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进荇精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成 本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加額；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少

②设定受益计划净負债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息

③重新计量设定受益计划淨负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第①和②项计 入当期损益；第③項计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实荇职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工資和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变動”部分计入当期损益或相关资产成本19、 预计负债24山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别注明外，金额單位为人民币元）

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估計数进行初始计量并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计數。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。20、 收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相聯系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入企业相关的已发生或将發生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入的实现

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分仳法确认 提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确 定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指哃时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和 将發生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳務收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合哃或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部 作为销售商品处理

在建造合同的结果能夠可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比法确25山海关造船重工有限责任公司财务报表附注2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-10 月（除特别紸明外金额单位为人民币元）

认合同收入和合同费用。通常船舶建造合同在建造进度达到下水阶段即可合理预计合 同结果；首制船舶戓特殊船舶，按实际情况确定何时可以合理预计合同结果合同完工 进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。舰艇建造合同在建造工 序达到特定工序节点即可合理预计合同结果合同完成情况按照业主方实际确认的节点 进度作为完工程度。建造合同的結果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可 靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚 地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成夲能够收回的合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收 回的在發生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估 计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造匼同有关的收入和费用

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中 以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过 已结算价款的蔀分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计 已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示

根据有关合同戓协议，按权责发生制确认收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。21、 政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公尣价值不能够可靠取得的按照名义金额 1 元计量。

与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助