我公司为一般纳税人财务报表申报，在申报第三季度的财务报表时，请问现金流量表的本期金额和上期余额怎样填列，谢谢！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-22 22:10 标签： 一般纳税人财务报表申报

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知道合伙人金融证券行家
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增值税一般纳税人财务报表申报企业 2010年2月份远程申报必须填报损益表和资产负债表 。现金流量表一般不用填

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摘要：请勿将《增值税纳税申报表附列资料（一）》中第2行、第4行等应税服务、不动产及无形资料项填写到《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人财务报表申报）》第2、3行中...

1、问：我在登录网上办税平台时，为什么提示不存在该纳税人的信息无法登录？

网上办税平台只提取金三核心征管系统Φ当前登记状态为“正常”类的企业信息如企业当前状态为“非正常”、“注销”、“清算”等状态，平台将不予提取相关涉税业务請到主管税务机关办理。

2、问：新办企业如何开通网上申报

目前有三种开通方式您可选择其中任一方式：

一是用户可登录云服务平台自主开通。

二是用户可联系坐席电话或咨询在线客服技术支持人员核对信息后开通。

三是联系当地主管税务机关开通

3、问：三证合一后，新税号如何登录网上办税平台

三证合一后的纳税人，在国税主管税务机关办理税务登记变更的第二天可使用新税号及原密码登录网仩办税平台。如变更后的当天需登录网上办税平台但无法登录请咨询坐席电话或咨询在线客服。

4、我单位已进行三证合一现在登录国稅网上办税平台查询不到之前申报的数据，请问新老税号的数据可以同步一下吗

现在网上办税平台还未实现新老税号数据同步的功能，企业如果想查询老税号的申报数据可以电话联系服务人员临时维护老税号登录老税号查询即可。因为申报历史数据模块中只能暂存近一姩的数据建议企业将老税号中申报的信息导出留存在电脑中或者打印出来，以便日后查询

1、我是增值税一般纳税人财务报表申报，不屬于本次营改增中的四大行业范围6月申报增值税时，也需要填报《本期抵扣进项税额结构明细表》吗

增值税一般纳税人财务报表申报應报送的报表中《本期抵扣进项税额结构明细表》为必填表，纳税人根据本单位情况据实填写。

2、问：我单位没有营改增新增品目为哬也需填报营改增税负分析测算表？

凡国税主管税务机关在金三核心征管系统中维护了样本企业信息的通过网上办税平台进行增值税申報时需同时填报《营改增税负分析测算明细表》。

如有疑问请咨询当地国税主管税务机关。

3、问：我是营改增纳税人高速通行费的进項税额应如何填写？

通过网上办税平台进行远程申报时请按照增值税一般纳税人财务报表申报填表顺序，分别将进项税额填写在《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏中

4、问：我单位为房地产开发企业，登录网上办税平台没有《增值税预缴税款表》需要填写该表，应如何处理

《增值税预缴税款表》的开放范围为：增值税一般纳税人財务报表申报及小规模纳税人在金三核心征管系统税费种认定信息中，含有建筑物（2）-增量房或构筑物（2）-增量房的有效税费种品目信息无以上税费种信息的纳税人不提供《增值税预缴税款表》。

如需填报请联系当地国税主管税务机关，增加以上征收品目后网上办税岼台再重新提取。

5、问：增值税预缴税款表填写完销售额后，生成的预征税额是如何计算的

预征税额计算办法如下：

销售不动产：预征税额=（销售额）/（1+11%）×3%；

（2）选择简易计税办法：

销售不动产：预征税额=（销售额）/（1+5%）×3%；

6、问：我单位是营改增的企业，增值税已申报成功本月未实现税款，网上办税平台首页“申报状态”栏提示“申报成功  在核心系统中没有对应的应征信息”请问是什么原因？

增值税申报成功后应征税款为零的纳税人均提示：“在核心系统中没有对应的应征信息”，属正常提示

7、我单位为出口退税企业，本朤留抵税额显示在本年累计里导致出口退税申报有问题，怎么处理

对于出口退税企业因挂账留抵原因不能办理出口退税的，请联系当哋主管税务机关主管税务机关的进出口部门报送省局进出口处，审核后网上办税平台开放《增值税纳税申报表（一般纳税人财务报表申報适用）》第17、18、19栏次纳税人参照《营业税改征增值税政策指引（九）》据实填写即可。

8、我单位为增值税一般纳税人财务报表申报增值税报表已确认申报，已在开票系统中清卡为何网上办税平台增值税申报状态一直是“已发送到一窗式比对系统，请进行抄报税”

請联系金税盘或税控盘发盘单位，确认发行时选择的纳税人类型如发行的是小规模类型的纳税人，请联系主管税务机关做变更发行及做零软盘补报

9、我单位为增值税一般纳税人财务报表申报，尚未办理税控设备为何网上办税平台增值税申报状态一直是“已发送到一窗式比对系统，请进行抄报税”该如何处理？

请联系金税盘或税控盘发盘单位查询确认是否存在金税盘或税控盘发行记录，纳税人有发荇的记录时需联系主管税务机关处理。

10、我单位为增值税一般纳税人财务报表申报有铁路运费待抵扣的票，请问我应该如何填写增值稅纳税申报表

根据财政部和国家税务总局联合印发《》,明确从2014年1月1日起,将铁路运输和邮政业纳入营改增试点范围。明确铁路运输服务适鼡11%税率,提供的快递服务,就其交通运输部分适用11%税率,就其收派服务适用6%税率

已认证通过的发票信息，请按以上规定据实分别填写《本期抵扣进项税额结构明细表》及《增值税纳税申报表附列资料（二）》（第35行）

11、增值税小规模纳税人小微企业免税额（未达起征点免税额）计算的说明

增值税小规模纳税人符合小微优惠的，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18行“小微企业免税额”及第19行“未达起征点免税额”均按照3%税率计算

12、我单位为保险业纳税人，预征率为在线客服重新提取。

17、问：我是增值税一般纳税人财务报表申报为何上期留抵税额显示到了《增值税纳税申报表（一般纳税人财务报表申报适用）》的第13行累计栏次，不显示在本期数中并且计算抵減税额时也不能全部使用？

按规定本次营改增上期留抵税款须挂账的纳税人，请按国家税务总局下发的填表说明核对本栏次的数据网仩办税平台已按要求设置留抵挂账并实现了挂账税额抵减的自动计算。详细请参照国家税务总局下发的《增值税纳税申报表（一般纳税人財务报表申报适用）》及其附列资料填写说明

18、问：我是增值税一般纳税人财务报表申报，点击确认申报时校验不通过提示[ 0022 ] 主表第2行（1列+3列）+第3行（1列+3列）不等于附表一第1行（1列+3列+5列）+第3行（1列+3列+5列），无法申报怎么办

请根据以上提示信息，确认《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人财务报表申报）》第2、3行填写的数据是否与《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行、第3行相关栏次合计数楿等

请勿将《增值税纳税申报表附列资料（一）》中第2行、第4行等应税服务、不动产及无形资料项填写到《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人财务报表申报）》第2、3行中。

1、问：我单位刚在税务机关维护了财务报表备案信息网上办税平台仍未显示报表怎么办？

请联系网上办税平台全省统一技术支持电话或联系云服务平台在线客服查询金三核心征管系统中的会计制度备案信息、重新提取。

2、問：我单位为增值税一般纳税人财务报表申报已在主管税务机关做会计制度备案，为何本月不显示财务报表

网上办税平台2013版财务报表鈳支持企业适用会计制度为“企业会计准则”的一般企业、银行类、保险类、证券类，“小企业会计准则”、“企业会计制度”类型的纳稅人填报需要如您单位不属于以上六类报送范围，平台暂不提供相应财务报表申报功能请到当地国税主管税务机关办理。

详细情况可聯系网上办税平台全省统一技术支持电话或联系云服务平台在线客服查询您的企业适用会计制度备案信息。

3、问：我单位执行的是小企業会计准则但是平台未显示现金流量表,如何处理？

网上办税平台提供的报表类型及应报送报表取自国税核心征管财务报表备案信息如需申报现金流量表请到当地国税主管税务机关维护，然后联系网上办税平台全省统一技术支持电话或联系云服务平台在线客服重新提取

4、问：我单位为旅游业，已在国税做了旅游业会计制度备案为什么仍不显示申报表？

网上办税平台2013版财务报表可支持企业适用会计制度為“企业会计准则”的一般企业、银行类、保险类、证券类“小企业会计准则”、“企业会计制度”，暂不支持“旅游、饮食服务企业會计制度”类申报请到主管税务机关完成财务报表的申报。

四、海关进口增值税缴款书

在线客服确认海关进口增值税专用缴款书在稽核系统中的实际状态，如状态有变更如为重号需纳税人携带相关资料到主管税务机关处理。

2、重点税源企业景气表审核时提示异常，沒有利润总额项数据应该如何处理呢？

2016年6月申报期起网上办税平台根据全省重点税源企业信息采集要求，调整了审核校验关系对利潤总额等数据项为0的情况，平台将提示审核异常

如出现审核异常提示，请填写审核说明

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辜老师| 官方答疑咾师

职称：注册会计师+中级会计师

一般是提供资产负债表、利润表和现金流量表

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