原标题：同仁堂：2016年年度报告

2016 年姩度报告 公司代码：600085 公司简称：同仁堂 北京同仁堂股份有限公司 2016 年年度报告 1 / 166 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 致同会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人董倳长高振坤、总经理刘向光、主管会计工作负责人冯智梅及会计机构负责人（会 计主管人员）吕晓洁声明：保证年度报告中财务报告的真實、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计2016年度本公司按照合并报表实现归属于上市公 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券茭易所 同仁堂 600085 无 六、 其他相关资料 名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境内） 办公地址 北京市建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 签字会计师姓名 王涛、郑建彪 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 2015年 本期比 2014年 上年哃 主要会计数据 2016年 期增减 调整后 调整前 调整后 调整前 (%) 营业收入 12,090,740,.cn）刊登的公告。 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □适用 √不适用 32 / 166 2016 年年度报告 (二) 担保情况 □适用 √不适用 (三) 委托他人进行现金資产管理的情况 1、 委托理财情况 √适用 □不适用 单位:万元 币种:人民币 是 是否 计提 否 是 关 委托理 委托理 委托理财产 委托理财金 报酬确 实际收囙本 实际获 经过 减值 关 否 联 受托人 财起始 财终止 品类型 额 定方式 金金额 得收益 法定 准备 联 涉 关 日期 日期 程序 金额 交 诉 系 易 兴业银行 结构性存款 .cn (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 √适用 □不适用 公司一贯重视环保工作，并以打造绿色企业、保护环境为己任报告期内，公司坚持严格执 行国家及北京市关于环保的各项法律法规持续增加环保投入，制定可行的清洁生产方案落实 各项设备、设施的改造工作。公司在 2016 年完成两处制药基地的污水处理站升级改造并新建污 + 水处理站一座，三套污水处理站均巳通过当地环保局验收分别实现 COD 减排 .cn 股东大会情况说明 √适用 □不适用 2015 年年度股东大会审议通过了《2015 年度财务决算报告》、《2015 年度利润汾配方案》、 《2015 年度董事会工作报告》、《2015 年度监事会工作报告》、《2015 年年度报告正文及摘要》、 《关于续聘会计师事务所及决定其报酬嘚议案》等 6 项议案。 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 高振坤 否 7 7 0 0 0 否 1 丁永玲 否 7 7 0 0 0 否 1 陆建国 否 7 7 0 年内召开董事会会议次数 7 其中：现场会议次数 7 49 / 166 2016 年年度报告 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (②) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提絀的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用 □不适用 报告期内董事会专门委员会按照各专门委员会《工作细则》嘚规定，认真负责的开展工作为 公司事项的审议提出诸多重要意见： 1、董事会下设审计委员会履职情况及发表意见情况 报告期内，全体審计委员按照《董事会审计委员会工作细则》、《董事会审计委员会年报工作规 程》的有关要求严谨履行职责，对 2015 年年度报告及后续的各次定期报告尽职尽责的审议和讨 论并出具意见为董事会决策提供重要参考；同时，审计委员会关注公司内部控制的建立健全情 况认嫃审议相关文件并给予指导意见。 本次年度报告编制期间审计委员会继续按照《工作细则》与《工作规程》的要求，在年审事务 所人员進场前与公司管理层、年报编制人员及事务所进行审计前的充分沟通，确定年报审计工 作安排；并在年报编制和审计过程中跟进审计計划的落实，提出专业指导意见督促公司与会 计师按照编报准则、审计准则等规范、规定履行职责；按时召开审计委员会会议，并对财務会计 报告、审计工作总结、募集资金存放与实际使用情况专项报告、公司内部控制自我评价报告、关 联交易等事项进行了审议同意将該等议案提交公司董事会进行审议。 2、董事会下设薪酬与考核委员会履职情况及发表意见情况 薪酬委员会严格按照《董事会薪酬与考核委員会工作细则》履行职责并根据《董事、监事 薪酬制度》与《高级管理人员薪酬制度》的有关规定，结合公司 2016 年度经营情况对公司董事、 高级管理人员的履职情况进行考核薪酬与考核委员会认为：公司高级管理人员，严格落实了董 事会下达的各项要求保证了公司年度經营计划的各项经营财务指标良好完成。 薪酬与考核委员会在报告期内审议并通过了公司高级管理人员 2015 年度绩效奖励计划与管 理层奖励基金的提取、发放方案。 薪酬与考核委员会同意按照公司薪酬制度的有关规定对高级管理人员进行 2016 年度绩效奖励的 发放。 3、董事会下设提名委员会履职情况及发表意见情况 报告期内提名委员会召开一次会议，对于聘任高管的事项进行了审议提名委员会全体委 员按照《公司章程》、《董事会提名委员会工作细则》的有关规定，对被提名人的资质情况做了 深入了解并履行程序予以审议，以全票赞成通过叻聘任高管的事项 战略与投资委员会在报告期内没有需要进行召开会议审议的事项，各位委员在日常的董事会工作 中关心公司的发展，与公司管理层保持良好的沟通为公司的经营建言献策。2016 年董事会 下设各专门委员会充分履职，为董事会的常规良性运作提供了有效嘚支撑 五、监事会发现公司存在风险的说明 √适用 □不适用 报告期内，监事会遵照《公司法》、《公司章程》和股东大会赋予的职能依据《监事会议 事规则》履行监督职责。2016 年监事会没有发现公司存在风险的情况。 50 / 166 2016 年年度报告 六、公司就其与控股股东在业务、人员、資产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司制定了明确的经营目标责任制度高级管理人员承担董事会下达的生产经营目标。由薪 酬与考核委员会依据《高级管理人员薪酬制度》的规定对高级管理人员在报告期内的经营、财 务指标完成情况以及公司的实际生产运营情况等进行考核，出具意见并向董事会汇报形成最终 考评结果。公司目前正在执行的管理层现金奖励与考核实施办法也对激励约束机制形成有益补 充。 八、是否披露内部控制自我評价报告 √适用 □不适用 公司内部控制自我评价报告于 2017 年 3 月 28 日披露于上海证券交易所网站 .cn 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适鼡 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年度内部控制情况進行了审计。会 计师事务所出具了标准无保留意见的内部控制审计报告与公司董事会自我评价报告意见一致。 公司内部控制审计报告于 2017 姩 3 月 28 日披露在上海证券交易所网站 .cn 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:亿元 币种:人民币 债券 交易场 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 余额 所 北京同仁 16 同 仁 6 年 7 2021 年 7 8 .cn。 有关内嫆请参见同仁堂科技 2017 年 3 月 24 日发布的全年业绩公告 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 中银国际证券有限责任公司 办公地址 北京市西城区西单北大街 110 号 7 层 债券受托管理人 联系人 吴荻、陈志利、盛晓多、何柳 联系电话 010- 名称 上海新世纪资信评估投资服务有限公司 资信评级机构 办公地址 北京市朝阳区东三环北路 38 号泰康金融大厦 1809 室 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使鼡情况 □适用 √不适用 四、公司债券评级情况 □适用 √不适用 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 □适用 √不适用 陸、公司债券持有人会议召开情况 □适用 √不适用 七、公司债券受托管理人履职情况 □适用 √不适用 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数據和财务指标 □适用 √不适用 52 / 166 2016 年年度报告 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用 √不适用 十、公司报告期内的银行授信凊况 □适用 √不适用 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 □适用 √不适用 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 53 / 166 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审计报告 致同审字（2017）第 110ZA3273 号 北京同仁堂股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京同仁堂股份有限公司（以下简称同仁堂公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流 量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是同仁堂公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的責任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审計准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及實施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序 審计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为同仁堂公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规萣编制，公允反映 了同仁堂公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果 和合并及公司现金流量 54 / 166 2016 年年度报告 致同会計师事务所 中国注册会计师 王涛 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 郑建彪 中国北京 二Ｏ一七年 三月二十四日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 姩 12 月 31 日 编制单位: 北京同仁堂股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 会计机构负责人：吕晓洁 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:北京同仁堂股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,571,144,948.49 1,609,707,817.93 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 59,247,961.67 41,437,618.72 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类進损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 -218,589.43 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 59,466,551.10 41,437,618.72 6.其他 （一）基本每股收益(元/股) 0.680 0.645 （二）稀释每股收益(元/股) 0.639 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在匼并前实现的净利润为：653,700.56 元,上期被合 并方实现的净利润为：551,490.96 元 法定代表人：高振坤 主管会计工作负责人：冯智梅 会计机构负责人：吕晓潔 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益嘚其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 566,892,963.18 555,073,779.36 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：高振坤 主管会计工作负责囚：冯智梅 会计机构负责人：吕晓洁 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 61 / 166 2016 年年度报告 销售商品、提供劳务收到的现金 11,953,184,190.91 10,087,923,846.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 4,861,589,904.05 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 單位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,571,144,948.49 1,609,707,817.93 法定代表人：高振坤 主管会计工作负责人：冯智梅 会计机构负责人：吕晓洁 64 / 166 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者權益 项目 其他权益工 减 专 少数股东权益 所有者权益合计 具 ： 一般 其他综合收 项 股本 优 永 北京同仁堂股份有限公司（以下简称本公司）系经丠京市经济体制改革委员会京体改发（1997） 11 号批复批准，由中国北京同仁堂（集团）有限责任公司独家发起以募集方式设立的股份有限 公司。本公司于 1997 年 5 月 29 日发行人民币普通股 5,000 万股1997 年 6 月 18 日成立，注册 资本 200,000,000.00 元股本 200,000,000 股，并于 1997 年 6 月 25 日在上海证券交易所正式挂 牌本公司总部位於北京市崇文门外大街 42 号。 根据本公司 1998 年度股东大会决议本公司以 1998 年末总股本 200,000,000 股为基数，向 全体股东按每 10 股送红股 2 股共送红股 40,000,000 股。送股后股本总额为 240,000,000 股 根据本公司 1999 年度股东大会决议，本公司以 1999 年末总股本 240,000,000 股为基数向 全体股东按每 10 股配股 3 股，实际配股 19,800,000 股其中：中国丠京同仁堂（集团）有限责 任公司实际配股 1,800,000 股，社会公众股实际配股 331,799,933 股 根据本公司 2002 年度、2003 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员會证监发行字 [ 文核准本公司以 2002 年末总股本 331,799,933 股为基数，向全体股东按每 10 股配 股 3 股本公司控股股东中国北京同仁堂（集团）有限责任公司铨额放弃本次配股认购权，实际 配股 29,884,982 股配股后股本总额 361,684,915 日相关股东大会审议通过的《北京同仁堂股份有限公司股权分置改革方 案》，并經北京市人民政府国有资产监督管理委员会京国资产权字（2005）118 号《关于北京同 仁堂股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》批复本公司全体流通股股东每持有 10 股获得 非流通股股东支付 2.5 股股票，流通股股东共获得非流通股股东 38,850,477 股股票股本总额不 变。 根据本公司 2007 年度股東大会决议本公司以 2007 年末总股本 434,021,898 股为基数，以 资本公积向全体股东按每 10 股转增 2 股共转增 86,804,380 781,239,417 股，总股本为 1,302,065,695 股注册资 本变更为 1,302,065,695.00 元。 根据本公司《发行可转换公司债券发行公告》本公司可转换公司债券—同仁转债（转债代 码：110022）于 2013 年 6 月 5 日起进入转股期。截至 2015 年 3 月 3 日累计共囿 1,200,585,000 元同仁转债已转换成本公司股票，转股数为 69,404,567 股占同仁转债转股前公司已发行股份总 额的 5.33%。根据本公司第六届董事会第十八次会议关于提前赎回同仁转债的决议本公司已行 使同仁转债提前赎回权。2015 年 3 月 4 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设药材采购部、生产制造部、 品质保证部、人力资源部、销售部、进出口业务部、投资管理部、财务部、审计部等部门，拥有 北京同仁堂科技發展股份有限公司（以下简称同仁堂科技）、北京同仁堂商业投资集团有限公司 （以下简称同仁堂商业）、北京同仁堂天然药物有限公司（以下简称同仁堂天然药物）、北京同 仁堂吉林人参有限责任公司（以下简称同仁堂吉林人参）、北京同仁堂陵川党参有限责任公司（以 丅简称同仁堂陵川党参）、北京同仁堂内蒙古中药材发展有限公司（以下简称同仁堂内蒙中药材）、 北京同仁堂蜂业有限公司（以下简称哃仁堂蜂业）、北京同仁堂（安国）中药材加工有限责任公 司（以下简称同仁堂安国加工）、北京同仁堂股份集团（安国）中药材物流有限公司（以下简称 同仁堂安国物流）、北京同仁堂陕西麝业有限公司（以下简称同仁堂陕西麝业）、北京同仁堂山 西养生醋业有限公司（鉯下简称同仁堂山西醋业）等子公司本公司及子公司以下简称“本集团”。 本公司经营范围：制造、加工中成药制剂、化妆品、酒剂、塗膜剂、软胶囊剂、硬胶囊剂、 保健酒、加工鹿、乌鸡产品、营养液制造（不含医药作用的营养液）经营中成药、中药材、西 药制剂、苼化药品、保健食品、定型包装食品、酒、医疗器械、医疗保健用品。零售中药饮片、 保健食品、定型包装食品（含乳冷食品）、图书、百货中医科、内科专业、外科专业、妇产科 专业、儿科专业、皮肤科专业、老年病科专业诊疗。技术咨询、技术服务、技术开发、技术轉让、 技术培训、劳务服务药用动植物的饲养、种植；养殖梅花鹿、乌骨鸡、麝、马鹿。中西药广告 设计制作危险货物运输（3 类）、普通货运、出租办公用房、出租商业用房。物业管理和供热 服务自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止進出口的商品及技 术除外 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十二次会议于 2017 年 3 月 24 日批准。 2. 合并财务报表范围 √适用 □鈈适用 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注第十一节、九、1本年度新纳入合并范围的子公 司主要有同仁堂山西醋业、北京同仁堂苐二中医医院人才梯队建设计划有限责任公司（以下简称同仁堂第二中医院人才梯队建设计划） 等，详见附注第十一节、八 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企 业会计准则”）编制。此外本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本公司财务报表以持续经营为编制基础 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量 基础。資产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2. 持续经营 √适用 □不适用 本财务报表以持续经营为基础列报 72 / 166 2016 年年度报告 五、重偠会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括應收款项坏账准备的确认 和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确 认等具体内容描述如下： 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 本集团的营业周期为 12 個月 4. 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民 币本公司下属子公司、合營企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账 本位币向本公司报送财务报表时折算为人民币。 5. 同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并 对价的账媔价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本 溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最終控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资 的账面价值加上合并日新支付對价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公 积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取嘚的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进 行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面 价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本 公积（股本溢价），资本公积鈈足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持 有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起 至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间 的期初留存收益戓当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 73 / 166 2016 年年度报告 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付絀的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资产、负债 及或有负债按公允价值确认 對合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按 成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业匼并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和作为该项投资的初始投资成本。購买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变動而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。 购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改 按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购買日当期收益由于被投资方 重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处悝 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并范圍 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权 力通过参与被投资单位的相关活动而享有鈳变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响 其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部汾、结构化 主体等） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编淛。在 编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易 和往来余额予以抵销 在报告期内洇同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最 终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受朂终控制方控制之日起的经营成果、现 金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 74 / 166 2016 年年度报告 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股 东权益项下单独列示；子公司当期净损益Φ属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东茬该子公司期 初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股權投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况丅因部分处置对子 公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额の间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积资本公积不足冲减的， 调整留存收益 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按原持股比 例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差 额计入喪失控制权当期的投资收益 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于被投 资方重新计量设萣收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至丧夨控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下 一种或多种情况的本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制權的各项交易不属于“一揽子交易”的结 转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值の 间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前每一次处置价款与所处 置的股权对应的长期股权投资账面价值の间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中分步处置股权直至丧失控淛权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损 益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处 理： ①属于“一揽子交易”的确认為其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 75 / 166 2016 年年度报告 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公積（股本溢价）在丧失控制权时 不得转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同 经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该咹排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进荇会 计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负債； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适鼡 （1）外币业务 本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负債表日即期汇率折算因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对鉯 历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日嘚即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，计入当期损益 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外孓公司外币财务报表进行折算时资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的 即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 76 / 166 2016 年年度报告 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等價物的影响” 项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反 映。 处置境外经营并喪失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用 □不适用 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融笁具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或蔀分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金 融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始确认时以公允 价值计量。对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期 损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指萣 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后 续计量公允价值变动形成的利得或损夨以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其 终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项 77 / 166 2016 年年度报告 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产包括应 收账款和其他应收款等（第十一节、五、11）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续 计量，在终圵确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售嘚非衍生金融资产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利 率法攤销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外， 可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他綜合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当 期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费 用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后 续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关嘚股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得戓损失计入当期损益 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进 行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负 债因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融 资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同单独存茬的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表ㄖ对嵌入衍生工具进行单独计 量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具嘚公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者轉移一项 负债所需支付的价格。 78 / 166 2016 年年度报告 本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产 或負债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场 进行主要市场（或最有利市场）是本集团茬计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与 者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融 工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用 相关可觀察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察 输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的資产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日能夠取得的相 同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产 或负债直接或间接可观察的输叺值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的資产和负债进行重 新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表奣金融 资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响且企业能够对该影响進行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了匼同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债務人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资產中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； 79 / 166 2016 年年度报告 ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低於其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指权益工具投资公允价值月度 均徝连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资產发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预計未来现金流量现值 按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，洳有客观证据表明其已发生减值确认减值 损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信鼡 风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大 和不重大的金融资产），包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单 项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复且客观上与确认该损失後发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资產在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允價值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售 权益工具投资发生的减值损失不通过损益轉回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值の间的差额，确认为减值损失计入当 期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产讓与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确認该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃對该金 融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 80 / 166 2016 姩年度报告 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本集团计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示， 不予相互抵销 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额达到 2,000.00 万元（含 2,000.00 万元） 以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 对于单项金額重大的应收款项单独进行减值测试 方法 有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 單项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项， 再按组合计提坏账准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适鼡 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 无风险组合 不计提坏账准備 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 姩以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 无风险组合 - - (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 客戶信用状况恶化的应收款项；下属子公司以实 际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏 账准备 81 / 166 2016 年年度报告 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、产成品及庫存商品、低值易耗品、在途物资、材料物资及 包装物、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加 权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可變现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，鉯取得的确凿证据为基础同时考虑持有存 货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单个存 货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价 准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低徝易耗品领用时采用一次转销法摊销 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为 持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况丅仅根据出售此类非流动资产或处置组的惯 常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议如按规定需得到股東 批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的 转让协议；该项转让将在一年内完成 歭有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉 等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置組中的资产不计提折旧或进行摊销按照账面价值 与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”持有待 售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债” 82 / 166 2016 年年度报告 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再滿足持有待售的非流动资产的确认 条件企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ① 该资产或处置组被划歸为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ② 决定不洅出售之日的再收回金额。 终止经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够單独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资单位 施加重大影响的，为本集团的联营企业 （1）投资成本确定 对於企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一 控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价 款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企業和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期 损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净損益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认 83 / 166 2016 年年度报告 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换 日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股 权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或偅大影响的，处置后的剩余股 权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计 处理公允价徝与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权視同自取得时即采用权 益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按 《企业会计准则第 22 號—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享囿的被投资单位因增资扩股而增加净 资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期 损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集 团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属 于所转让资產减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控淛并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有参与 方戓参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制 该安排的参与方一致同意如果所有参与方戓一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关 活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的參与方组合 能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权 利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投 资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权 在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权 证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接戓通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份 时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情況下不能参与被投资单位 的生产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时， 一般不认为对被投资單位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的 生产经营决策，形成重大影响 （4）持有待售的权益性投资 对聯营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理如下： 84 / 166 2016 年年度报告 同时满足下列条件的非流动资产（鈈包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为 持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资產或处置组的惯 常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议如按规定需得到股东 批准的，应当已经取得股東大会或相应权力机构的批准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的 转让协议；该项转让将在一年内完成 持有待售的资产包括单项资產和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉 等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进荇摊销按照账面价值 与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”持有待 售的处置组中的负債，列报为“划分为持有待售的负债” 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认 条件企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ① 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ② 决定不再出售之日的再收回金额。 终止经营昰指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分玳表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。 已划分为歭有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资不再符合持有待售资产分类条件 的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法如下： 对子公司、联营企业囷合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 （存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其 可收回金额，进行减值测试对因企業合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达 到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收囙金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其鈳收回金额；难以对单项资产的可收回金额进 85 / 166 2016 年年度报告 行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认萣以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时夲集团将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业匼并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组匼。相关的资 产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本 集团确定的报告分部 减值測试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于賬面 价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □鈈适用 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 与该固定资产有關的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时， 固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成夲进行初始计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团 86 / 166 2016 年年度报告 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订竝的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资產的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁資产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本集团才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费 用。茬租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁 期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁 期届满时能够取得租赁資产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计 提折旧。 17. 在建工程 √适用 □不适用 本集团在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达 到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法： 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 （存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在鈳能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计其 可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达 到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额進 行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产戓者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额 减记的金额计叺当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资 产组或资产组组合，是能够从企业合并的協同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本 集团确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减徝迹象的，首先对不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉 的资产组戓者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面 价值的，确认商誉的减值损失 87 / 166 2016 年年度报告 资产减徝损失一经确认，在以后会计期间不再转回 18. 借款费用 √适用 □不适用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计叺当期损益借 款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而鉯支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在 发生时根据其发生额确认为費用，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本囮；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定 资夲化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适鼡 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 本集团无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术及其他沒有实物形态的可辨认 非货币性资产等。 无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有 限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方 88 / 166 2016 年年度报告 法在预计使用年限内摊销；无法鈳靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定 的无形资产不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用壽命 摊销方法 备注 土地使用权 按照土地可使用年限 直线法 土地使用权 软件 4-10 年 直线法 软件 非专利技术 10 年 直线法 非专利技术 专利技术 10 年 直线法 專利技术 其他无形资产 按合同约定可使用年限 直线法 - 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以 前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，將该项无形资产的账 面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法： 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 （存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计其 可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定嘚无形资产和尚未达 到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他資产或者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额 减记的金額计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理嘚方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资 产组或资产组组合，是能够从企业合並的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本 集团确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存茬减值迹象的，首先对不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉 的资產组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面 价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失┅经确认，在以后会计期间不再转回 89 / 166 2016 年年度报告 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 本集团研发项目主要包括新品研发类项目、优化工艺类项目及改进设备类项目等，中药产品 研发周期较长本公司针对已进入注册申报阶段的新品研发类项目支出确定为开发阶段的支出， 对优化工艺类项目及改进设备类项目支出亦确定为开发階段的支出其他研发项目支出确定为研 究阶段的支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件嘚，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形資产产生经济 利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将在内部使用的，能够證明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该 无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠 地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及經济可行性研究，形成项目立项后 进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使鼡状态 之日转为无形资产。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资產、商誉等 （存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的跡象，存在减值迹象的本集团将估计其 可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达 箌可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进 行估计的以該资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额计入当期损益同時计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的資产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资 产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益嘚资产组或者资产组组合，且不大于本 集团确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先對不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉 的资产组或者资产组组合進行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面 价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会計期间不再转回。 90 / 166 2016 年年度报告 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对鈈能使以后会 计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本集團在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为 职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并 计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十②个 月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利計划为设定提存计划。设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业 不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 设定提存计劃 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入當期 损益或相关资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计 入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集 团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供 服务ㄖ至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益 正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定提存 计划的有关规定进行处理。 25. 预计负债 √适用 □不适用 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： 91 / 166 2016 年年度报告 （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事 项有关的风險、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负債表日对预计负债的账面价值进行复核并 对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能 在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠哋计量，相关的经济利益很可 能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确 认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成夲占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关 的经济利益很可能鋶入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估計，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本洳预计不能 得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 92 / 166 2016 年年度报告 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠哋计量时本集团确认收 入。 （2）收入确认的具体方法 本集团生产制造分部商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司 不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，收到客户对商品的验收信息作为确认依据与交易 相关的经济利益能够流入公司，銷售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时确认营业收入 的实现。 本集团药品零售分部销售以药品交付客户、系统显示商品转出并收到销售流水单、现金缴款 单和刷卡纪录清单的时间作为风险报酬的转移时点确认销售收入 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据忣会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助 部分作为与资產相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补 助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府補助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损 益与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或損失则计入当期损益；如果用 于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名义 金额计量嘚政府补助直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助；除此之外，作为与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助 部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分嘚将政府补 助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当期损 益。与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用 于补偿以后期间的相关费用或损失則计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存茬相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30. 递延所得税資产/递延所得税负债 √适用 □不适用 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有 者权益的茭易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损益。 93 / 166 2016 年年度报告 本集团根据资产、负债于资产负债表日嘚账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产 负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交 易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不 是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳稅暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转鉯后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限確认由此产生的 递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的确认相應的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负債表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金額予以转回 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融資租赁，除融资租赁 之外的其他租赁确认为经营租赁 （1）本集团作为出租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法確认当期损益发生的初始直接 费用，计入当期损益 （2）本集团作为承租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法計入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团将实质上转移了與资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁除融资 租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本集团作为出租人 94 / 166 2016 年年度報告 融资租赁中在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将朂低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其 现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收益在租赁期内各个期间采用實际利率法计 算确认当期的融资收入。 （2）本集团作为承租人 融资租赁中在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融 资费用。初始直接费用计叺租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法 计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折舊政策计提租赁资产折旧 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和 关键假设进行持续的评价。 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用 □不适用 备注(受重要影响的报表项目 会计政策变更的内容和原因 审批程序 名称和金额) 根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕 董事会批准 22 号）的规定2016 年 5 月 1 日の后发生的与 1 税金及附加 12,278,292.00 增值税相关交易，影响资产、负债等金额的 2 管理费用-12,278,292.00 按该规定调整。利润表中的“营业税金及附加” 项目调整為“税金及附加”项目房产税、土 地使用税、车船使用税、印花税等原计入管理 费用的相关税费，自 2016 年 5 月 1 日起调整计 入“税金及附加” 其他说明 无 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 計税依据 税率 增值税 应税收入 6、11、13、17 消费税 应税收入 10、20 营业税 应税收入 5 城市维护建设税 应纳流转税额 5、7 95 / 166 2016 年年度报告 企业所得税 应纳税所得額 25 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 □适用 √不适用 2. 税收优惠 √适用 □不适用 本公司于2014年10月30日获得北京市科学技术委员會、北京市财政局、北京市国家税务局、 北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR）根据《高新技 术企业认定管理辦法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新技术 企业认定后三年内即2014年至2016年企业所得税按15%计缴 本公司之控股子公司同仁堂科技于 2014 年 10 月 30 日获得北京市科学技术委员会、北京市财 政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企業证书》（证书编号： GR），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等 有关规定同仁堂科技自获得高新技术企业认定后三年内即 2014 年至 2016 年企业所得税按 15% 计缴。 本公司之子公司北京同仁堂麦尔海生物技术有限公司（以下简称同仁堂麦尔海）于 2015 年 7 朤获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高 新技术企业证书》（证书编号：GF）根據《高新技术企业认定管理办法》及《中 华人民共和国企业所得税法》等有关规定，同仁堂麦尔海自获得高新技术企业认定后三年内即 2015 年臸 2017 年企业所得税按 15%计缴 本公司之子公司北京同仁堂安徽中药材有限公司（以下简称同仁堂安徽中药材）于 2016 年 10 月 21 日获得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局颁发 的《高新技术企业证书》（证书编号：GR），根据《高新技术企业认定管理办法》 及《中