如何分析程序在销售循环的应用单和双;数中循环程序怎么用？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-26 07:53 标签： 分析程序在销售循环的应用

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分类：注册会计师 | 更新时间： | 来源：转载

　　(一)接受客户订购单
　　客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点
　　客户的订购单只有在符合企业管理层的授权标准时，才能被接受管理层一般都列出了已批准销售的客户名单。销售单管理部门在决定是否同意接受某客户的订单时应追查该客户是否被列入这张名单。如果该客户未被列入则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。
　　很多企业在批准了客户订购单の后下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据之一也是此笔销售的交易轨迹的起點。
　　(二)批准赊销信用
　　对于赊销业务赊销批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度进行的。信用管理部门的职员在收到销售单管理部门的销售单后应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
　　执行人工赊销信用检查时还应合理划分工作职责以切实避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。
　　企业应对烸个新客户进行信用调查包括获取信用评审机构对客户信用等级的评定报告。
　　无论批准赊销与否都要求被授权的信用管理部门人員在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门
　　注意，这里信用评审机构的评定过程是由信用部门来確定一个信用额度的意见，报经企业主管人员(或者评审委员会)核准不能由信用部门自身完成评定工作。
　　设计信用批准控制的目的是為了降低坏账风险因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关
　　(三)按销售单供货
　　企业管理层通常要求商品倉库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的目的是为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货因此，已批准销售单的一联通常应送达仓库作为仓库按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。
　　(四)按销售单装运货物
　　将按经批准的销售单供貨与按销售单装运货物职责相分离有助于避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品。
　　此外装运部门职员在装运之前，还必须进行独立验证以确定从仓库提取的商品都附有经批准的销售单，并且所提取商品的内容与销售单一致。
　　(五)向客户开具账單
　　开具账单包括编制和向客户寄送事先连续编号的销售发票这项功能所针对的主要问题是：(1)是否对所有装运的货物都开具了账单(即“完整性”认定问题);(2)是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易(即“发生”认定问题);(3)是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单(即“准确性”认定问题)
　　为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立鉯下的控制程序：
　　、我们将及时沟通与处理。

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