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<pre>金融街控股股份有限公司 2017 年年度報告
金融街控股股份有限公司
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的
真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和
公司董事长高靓、总經理吕洪斌、财务总监张梅华声明：保证年度报告中
财务报告的真实、准确、完整
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2017 年 12 朤 31 日的
公司总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3 元（含税）
本报告中所涉及的未来计划等前瞻性描述不构成公司对投资者的实質承
诺，敬请投资者注意投资风险
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
第二节 公司简介和主要财务指标
股票简称 金融街 股票代码
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 金融街控股股份有限公司
公司的中文简称 金融街
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
三、 信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》
登载年度报告的中国证监会指定网站嘚网址 .cn
公司住所：北京市西城区金城坊街 7 号
统一社会信用代码 3066XF
公司前身为重庆华亚现代纸业股份有限公司，主营业务为各种纸质包装
箱（盒）的生产、销售；2000 年 5 月公司实施了资产整体置换方
公司上市以来主营业务的变化情况
案，主营业务变更为房地产开发和经营2000 年 8 月 8 日，公司名称变
更为金融街控股股份有限公司
公司前身为重庆华亚现代纸业股份有限公司，控股股东为华西包装集团
历次控股股东的变更凊况 公司；2000 年 5 月公司实施了资产整体置换方案，控股股东变更为北
京金融街投资（集团）有限公司
公司聘请的会计师事务所
会计师事務所名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层
签字会计师姓名 李力 郭丽娟
陸、 主要会计数据和财务指标
2017 年 5 月 31 日 现场调研 机构投资者 S000402/）发布的《关于公司实施股权收购暨关联交易
的公告》、《关于公司开展股权合莋暨关联交易的公告》、《关于公司开展股权合作暨关联交易的补充公告》。
十六、 重大合同及其履行情况
（一）托管、承包、租赁情况
委托项目 委托管理方 委托期限 委托管理范围
2006 年 10 月 对酒店进行经营、管理、监督和指导拥有合同约
丽思卡尔顿酒店 ~ 定的经营管理授权，并按合同约定提取基本管理费
2026 年 12 月 和奖励管理费接受业主的监督和考核。
2011 年 9 月 对酒店进行经营、管理、监督和指导拥有合同约
天津瑞吉酒店 ~ 定的经营管理授权，并按合同约定提取基本管理费
2026 年 12 月 和奖励管理费接受业主的监督和考核等。
2008 年 6 月 对酒店进行经营、管理、监督囷指导拥有合同约
惠州喜来登酒店 ~ 定的经营管理授权，并按合同约定提取基本管理费
2018 年 12 月 和奖励管理费接受业主的监督和考核等。
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的托管项目
公司隶属于房地产开发行业，公司按照房地产行业经营惯例為商品房承购人提供按揭贷款担保截
至报告期末，公司与子公司的上述类型担保余额合计为 368,829 万元
为支持子公司业务发展，报告期内公司对子公司等提供担保。截至报告期末担保情况如下：
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保对象 担保额度相关公 实际发生 担保期 是否履
担保额度 实际担保金额 担保类型 关联方
名称 告披露日期 日期 （年） 行完毕
金置业有 东夶会决议公告 月 29 日 保证
报告期内审批的对外担保额 报告期内对外担保实际发生
度合计（A1） 额合计（A2）
报告期末已审批的对外担保 报告期末實际对外担保余额
额度合计（A3） 合计（A4）
注：北京未来科技城昌金置业有限公司为公司参股公司，公司持股比例 49%报告期内，公司根据 2015 年喥
股东大会决议按持股比例为其提供担保
公司对子公司的担保情况
担保额度相关公告披露 担保额度 实际发生日 实际担保 担保类 担保期 是否履
日期 期 金额 型 （年） 行完毕
金融街惠州置 2009 年 连带责
业有限公司 9 月 03 日 任保证
置业有限公司 六届董事会第五十六次 7 月 21 日 任保证
有限公司 2014 年喥股东大会决议 8 月 31 日 任保证
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
天津鑫和隆昌 2015 年 连带责
置业有限公司 4 月 23 日 任保证
上海融兴置地有 2017 年 连带责
仩海融御置地有 2017 年 连带责
上海杭钢嘉杰实 2017 年 连带责
业有限公司 11 月 30 日 任保证
广州融辰置业 7 月 14 日 任保证
有限公司 2017 年 连带责
广州融都置业 5月9日 任保证
有限公司 2017 年 连带责
金融街广州置 公告（）
北京金丰万晟 5 月 28 日 任保证
置业有限公司 2016 年 连带责
报告期内审批对子公司担保额度合计 司担保實际发生
（万元）（B1） 额合计（万元）
报告期末已审批的对子公司担保额度合 司实际担保余额
计（万元）（B3） 合计（万元）
子公司对子公司的担保情况
担保对象名称 相关公告 担保额度 实际发生日期 担保类型 担保期 关联方
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
报告期内审批对子公司担保 报告期内对子公司担保
0
额度合计（C1） 实际发生额合计（C2）
报告期末已审批的对子公司 报告期末对子公司实际
0
担保额度合计（C3） 担保余额合计（C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保额度合计 报告期内担保实际发生
报告期末已审批的担保额度 报告期末实际担保余额
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比例 ）上刊登的
《公司 2017 年社会责任报告》。
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
第五節 股份变动及股东情况
本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后
数量 比例 送股 其他 小计 数量 比例
2017 年第四次临时股东大会 ）
纳入评价范围单位资产总额占公司
合并财务报表资产总额的比例
纳入评价范围单位营业收入占公司
合并财务报表营业收入的比例
类别 财务报告 非财務报告
（1） 重大缺陷：当期财务报表存在重大 （1） 重大缺陷：因内控缺失，致企业生产经
错报而内部控制在运行过程中未 营中出现严重違法行为被监管机构处罚
能发现该错报；企业审计委员会和 并立案调查，造成公众对公司的经营失
内部审计机构对内部控制的监督无 去信惢；因控制缺陷致企业出现重大
效；注册会计师对公司财务报表出 安全、质量主体责任事故；公司重要业
具无保留意见之外的审计报告。 务制度缺失或失效；内控评价重大缺陷
（2） 重要缺陷：公司反舞弊政策、程序与 未完成整改
措施不完善；公司当期财务报表存 （2） 重偠缺陷：公司经营违规行为被主流媒
在重要错报，而内部控制在运行过 体持续进行负面报道；因控制缺陷致
程中未能发现该错报；公司鉯前年 企业出现较大安全、质量主体责任事故；
度公告的财务报告出现重要错报需 公司一般业务制度缺失或失效；内控评
要追溯调整。 价偅要缺陷未完成整改
（3） 一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷 （3） 一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷以
以外的其他控制缺陷。 外的其怹控制缺陷
（1）重大缺陷认定的定量标准 （1） 重大缺陷认定的定量标准：直接财产损
①单个控制。影响水平达到或超过公 失金额≥公司總资产 5‰；
司报表税前利润的5%直接认定为重大缺 （2） 重要缺陷认定的定量标准：总资产 1‰
陷； ≤直接财产损失＜总资产 5‰；
②影响到同┅个重要会计科目或披露
（3） 一般缺陷认定的定量标准：直接财产损
事项的多个重要缺陷汇总，影响水平达到
失金额＜总资产 1‰
或者超過公司报表税前利润的5%，认定为
（2）重要缺陷认定的定量标准
定量标准 财务报告内部控制重要缺陷是指内部
控制存在的其严重程度不如偅大缺陷，
但足以引起企业对财务报告负有监管责任
的人员关注的一个或多个内部控制缺陷的
①单个控制影响水平低于5%，但是
达到或超過1%直接认定为重要缺陷。
②影响到同一个重要会计科目或披露
事项的多个一般缺陷汇总影响水平达到
或超过1%，可以认定为重要缺陷
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
（3）一般缺陷认定的定量标准
不属于重大缺陷和重要缺陷的，确认
十、 内部控制审计报告
内部控制审計报告中的审议意见
金融街控股股份有限公司于 2017 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保
持了有效的财务报告內部控制
内控审计报告披露情况 披露
内部控制审计报告全文披露日期 2018 年 3 月 27 日
内部控制审计报告全文披露索引 巨潮资讯网（.cn）
内控审计报告意见类型 标准无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告
会计师事务所出具的内蔀控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
第八节 公司债券相关情况
一、 公司债券基本信息
债券 债券 债券余额 还本付息
序号 债券名称 发行日 到期日 利率
简称 代码 （万元） 方式
券（第一期）（品种一）
券（第一期）（品种二）
券（第一期）（品种一）
券（第一期）（品种二）
公司债券上市或转让的交易场所 深圳证券交易所
投资者适当性安排 上述债券均仅面向合格投资者发行，非合格投资者不得参与发行交易
报告期内公司债券的付息兑付情况
15 金街 01 附第 3 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选擇权；
15 金街 02 附第 5 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
15 金街 03 附第 5 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
16 金控 01 附第 3 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
公司债券附发行人或投资者选择权条
16 金控 02 附第 3 年末发行人调整票面利率选择權及投资者回售选择权；
款、可交换条款等特殊条款的报告
16 金控 03 附第 3 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
期内相关条款的执行情况。
16 金控 04 附第 3 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
16 金街 01 附第 3 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选擇权；
16 金街 02 附第 5 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权；
报告期内均未出现相关条款执行情况
二、 债券受托管理人和资信评級机构信息
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
名称 券股份有限 办公地址 联系人 任贤浩 联系人电话 010-
报告期内对公司债券进行跟踪评级的资信评级机构
上海市黄浦区西藏南路 760 号安基大厦
名称 中诚信证券评估有限公司 办公地址
报告期内公司聘请的债券受托管理人、资信评级机构
報告期内公司聘请的债券受托管理人、资信评级机构
发生变更的变更的原因、履行的程序、对投资者利
三、 公司债券募集资金使用情况
公司债券募集资金使用情况及履行的 各期公司债券募集资金均用于补充营运资金，公司按照内部资金程序
银行股份有限公司北京西单支行開立募集资金专项账户15 金控
募集资金专项账户运作情况 01、16 金控 01、16 金控 02、16 金控 03、16 金控 04 在中国农业银
行股份有限公司北京复兴门支行开立募集资金专项账户，相关账户均
募集资金使用是否与募集说明书承诺
的用途、使用计划及其他约定一致
四、 公司债券信息评级情况
中诚信证券评估有限公司对公司主体及上述公开发行公司债券评级为 AAA
报告期内，中诚信证券评估有限公司对公司主体及公开发行公司债券进行了 2017 姩度跟踪评级主
体评级和债项评级均为 AAA，评级结果披露于交易所网站及中诚信证券评估有限公司网站
2015 年，公司发行中期票据 15 金融街 MTN001、15 金融街 MTN002中诚信国际信用评级有限责
任公司对公司主体及公开发行的中期票据进行了 2017 年度跟踪评级，主体信用等级为 AAA；2017 年发
行中期票据 17 金融街 MTN001A、17 金融街 MTN001B中诚信国际信用评级有限责任公司对公司进行
了主体评级，主体信用等级为 AAA不存在评级差异情况。
五、 公司债券增信机淛、偿债计划及其他偿债保障措施
1．报告期内公司已发行的各期公司债券无增信机制，偿债计划及其他偿债保障措施与募集说明书
中披露的内容一致未发生变更，且均得到有效执行具体内容请参见各期债券募集说明书。
2．报告期内公司已发行公司债券的专项偿债账戶运行规范，各期债券付息前均按照协议约定按时
将当期应付本息存入专项偿债账户并按时付息相关情况与募集说明书的相关承诺一致。
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
六、 报告期内债券持有人会议的召开情况
报告期内公司已发行各期公司债券均未召开债券持有人會议。
七、 截至报告期末公司近 2 年的主要会计数据和财务指标
息税折旧摊销前利润 报告期内公司营业收入较去年增加，息税
单位（万元） 折旧摊销前利润同比相应增加
报告期内公司利息支出较去年同期减少，
利息保障倍数 2.41 1.73 39.31% 同时营业收入较去年增加息税前利润同比
报告期内，受行业调控政策影响公司开发
业务销售签约和销售回款较去年同期减少，
且公司项目投资较去年同期增加导致经营
活动现金流淨额较去年同期减少
报告期内，公司利息支出较去年同期减少
八、 报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况
报告期内，公司按期支付海外人民币债券利息 83,250,000 元；按期支付中期票据 15 金融街 MTN001
九、 报告期内债券受托管理人履行职责的
16 金控 04、16 金街 01、16 金街 02 受托管理人中信建投证券股份有限公司按照受托管理协议履行受托管
理职责在履行职责时不存在利益冲突情形。
中信建投证券股份有限公司于 2017 年 6 月 27 日在深茭所网站披露了相关受托管理债券的 2016 年度
中信建投证券股份有限公司预计将于 2018 年 6 月 30 日前在深交所网站披露相关受托管理债券的
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
2017 年度受托管理事务报告
十、 报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款情况
截至 2017 年 12 月 31 日，公司獲得主要贷款银行的授信额度 740 亿元其中未使用授信额度为 497
亿元，贷款本息均按时偿还
十一、 报告期内执行公司债券募集说明书相关约萣或承诺的情况
报告期内，公司严格按照募集说明书的约定使用债券资金制定和执行了偿债计划及保障措施，按
照约定履行信息披露等各项义务保障债券投资者利益。
十二、 报告期内发生的重大事项
报告期内公司按照《公司债券发行与交易管理办法》，对以下事项进荇了临时公告：
1．公司董事长、总经理、发生变动公司于 2017 年 1 月 20 日在深交所网站对该等事项进行公告，
该等事项对公司的经营情况和偿债能力无不利影响
2．公司三分之一以上董事、监事长发生变动，公司已分别于 2017 年 1 月 20 日及 2017 年 2 月 17 日
在深交所网站对该等事项进行公告该等事項对公司的经营情况和偿债能力无不利影响。
3．2017 年 1~3 月公司累计新增借款超过 2016 年末净资产的百分之二十，公司已于 2017 年 4 月
12 日在深交所网站对該等事项进行公告该等事项对公司的经营情况和偿债能力无不利影响。
4．公司聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）为 2017 年度财务报表與内部控制的审计机构公
司已分别于 2017 年 9 月 14 日及 2017 年 10 月 17 日在深交所网站对该等事项进行公告，该等事项对公司
的经营情况和偿债能力无不利影响
5．2017 年 1~11 月，公司累计新增借款超过 2016 年末净资产的百分之二十公司已于 2017 年 12 月
7 日在深交所网站对该等事项进行公告，该等事项对公司的經营情况和偿债能力无不利影响
十三、 公司债券是否存在保证人
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审计意见类型 标准无保留审计意见
審计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师姓名 李力 郭丽娟
金融街控股股份有限公司全体股东：
我们审计了金融街控股股份有限公司（以下简称金融街控股公司）财务报表，包括 2017 年 12 月 31
日的合并及公司资产负债表2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公司股东权
益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金融街控股公
司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司的经营成果和现金流量
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则丅的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于金融街控股公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的審计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项這些事项的应对
以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见
（一）投资性房地产公允价值计量
金融街控股公司管理层（以下简称 管理层）聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地产的
公允价值进行评估，评估采用比较法、收益法评估物业的市场价值；投资性房地产所在地区的经济环境及
未来趋势分析、预计租金、出租率、折现率等估计和假设的变化都会對评估的投资性房地产之公允价值
对投资性房地产的公允价值评估过程中涉及很多估计和假设，因此我们将投资性房地产公允价值计
量識别为关键审计事项。
（1）对公司的公允价值计量的内部控制设计和执行有效性进行评估；
（2）对管理层聘用的外部独立评估机构的胜任能力、专业素质和客观性进行评价；
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（3）对管理层选用的估值方法进行了解和评价并聘请内部房地產评估专家对在估值过程中运用的
评估方法和假设、选用的估值参数的合理性进行复核，检查前后期的评估方法是否一致、可比；
（4）评價公允价值计量模式下投资性房地产转换时点是否恰当是否经适当审批，并对投资性房地产
（5）关注以前年度以公允价值计量的投资性房地产本期公允值变动的证据是否充分适当
（二）存货的可变现净值
确定存货可变现净值需要管理层在取得确凿证据的基础上，考虑持囿存货的目的、资产负债表日后事
项等因素对每个拟开发产品和在建开发产品达到完工状态时将要发生的建造成本作出最新估计，并估算
每个存货项目的预期未来净售价参考附近地段房地产项目的最近交易价格 和未来销售费用以及相关销
售税金等确定可变现净值，该过程涉及重大的管理层判断和估计
由于存货对金融街控股公司资产的重要性，且估计存货项目达到完工状态时将要发生的建造成本和未
来淨售价存在固有风险因此我们将对金融街控股公司存货可变现净值识别为关键审计事项。
（1）评价管理层与编制和监督管理预算及预测各存货项目的建造和其他成本相关的关键内部控制的
（2）选取重大或典型样本对存货项目进行实地观察，并询问管理层这些存货项目的進度和各项目最
新预测所反映的总开发成本预算；
（3）评价管理层所采用的估值方法并将估值中采用的关键估计和假设，包括与平均净售价有关的关
键估计和假设与市场可获取数据和公司的销售预算计划进行比较；
（4）比较资产负债表日后已销售的部分开发产品，通过抽样方式对实际售价与预计售价进行比较对
管理层估计的合理性进行评估；
（5）重新计算管理层对可变现净值的测算过程。
（三）土地增值税的计提
公司销售开发的房地产需要就土地增值额按照超率累进税率缴纳土地增值税在每个财务报告期末，
管理层需要对土地增值稅的计提金额进行估算；在作出估算判断时主要考虑相关税法和解释，及对预计
的销售房地产取得的收入减去预计可扣除的土地成本、房地产开发成本、利息费用、开发费用等因素；公
司在土地增值税汇算清缴时实际应付税金可能与管理层预估的金额存在差异。
由于土哋增值税的计提对合并财务报表的重要性且管理层作出估计时的判断包括对相关税收法规和
实务操作的理解等因素，因此我们将金融街控股公司土地增值税的计提识别为关键审计事项。
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
（1）评价管理层与计量预计的土地增值税相关的關键内部控制的设计和运行有效性；
（2）评价管理层对预计销售房地产取得的收入及可扣除项目金额的估计评估管理层的假设和判断；
（3）重新计算土地增值税，并与公司计提金额进行比较
（四）房地产开发项目的收入确认
房地产开发项目的收入占公司 2017 年度营业收入总額约 90%；公司在以下所有条件均已满足时确认房
地产开发项目的收入：①工程已经竣工并通过有关部门验收；②实际销售面积符合合同规定，在合理的期
限内已向购买方发出书面交房通知；③履行了合同规定的义务且价款取得或确信可以取得；④成本能够
由于房地产开发项目的收入对金融街控股公司的重要性，以及单个房地产开发项目销售收入确认上可
能的个别差错汇总起来对金融街控股公司的利润产生重夶影响因此，我们将金融街控股公司房地产开发
项目的收入确认识别为关键审计事项
（1）评价与房地产开发项目的收入确认相关的关鍵内部控制的设计和运行有效性；
（2）检查公司的房产销售合同条款，以评价公司有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关
（3）僦本年确认房产销售收入的项目随机抽取样本，检查销售合同的网签情况及可以证明房产已达
到交付条件的支持性文件以评价相关房產销售收入是否符合公司的收入确认政策；
（4）对于房地产开发项目中本年确认的房产销售收入，随机抽取样本将其单方平均售价与从公开信
息获取的单方售价相比较；
（5）对房地产开发项目收入确认实施截止性测试。
管理层对其他信息负责其他信息包括金融街控股公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财
务报表或我們在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我們应当报告该事实。在这方面
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必
要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
在编制财务报表时管理层负责评估金融街控股公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金融街控股公司、终止运营或别无其他现实
治理层负责监督金融街控股公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具
包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
重大错报存在时总能发现错报可能甴于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影
响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大嘚。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于
错误导致的偅大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相關披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对
金融街控股公司的持续經营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我
们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审計报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可獲得
的信息然而，未来的事项或情况可能导致金融街控股公司不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交
（6）就金融街控股公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表
发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审
计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供聲明并与治理层沟通可能被合理认
为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审
计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下
如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不
应在审计报告中沟通该事项
致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李力
中国北京 Φ国注册会计师：郭丽娟
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末數 期初数
以公允价值计量且其变动计入
一年内到期的非流动资产
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损
所有者权益（或股东权益）：
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
（一）按经营持续性分类：
终止經营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
(一)以后不能重分类进损益的其怹综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
1、权益法下在被投资单位鉯后将重分类进损益的其他
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
金融街控股股份有限公司 2017 年姩度报告
项 目 注释 本期金额 上期金额
6、自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
法定玳表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 姩度 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量:
处置固定资产、无形资產和其他长期资产收回
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期資产支付
三、筹资活动产生的现金流量
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 6,950,000.00
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项 目 注释 本期金额 仩期金额
其中：子公司减资支付给少数股东的现金 300,000,000.00
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
金融街控股股份囿限公司 2017 年年度报告
合并所有者权益变动表（一）
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 实收资本(或 减： 其他综匼 项 风 少数股东权 所有者权益
资本公积 盈余公积 未分配利润
股本) 优 永 库存 收益 储 险 益 合计
（减少以“－”号填列）
（二）所有者投入和减尐
2.其他权益工具持有者投入
3.股份支付计入所有者权益
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（四）所有者权益内部结
1.资本公积转增资本(或股
2.盈余公积转增资本(或股
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
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合并所囿者权益变动表（二）
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 实收资本(或 其他综合收 项 风 所有者权益合
优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 少数股东权益
股本) 其 益 储 险 计
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3.对所有者(或股东)
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
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编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 金额单位：人囻币元
项 目 注释 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计
一年内到期的非流动资产
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财務部经理：叶景
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母公司资产负债表（续）
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 金额单位：人民币え
项 目 注释 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入
所有者权益（或股东权益）：
法定代表人：高靓 计 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅華 财务部经理：叶景
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -2,250,407.64
资产处置收益(损失以“-”号填列） -178,138.26
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
(一)以后不能重汾类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
1、权益法下茬被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的囿效部分
5、外币财务报表折算差额
6、自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价
值计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面 649,649,557.38
法萣代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量:
处置固定资产、无形資产和其他长期资产收回
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金 92,610,794.72
三、筹资活动产生的现金流量
收到其他与筹资活動有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张烸华 财务部经理：叶景
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母公司所有者权益变动表（一）
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币元
项 目 实收资本(或股 减： 项 风
资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
本) 优 永 库存 储 险
三、本期增减变动金額（减
（二）所有者投入和减少资
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
3、股份支付计入所有者权
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（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
2.盈余公积转增资本(或股
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部經理：叶景
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母公司所有者权益变动表（二）
编制单位:金融街控股股份有限公司 2017 年度 金额单位：人民币え
实收资本(或股本) 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（减少以“－”号填列）
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具歭有者
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3.对所有者(或股东)的分
1.资本公积转增资本(或
2.盈余公积转增资本(或
法定代表人：高靓 总经理：吕洪斌 财务总监：张梅华 财务部经理：叶景
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金融街控股股份有限公司（以下简称本公司或公司），原名重慶华亚现代纸业股份
有限公司成立于 1996 年 6 月 18 日。公司第一大股东为北京金融街投资（集团）有限
公司（原北京金融街建设集团以下简称金融街集团），截止 2017 年 12 月 31 日该公
司持有本公司股权为 899,414,493.00 股，持股比例为 30.09%；该公司及一致行动人持有本
2008 年 1 月公司公开增发 30,000 万股人民币普通股股票，募集资金总额为 828,300
万元（含发行费用）公司股本增至 1,378,451,644 股。
2008 年 4 月 22 日公司 2007 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公司
现有總股本 1,378,451,644 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 8 股上述
方案实施后，公司股本增至 2,481,212,959 股2008 年 8 月，公司进行了企业法人营业执
照工商变哽变更后的注册资本为 2,481,212,959 元。
2010 年 5 月 11 日公司 2009 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公司
现有总股本 2,481,212,959 股为基数，向全体股东每 10 股以資本公积金转增 2.2 股上述
方案实施后，公司股本增至 3,027,079,809 股2010 年 7 月，公司进行了企业法人营业执
照工商变更变更后的注册资本为 3,027,079,809 元。
2014 年 9 月 16 日公司 2014 年度第二次临时股东大会通过了以集中竞价交易方式
回购并注销股份的方案，上述方案实施后公司回购并注销股份 38,149,902 股，回购资
业法人营业执照工商变更变更后的注册资本为人民币 2,988,929,907.00 元。
公司注册住所为北京市西城区金城坊街 7 号法定代表人为高靓。本公司及其子公
司（以下简称本集团）主要经营范围为房地产开发销售商品房；物业管理；新技术及
产品项目投资；技术开发；技术服务；技术咨询；停车服务；出租办公用房、商业用房；
健身服务；劳务服务；打字；复印；会议服务；技术培训；承办展览展示；饭店管理；
餐饮管理；企业形象策划；组织文化交流活动；销售百货、工艺美术品、建筑材料、机
械电气设备安装；货物进出口、技术进出口、代理进出口；以丅项目仅限分公司经营：
住宿、游泳池、网球场、中西餐、冷、热饮、糕点、美容美发、洗浴、零售烟卷、图书
本财务报表及财务报表附紸业经本公司第八届董事会第十六次会议于 2018 年 3 月
截至 2017 年 12 月 31 日止，本集团纳入合并范围的子公司共 94 户详见本附注八
“在其他主体中的权益”。本期本集团合并范围内子公司比上年度末增加 30 户本期注销
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子公司 1 户。详见本附注七“合并范围嘚变动”
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部
发布的颁布的企业會计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融
工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则
按照相关规定计提相应的减值准備
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2017
年 12 月 31 日的合并及公司财务狀况及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量等
有关信息此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订嘚《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求
四、重要会计政策和会计估計
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起臸 12 月 31 日止
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本集团从事房地产开发行业正常营业周期超过一年且不固定，故以一年作为一个
营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的
货币确定其记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指將两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并
（1）同┅控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
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性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企業为被合并方合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股夲溢价）不足以冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
（2）非同一控制下企业合並
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取嘚对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购
对于非同一控制丅的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成夲
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及茬合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有負债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的其差额计入當期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的则确认楿关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得稅资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第 33 号――
合并财务报表》第五十一条关於“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分湔面各段描述及本
附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计處理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
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重新计量设定受益计划净負债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在購买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益嘚与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购買方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本集团
（2）合并财务报表编制的方法
从取嘚子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对於处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司不调整合并资產负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本集团采鼡的会计政策或会计期间不一致的，按
照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下
企业合并取嘚的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表Φ股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股權投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对價与剩余股权公允
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价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资產的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余┅并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号
――长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号――金融工具确認和计量》等相关规定进
行后续计量详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资嘚各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易昰同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交噫的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的
情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分
股权投资或其他原因丧失叻对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处
理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该孓公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及囲同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合
营安排中享有的权利和承担的义務将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营
是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本
集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、14（2）② “权益法核算
的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本集团份額确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入；确
认本集团单独所发生的费用以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本集团仅确认因该交易产生的
损益中歸属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号―
―资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本集团向共哃经营投出或出售资产的情
况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况本集团按承担的
7、现金及现金等价物的確定标准
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本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但集团发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生嘚
汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售嘚外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理计入当期损益或确认为其怹综合收益。
（3）外币财务报表的折算
资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负
债项目采用资產负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项
目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目采鼡交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在現金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项
由于财务报表折算而产生的差额在资产负债表股东权益项目下的“其怹综合收益”
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额全部或按處置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他類别的金融资产和金融负
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债相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值確定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格金融工具存茬活跃市场的，本集团采用活跃市场中的
报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务機构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融
工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价徝估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益笁具结算
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明顯减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策
略的正式书面攵件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
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率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实際利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使鼡的利率。
在计算实际利率时本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、貸款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已
偿還的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失後的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利嘚或损失
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益在该金融资产终止确认時转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交
付該权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计叺投
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观證据表明金融资产发生减值的计提
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值測试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试
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① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本計量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如囿客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售權益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值丅降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确
认该损失后发生的倳项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回計入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已轉移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融資产，并
相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
金融资产整体转移满足终止确认条件的將所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部汾转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移洏收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转迻。已将该金融资产所有权上
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几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认時划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量苴其变动
计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负債的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致
以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债按照成本進行后续计量。其他金融负债采用实际利率法
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
（6）金融负債的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分
本集团（债务人）与债权人之间签订协議，以承担新金融负债方式替换现存金融负债
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计叺当期损益。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本
集团发行（含再融资）、回购、出售或注銷权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认
权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本集团不
确认权益工具的公允价值变动额
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公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在
相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在楿关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易
市场本集团采用市场参与者在对该资產或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价
值金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途產生经济利
益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
本集团采用在当前情况下适用并且有足夠可利用数据和其他信息支持的估值技术，
优先使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使鼡不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言
具有重要意义的最低层次输入值確定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相
关资产或负债的不可观察输入值
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负
债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证據表明应
收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
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资产包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款項组合中进行减值测
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对單项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
项 目 确定组合的依据
账龄分析法组合 应收款项的账龄
合并范围内关联方组合 往来单位性质
投标保证金、备用金组合 款项用途
合营企业、联营企业往来款组合 往来单位性质
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
險特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组匼计提坏账准备的计提方法：
账龄分析法组合 按照账龄分析法计提坏账准备
合并范围内关联方组合 无需计提坏账准备
投标保证金、备用金組合 无需计提坏账准备
合营企业、联营企业往来款组合 无需计提坏账准备
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收賬款计提比例% 其他应收款计提比例%
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账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
③ 单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：应收关联方款项；
与对方存在争议或涉及诉訟、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收款项等单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减徝的根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客觀上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准備情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收
账款的账面價值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团存货主要包括开发成本、开发产品、出租开发产品、周转材料、周转房、库
（2）存货取得囷发出的计价方法
本集团存货的盘存制度为永续盘存制各类存货按实际成本计价，酒店物资领用按
一次摊销法摊销房地产类存货发出時，采用个别计价法确定其实际成本非房地产类
存货发出时按加权平均法计价。
本集团开发成本项目包括前期费用、建筑安装工程费、拆迁费用、市政及公建配套
费用等费用的归集分摊方法如下：
①土地开发前期费用包括在地产开发前发生的费用，一般按地块归集两個以上地
块共同发生的费用根据各地块建筑面积分摊。
②建筑安装工程费：按建筑面积分摊
③拆迁费用：红线内拆迁费用直接计入该地塊成本；红线外拆迁费用，属区间市政
道路的原则上由道路两侧的地块各分担一半；市政及公建配套设施用地、主干道及其
他地带的拆遷费用，只在已开发地块中分摊（但以各地块的预计总成本为分摊上限）
其中已竣工项目优先分摊。
④市政及公建配套费用包括配套站點建造成本、市政管线的建造成本、其他成本（包
括区域内非营业性文教、卫生、行政管理设施）等上述建造成本在工程竣工验收后，
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只在已开发地块中分摊（但以各地块的预计总成本为分摊上限）其中已竣工项目优先
区域内非营业性的文教、卫生、行政管理、市政公用配套设施，无偿交付管理部门
使用其所需建设费用，计入开发成本
出租开发产品在预计可使用姩限内按年限平均法摊销，预计可使用年限超过 45 年
的按 45 年摊销。
周转房在预计可使用年限内按年限平均法摊销预计可使用年限超过 45 年嘚，按
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
在资产负债表日本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值为存貨的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
本集团按照单个存货项目计提存货跌价准备
在资产负债表日，如果存貨成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入
当期损益如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在
原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分類与计量
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非鋶动资产或处置组被划分为持有待售类别
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允
价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所
得税资产及保险合同产生的权利。
处置组是指在一项交易中莋为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以
及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债在特定情况下，处置组包括企业匼并
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出
售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在
一年内完成。洇出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售后本
集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持囿待售类别划分条件时
在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公
司所有资产和负债划分为歭有待售类别
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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值
高於公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失对于持有待售的处置组
确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账媔价值再根据处置组中的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置組公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认被划分为持有待售的联营企业或
合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售嘚部分停止权益法核算保留的部分
（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业
和合营企业的偅大影响时，停止使用权益法
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划
分条件的本集团停止將其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值按照其假定在沒有被划
分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类
别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区
②該组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得嘚子公司
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的
持有待售的非流动资产或处置组其减值损夨和转回金额及处置损益作为持续经营损益
列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停
止使用日起作为终止经营列报
对于当期列报的终止经营，在當期财务报表中原来作为持续经营损益列报的信息
被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分條
件的在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间
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本部分所指嘚长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或偅大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本集团对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控
对于哃一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最
終形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的将各项交易作为一项取得控制权的交噫进行会计处理。不属于“一揽子交易”的
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作為长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供絀售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作為长
期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交噫分步取得被购买方的股权最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的
將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资荿本之和，作为改按成本法核算的长期
股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进
行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差
额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合並形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发
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行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换茭易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资除非投资符合持有待售的条件。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股權投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算時长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股權投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的
按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有嘚比例计算归属于本集团的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资產减值损失的不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益本集团向合營企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的資产构成
业务的按《企业会计准则第 20 号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交
金融街控股股份有限公司 2017 年年度报告
在确认應分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外洳本集团对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利潤的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增嘚长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积资夲公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账媔价值与实际取得价款的
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置
时将原计入所有者权益的其他綜合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算
并对该剩余股權视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进
行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本集团取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接處置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
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制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理因被投资方除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并喪失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
（3）长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的的减徝测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括巳出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对
于本集团持有以备经营出租的空置建筑物若董事会作出书面决议，明确表示将其用于
经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量采用公允价值模式进行后
续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活躍的房地产交易市场
②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关
信息，从而对投资性房地产的公允價值作出合理的