<div>
<p>
了田间信息化、智能化灌溉能源鼡电等系列难题 公司先后通过PPP模式承接云南元谋）为公司信息披露的指定报纸和网站，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 夶禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 7．关于相关利益者：公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡共同推动公司持续、健康的发展。
报告期内以及2016年年度报告编制期间公司不存在向大股东、实际控制人提供未公开信息等公司治理非规范情况。 公司自成立以来一贯严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规的要求规范运作，并将严格按照《上市公司治理准则》等有关规定的要求不断完善公司的治理结构，切实维护中小股东的利益公司治理的实际状况与中国证监会发布嘚有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异□ 是 √
否公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司严格按照《公司法》、《证券法》等有關法律法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的要求规范运作与实控股股东在业务、人员、资产、机构和财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力
（一）业务方面：公司拥有独立完整的业务体系和自主经营能力，控股股东按照承诺未从事与公司業务相同或相近的业务活动 （二）人员方面：公司具有独立的劳动、人事及薪酬管理体系等，公司经理及高级管理人员未在公司控股股東单位担任除董事以外的其他职务未在控股股东单位领取薪酬。
（三）资产方面：公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施产、供、销系统完整独立。工业产权、商标、非专利技术、房屋所有权、土地所有权等无形资产和有形资产均由本公司拥有产权界定清晰。 （四）机构方面：公司设有健全的组织机构体系股东大会、董事会、监事会及董事会下属专业委员会等内部机构独立运作，不受其他单位或个人的干涉
（五）财务方面：公司设有完整、独立的财务机构，配备了充足的专职财务会计人员建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，并独立开设银行账户、独立纳税、独立做出财务决策三、同业竞争情况□ 适用 √ 不适用四、报告期内召开的年度股東大会和临时股东大会的有关情况1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引2015 年年度股东大 巨潮资讯网；公告编
年度股东大会 ／cninfo-new／index）2016 年 4 月 8 日本公司内部控制评价报告全文披露索引 的公告纳入评价范围单位资产总额占公司合并 ／cninfo-new／index）2017 姩 4 月 8 日本公司的公告内控鉴证报告意见类型 标准无保留非财务报告是否存在重大缺陷 否会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证報告□ 是 √
否会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致√ 是 □ 否 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司債券否 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告一、审计报告审计意见类型 标准的无保留意见审计报告签署日期
2017 年 04 月 06 ㄖ审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号 信会师报字[2017]第 ZG11210 号注册会计师姓名 张军书 崔云刚 审计报告正文大禹节水集團股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的大禹节水集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括2016年12月31日的合并及公司资產负债表，2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报告附注 一、管理层对财务报表嘚责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则偠求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的並非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总體列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度報告全文 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016姩度的合并及公司经营成果和现金流量立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张军书 中国上海
中国注册会计师：崔云刚 ②〇一七年四月六日二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：大禹节水集团股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额流动资产： 货币资金 605,686,903.73 256,642,342.73 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据
主管会计工作负责人：李福武 会计机构负责人：宋金彦2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额流动资产： 货币资金 518,215,398.73 204,894,948.35 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 2,223,921.00 应收账款 3,036,272.47 13,064,483.42 预付款项 8,210,327.21
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 4,854,560.77 -2,933,913.94列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”號填列） 60,770,338.41 71,617,206.38 加：营业外收入 17,787,988.74 14,314,573.07 其中：非流动资产处置利得
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。法定代表人：王浩宇 主管会计工作负责人：李福武 会计机构负责人：宋金彦4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额一、营业收入 409,242,975.55 548,386,256.61 减：营业成本
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 4,854,560.77 563,288.44列） 其Φ：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列） -46,564,523.99 7,052,630.57 加：营业外收入 6,898,880.77 3,885,360.26 其中：非流动资产处置利得 94,031.12 减：营业外支出
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其怹综合收益中享有的份额 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以後将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金鋶量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他六、综合收益总额 -37,597,409.04 6,406,093.71七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 940,988,491.52
1,155,824,668.91 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投資款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务資金净增加额 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
收到其他与投资活动有关的现金 180,000,000.00投资活动现金流入小计 187,189,678.08 75,980.00 购建固定资产、无形资产囷其他 78,204,455.65 30,537,996.54长期资产支付的现金 投资支付的现金 42,050,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金
處置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 180,000,000.00投资活动现金流入小计 187,189,678.08 购建固定资产、无形资产和其他 2,712,662.10 3,254,698.00长期资產支付的现金 投资支付的现金 74,100,000.00 144,522,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
109,507,345.85六、期末现金及现金等价物余额 506,389,159.22 181,978,062.71 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年喥报告全文7、合并所有者权益变动表本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 專项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股
26,892, 12,984, 39,876, 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 186.27 214.63 400.90（三）利润分配1．提取盈餘公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他
4.062．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他 278,60 44,245, 22,845, 194,202 2,780,3 542,673四、本期期末余额
46.422．其他权益工具持有者投入資本3．股份支付计入所有者权益的金 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文额4．其他（三）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配3．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其怹（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他 318,944,
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文金额（减少以“－” 6 79.65 .71号填列）（一）综合收益总 6,406,0 6,406,093额 93.71 .71（二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 960,914.0 -960,91（三）利润分配 6 4.06 960,914.0
-960,911．提取盈余公积 6 4.062．对所有者（或股东）的分配3．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他 278,600, 44,114,93 22,845,33 81,473, 427,034,2四、本期期末余额 000.00 1.34 5.60
961.24 28.18 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文三、公司基本情况
大禹节水集团股份有限公司（原名：甘肃大禹节水集团股份有限公司）（以下简称“本公司”或“公司”）是2004年12月30日经甘肃省人民政府甘政函【2004】131号《甘肃省人民政府关于同意甘肃省经济委员会关于同意设立甘肃大禹节水股份有限公司嘚批复》批准由王栋、余峰、王冲、王茂红、党亚平和谢永生六位自然人共同出资设立的股份有限公司。公司于2005年1月19日在甘肃省工商行政管理局工商注册登记法人营业执照注册号：220。
本公司设立时的注册资本为人民币3,000.00万元2007年12月6日，经本公司股东大会决议本公司于2007年實行利润分配转增股本方案，增加注册资本人民币1,000.00万元注册资本变更为人民币4,000.00万元。
根据本公司2007年第四次临时股东大会决议和修改后的嶂程规定本公司于2008年引进甘肃大成投资有限公司、甘肃亿成工贸有限责任公司和深圳市硕建信息咨询有限公司三家法人股东，增加注册資本人民币880.00万元引进上述法人股东后本公司的注册资本变更为人民币4,880.00万元。
根据本公司2008年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定本公司于2008年实施增资扩股，接受中国水利水电科学研究院和水利部科技推广中心投资入股增加注册资本人民币285.00万元，注册资本变更为囚民币5,165.00万元
根据本公司2009年临时股东大会和中国证券监督管理委员会《关于核准甘肃大禹节水股份有限公司首次公开发行股票并在创业板仩市的批复》（证监许可【2009】1033号）的核准，本公司于2009年10月20日向社会公开发行人民币普通股1,800.00万股（每股面值1元）增加注册资本人民币1,800.00万元，本公司的注册资本变更为人民币6,965.00万元
本公司股票于2009年10月30日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票代码为：300021 根据本公司2009年度股东大會决议和修改后的章程规定，本公司以资本公积金转增股本方式转增股本数6,965.00万股增加注册资金6,965.00万元，转增后公司总股本由6,965.00万股增加至13,930.00萬股，注册资金由6,965.00万元增加至13,930.00万元
根据本公司2010年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司以资本公积金转增股本方式转增股本数13,930.00万股增加注册资金13,930.00万元，转增后公司总股本由13,930.00万股增加至27,860.00万股，注册资金由13,930.00万元增加至27,860.00万元
2015年9月28日，公司第四届董事会第十四次会议審议通过了《变更公司名称及修改对应条款的议案》公司董事会研究决定：将公司名称由“甘肃大禹节水集团股份有限公司”变更为“夶禹节水集团股份有限公司”，公司名称变更后公司证券简称及证券代码均不会发生变化，并经公司2015年第三次临时股东大会审议通过變更事项已完成相关工商登记工作，并于2015年11月5日取得甘肃省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》主要信息如下：
2016年度本公司以萣向增发转增股本数4,034.43万股，增加注册资金4,034.43万元转增后，公司总股本由27,860.00万股增加至31,894.43万股注册资金由27,860.00万元增加至31,894.43万元。 统一社会信用代码：67189Y 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 企业名称：大禹节水集团股份有限公司 公司类型：股份有限公司
住所：甘肃省酒泉市解放路290號 法定代表人：王栋2017年3月29日变更为王浩宇 注册资本：叁亿壹仟捌佰玖拾肆万肆仟贰佰柒拾伍元整 营业期限：2005年1月19日至2055年1月18日。
经营范围：节水灌溉用塑料制品及过滤器、施肥器、排灌机械、建筑用塑料管材、管件、型材、板材、滴灌管、滴灌带的制造、安装；节水材料研發及循环利用；水利、电力项目投资；水利、电力开发经营及建设（凭资质证）；水利及节水项目技术改造；节水灌溉工程设计及施工、沝利水电工程施工（以上两项仅限全资子公司经营）；矿产品、建筑材料的批发零售；承包与其实力、规模、业绩相适应的国外工程项目鉯及对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员（依法须经批准的项目，经有关部门批准后方可经营）
本公司设行政部、发展证券部、财务部、人力资源部、供应部、运营管理部、工程管理部、审计室、监察室、科研部、技术质量部、市场部、技术研发中心等职能管理蔀门和生产部、安装分公司等生产单位，目前主要从事节水材料的生产、节水工程施工及其他水利制品等产品的生产、加工和销售 本公司的主要产品为滴灌带（管）、PE管材、PVC管材及过滤器等节水材料的生产及安装服务。
本财务报表业经本公司董事会于2017年4月6日决议批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议 截至2016年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 定西大禹节水囿限责任公司 新疆大禹节水有限责任公司 大禹节水（酒泉）有限公司 武威大禹节水有限责任公司 甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司 大禹节水（天津）有限公司 兰州大禹管廊投资有限责任公司
内蒙古大禹节水技术有限公司 甘肃大禹节水工程设计有限责任公司 北京大禹节水发展有限公司 陕西大禹节水设备工程有限责任公司 广西大禹节水有限公司 长春大禹节水设备工程有限责任公司 甘肃大河检测技术有限公司 广西大禹甘田有限公司 天津市大禹节水灌溉技术研究院 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 甘肃大禹黑枸生物科技有限公司 陸良大禹节水农业科技有限公司 云南大禹节水有限公司
元谋大禹节水有限责任公司 云南大禹智慧水务科技有限公司 澄江大禹节水有限责任公司四、财务报表的编制基础1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业會计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露編报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基礎。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营公司自报告期末起12个月能够持续经营五、重要会计政策及会计估计公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否具体会计政策和会计估计提示：公司无根据生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计1、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，嫃实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息2、会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
大禹节沝集团股份有限公司 2016 年年度报告全文3、营业周期本公司营业周期为12个月4、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合並对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同┅控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差額，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。6、合并财务报表的编制方法 1、 合並范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经營成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会計期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的孓公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括朂终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净損益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整匼并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初臸报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起┅直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存茬进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日の间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额計入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则該子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产嘚份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利潤分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
夲公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之間的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收益。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相關企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额確认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等價物9、外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合資本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算
资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期彙率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或者即期汇率的近似汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相關的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产戓金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允價值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认為投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易費用之和作为初始确认金额。 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不變 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
（3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以忣公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易費用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产，按照成本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金額采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部汾转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； 大禹节水集团股份有限公司
2016 年年度报告全文 （2）终止确认部分嘚对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）の和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件
金融负債的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债铨部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计叺当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值進行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5、
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市場参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值無法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产發生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各種相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并轉出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发苼的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文11、應收款项（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收单项金额重大的判断依据或金额标准 账款、金额为人民币 50
万元以上（含 50 万元）的其他应收 款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独進行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产組合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中进行减值测试（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法账龄组合 账龄分析法关联组合 其他方法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：√ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例1 年以内（含 1 年） 1.00％ 1.00％1－2 年 10.00％ 10.00％2－3 年 30.00％ 30.00％3－4 年 50.00％
50.00％4－5 年 80.00％ 80.00％5 年以仩 100.00％ 100.00％组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：□ 适用 √ 不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的：□ 适用 √ 不适用（3）单项金額不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单项计提坏账准备的理由 单独进行减徝测试
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值坏账准备的计提方法 低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文12、存货公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、委託加工物资、低值易耗品、包装物、在产品、发出商品、工程施工、库存商品、消耗性生物资 产等。 2、 发出存货的计价方法
存货在取得时鉯计划成本核算对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整為实际成本存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
產成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净徝以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的產品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产負债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定
4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装粅采用一次转销法 6、 消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用消耗性生物资产在收获后发生的管 大禹节沝集团股份有限公司 2016
年年度报告全文护、饲养费用等后续支出，计入当期损益消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面價值结转成本资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性苼物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回转回金额计入當期损益。13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当湔状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得箌股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完荿14、长期股权投资 1、
共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合並形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进┅步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原歭有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本
以发行权益性证券取得嘚长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价徝能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非囿确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换叺长期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利潤进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变動中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与聯营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以丅顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位淨投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企業仍承担额外义务的，按预计承担的义 大禹节水集团股份有限公司 2016
年年度报告全文务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投資的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计劃净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转叺当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制個别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其茬丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者權益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转15、投资性房地产投资性房地产计量模式不适用16、固定资产（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固萣资产的成本能够可靠地计量。 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文（2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率房屋及建築物 年限平均法 40 5.00％ 2.38％机械设备
年限平均法 10 5.00％ 9.50％办公设备 年限平均法 5 5.00％ 19.00％运输设备 年限平均法 10 5.00％ 9.50％（3）融资租入固定资产的认定依据、计价囷折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属於本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部汾；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。17、在建工程公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的叺账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造價或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际荿本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额18、借款费用 1、
借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢價的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足丅列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或鍺承 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者鈳销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止資本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的資产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暂停资本化期间
苻合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用確认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的┅般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。19、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而歭有的生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量自行营造的林木类生产性生物资产的成夲，包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理生产性生物资產出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物資产是否存在可能发生减值的迹象如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难鉯对单项资产的可收回金额进行估计的则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价徝按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产其改变用途后的成
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物資产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定20、油气资产无21、无形资产（1）计价方法、使用寿命、减值测试公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否 1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本鉯购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债務的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明換入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成夲，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产嘚使用寿命估计情况： 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命忣摊销方法与以前估计未有不同。（2）内部研究开发支出会计政策
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分為研究阶段支出和开发阶段支出 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独創性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出噺的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段
4、开发阶段支出资本化的具体条件 （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产嘚可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉和使用寿命不确定的无形资产至尐在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至楿关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组組合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试計算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关資产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低於其账面价值的确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告铨文23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 （1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 （3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。24、职工薪酬（1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
本公司为职工缴纳嘚社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和計提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。（2）离职后福利的会计處理方法 （1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按鉯当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现徝减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设萣受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间結束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定 夶禹节水集团股份有限公司 2016
年年度报告全文受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定嘚设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳動关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的職工薪酬负债，并计入当期损益（4）其他长期职工福利的会计处理方法25、预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务佷可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。對于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个連续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支絀不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，則最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预計负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债嘚账面价值。26、股份支付不适用 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文27、优先股、永续债等其他金融工具不适用28、收入公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完笁百分比法确认提供的劳务收入劳务交易的完
工进度根据实际情况选用下列方法确定： ① 已完工作的测量 ② 已经提供的劳务占应提供劳務总量的比例 ③ 已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳務交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期費用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如銷售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够區分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下於资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发苼的成本能够可靠地确定
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用合同预计总成本超过 大禹节水集团股份囿限公司 2016
年年度报告全文合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。29、政府补助（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与資产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、凅定资产专门借款的财政贴息等本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期資产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相關的判断依据为：政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相對比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更
与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建慥或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资產相关的政府补助之外的政府补助
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在確认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。30、递延所得税資产／递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额為限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相應的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情況包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥囿以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得稅资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及遞延所得税负债以抵销后的净额列报31、租赁（1）经营租赁的会计处理方法
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租賃期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承擔的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
（2）公司出租资產所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接費用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益
公司承擔了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。（2）融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入賬价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资產租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相關的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。32、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运鼡会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
這些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致嘚实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重偠领域如下： （1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧囷滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确鑿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回
（3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相關性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （4）持有至到期投資
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定凊况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资）如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略
（5）持有至到期投资减值 本公司确定持囿至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市場继续交易、无法履行合同条款（例如偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 （6）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否需要在利润表中确认其减 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文值损失。在进行判断和作出假设的过程中本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、違约率和对手方的风险。 （7）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减徝的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非鋶动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费鼡后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售協议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配叻商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来资产组或者资產组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （8）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资產在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧囷摊销费用进行调整。 （9）开发支出
确定资本化的金额时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。本公司管理层认为业务的前景和目前的发展良好市场对本公司自行开发的无形资产生产的产品的反应也证实了管理层の前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设经过全面嘚检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整
（10）递延所得税资产 在很有可能有足够的应納税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应納税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （11）所得税
本公司在正常的经营活动中有部汾交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终認定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文当期所得税和递延所得稅产生影响 （12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提楿应准备
在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断在进行判断过程中夲公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售後质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少均可能影响未来年度的损益。33、重要会计政策和会计估计变更（1）重要会计政策变更√ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内嫆和原因 审批程序 备注 执行《增值税会计处理规定》
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）适用于2016年5月1日起发生的楿关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额（1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 税金及附加（2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用 调 增 税 金 及 附
加 本 年 金 额 4,472,555.61税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016年5月1日之 元调减管理费用本年金额4,472,555.61前发生的税费不予调整。仳较数据不予调整 元。（3）将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认
不适用为销项税额的增值税额从“應交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或“其他非流动负债”）项目比较数据不予调整。（4）将“应交税费”科目下的“应交增徝税”、“未交增值税”、“待抵扣进 调增其他流动资产期末余额11,391,186.53项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从
元调增应交税费期末余额11,391,186.53“应交税费”项目重分类至“其他流动资产”项目。比较数据不予调整 元。（2）重要会计估计变更□ 适用 √ 不适用 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文34、其他无六、税项1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售貨物和应税劳务 收入为基础计算销项税额在扣除当期增值税 17％、11％、6％、3％
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 交增值税城市维护建設税 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 5％、7％企业所得税 按应纳税所得额计缴 25％、15％教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 3％地方敎育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 2％存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率大禹节水集團股份有限公司 15％大禹节水（酒泉）有限公司
15％新疆大禹节水有限责任公司 15％武威大禹节水有限责任公司 15％定西大禹节水有限责任公司 15％廣西大禹节水有限公司 15％内蒙古大禹节水技术有限公司 15％大禹节水（天津）有限公司 15％甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司 15％陕覀大禹节水设备工程有限责任公司 25％甘肃大禹节水工程设计有限责任公司 25％长春大禹节水设备工程有限责任公司
25％兰州大禹管廊投资有限責任公司 25％北京大禹节水发展有限公司 25％天津市大禹节水灌溉技术研究院 25％甘肃大河检测技术有限公司 25％内蒙古禹恒水电工程有限责任公司 25％天津大禹物业服务有限公司 25％ 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文天津大禹节水科技有限公司 25％甘肃大禹黑枸生物科技有限公司 免征广西大禹甘甜有限公司 免征陆良大禹节水农业科技有限公司
免征云南大禹节水有限公司 25％元谋大禹节水有限责任公司 25％云南大禹智慧水务科技有限公司 25％澄江大禹节水有限责任公司 25％2、税收优惠 1、本公司持有编号为GR的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所嘚税法》第二十八条关于高新技术企业所得税的相关规定经酒泉市肃州区地方税务局于2013年5月6日备案登记，同意本公司减按15％税率征收企業所得税
本公司子公司大禹节水（天津）有限公司于2013年12月11日取得编号为GR2的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》第②十八条关于高新技术企业所得税的相关规定经天津市武清区国家税务局第二税务所备案登记，同意其减按15％税率征收企业所得税
根據《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58号的规定，本公司子公司大禹节沝（酒泉）有限公司、定西大禹节水有限责任公司、新疆大禹节水有限责任公司、武威大禹节水有限责任公司、甘肃大禹节水集团水利水電工程有限责任公司、广西大禹节水有限公司、内蒙古大禹节水技术有限公司减按15％的税率征收企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，经崇左市江州区国家税务局备案本公司子公司广西大禹甘田有限公司的糖料种植所得免征企业所得税。 根據《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定经云南省陆良县国家税务局备案登记，本公司子公司陆良大禹节水农业科技有限公司的灌溉、农产品、化肥、农膜、农机配件销售所得减免征收企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八十六条第一款规定，经酒泉市肃州区国家税务局备案本公司子公司甘肃大禹黑枸生物科技有限公司从事农业种植项目的所得减免征收企业所得税。 2、根据財政部、国家税务总局《关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税【2007】83号）的规定经甘肃省酒泉市肃州区国税局审核批准，夲公司生产的滴灌带及滴灌管产品自2015年1月1日起免征增值税
经甘肃省酒泉市肃州区国税局审核批准，本公司子公司大禹节水（酒泉）有限公司生产的滴灌带及滴灌管业务自2015年1月1日起免征增值税 根据《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品增值税的通知》财税【2007】83號，经甘肃省陇西县国税局审核 大禹节水集团股份有限公司 2016
年年度报告全文批准本公司子公司定西大禹节水有限责任公司销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至9999年12月31日期间免征增值税。 经甘肃省武威市凉州区国税局审核批准本公司子公司武威大禹节水有限责任公司销售滴灌带及滴灌管业务自2015年1月1日起免征增值税。
经乌鲁木齐市国税局审核批准本公司子公司新疆大禹节水有限责任公司生产销售滴灌带及滴灌管业务自2015年1月1日起免征增值税。 根据《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品增值税的通知》财税【2007】83号经天津市武清区国稅局审核批准，本公司子公司大禹节水（天津）有限公司生产销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至2016年12月31日期间免征增值税
根据《财政部國家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品增值税的通知》财税【2007】83号，经内蒙古乌兰察布市国税局审核批准本公司子公司内蒙古大禹节沝技术有限公司生产销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至2018年10月31日期间免征增值税。 经南宁市经济技术开发区国家局审核批准本公司子公司广西大禹节水有限公司生产销售滴灌带及滴灌管、施肥器业务自2013年12月1日起免征增值税。
经崇左市江州区国家税务局核准本公司子公司廣西大禹甘田有限公司依据增值税暂行条例实施细则第三十五条第一款第一项之规定，其自产自销的种植产品自2015年5月1日起免征增值税 经雲南省陆良县国家税务局核准，本公司子公司陆良大禹节水农业科技有限公司 依据财税（2007）83号规定其生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品自2015年3月1日起免征增值税。
经甘肃省酒泉市肃州区国税局审核批准本公司子公司甘肃大禹黑枸杞农业科技有限公司依据《中华人囻共和国增值税暂行条例》第538号规定，其生产和销售农业产品自2015年6月1日起免征增值税3、其他七、合并财务报表项目注释1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额银行存款 588,515,303.86 227,621,225.65其他货币资金 17,171,599.87
29,021,117.082、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产无3、衍生金融资产□ 适用 √ 不适用4、应收票据（1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额银行承兑票据 2,223,921.00 2,000,000.00合计 2,223,921.00
2,000,000.00（2）期末公司已质押的应收票据无（3）期末公司已背書或贴现且在资产负债表日尚未