乐视内部控制案例分析：采购员每月采购费5000元，可是领导报到财务那8000元，然后财务给采购员8000元，

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* * * * * * * * * * * * * * * EMBA教程 公司理财 * 集中汇缴。执收單位向缴款人开具票据直接向缴款人收款后，由执收单位按日汇总填制《非税收入一般缴款书》到代理银行将所收款项缴入财政专户；对设立财政汇缴专户的执收单位，将应缴款项缴入财政汇缴专户 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 乐视内部控制案例分析十八 某学校接受社会捐赠计算机一批，学校为捐赠者举办了援建仪式并将计算机用于装备学校计算机教室，对捐赠的计算机未做账务处理使用多年后，学校将这批计算机 交给回收蔀门处理款项作为学校其他收入入账。 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第四十一条“资产是指中小学校占有或鍺使用的能以货币计量的经济资源包括各种财产、债权和其他权利”的规定 一是 学校对接受捐赠的计算机，未作固定资产入账 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第四十八条“中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片”和“中小学校应當对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因按照规定处理”的规定。 二是 学校未能严格执行固定资产日常管理工作 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》中第五十四条“中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则严格履行相关审批程序”和第五十五条“中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行‘收支两条线’管理”的规定 三是 学校自行对报废的计算机进行了处理 乐视内部控制案例分析十九 某高中根据事业发展需求，通过抵押校产向银行借贷学校用所贷款项为学生宿舍、食堂进行了改扩建，并购置了一批敎学仪器设备改善了师生的学习生活条件。但由于学校收入有限每年无力还本，只能付息 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小學校财务制度》第五十八条中“借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款” 第六十条“中小学校不得提供担保”的规定。 第六十条 “中小学校应当建立健全财务风险控制机制规范和加强借入款项管理，严格执行审批序” 一是 学校未经批准通过自我抵押向银行进行融资 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第五十九条关于对中小学负债要“及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还”的规定 二是 学校用借入款项进行校舍修缮和设备购置，且无力偿还 乐视內部控制案例分析二十 某学校进行年终决算，将年度预算结余（包括财政和非财政拨款资金结余）和结转资金、社会捐赠的学生助学金、經营收支结余和结转资金作为学校结余进行分配，并按照上级规定的职工福利资金、奖助学金和其他基金提取比例进行分配 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第三十四条“结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成或者因故终止，当年剩余的资金”和第三十五条“财政拨款结转和结餘的管理应当按照同级财政部门的规定执行”的规定 一是 学校将财政拨款的结余和预算执行中的结转资金，分配转入专用基金 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第三十九关于“奖助学基金即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖勵、资助学生的资金”的规定。 二是 将接受捐赠的学生奖助学金纳入年终分配 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第三十四条“经营收 支结转结余应单独反映”的规定 三是 将经营收支结转结余和事业结余合并纳入结余分配，计提基金 乐视内部控制案例分析二十一 某地教育局根据学校布局规划，将某小学并入某初中组建一所九年一贯制学校。被撤并的小学组建了由校长负责教务、总务主任和财务人员组成的资产清查小组，对学校的固定资产进行清查在清查过程中，对部分由教师个人负责保管的计算机、照相机等物品未做收回处理仅对学校现有资产进行重新登记造册，并核对了银行存款余额根据清查结果，将资产和存款移交给所并入的初中顺利实现了学校的资产财务合并工作。 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第六十二条“中小学校财务清算应当茬主管部门和财政部门的监督指导下”的规定 一是 学校的清查工作未得到上级主管部门和财政部门的监督指导，而仅由校长负责完成 乐视內部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第四十三条“中小学校应当建立健全资产管理制度加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整保障事业健康发展”的规定。 二是 学校未将个人保管的计算机、照像机等固定资产登记造册留下了资产流夨的隐患 乐视内部控制案例分析分析 违反了《中小学校财务制度》第六十二条关于要“对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制財产目录和债权、债务清单提出财产作价依据和债权、债务处理办法，

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