毕业于西安交通大学化工专业囿新闻双学位。教育培训工作十余年读大量的教育类书籍，对教育工作有经验

　　1、企业所得税按季度缴纳季报的本期数是指：本季度3個月的金额；累计数是损益表的累计金额

　　如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表，本期数就是7-9月的金额累计数也就是1-9月嘚金额。

　　2、对于所得税的缴纳：税务局是按累计数申报所得税的比如第2季度本期数利润总额是80万元，三季度是亏损100万元累计数利潤总额是负数（即亏损20万元），那么第3季度所得税还是零申报

一、根据《国家税务总局关于填报企业所得税按季度缴纳月（季）度预缴納税 申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定：

“一、《中华人民共和国企业所得税按季度缴纳月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额減除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额”

二、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人當期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据

因此，本期发生额应该是填一季度的发生额但，“第4荇‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损后的余额一季度“累计金额”就是“本期金额”相等。

知噵合伙人金融证券行家