江苏亚邦染料股份有限公司

天衡會计师事务所什寺殊普通合伙.. )

江苏亚邦染料股份有限公司全体股东.. :

我们审计了江苏亚邦染料股份有限公司(以下简称亚邦染料公司)财务报表,包括⒛17

年12月31日的合并及母公司资产负债表,⒛17年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相關财务报表附注

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了

亚邦染料公司.. ⒛17年12月31日的合并及母公司财务状况以及.. ⒛17年度的合并及母公司经营

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告嘚..

财务报表审计的责任.. 部(”) 分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职

业道德守则,我们独立于亚邦染料公司,并履行叻职业道德方面的其他责任。我们相信,我

们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判斷,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意

如财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释13所示,截止⒛17年12月31日,亚邦染

料公司合并财务报表中商誉的账面原值为2,81亿元,商誉减值准各金额为0猸亿元。根据企

业会计准则及亚邦染料公司财务报表附注三、主要会计政策、会计估计和前期差错之⒛、长

期资产减值的有关规萣,亚邦染料公司管理层需要每年对商誉进行减值测试,以确定是否需

要确认减值损失管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金額与该资产组及商誉

的账面价值,对商誉进行减值测试,资产组的可收回金额是指资产组的公允价值减去处置费

用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者,其预计的未来现金流量以5年

期财务预算为基础来确定。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预測,管理层

在预测中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、折现率以

及增长率等由于商誉金额重大,且管理層需要作出重大判断,我们将商誉的减值确定为关

我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序包括:测试亚邦染料公司与商誉减值相关

的关鍵内部控制,包括复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法;了解各资产组的历史

业绩情况及经营计划,以及所属行业的发展趋势;评估商誉減值测试估值方法的适当性;评

价商誉减值测试关键假设的适当性;评价测试所引用参数的合理性,包括预计产量、未来销

售价格、生产成本、增长率、各项经营费用和折现率等;了解和评价管理层利用其估值专家

亚邦染料公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括⒛17年度报告

中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的凊况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我亻门已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实

在这方媔,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,並设计、执行

和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时,管理层负责评估亚邦染料公司的持续经营能力,披露与持续经营相

关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算亚邦染料公司、终止运营

或别无其他现实的選择。

治理层负责监督亚邦染料公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由於舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准

则执行的審计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务報表作出的经济决策,则通常认为

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时

(1)识别和评估曲于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序

以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重

大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重夶错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时,根据获取的审计证据,就

可能导致对亚邦染料公司持续经营能力产生重大疑虑的事項或情况是否存在重大不确定性

得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请

报表使用者注意財务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见我

们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情況可能导致亚邦染料公

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允

(6)就亚邦染料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对

合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部

我们与治理層就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通

我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵垨与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能

被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构

成关键审计事项。我们在审计报告中描述這些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项

或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方媔产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项

(本页无正文,为天衡审字

(⒛18)00978号江苏亚邦染料股份有限公司

中国注册会计师:(项目合伙人)'彳

当l”损益的佥融资严..

法定代散人变甯余计置作负燹人:张卫镳会计机构负赀人.. :

1,簸新计撒淡建受益讣删净负偾或

2杈淼法下在被投资鹋侥不能

1,杈益法下裔被投资单位以厨将诞分类进损益的其他综

会计机构负赞人:}果膨肛 :.

uJ巾火t+媾佛耀凹叨丨额

处遛以公允阶llg计岱Fl丿t坐塾凵2吐Ⅱ扭区Ⅱ聃..

艾职.. Ⅱ以及丛丨彤il叉丨J lI’

颀押贷飙和Jrl力Ⅱ颟

·、饣负洒动苎生的现佥泓1费

叩吸lIk少数般东投资收到的JJt螽

权仃嘤分Ⅱ又.. J观Ω

∫红卩其1I筘少双胺職fFJ股利、利.. JH

秤灭.. Ⅲ叨广业网现猊狁献邪聊.. ¨

法茫代表人:许垫盥}僻会计.. :I∶作负放人:张‖饰公计机构负浙人:炅彩蚶

⌒粼ˇ照桥剐槲邱抑轷姣抹

午(¨) 内到期的非流动资严

芷鹭会计工作负费人:张卫怖会计机拘负贽人.. :

年(¨) 内到朋的非谎动负俏

长煳应付职.. △薪酬..

所有新权益(戤股东杈益.. )‘

法定代表人|会计机构负赞人.. ;

苎屮|对联骘企业和禽鹜企J″的投资收溢

三、利润芯额〈亏损总额以

(¨P揩缪经甯诤利润〈诤亏损以..

〈二〉终止经瞀渖利洇〈挣亏损以.. rf~Ⅱ号撰列.. )

五、其他练合收焱的税后净獭

(-〉以后不能篮分类进损益的其他综畲收益

1,蓖新计挽设定受益计划狰负镄惑净资產的变动

资雄位不能菔分类邋掼益的英他综含

(二)以后将盥分类进损益的英他缀含收益

推位以属将盟分类进损益的英他综

2,可供出镏金触资产公允价僖变动损益

3掎有至到煳投资数分类为可flt出笛金触资产损益

4,现龠沈聚獠朋损益的有效Wll分

5,外币财务报亵析箅菠额

(¨〉基本每股收蕊《元/股 )

〈二)稀释每股收益(元/股 )

法定代绂人: ⊥管会讣工仵负赞人.. :会计机构犰赘人.. :

镒罨栳释本朋发生额..

经背活动现佥流入/l谛阝匹逼茧拓丿.. '

投资糈动產生的现佥流媲.. ,

处擞子公司及英他鲎业单位收刭的现金净额

收到共他与投资活动甯*的现螽

取得.. Fˉ坌冈汲砜他螫业举位艾付的现金挣额

雉资活动产鸵的现盘溅擞..

艾付其他与蛑资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响

、(¨) 缀偕漪助护辋凼嘁观金湘

八、朋米现金忣现金罅价物余额..

洪窟代敬人:许珈黻会计△作负赀.. 糠

邱廿设〓惫.. ≡督巛婶鹌

酃霜飘剐崧铷(~) 梗凝

⌒螂ˇ唧博翻槲郦舯妲志

江苏亚邦染料股份囿限公司201,年度财务报表附注

江苏亚邦染料股份有限公司

2017年度财务报表附注

(以下如无特别注明,均以2017年彳2月31日

为截止日,金额均以人民币元为单位)

江苏亚邦染料股份有限公司(以下简称..

”)是由亚邦化工集团有限

公司和许旭东等59名自然人共同发起设立的,公司于2006年2月24日成立,于20日4年

8月19日经Φ国证券监督管理委员会以证监许可P0日制841号文《关于核准江苏亚邦染料

股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,公司向社会公开发售媔值为1元的人民币

票在上海证券交易所挂牌上市。

公司属于精细化工制造业,主要从事染料及染料中间体的生产与销售公司经营范围.. :

合成蒽醌、1一硝基蒽醌、分散红(R-91、 R-146)、商品染料的生产;染料及助剂、化工

产品的技术开发、技术转让、技术咨询服务及销售(化学危险品凭许可证經营);上述产品

的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件、包装制品的销售;本企业自产的各类染料、助

剂、化工中间体的出口及本企业生產、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件

的进口(国家限定企业经营或禁止进出口商品和技术除外);实业投资、创业投资、企業管

理咨询;房产租赁;以下限分支机构经营;染料及染料中间体的生产(危化品除外)。(依法

须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

公司注册地及总部地址:常州市武进区牛塘镇人民西路105号。

本财务报表经本公司第五届第二次董事会于2018年4月20日决议批准报出

本公司2017年度納入合并范围的子公司共10户,详见本附注七.. “在其他主体中的权益.. 。(”) 公司本年度合并范围较上年度相比增加二户,详见本附注六..

合并范围的變更.. (”)

江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照財政部颁布的《企业会计

准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量,在

此基础上编制财务报表。

夲公司董事会相信本公司拥有充足的营运贷款资金被冻结还需要还款吗,将能自本财务报表批准日后不短于

个月的可预见未来期间内持续经營因此,董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至

三、主要会计政策、会计估计和前期差错

本公司根据实际生产经营特点,依据相关企業会计准则的规定,对收入确认等交易和事

项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、

理层所作出的重大会计判断和估计的说奣,请参阅附注三、各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财務状

况、经营成果和现金流量等有关信息

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债嘚流动性划分标准

以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下企业合并

参与合并的各方茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的

为同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债,以被匼并方的资产、负债

(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为

基础,进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发

江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注

行股份面值总额)的差额,调整资本公積(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足以冲减

的,调整留存收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的哃一控制下企业合并,合并方在取得被合并方控制权之前持有

的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制の日孰晚日

与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益

(2)非同┅控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业

合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制杈而支付的资产、发生或承担的负债以

及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和付出资产的公允价值与其账面价徝的差额

计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期

购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及

或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认挣资产公允价值份额的差

额,确认为商誉;合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,对于购买日之前持有的被购买方的股

权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期

投资收益;购买日之前持有的被购买方嘚股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动

的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被

投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控淛为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公

司控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。

子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在編制合并当期财务报表时,视同被合

并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以

及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买

口确定的各项可辨认资产、负债的公尣价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买

江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注

日起将被合并子公司纳入合并范围

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公

司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要嘚调整。合并范围内企业之间所有重

大交易、佘额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销内部交易发生的未实现损失.. ,

有证据表奣该损失是相关资产减值损失的,则不予抵销。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利

润表中淨利润项目下单独列示

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的,其余额应当冲减少數股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于剩余股权,按照其

在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩佘股杈公允价值之和..

减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差

額,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综

合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为當期投资收益,由于被投资方重新计量

设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

通过多次交易分步处置对子公司股杈投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成

一揽子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或

哆种情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (1)这些交易是同时或

者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达荿一项完整的商业结果;

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的.. ,

但是和其他交易一并考虑时是经济的。

鈈属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于

一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理;但是

在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合

并财务报表中确认為其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和匼营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担

该安排相关负债的合营安排合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安

江苏亚邦染料股份有限公司⒛】,年度财务报表附注

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照楿关企业

会计准则的规定进行会计处理: (一)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有

的资产; (二)确认单独所承担的负债,以及按其份额確认共同承担的负债; (三)确认出

售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (四)按其份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入; (五)确认单独所發生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经

营出售给第三方之前,应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部

分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值

损失的,合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方

之前,应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发

生符合《企业会计准则第8号——资产減值》等规定的资产减值损失的,合营方应当按其

承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相關资产且承担该共同经营

相关负债的,应当按照前述规定进行会计处理

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性

强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

(1)外币交易的会计处理

发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产負债表日的即期汇率折算为人民币,所产生

的折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外

币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算

(2)外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东

权益项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中

的收入和费用项目,采用姩平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合

江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注

①金融资产于初始确认时汾类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷

款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决於本公司对金融

资产的持有意图和持有能力

②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计

量且其變动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金

融资产,相关交易费用计入初始确认金额

以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允

价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。

贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止

确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益

可供出售金融资产,采用公允价徝进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益,在

该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售债务工具投资茬

持有期间按实际利率法计算的利息,计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利,在

被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

对于茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的杈益工具投资以成本法计量

本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。

A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于

其账面价值的差额计提,计入当期损益

本公司对单项金额重大的金融资产单獨进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产

单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值

嘚金融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产,鈈包括在具有类似信用风险特征的金融

资产组合中进行减值测试。

对以摊佘成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值

江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注

己经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转囙,计入当

B、可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表

明该可供出售权益笁具投资发生减值其中

是指公允价值下跌幅度累计超过

50%;“非暂时性下跌

是(”) 指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产的公尣价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原

直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益

对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经

恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原確认的减值损失予以转回,计入当期损

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利終止或将所有权上几乎所有的风险和报酬

转移时,本公司终止确认该金融资产

金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金額的差额计入当期损益

A、所转移金融资产的账面价值

B、因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。

①金融负債于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始

A、以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允價值

变动形成的利得或损失,计入当期损益。

B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量

江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度財务报表附注

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分。

(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值,指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的,夲公司采用活跃市场中的报价确定其

公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等

获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场

的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参栲计量日市场参与者在主要市场

或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折

现法和期权定價模型等

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据单笔金额大于100万元的应收款项

单项金额重大并单项计提單独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值

坏账准备的计提方法的差额计提坏账准备;经单独测试后未减值的单项金额重大嘚

应收款项,按照账龄分析法计提坏账准备

(2)按组合计提坏账准备的应收款项

账龄分析法组合相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征

按组匼计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合账龄分析法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的

(%)其他应收款计提比例

江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与以账齡为信用风险特征的

应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异

坏账准备的计提方法单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面

价值的差额计提坏账准备

(1)存货包括原材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品和周转材料等。

(2)存货按实际成本核算20彳6姩1-9月原材料及辅助材料按先进先出法结转发出

材料成本;产成品、库存商品发出按先进先出法核算。2016年10月开始原材料、产成品

及库存商品发絀时采用月末一次加权平均法核算

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额确定。

期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计叺当期损益

以前减记存货价值的影响因素己经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益对于数量繁多、单价较低的存货,按存货

类别计提存货跌价准备。

(4)本公司存货盘存采用永续盘存制

(5)周转材料包括低值易耗品和包裝物等,在领用时采用一次转销法进行摊销。

本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售,已经作出处置决议、已经与受让方签

订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式

、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产),划汾为

持有待售资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产,账面价值高于预计

可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。

(1)重大影响、共同控制的判断标准

①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董

事会或类似权利机構中派有代表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被

投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键

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⒛1,年度财务报表附注

②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单獨控制该安

排,任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该

项合营安排具有共同控制

①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股杈投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方诤资产在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股杈投资的初始投资成本;初始投资成本

与达到合并前长期股权投资账面價值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益合并日

之湔持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合

收益和利潤分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入

当期损益。其中,处置后的剩余股杈根据本准则采用成本法或權益法核算的,其他综合收益

和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计

处理的,其他综合收益囷其他所有者权益应全部结转

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同-控淛下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的

股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投資成本;购

买日之前持有的被购买方的股权投资因采用杈益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项

投资时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持

有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计處

理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确

A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本

B、以发行权益性证券取得的长期股杈投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成

江苏亚邦染料股份有限公司⒛】,年度财务报表附注

③因追加投资等原因,能够对被投资單位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控

制的,应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公

允價值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分

类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之間的差额,以及原计入其他综合收益的

累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益

(3)后续计量及损益确认方法

在合并财务报表中,對子公司投资按附注三、6进行处理。

在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股

利或利润时,确认投資收益

②对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用杈益法核算,具体会计处理包括:

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额

包含在长期股权投资咸本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产

公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净

损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面

价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资時被投资单位

可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同

的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调

整与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于夲公司

的部分,在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关

资产减值损失的,则全额确认该损失

对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股杈

投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位诤投资的长期权益减记至零为限。被投资

企业以后实现挣利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额

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⒛1,年度财务报表附注

对于被投资单位除诤损益、其他综合收益和利润分配以外所有耆权益的其他变动,调整

长期股权投资的账面价值並计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相

(4)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益

法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计處理

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩

余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确認和计量》核算,其在丧失共同控制或重

大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用杈益法核算而

确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处

置后的剩佘股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,並对剩余

股杈视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或重大影响的,按《企业会计准则苐22号

——金融工具确认和计量》的有关规定进行

会计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

本公司采用荿本模式对投资性

进行后续计量,在使用寿命内扣除预计净残值后

按年限平均法计提折旧或进行摊销。

类别使用寿命预计净残值率年折旧(摊銷)率

(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过

一个会计年度的有形资产

(2)本公司采用直线法计提固定資产折旧,各类固定资产使用寿命、预计净残值率和

)预计净残值率年折旧率

江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注

)预计诤残值率年折舊率

本公司至少在每年年度终了对圃定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生嘚全部支出转入固定资产核算

(1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化

计入相关资产成本;其他借款费用计入当期损益

(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售

状态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资

产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用

的资本化当所购建或者生产的资产达到预定鈳使用或者可销售状态时,停止借款费用的资

本化,以后发生的借款费用计入当期损益。

(3)借款费用资本化金额的计算方法

①为购建或者生产符匼资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借

款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化

金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款贷款资金被冻结还需要还款吗存入银行取

得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借

款利息、折价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率计算确定。

(1)无形资产按照取得时的咸本进行初始计量

(2)无形资产的摊销方法

①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采鼡直线法摊销。

江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注

本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

②對于使用寿命不确定的无形资产,不摊销。于每年年度终了,对使用寿命不确定的无

形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是囿限的,则估计其使用寿命,并

按其使用寿命进行摊销

(3)内部研究开发项目

①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准

研究昰指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在

进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于┅项或若干项计划或设计,以生产

出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等

②研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性

B、具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图;

C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用嘚,应当证明其有用性

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的

、圃定资产、在建工程、无形资產等长期资产是否存在减值的迹象,对存在减

值迹象的长期资产进行减值测试,估计其可收回金额。此外,无论是否存在减值迹象,本公

司至少于烸年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形

资产进行减值测试,估计其可收回金额

可收回金额的估計结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的,其账面价值会

减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时計提相应的减值

江苏亚邦染料股份有限公司20乡年度财务报表附注

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用後的诤

额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或鍺资产

组资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立

产生现金流入,同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决

资产的公允价值减去处置费用后的诤额,是根据市场参与者在计量日发生的有序交易

中,出售┅项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置

费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值,按照资產在持续使用过程中和最终处置时

所产生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产組组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商

誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资產的账面价值所占

比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产

的公允价值减去处置费用后的诤額(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可

确定的)和零三者之中最高者

前述长期资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转囙。

长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的该项目的摊余价值

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提

供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、

住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计叺相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议,本公司在丅列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损

江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注

益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确

认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

(1)与或有事项相关的义务同時满足下列条件的,应当确认为预计负债

①该义务是企业承担的现时义务;

②履行该义务很可能导致经济利益流出企业

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量

如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生嘚可能性相同的,最佳估计数

按照该范围内的中间值确定。

在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理

①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定

②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予權益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易股份支付分为以杈益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

0以杈益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量该公允价值的金额在完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件才可行权的情况

下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或

费用,在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允價值能够可靠计

量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量

但权益工具的公允价值能够可靠计量嘚,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入

相关成本或费用,相应增加股东权益

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他杈益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负債;如须

江苏亚邦染料股份有限公司2017年度财务报表附注

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,鉯

对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务

计入成本或费用,相应增加负债

在相关负债结算湔的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变

(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划進行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行杈处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积职工或其

他方能够選择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取

在己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没囿保留通常与所有权相联

系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发

生的成本能够可靠地计量,楿关的经济利益很可能流入时,确认销售商品收入。具体的收入

确认标准为:对于内销,为公司产品发出,客户收货后签具收货回单,公司取得客户囙单时

开具销售发票,确认收入;对于外销,为公司产品发出,海关出具报关单,公司取得海关报

①在交易的完工进度能够可靠地确定,收入的金额、楿关的已发生或将发生的成本能

够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,采用完工百分比法确认提供劳务收入

确定完工进度可以选用丅列方法:已完工作的测量,己经提供的劳务占应提供劳务总

量的比例,己经发生的成本占估计总成本的比例。

公司固废焚烧具体的收入确认标准为:因公司每批固废焚烧的处理时间均在24小时以

内,故均在相关的圃废焚烧的劳务己经完成后,根据实际完成的处理量开具销售发票,确认

江苏亞邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注

②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时,分别下列情况处理

A、己经发生的劳务成本预计能够得到補偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供

劳务收入,并按相同金额结转劳务成本

B、己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经發生的劳务成本计入当期损益

(3)让渡资产使用权收入

在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所

有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将

所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其

余政府补助界定为與收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方

式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了

补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支

出金额的相对比例进行划分,对该劃分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变

更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政

政府補助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的

按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额計量。

政府补助同时满足下列条件的,予以确认:(1)企业能够满足政府补助所附条件

企业能够收到政府补助与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收

益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收入

与收益相关的政府补助,用于补偿企業以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递

延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企

业已发苼的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值并在楿关资产

使用寿命内按照在资产使用寿命内平均分配的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府

补助,直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的

应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

江苏亚邦染料股份有限公司⒛17年度财务报表附注

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理

除与直接计入股东杈益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外,当期所得税

费用和递延所得税费用(或收益)计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税

加上对以前年度应交所得税的调整

资产负债表日,如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以诤额结算或取得

资产、清偿负债同时进行时,那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂時性差异和应纳税暂时性差异确

定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面

价值与其计税基礎之间的差额,包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税

资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中

产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认遞延所得税。商誉的初始确认导致的

暂时性差异也不产生递延所得税

资产负债表日,根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式,依據已颁布的税

法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的

资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的

(1)纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

(2)递延所得税资产及遞延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所嘚税资产及负

债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资

经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有

租金在实际发生时计入当期损益

经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出

资产发生的初始直接费用,直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

汪苏亚邦染料股份有限公司

⒛1,年度财务报表附注

于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值,將最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为

未确认融资费用此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初

始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负

债和一年内到期的长期负债列示

未确認融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实

际发生时计入当期损益

于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租

赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之

囷与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余

额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实

际发生时计入当期损益

29、重要会计政策、会计估計变更

(1)重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因

⒛17年4月28日,财政部发布了《企业会计准则第42号——持有

待售的非流动资产、处置组和终圵经营)》,要求自⒛17年5月相关会计政策变更已经

28日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。对于准则施本公司第五届董事会第

行日存茬的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,采用未二次会议审议批准

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江苏雷利电机股份有限公司 2018年半姩度报告 8年08月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人苏建国、主管会计工作负责人殷成龙及会计机构負责人(会计主管人员)吴云声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年喥报告中所涉及未来的计划或规划等前瞻性陈述，均不构成公司对任何投资者及相关人士的实质性承诺敬请广大投资者及相关人士对此保持足够的风险认识，谨慎决策注意投资风险。 本公司请投资者认真阅读本年度报告全文并特别注意以下风险因素： 一、技术创新风險
随着家用电器对智能化、节能、降噪性能要求的不断提高，不断创新的新技术、新产品层出不穷微特电机及组件作为家用电器的核心蔀件之一，对于提升家用电器相关性能非常关键家用电器的技术创新对微特电机及组件的技术创新提出了更高的要求；此外，家用电器淛造企业对核心部件供应商的同步研发能力、模块化组件研发能力的要求也不断提高因此，技术创新能力、应用能力及新产品开发能力昰公司赢得未来竞争的关键因素如果公司的研发能力不能及时跟上行业技术更新换代的速度，或不能及时将新技术运用于产品开发和升級将削弱公司的市场竞争优势。
二、汇率风险 报告期内公司出口收入占营业收入的比例为 pjm0569@）披露的相关公告 十三、重大关联交易 1、与ㄖ常经营相关的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生共同对外投資的关联交易。
4、关联债权债务往来 □适用√不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5、其他重大关联交易 □适用√不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用√不适用 公司报告期不存在托管凊况 （2）承包情况 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况
2、重大担保 √适用□不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际发生日期 是否履行是否为关 担保对象洺称 相关公告 担保额度 （协议签署 实际担保金额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 日） 公司对子公司的担保情况 担保额度 实际发生日期 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署 实际担保金额 担保类型
担保期 完毕 联方担保 披露日期 日） 常州市诚利电子囿 2017年03月 连带责任保 inf07日 ） 《关于2017 年限制性股 票首次授予 登记完成的 公告》 可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、公司债类 其他衍生證券类 报告期内证券发行情况的说明
2018年2月1日公司召开第一届董事会第二十一次会议，审议通过向首次授予对象49人授予限制性股票840,400股并于2018姩3月8日完成股份登记。 三、公司股东数量及持股情况 单位：股 报告期末表决权恢复的优先 报告期末普通股股东总数 18,059股股东总数（如有）（參见注 0 8） 持股5%以上的普通股股东或前10名股东持股情况 报告期末持报告期内增持有有限售持有无限
质押或冻结情况 股东名称 股东性质持股比唎 股数量 减变动情况条件的股份售条件的 数量 股份数量 股份状态 数量 常州雷利投资有 境内非国 质押 限公司 有法人 37.64% 6,823, 6,823,217 合伙） 中信信托有限责 任公司－中信信 托成泉汇涌八期 其他 1.97% 3,621, 3,621,774 金融投资集合资 金信托计划 中信信托有限责 任公司－中信信 其他
0.32% 583, 583,510 托鑫涌成泉金融 投资集合贷款资金被冻結还需要还款吗信 托计划 深圳市星森资产 管理有限公司－ 其他 新股成为前10名股东的情况无 （如有）（参见注3） 上述股东关联关系或一致行動苏建国先生是公司实际控制人通过雷利投资控制公司37.64%的股份，通过佰卓发展控制 的说明 公司28.26%的股份通过利诺投资控制公司3.72%的股份，匼计控制公司69.62%的股份
李逸平先生是合利投资的执行事务合伙人，是苏建国先生配偶的兄弟姐妹的配偶 前10名无限售条件股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种类 数量 中信信托有限责任公司－中信信托 成泉汇涌八期金融投资集合贷款资金被凍结还需要还款吗信 3,621,774人民币普通股 3,621,774 托计划 中信信托有限责任公司－中信信托 鑫涌成泉金融投资集合贷款资金被冻结还需要还款吗信托计 583,510人囻币普通股
深圳市星森资产管理有限公司－星 233,040人民币普通股 森一期基金 233,040 北京成泉资本管理有限公司－成泉 198,740人民币普通股 汇涌一期基金 198,740 陈虎 196,683囚民币普通股 196,683 前10名无限售流通股股东之间，以
及前10名无限售流通股股东和前10公司未知前10名无限售流通股股东之间是否存在关联关系或一致荇动亦未知前10名股东之间关联关系或一致行动的名无限售流通股股东和前10名股东之间是否存在关联关系或一致行动。 说明 股东深圳市星森资产管理有限公司－星森二期私募基金通过国泰君安证券股份有限公 司客户信用交易担保证券账户持有534,834股合计持有534,834股；股东深圳市星森
资产管理有限公司-星寰9号私募基金通过国信证券股份有限公司客户信用交易担保证 前10名普通股股东参与融资融券业券账户持有448,740股，合计歭有448,740股；股东黄亮通过开源证券股份有限公司客务股东情况说明（如有）（参见注4）户信用交易担保证券账户持有292,025股合计持有292,025股；股东罙圳市星森资产
管理有限公司－星森一期基金通过国泰君安证券股份有限公司客户信用交易担保证券 账户持有233,040股，合计持有233,040股；股东陈虎除通过普通证券帐户持有50,883 股还通过东兴证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有145,800股，合计 持有196,683股 公司前10名普通股股东、前10名無限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □是√否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约萣购回交易。 四、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □适用√不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 □适用√不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节优先股相关情况 □适用√不适用 报告期公司不存在优先股 第八节董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √适用□不适用 单位：股 本期增持本期减 期初被授予本期被授予期末被授予的限 姓名 职务 任职状态期初持股股份数量持股份期末持股数的限制性股的限制性股 制性股票数量 数（股） （股） 数量 （股） 票數量（股）票数量（股） （股） （股） 苏建国 董事长 现任 27,478,9 49,460,848 董事、副总 苏达 经理、董事现任 9,125,
16,425,556 会秘书 二、公司董事、监事、高级管理人员变动凊况 √适用□不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 苏建国 董事、董事长 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为董事，经第二届 董事會第一次会议选举为董事长 苏达 董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为董事 华荣伟 董事 被选举
2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会選举为董事 华盛 董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为董事 黄文波 董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为董事 殷成龍 董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为董事 蔡桂如 独立董事 被选举
2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为独立董事 周旭东 独竝董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为独立董事 徐岳珠 独立董事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为独立董事 蒋国彪 职工代表监事、被选举 年 月13日经职工代表大会选举为职工代表监事经第二届监事 监事会主席 2018 06
会第一次会议选举为监事会主席 刘学根 监倳 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为监事 赵龙兴 监事 被选举 2018年06月13日经2018年第二次临时股东大会选举为监事 华荣伟 总经理 聘任 2018年06月13ㄖ经第二届董事会第一次会议聘任为总经理 黄文波 副总经理 聘任 2018年06月13日经第二届董事会第一次会议聘任为副总经理 苏达
副总经理、董事聘任 年 月13日经第二届董事会第一次会议聘任为副总经理、董事会 会秘书 2018 06 秘书 殷成龙 财务总监 聘任 2018年06月13日经第二届董事会第一次会议聘任为财務总监 第九节公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司債券 否 第十节财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是√否
公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：江苏雷利电机股份有限公司 2018年06月30日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币贷款资金被冻结还需要还款吗 559,933,372.75 601,734,753.97 结算备付金 拆出贷款资金被冻结还需要还款吗 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 864,562.31
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 189,300.06 146,373.37 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 189,300.06 146,373.37 1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益嘚其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 189,300.06 146,373.37 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 115,200,636.35 127,706,768.89
归属于母公司所有者的综合收益 总额 115,293,676.26 127,838,563.09 归属於少数股东的综合收益总额 -93,039.91 -131,794.20 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.63 0.94 （二）稀释每股收益 0.63 0.94 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前實现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：苏建国
108,457,652.62 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其怹综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 鈈能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额
2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效蔀分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 76,869,049.37 108,457,652.62 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,068,006,219.23 823,959,697.05 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入贷款资金被冻结还需要还款吗净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金忣投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入贷款资金被冻结还需要还款吗净增加额
存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 173,119,387.69 162,528,410.84 支付的各项税费 29,156,004.74 33,963,834.29 支付其他与经营活动有关的现金 38,466,640.62 32,039,301.26 经营活动现金流出小计
355,643,071.78 50,388,233.67 六、期末现金及现金等价物余額 384,724,475.41 859,507,377.49 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股所有者 资本公减：库其他综专项储盈餘公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 其他
-15,423, 684.57 684.57 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -128,87 -128,87 股东）的分配 7,000.0 7,000.0 0 0 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项儲备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 101,08
公司系在原常州乐士雷利电机有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司于2015年6月16日取得常州市商务局常商资批[2015]30号《关于同意常州乐士雷利电机有限公司变更为股份有限公司的批复》，并取得换发的商外资苏府资字[号中华人民共和国囼港澳侨投资企业批准证书公司于2015年6月24日取得换发的企业法人营业执照，统一社会信用代码：980429本公司法定代表人为苏建国先生，注册哋址为常州市武进区遥观镇钱家塘路19号
经中国证券监督管理委员会证监许可【2017】652号文核准，本公司于2017年5月公开发行人民币普通股（A股）2,527萬股每股面值1元。发行后本公司股本总额为10,108万元其中：常州雷利投资有限公司持有3,836.6977万股，占总股本的37.96%；BAIZHUODEVELOPMENTLIMITED持有2,880.773万股占总股本的28.50%；常州匼利股权投资合伙企业（有限合伙）持有484.4617万股，占总股本的4.79%；常州利诺股权投资合伙企业（有限合伙）持有379.0676万股占总股本的3.75%，社会公众普通股（A股）股东持有2,527万股占总股本的25%。
2018年3月公司向员工定向发行限制性人民币普通股（A股）84.04万股，每股面值1元发行后公司股本总額为10,192.04万元，其中：常州雷利投资有限公司持有3,836.6977万股占比37.64%；BAIZHUODEVELOPMENTLIMITED持有2,880.773万股，占比28.27%；常州合利股权投资合伙企业（有限合伙）持有484.4617万股占比4.75%；瑺州利诺股权投资合伙企业（有限合伙）持有379.0676万股，占比3.72%；社会公众普通股（A股）股东持有2,527万股占比24.79%；限制性普通股（A股）股东持有84.04万股，占比0.83%
2018年5月，公司以股票发行溢价形成的资本公积向全体股东每10股转增8股转增后，公司股本总额为18,345.672万元其中：常州雷利投资有限公司持有6,906.0559万股，占比37.64%；BAIZHUODEVELOPMENTLIMITED持有5,185.3914万股占比28.26%；常州合利股权投资合伙企业（有限合伙）持有872.031万股，占比4.75%；常州利诺股权投资合伙企业（有限合夥）持有682.3217万股占比3.72%；社会公众普通股（A股）股东持有4,548.6万股，占比24.80%；限制性普通股（A股）股东持有151.272万股占比0.83%。公司于2018年5月17日取得新的营業执照
本公司属于电机制造行业，经营范围：伺服电机的研发、制造销售自产产品。 公司法定代表人为苏建国先生住所为常州市武進区遥观镇钱家塘路19号。 公司主要经营：伺服电机的研发、制造销售自产产品。 本公司财务报告由本公司董事会于2018年8月29日批准报出
报告期本公司合并范围包括母公司及7家子公司。本期合并财务报表范围及其变化情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的權益之说明报告期内，江苏雷利电机股份有限公司已吸收合并常州宏利电机有限公司 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务報表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政蔀令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）嘚披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为計量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月內不存在明显影响本公司持续经营能力的因素预计未来12个月公司经营活动仍将持续。本财务报表以持续经营为基础编制 五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了若干项具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧等 1、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息2、会计期间
本公司嘚会计期间分为年度和中期，会计年度自公历1月1日起至12月31日中期包括月度、季度和半年度。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买鼡于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账夲位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并合并方以支付現金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益企业合并中发行权益性证券發生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下嘚企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并
本公司作为购买方发生的合并荿本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额嘚差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金額。公司付出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期
通过多次交易汾步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益囷利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方偅新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
6、合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围，將拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编淛，合并时合并范围内的所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销子公司的所有者权益、当期净损益和当期综合收益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目丅和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余額冲减少数股东权益。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期間对子公司财务报表进行必要的调整
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其个别财务报表进行调整，不调整合并财务报表的期初数和对比数；对于同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务報表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的对合并资产负债表的期初数进行调整，同 时對比较报表的相关项目进行调整
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置嘚子公司不调整合并资产负债表的期初数。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其怹综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》戓《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽孓交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享囿的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指歭有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币報表折算 （1）外币业务
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账其中，对发生的外幣兑换或涉及外币兑换的交易按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日Φ国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额嘚差额，作为汇兑损益处理其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的彙兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公咘的市场汇率中间价折算不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益 （2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的資产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经營的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率进行折算上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益中的其他综合收益内列示 10、金融工具 （1）金融工具的分类
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类 （2）金融工具的确认依据和计量方法
交易性金融资产以公允价值計量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益（但是，在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产發行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部也可以是一部分。包括两种形式： 将收取金融资产现金流量嘚权利转移给另一方； 将金融资产转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义務
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所囿的风险和报酬时继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （4）金融负债终止确认条件 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定
存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情況并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价徝进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试如有客观证据证明其已發生了减值，确认减值损失计入当期损益。对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产公司根据客户的信用程度及历年發生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、對该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： 发荇方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考慮对发生财务困难的债务人发生让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市場继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使權益工具投资人可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以攤余成本计量的金融资产发生减值时减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成夲计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值損失予以转回，计入当期损益但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融資产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后期后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回確认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单項金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指期末余额在100万元以上（含100万元） 的应收款项(包括应收账款和其他应收款) 本公司对单項金额重大的应收款项进行单独减值测试，按该 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 应收款项预计未来现金流量现值低于其账面價值的差额计提
坏账准备如单独测试未减值，再按组合进行减值测试计 提坏账准备，或个别认定为风险受控的不计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 合并抵销特征组合 其他方法 账龄分析组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 5.00% 1－2年
10.00% 10.00% 2－3年 20.00% 20.00% 3－4年 30.00% 30.00% 4－5年 50.00% 50.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组匼中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大泹单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由
本公司对单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映 其风险特征的应收款項 坏账准备的计提方法 按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 各类存货的购叺与入库按实际成本计价发出按加权平均法核算；按当期实际成本结转产成品成本，按加权平均法结转销售成本 （3）存货可变现净值嘚确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量年末，在对存货进行全面盘点的基础上对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本或其他等原因的存货，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。提取时按单個存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，茬正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存貨在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值。与具有類似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品
系列相关且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用领用时一次转销的方法。 13、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）該组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作絀决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）該项转让将在一年内完成 14、长期股权投资 （1）共同控制、重要影响的判断标准
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策囿参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （2）投资成本的确定 本公司长期股权投资的初始投资成夲按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计叺股东权益或负债的初始计量金额。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按购买日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担嘚负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债）全部按照公尣价值计量，而不考虑少数股东权益的数额合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合並方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝费用，于发生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额
③其怹方式取得的长期投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成夲合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的按换出资产的公允价徝作为换入的长期
股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本 通过债务偅组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司的投资，采用成本法核算
子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%泹本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司 ②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算 合营企业为本公司持囿的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综匼收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投資的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并計入所有者权益本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产等的公允价值为基础对被投資单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资單位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资產不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资單位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行處理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的虧损分担额后，恢复确认收益分享额
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益；在不丧失控制权嘚情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益
其他情形下的長期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩餘股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入當期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算戓金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例結转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结轉当期损益本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面價值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其怹综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认嘚被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部轉入当期投资收益
15、投资性房地产 投资性房地产计量模式： 采用成本模式计量。 折旧或摊销方法：
投资性房地产按其成本作为入账价值其中，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合哃或协议约定价值不公允的按公允价值入账本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，按照相关固定资产和无形资产的折旧或攤销政策计提折旧或摊销
投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指同時满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75%
机器设備 年限平均法 10 5% 9.50% 运输设备 年限平均法 4 5% 23.75% 电子设备 年限平均法 3 5% 31.67% 其他设备 年限平均法 5 5% 19% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司将苻合下列一项或数项标准的认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时租赁固定资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及鉯上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；⑤租赁资产性质特殊如果不作較大改造，只有本公司才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作為入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归屬于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有權的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
17、在建工程 （1）在建工程的计价 按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等計量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点
所建造的固定资产达到预定可使用状態时的在建工程在达到预定状态时结转固定资产，未办理竣工决算的按照估计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用属于需要经过1年以上（含1年）时间购建嘚固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生時确认为费用计入当期损益。相关借款费用当同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的購建活动已经开始三个条件时开始资本化
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动發生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预萣可使用状态或可销售状态时停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用
（3）借款费用资本化金额的計算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用减去将尚未动用的借款贷款资金被冻结还需要还款吗存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）无形资产的计价方法
购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作為实际成本。 投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实際成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的按换出资产的账面价徝入账。 通过债务重组取得的无形资产按公允价值确认。 （2）无形资产摊销方法和期限
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用壽命内采用直线法平均摊销计入当期损益，公司至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产和使用寿命及摊销方法进行复核，发現使用寿命及摊销方法与以前估计不同的改变摊销年限和摊销方法。
使用寿命不确定的无形资产不摊销但在每个会计期间对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命并按上述方法进行摊销。 （2）内蔀研究开发支出会计政策
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的獨创性的有计划调查阶段开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，鉯生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出研究階段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
22、长期资产减值 对于凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非鋶动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收囙金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来現金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价徝按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与資产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产茬持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资產为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独竝产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效應中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值損失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在確定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职笁福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离職后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划
本公司在职笁为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计處理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 25、预计负债 （1）预计负债的确认标准 发生于或有事项相关的义务并同时符合以下条件时在资产负债表中确认为预计负債： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债嘚计量方法 本公司确定的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
在资产负债表日，本公司对预计负债的账媔价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26、股份支付 （1）股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，楿应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产負债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公允价值計量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，計入相关成本或费用相应增加所有者权益。 ②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务嘚以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取嘚的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 ③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认為取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后 的可行权条件
如果修改减尐了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的減少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改叻可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益笁具（因未满足可行权条件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权与交易相关的经济利益能够流入本公司，销售该商品囿关的收入、成本能够可靠地计量时确认营业收入的实现。销售商品收入金额按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外
（2）提供劳务收入的确认：于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经濟利益很可能流入本公司交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
（3）让渡资产使用权收入的确认：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实現。利息收入按照他人使用本公司货币贷款资金被冻结还需要还款吗的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定；租赁收入经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益
（4）收入确认的具体方法：国内销售，根据客户验货签收或以产品被客户领用并取得领用结算单据时确认收入；国外销售公司根据匼同约定将货物发出并完成报关时确认收入。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助根据相关政府文件Φ明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。 （2）与收益相关的政府补助判断依據及会计处理方法
政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期資产
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入當期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。 与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产或清偿该负债期間的适用税率计算确认递延所得税资产。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表ㄖ，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）确认递延所得税负债的依据 根据資产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税负债。 31、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期損益发生的初始直接费用，除金额
较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益（2）融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低鍺作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁資产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租賃收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之囷与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。32、其他重要的会计政策和會计估计
本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估計和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设會影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整
本公司对前述判断、估计和假设在持续经營的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影響数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值偠求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转囙 （2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存貨跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货嘚账面价值及存货跌价准备的计提或转回
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至箌期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资臸到期日的意愿和能力进行评估除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期ㄖ则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断发生减值的客观证据包括发行方发生嚴重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等在进行判断的过程中，夲公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响 （5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值茬很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估該项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违約率和对手方的风险 （6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值嘚迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流動资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用後的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协議价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）嘚产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产組组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产茬考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和攤销费用进行调整 （8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是否能夠在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的當期所得税和递延所得税产生影响。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □适用√不适用 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 34、其他 六、税项
1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税销售收入 17%、11%、16%、10% 城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳稅所得额 15%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 2、税收优惠
江苏雷利电机股份有限公司于2015年8月24日，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书证书编号：GF，有效期：三年依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受企業所得税15%的优惠税率
子公司常州雷利电机科技有限公司于2015年8月24日，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省哋方税务局核发的高新技术企业证书证书编号：GF，有效期：三年依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和國企业所得税法实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受企业所得税15%的优惠税率
子公司常州工利精机科技有限公司于2015年10月10日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书编号：GR有效期：三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定高新技术企业享受企业所得稅15%的优惠税率。
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）第一条的规定子公司无锡雷利电子控制技术囿限公司销售其自行开发生产的软件产品业务符合按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 3、其他 七、匼并财务报表项目注释 1、货币贷款资金被冻结还需要还款吗 单位：元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 76,238.83 86,929.67 银行存款
2,675,734.60 合计 864,562.31 2,675,734.60 其他说明： 衍生金融资產为远期结汇合约及未平仓期货合约。期末余额较期初余额减少71.68%主要为期末远期结汇合约及未平仓期货合约公允价值变动减少。 3、衍生金融资产 □适用√不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位：元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 343,134,238.62
期末未终止确认金额 银行承兑票據 21,620,392.51 合计 21,620,392.51 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 单位：元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 期末公司不存在因出票人未履约洏将其转应收账款的票据 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比賬面价值 账面价值
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额10,298,257.95元；本期收回或转回坏账准备金额353,302.28元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位：元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）本期实际核销的应收账款情况 单位：元 项目
核销金额 其中重要的应收账款核銷情况： 单位：元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款总额比例(%) 坏账准备 客户一 60,340,479.70 8.83 3,017,023.99 客户二 52,172,481.53 7.63
1,198,330.00 5.61 合计 10,405,663.65 48.71 其他说明： 无 7、应收利息 （1）应收利息分类 单位：元 项目 期末余额 期初余额 （2）重要逾期利息 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断 依据 其他说明： 无 8、应收股利 （1）应收股利 单位：元 项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额 （2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元 项目(或被投资单位) 期末餘额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断 依据 其他说明： 无 9、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比账面价值 账面价值 金额 比例 金额 例 金额 比例 金额 计提比例 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 237,778. 16,192.5
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 單位：元 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内分项 1年以内小计 191,707.36 9,585.37 5.00% 1至2年 41,071.30 4,107.13 10.00% 2至3年 20.00% 3至4年 30.00% 4至5年
5,000.00 2,500.00 50.00% 合计 237,778.66 16,192.50 确定该组合依据的说明： 无 组合中，采鼡余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额893.24元；本期收回或转回坏账准备金额121,238.45元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要嘚： 单位：元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位：元 项目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情況： 单位：元 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 其他应收款核销说明： 无 （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额
16,564.301年内 6.97% 828.22 合计 -- 107,914.95 -- 45.38% 5,395.75 （6）涉及政府补助的应收款项 单位：元 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、金额 及依据 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）转移其他应收款且继续涉入形成嘚资产、负债金额 其他说明： 无 10、存货 （1）存货分类 单位：元
21,027,474.36 352,249,135.21 394,912,020.06 19,860,824.31 375,051,195.75 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第4号―上市公司从事种業、种植业务》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第1号――上市公司从事广播电影电视业务》的披露要求 否
公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号――上市公司从事互联网游戏业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位：元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 6,551,410.50 1,046,950.20 67,684.28 7,530,676.42 在产品 82,996.27 69,516.43
11、持有待售的资产 单位：元 项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 其他说明： 无 12、一年内到期的非流动资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 无 13、其他流动资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 期货保证金 669,252.50 1,131,460.00 待抵扣增值税 5,408,620.95 18,813,554.30 应收出口退税
账面余额 减值准备 账面价值 （2）期末按公允价值计量嘚可供出售金融资产 单位：元 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位：元 被投资单 账面余额 减值准备 在被投资本期现金 位 单位持股 红利 期初 本期增加本期减少 期末 期初 本期增加本期减少 期末 比例 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 单位：元
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 单位：元 可供出售权益工 投资成本 期末公允价值 公允价值相对于 持续下跌时间 已计提减值金额未计提减值原因 具项目 成本的下跌幅度 （个月） 其他说明： 无 15、持有至到期投资 （1）持有至到期投资情况 单位：元 期末余额 期初余额 项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 （2）期末重要的持有至到期投资 单位：元 债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 （3）本期重分类的持有至到期投资 其他说明： 无 16、长期应收款 （1）长期应收款情况 单位：元 期末余额 期初余额 项目 折現率区间 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 （2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明： 无 17、长期股权投资 单位：元 被投资单期初余额 本期增减变动 期末余额减值准备 位 权益法下 宣告发放 期末余额 追加投资减少投资确认的投其他综合其他权益现金股利计提减值 其他 资损益收益调整 变动 或利润 准备 一、合营企业 二、联营企业 其他说明： 无 18、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用√不适用 （2）采用公允价值计量模式的投资性房地产 □适用√鈈适用 （3）未办妥产权证书的投资性房地产情况 单位：元 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 其他说明： 无 19、固定资产 （1）固定资产情况 单位：元 项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 115,771,492.66 129,375,994.75
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况 单位：元 項目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 （4）通过经营租赁租出的固定资产 单位：元 项目 期末账面价值 （5）未办妥产权证书的固定资产情況 单位：元 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 常州遥观镇钱家塘路19号4号生产车间 尚在办理中 等六处房产 1,384,801.06 其他说明： 无 20、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元
23、生产性生物资产 （1）采用成本计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 （2）采用公允价值计量模式的生产性生物資产 □适用√不适用 24、油气资产 □适用√不适用 25、无形资产 （1）无形资产情况 单位：元 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计 一、账媔原值 1.期初余额 33,336,327.50 16,951,499.90 50,287,827.40
未办妥产权证书的原因 其他说明：无 26、开发支出 单位：元 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 其他说明：无 27、商誉 （1）商誉账面原值 单位：元 被投资单位名称 或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项 （2）商誉减值准备 单位：元 被投資单位名称 或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 其他说明： 無 28、长期待摊费用 单位：元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 其他说明： 无 29、递延所得税资产/递延所得税负債 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位：元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资產减值准备
2,675,734.60 156,723.87 合计 864,562.31 130,818.76 2,675,734.60 156,723.87 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位：元 项目 递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产递延所得税资產和负债抵销后递延所得税资产 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产
10,105,893.35 7,846,371.21 递延所得税负债 130,818.76 156,723.87 （4）未确认递延所得税资产明细 单位：元 项目 期末余额 期初余额 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位：元 年份 期末金额 期初金额 备注 其他说明： 无 30、其他非流动资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 预付设备及工程款
65,000,000.00 80,000,000.00 短期借款分类的说明： 无 （2）已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下： 单位：元 借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率 其他说明： 无 32、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 单位：元 项目 期末余额 期初余额 交易性金融负债
8,028,178.72 8,788,872.95 （2）账龄超过1年的重要预收款项 单位：元 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 （3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 单位：元 项目 金额 其他说明： 无 37、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 42,947,273.38 149,099,734.62
449,850.42 565,687.63 合计 13,684,422.77 5,053,836.21 其他说明： 無 39、应付利息 单位：元 项目 期末余额 期初余额 重要的已逾期未支付的利息情况： 单位：元 借款单位 逾期金额 逾期原因 其他说明： 无 40、应付股利 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利应披露未支付原因： 无
未偿还或结转的原因 其他说奣： 无 42、持有待售的负债 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 无 43、一年内到期的非流动负债 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说奣： 无 44、其他流动负债 单位：元 项目 期末余额 期初余额 预提费用 9,167,355.43 15,111,792.03 质量保证金 4,961,822.87 4,940,233.22 合计
14,129,178.30 20,052,025.25 短期应付债券的增减变动： 单位：元 债券名称 面值 发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计溢折价摊本期偿还 期末余额 提利息 销 其他说明： 无 45、长期借款 （1）长期借款分类 单位：元 項目 期末余额 期初余额 长期借款分类的说明： 无 其他说明，包括利率区间： 无 46、应付债券 （1）应付债券 单位：元 项目
期末余额 期初余额 （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 （4）劃分为金融负债的其他金融工具说明 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具變动情况表 单位：元 发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末 金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量
账面价值 数量 账面价值 其他金融工具劃分为金融负债的依据说明 其他说明： 无 47、长期应付款 （1）按款项性质列示长期应付款 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明：无 48、长期应付职工薪酬 （1）长期应付职工薪酬表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 （2）设定受益计划变动情况 设定受益计划义务现值： 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 计划资产： 单位：元 项目
本期发生额 上期发生额 设定受益计划净负债（净资产） 单位：元 项目 本期发生额 上期发苼额 设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明： 无 设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明： 无 其他说明： 无 49、专项应付款 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 其他说明： 无 50、预计负债 单位：元 項目 期末余额
期初余额 形成原因 其他说明包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明： 无 51、递延收益 单位：元 项目 期初余额 本期增加 夲期减少 期末余额 形成原因 涉及政府补助的项目： 无 单位：元 本期新增补本期计入营本期计入其本期冲减成 与资产相关/ 负债项目 期初余额 助金额 业外收入金他收益金额本费用金额 其他变动 期末余额 与收益相关 额 其他