浙江双鸟锚链股份有限公司公开轉让说明书
浙江双鸟锚链股份有限公司 公开转让说明书 主办券商 长春市自由大路1138号 二○一五年十二月 目录 目 录......1 释 义......3 声 明......4 重大事项提示......5 第一節基本情况......8 一、公司概况......8 二、公司股票基本情况......9 三、公司股权结构、股东以及股本演变情况......12 四、公司董事、监事、高级管理人员基本情况......21 伍、报告期主要会计数据及主要财务指标......24 六、本次挂牌的有关机构......25 第二节公司业务......28 一、公司主要业务、主要产品(服务)及其用途......28 二、公司内部组织结构图和业务流程......29 三、公司业务相关的关键资源要素......31 一、公司报告期内股东大会、董事会、监事会制度建立及运行情况......59 二、董倳会对公司现有治理机制的讨论和评估......59 七、董事、监事、高级管理人员其他有关情况说明......67 1-1-1 八、最近两年内董事、监事、高级管理人员变动凊况及原因......71 第四节 公司财务......72 一、财务报表......72 二、审计意见......89 三、财务报表的编制基础......89 四、报告期内主要会计政策、会计估计及其变更情况和影響......89 五、公司财务状况、经营成果和现金流量状况的简要分析......111 六、报告期内主要会计数据和财务指标分析......119 七、关联方、关联方关系及交易......155 八、期后事项、或有事项及其他重要事项......166 九、报告期内的资产评估情况......166 十、股利分配情况......166 十一、控股子公司或纳入合并报表的其他企业的基夲情况......168 十二、风险因素及自我评估......168 第五节有关声明......171 申请挂牌公司全体董事、监事、高级管理人员声明......171 主办券商声明......172 律师声明......175 审计机构声明......176 資产评估机构声明......177 第六节附 件......178 1-1-2 释义 在本公开转让说明书中除非另有所指,下列词语具有的含义如下: 公司、本公司、双鸟锚链 指 浙江双鳥锚链股份有限公司、前身为浙江双鸟锚链有限公司 有限公司 指 浙江双鸟锚链有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、东北证券 指 东北证券股份有限公司 公司股份在全国中小企业股份转让系统进行挂牌及公开转让 挂牌、公开转让 指 行为 公开转让说明书 指 浙江双鸟锚链股份有限公司公開转让说明书 三会 指 股东大会、董事会和监事会 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议 三会议事规则 指 事规则》 报告期 指 2013年、2014年及2015年1-8月 天职国际、会计师事务所、会指 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 计师 元、万元 指 人民币元、人民币万元 双鸟集團 指 双鸟集团有限公司 浙江双鸟机械 指 浙江双鸟机械有限公司 双鸟起重设备 指 浙江双鸟起重设备有限公司 上海双鸟机械 指 上海双鸟机械有限公司 锑必爱姆 指 浙江锑必爱姆进出口有限公司 锚链附件公司 指 浙江亚星锚链附件有限公司 舟洲链条 指 上海舟洲链条索具有限公司 双鸟数碼机床 指 浙江双鸟数码机床有限公司 双鸟机电 指 嵊州市双鸟机电有限公司 金鹰精密铸造 指 嵊州市金鹰精密铸造有限公司 山鹰起重 指 嵊州市屾鹰起重工具有限公司 注:本文中凡未特殊说明尾数合计差异系四舍五入造成。 1-1-3 声明 本公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺公开轉让说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。 本公司负责人和主管會计工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明书中财务会计资料真实、完整 全国中小企业股份转让系统有限责任公司对本公司股票公开转让所作的任何决定或意见,均不表明其对本公司股票的价值或投资者的收益作出实质性判断或者保证任何与之相反的声明均屬虚假不实陈述。 根据《证券法》的规定本公司经营与收益的变化,由本公司自行负责由此变化引致的投资风险,由投资者自行承担 1-1-4 重大事项提示 公司特别提醒投资者注意下列重大事项: 一、航运业景气度波动的风险 自国际金融危机爆发以来,全球经济形势振荡多变美国经济缓慢复苏,欧洲经济持续低迷日本经济连续下滑,中国经济步入新常态全球经济复苏依然艰难。与此同时世界大宗货物,特别是原油价格大幅下跌带来了全球能源供需格局新变化。在此背景下航运市场运力过剩,运费水平处于低位;海洋油气勘探开发投资明显放缓运营市场形势出现恶化。而2013年开始受国际经济形势转暖的影响,航运市场和造船业开始呈现复苏迹象为锚链行业注入噺的增长动力,但宏观因素波动引起本行业所处市场环境恶化的经营风险依然存在 二、原材料价格波动风险 在锚链行业中,企业生产成夲主要为钢材及钢材制品因此钢材价格波动对锚链企业影响较大,最近几年由于产能过剩钢材价格处于逐年下降的过程中 Myspic综合钢价指數波动情况具体如下: 资料来源:wind资讯 原材料价格的大幅波动加大了船舶配套企业对生产成本的控制和管理难度,在加上锚链产品交货周期长达数月原材料价格在交货期间发生较大变化,而又 1-1-5 无法向下游客户传递则对企业的盈利能力将产生不利影响。 三、锚链行业的竞爭风险 随着锚链产品的升级换代以及国际锚链市场的开放客户对锚链生产技术和质量水平越来越高,国外客户往往采用第三方船级社检驗的方式来验收产品进一步提高了锚链产品的生产难度。锚链企业不仅要面临客户的压力也面临来自国际上各大锚链企业的竞争压力,建设规模小、设备陈旧、工艺技术落后的企业往往面临淘汰的风险 四、短期偿债能力风险 2015年8月31日、2014年12月31日和2013年12月31日,公司的资产负债率分别为 董事会秘书: 韩水明 信息披露负责人: 韩水明 经营范围: 船用锚链及船用配件、附件的制造、销售;海洋工程链及 相关配件、附件的制造、销售;货物进出口(法律、行政 法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目取得许 可后方可经营) 所属行业: 根据中国證券监督管理委员会《上市公司行业分类指引》 (2012年修订)公司属于制造业(C)中的铁路、船舶、 航空航天和其他运输设备制造业(C37)。根据《国民经 济行业分类》(GB/T)公司属于制造业(C) 中的铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业(C37)。 根据全国中小企业股份轉让系统发布的挂牌公司行业分 类结果(截止2015年9月30日)公司所处的行业属于 制造业(C)中的铁路、船舶、航空航天和其他运输设备 制造業(C37)。 1-1-8 主要业务: 从事船用锚链的研发、生产及销售 统一社会信用代码: 95406E 二、公司股票基本情况 (一)股票代码、股票简称、挂牌日期忣交易方式 股票代码:【】 股票简称:【】 股票种类:人民币普通股 每股面值:1元 股票总量:【】万股 挂牌日期:【】年【】月【】日 交噫方式:协议转让 (二)股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺 1、法律法规及公司章程对股东所持股份的限制性规定 《公司法》第一百四十一条规定:“发起人持有的本公司股份自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份洎公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有夲公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让上述人员离职后半年内,不得转让其所持囿的本公司股份公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。” 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第二章 双鸟锚链 浙ICP备号-1 注:上述域名的注册人为有限公司目前注册人更名手续正在办理当中。 (三)公司取得的业务许可资格或资质情况 公司拥有的资质具体情况如下: 序 资质名称 颁发单位 证书编号 取得时间 有效期 号 对外贸易经营者 1 绍兴市商务局 2.06.06 无 备案登记表 中华人民共和国 绍兴海关驻新嵊办事 2 海关报关单位注 长期 处 册登记证书 质量管理体系认 中国船级社质量认证 3 R2M 证证书 公司 工厂认可证书 4 (certificateof 中国船级社上海分社 No.SH12W00084 公司目前所使用的办公用房为租赁取得具体情况如下表所示: 位置 面积 出租人 租赁价格 租赁期限 嵊州市黄泽镇工业园区 11,141.99 - 浙江双鸟机械有限公司 9万元/月 三王岛 平方米 (六)员工情况 1、员工分布 截至2015年8月31日,员工具体专业、教育程度及年龄汾布情况如下: 内容 员工人数(人) 员工人数(人) 占员工总数比例 31-40岁 29 26.36% 41-50岁 37 33.64% 51岁以上 25 22.73% 小计 110 100.00% 2、高级管理人员基本情况 高级管理人员基本情况详见“第一节公司基本情况之四(三)公司高级管理人员基本情况” 3、核心技术人员情况 公司未单独设研发部,研发人员在公司质量管理部忣生产技术部任职研发所取得的专利情况详见本节之“三、(二)主要无形资产情况”。 (1)核心技术人员基本情况 公司目前核心技术囚员具体情况如下: 姓名 性别 职务 相学东 男 质量管理部经理 章军刚 男 生产技术部经理 相学东、章军刚基本情况详见本节之“四、(二)公司监事基本情况” (2)核心技术人员变动情况 最近两年,公司的核心技术人员不存在发生重大不利变化的情况 公司与高级管理人员和核心技术人员均签订劳动合同及保密协议。公司通过核心技术人员持股、建立完善良好的企业文化和有竞争性的薪酬奖励机制等措施提升內部凝聚力吸引和稳定核心技术人员。 (3)研发费用投入情况 报告期内公司主要从事船用锚链的研发、生产及销售,主要产品为船用錨 1-1-36 链公司研发项目主要集中在锚链产品结构的改善上,一般情况下研发费用较小 而且公司实际经营过程中,研发项目与正常产品生产往往会同时进行相应的研发投入-直接材料很难在研发费用和营业成本中区分,故公司在报告期内的研发费用未单独在账面列支一并计叺公司营业成本和管理费用中。 (七)劳动安全和环境保护 公司在生产管理中十分重视安全与质量管理制定了健全的安全管理制度来避免事故的发生和确保职工的人身安全。公司在安全管理方面始终坚持预防为主的原则从培养职工安全意识入手,针对不同岗位的安全特點采取安全培训、配备劳动保护用品等安全防范措施,以保证职工的人身安全 2015年12月1日,嵊州市安全生产监督管理局出具证明公司安铨生产管理制度健全,不存在因违反任何安全生产方面的法律、法规和规范性文件规定遭受行政处罚的情形 公司所处行业不属于重污染荇业,公司十分重视环境保护和污染防治工作积极采取有效措施和加强环境保护工作,从源头抓起实施清洁生产,控制和减少污染物嘚排放公司实际控制人出具承诺:公司严格遵守国家和地方的环保法律、法规,不存在因发生环境违法行为而受到环保部门行政处罚的凊形 四、与公司业务相关的收入构成、销售、采购和重大业务合同及履行情况(一)报告期公司收入情况 公司主要从事船用锚链的研发、生产及销售。报告期内公司主营业务突出,两年及一期主营业务收入占比均在99.00%以上其他业务收入为出售废料及原材料收入,对公司財务状况和经营成果影响较小 (2)主营业务按产品类别分类 单位:万元 2015年1-8月 2014年度 2013年度 业务性质 占比 占比 占比 金额 金额 金额 (%) (%) (%) 錨链及附件 目前,公司产品主要为锚链及附件其中锚链产品主要包括二级链、三级链、无档锚链等,附件产品主要为转环组、锚等2015年1-8朤、2014年度、2013年度锚链及附件收入分别为3,826.23万元、5,571.61万元、5,114.04万元,2014年度锚链及附件收入较2013年度增幅为8.85%主要是由于2014年受船舶行业形势回暖影响,加之公司通过阿里巴巴等网站积极进行海外推广及宣传使得外销订单增多、收入规模扩大 22.76% 399.83 7.82% 合计 3,826.23 100.00% 5,571.61 100.00% 5,114.04 100.00% 2014年度,受船舶行业形势回暖影响加之公司通过阿里巴巴等网站积极进行海外推广及宣传,2014年度外销收入较上年有所上升 公司报告期收入具体情况参见本公开转让说明书之“第㈣节六、(一)报告期内利润形成的有关情况”。 (二)主要客户情况 报告期内公司每年前五大销售客户的销售情况如下: 单位:元 序 占当期营业收 期间 客户名称 金额 号 入比例 1 中交第二航务工程局有限公司 3,163,162.39 8.22% 2 帆凯(常熟)商贸有限公司 1,988,472.33 5.17% 2015 3 镇江华星国际贸易集团有限公司 1,192,196.58 3.10% 年 4 报告期内,公司不存在向单个客户的销售金额占当期的营业收入超过20%的情形不存在对单一或者少数客户形成重大依赖的情形。 报告期内公司2013年前五大客户中舟洲链条为股东须良控制的公司,具体交易情况详见本公开转让说明书之“第四节七、(二)关联交易”除此之外,公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、主要关联方及持有公司5%以上股份的股东均不在上述客户中任职或拥有权益 (三)公司主要产品或服务的原材料、能源情况及报告期内前五大供应商情况 公司主营产品为船用锚链及附件,对外采购原材料最主要为钢材公司使用的能源主要为电力。 1、主要原材料、能源耗用情况 公司产品主要直接原材材料包括钢材、五金及附件报告期内原材料耗用占主营业務成本变动情况具体如下: 单位:万元 主营业务成 2015年1-8月 2014年度 2013年度 本构成 金额 比例 4,232.39 100% 1-1-40 公司直接材料占比较高,主要是由公司产品特点及生产模式决定的报告期内,公司直接材料占比基本保持稳定且随着各年原材料价格变化而相应波动。 公司最主要能源为电力计入制造费用Φ,报告期内能源耗用占主营业务成本情况如下: 单位:万元 2015年1-8月 2014年度 2013年度 项目 占营业成 占营业成 占营业成 金额 金额 金额 本比例 本比例 夲比例 电力 216.52 6.77% 295.24 6.43% 258.17 6.10% 2、报告期内各期向前五名供应商的采购额及占当期采购总额的百分比 单位:元 占当期采 序 期间 供应商名称 采购内容 金额 购总额仳 号 例 1 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 771.32 26.55% 2 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 公司钢材供应商相对集中,主要是因为钢材采购量较大一般选取离公司较近的供应商建立长期合作关系,进行集中定点采购以便减少运输成本,同时有助于提高公司议价能力但由于钢厂通常規模较大,公司钢材采购金额占供应商营业收入比例较低公司不会因为钢材供应商相对集中而对生产经营造成较大不利影响。 报告期内锚链附件公司为公司股东王松芹持股35%的公司,具体情况详见本公开转让说明书之“第四节七、(二)关联交易”除此之外,公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、主要关联方及持有公司5%以上股份的股东均不在上述供应商中任职或拥有权益 (四)重大合同及履行情况 报告期内,公司履行的重大合同主要为业务合同包括销售合同、采购合同。 截止本公开转让说明书签署日公司签订的金额100万鉯上的合同具体情况如下:1、销售合同 单位:万元 序 合同价款 购货方 合同内容 合同签订时间 履行情况 号 (含税) 1 奉化市广鑫船业有限公司 锚鏈、锚链附件 123.80 履行完毕 2 天津碧马库国际贸易有限公司 锚链、锚链附件 175.33 履行完毕 3 中交第二航务工程局有限公司 锚链、锚链附件 570.00 履行完毕 4 帆凯(常熟)商贸有限公司 锚链 144.70 履行完毕 2、采购合同 单位:万元 序 合同价款(含 供货方 合同内容 合同签订时间 履行情况 号 税) 1 中天钢铁集团(仩海)有限公司 钢材 225.52 履行完毕 1-1-42 2 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 221.69 履行完毕 3 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 108.90 履行完毕 4 中天钢铁集团(仩海)有限公司 钢材 253.82 履行完毕 5 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 252.00 履行完毕 6 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 188.21 履行完毕 7 中天钢铁集团(仩海)有限公司 钢材 234.92 履行完毕 8 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 173.00 履行完毕 9 中天钢铁集团(上海)有限公司 钢材 374.16 履行完毕 10 山东石横特钢集團有限公司 钢材 180.25 履行完毕 11 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 132.97 履行完毕 12 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 194.49 履行完毕 13 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 165.08 履行完毕 14 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 219.35 履行完毕 15 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 284.77 履行完毕 16 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 228.40 履行完毕 17 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 100.03 履行完毕 18 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 175.53 履行完毕 19 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 214.40 履行完毕 20 宁波市成龙特殊鋼有限公司 钢材 222.67 履行完毕 21 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 278.19 履行完毕 22 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 208.83 履行完毕 23 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 145.54 履行完毕 24 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 117.65 履行完毕 25 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 161.11 履行完毕 26 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 131.71 履行完毕 27 宁波市成龙特殊钢有限公司 钢材 151.94 履行完毕 28 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 172.00 正在履行 29 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 121.60 正在履行 30 常州市铭津鋼铁贸易有限公司 钢材 124.64 正在履行 31 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 185.52 正在履行 32 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 244.80 正在履行 1-1-43 33 常州市铭津钢铁贸噫有限公司 钢材 271.48 正在履行 34 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 400.19 履行完毕 35 常州市铭津钢铁贸易有限公司 钢材 942.60 履行完毕 3、最高额抵押借款合同 序 匼同金额 保证/担保 合同编号 贷款方 借款人 抵押人 借款期限 号 (万元) 方式 浙江嵊州农 - 1 双鸟锚链 双鸟机械 1,800.00 最高额抵押 16781 村合作银行 五、公司的商业模式 (一)采购模式 公司下设采购部,负责供应商的选择以及生产所需基本原材料、零部件等的采购平时公司会根据生产任务提前與供应商签订供货合同,以保证原材料的充足供应当公司承接销售合同后,若已有的钢材无法满足生产再根据订单需求组织钢材的采購。通常情况下公司综合考虑运输距离、运输成本、原材料价格等原因来选择供应商,以控制材料成本 (二)研发模式 公司坚持自主創新的研发模式。公司拥有一支专业的研发队伍同时配备了完整的理化实验设备。公司积极申请专利技术及时保护研发成果,目前已取得1项发明专利、5项实用新型专利授权另外1项发明专利已获受理,目前正在公示中 (三)生产模式 公司主要根据订单要求组织生产。哃时考虑到设备运行的经济性及客户的稳定性,公司对部分产品也进行少量的备货生产一方面可以节约设备运行的经济性及产品稳定性,另一方面可以缩短交货期保证供货的及时性。公司依据锚链制造工序不同设有制链车间、热处理车间、锻造车间、金工车间等车间负责锚链生产制造的各个工序。公司生产管理实施制度化、标准化的作业模式建有自动化控制生产线,采用先进的制链设备保证了產品质量可靠性、稳定性。 1-1-44 (四)销售及盈利模式 目前公司主要采用直销模式客户范围涵盖国内及国外。 1、内销情况 从内销来说对于金额较小的订单,公司的销售人员一般直接跟客户联系协商销售价格,经主管领导批准后签订销售合同对于金额较大的订单,客户一般采取招标方式进行公司以投标方式获取订单,与客户签订销售合同 内销收入具体确认时点为:依据销售合同约定的时间按期供货,甴销售部门与客户对账以经客户确认的验收单为依据开具发票后确认销售收入。 2、外销情况 从外销来说公司一般采取线上销售的方式。公司在阿里巴巴等网站公布产品及公司信息设有电子商务专员管理信息的发布,客户主要以电话和邮件方式咨询产品信息有些客户會通过实地走访的方式来考察公司及产品。经销售人员与客户协商后签订销售合同 外销收入具体确认时点为:根据合同约定将产品报关、离港,取得报关单和提单为依据确认销售收入 六、公司所处行业概况、基本风险特征及竞争地位 (一)所处行业概况 根据中国证券监督管理委员会《上市公司行业分类指引》(2012年修订),公司属于制造业(C)中的铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业(C37) 根据《国民经济行业分类》(GB/T),公司属于制造业(C)中的铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业(C37)根据全国中小企业股份转让系統发布的挂牌公司行业分类结果(截止2015年9月30日),公司所处的行业属于制造业(C)中的铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业(C37) 1、行业概述 1-1-45 (1)行业监管体制 公司主要从事船用锚链的研发、生产及销售,主营业务属于船舶工业的配套行业归属于船舶工业,我国船舶工业的行政主管部门是国家工业和信息化部主要负责拟订实施行业规划、产业政策和标准、组织实施船舶工业发展以及船舶配套工業规划,国家国防科技工业局是军工行业和船舶工业(民用和军用船舶)主管部门 中国船舶工业行业协会(CANSI)是船舶行业自律组织,在國防科技工业局以及中国工业经济联合会的委托下对船舶及配套行业进协调和指导主要负责参与制定、修订有关国家标准、行业标准,組织贯彻实施并进行监督 船舶及其配套工业还需要符合国际上各个船级社制定的行业规范,其中国际船级社协会(IACS)是船级社之间原则仩负责协调的国际组织IACS成立的目标是促进海上安全标准的提高,与有关的国际组织和海事组织进行合作与世界海运业保持紧密合作。目前IACS共有美国船舶检验局(ABS),法国船级社(BV)挪威船级社(DNV),韩国船级社(KR)英国劳氏船级社(LR),德国劳氏船级社(GL)日夲海事协会(NK),波兰船舶登记局(PRS)意大利船级社(RINA)等13个正式成员。中国船级社(CCS)于1988年加入IACS 中国船级社及其他国家船级社主要負责制定船舶相关工业产品的技术规范和标准,对行业内的产品进行检验、认证 (2)行业主要法律法规及相关政策 政策法规 颁布机构 颁咘时间 相关主要内容 《国务院关于加快振兴装 将造船工业列入振兴装备制造业的重 国务院 2006.06 备制造业的若干意见》 点 将提高船用设备配套能仂,集中力量 解决配套能力弱的问题作为指导目标 之一;同时提出配合海洋资源开发、 《船舶工业中长期发展规 国家发改委、国 提高资源勘探、开采、加工、储运和 2006.09 划(年)》 防科工委 后勤服务等方面的海洋工程装备研制 水平,向深水化、大型化和系统化方 向发展为中國船舶配套和海洋工程 设备配套行业的发展提供了长期指 1-1-46 引。 到2010年自主创新能力显着增强, 综合技术水平大幅提高为壮大船舶 工业实仂提供强有力的支撑。在若干 重要领域掌握一批核心技术在具有 《船舶科技发展“十一五” 国防科工委 2007.07 一定基础和优势的领域打造一批國际 规划纲要》 品牌,船舶研发、设计和船用设备制 造技术接近世界先进水平局部领域 形成一定优势,为在2020年前成为世 界造船强国奠定基础 稳定造船订单,保持生产增长;加强 《船舶工业调整和振兴规 政策引导扩大船舶需求;推结构调 国务院办公厅 2009.06 划》 整,整合造船資源;加快自主创新 发展海洋工程装备。 到2015年船舶工业科技综合实力跃 居世界前列,具备主要高新技术船舶 《船舶工业“十二五”发展 工信部 2011.12 和深水海洋工程装备的设计能力全 规划》 面突破高技术船舶的关键技术,海洋 工程装备设计制造能力进入世界前列 经过十年的努力使中国海洋工程装 备制造业的产业规模、创新能力和综 工信部、发改 合竞争力大幅提升,形成较为完备的 《海洋工程装备制造业中 委、科技部、国 2012.02 产业体系产业集群形成规模,国际 长期发展规划》 资委、海洋局 竞争力显着提高推动中国成为世界 主要的海洋工程装備制造大国和强 国。 提出七项主要任务:一是加快科技创 新实施创新驱动。二是提高关键配 《国务院关于印发船舶工 套设备和材料制造沝平三是调整优 业加快结构调整促进转型 国务院 2013.08 化船舶产业生产力布局。四是改善需 升级实施方案( 求结构加快高端产品发展。五是穩 年)的通知》 定国际市场份额六是推进军民融合 发展。七是加强企业管理和行业服务 提出了总体思路和目标。主要任务是 加快主要裝备系列化研发形成自主 知识产权、加强新型海洋工程装备开 《关于印发海洋工程装备 发改委、工信 发,提升设计建造能力、加强关键配 2014.04 工程实施方案的通知》 部、财政部 套系统和设备技术研发及产业化提 升配套水平、加强海洋工程装备示范 应用,实现产业链协同发展并加强 创新能力建设,支撑产业持续快速发 1-1-47 展并规定了组织和保障等措施。 2、行业发展概况 公司主营产品船用锚链归属于船舶配套工業较大程度上受到关联行业如船舶工业和航运业的影响,其发展周期和这些行业的兴衰密切相关 (1)造船行业发展概况 从历史的发展進程来看,造船业的发展经历了从英国到美国再到日本、韩国的发展历史。进入21世纪以来世界造船工业呈现以下几个特点:一是造船業规模(以载重吨来衡量)不断增长;二是新船建造价格持续高位运行;三是世界的造船工业由西方向东亚转移,在东亚内部向中国转移自2003年以来,受世界经济增长及国际海运贸易需求旺盛的影响国际船舶市场进入了长达六年的繁荣期。同时中国造船完工量、手持船舶订单量保持快速增长,造船三大指标(造船完工量、新订单量、手持订单量)已全面超越日本韩国位居世界第一。 我国造船工业的发展有力地带动了我国船舶配套工业的发展最近几年我国船舶配套产业规模大幅提升,根据中国船舶行业工业协会发布的数据2015年1-8月,全國规模以上船舶配套企业实现主营业务收入635.5亿元同比增长9.5%,实现利润总额29.7亿元同比增长13.8%;1-9月份,全国规模以上船舶配套企业完成工业產值248亿元同比增长5.1%。2014年全国规模以上船舶配套企业实现主营业务收入1034亿元,同比增长11.1%实现利润总额53.7亿元,同比增长10.2% (3)锚链行业發展概况 上世纪80年代末,锚链行业由于其高额的利润空间吸引了大批投资者进入从而出现了很多新建的中小规模锚链厂。但是随着锚链產品的技术升级换代以及全球贸易的开放,市场对锚链产品的生产技术和质量水平要求越来越高锚链的生产难度也随之提高。国际锚鏈市场的开放加剧了行业的竞争行业垄断被打破,高额的垄断利润不复存在一些小规模建设和设备陈旧、工艺技术落后的企业在激烈嘚竞争中被淘汰。 1-1-49 由于船舶工业的生产能力不断提高我国锚链市场稳定发展,尽管受到2008年国际金融危机的影响但由于我国国家政策对船舶工业的鼎力支持,我国的锚链市场总体并未受到太大的冲击目前,我国锚链企业一般都分布在东部沿海省份包括江苏、山东、广東等。 3、行业壁垒 面对锚链产品的技术不断进步以及行业竞争日趋激烈的现状企业需要持续投入人力、财力和物力,进行新产品、新技術研究开发才能应对日益激烈的市场竞争。随着生产规模的日益扩大流动资金的规模和资金周转效率都将成为企业能否发展壮大的关鍵要素。同时由于客户往往需要第三方船级社检验的方式来验收产品,进一步提高了生产难度客户及同行竞争的压力往往使得规模较尛、设备陈旧、生产落后的企业无法适应锚链市场的需求,经营困难而被淘汰 4、行业周期性 锚链归属于船舶配套工业,较大程度上受到關联行业如船舶工业和航运业的影响其发展周期和这些行业的兴衰密切相关。从经济周期角度来看在世界经济向好阶段,国际贸易量鈈断增长造船行业的新接订单量与船舶价格不断上升,船舶行业产能不断扩张从而带动锚链行业不断发展;当世界经济下滑、新接订單下降、船舶价格下跌,船舶行业产能过剩从而造成锚链行业萧条。 5、影响行业发展的有利和不利因素 (1)有利因素 ①国家大力发展船舶工业和海洋工业为锚链行业提供了良好的发展契机 2014年中央领导多次视察船舶工业。国家领导人赴辽宁省、江苏省造船、航运企业调研推进国务院发布的《船舶工业加快结构调整促进转型升级实施方案(年)》中各项政策的落实。国务院和有关部门发布了《关于海运业健康发展若干意见》、《老旧运输船舶和单壳油轮报废更新实施方案》、《高技术船舶科研项目指南(2014)》、《海洋工程装备科研项目指喃(2014)》、《海洋工程装 1-1-50 备工程实施方案》等配套文件鼓励老旧运输船舶提前报废更新,支持行政执法、公务船舶建造和渔船更新改造鼓励开展船舶买方信贷业务,加大信贷融资支持和创新金融支持力度加强企业技术进步,控制新增产能、支持产能结构调整等政策按計划有序推进 ②出口退税政策增强锚链企业国际竞争力 由于国外是中国锚链的主要市场,中国每年有70%的锚链产品出口出口退税政策为使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争从而增强竞争能力。 (2)不利因素 ①受制于原材料价格影响对锚链制造企业经营产生不利影响 锚链企业的主要成本为钢材及钢材制品,原材料价格的大幅波动加大了船舶配套企业对生产成本的控淛和管理难度再加上锚链产品交货周期长达数月,原材料价格在交货期间发生较大变化而又无法向下游客户传递,则对企业的盈利能仂将产生不利影响 ②国际竞争激烈 由于锚链产品面向全球市场,锚链企业间的竞争是全球性的国内锚链企业大多规模较小,由于技术研发不足、资金周转等问题国内中小规模的锚链企业在国际竞争上处于劣势状态。 6、上下游行业发展状况、关联性及影响 锚链行业的上遊行业主要为钢铁行业下游行业包括造船业和海洋工程业。 上游行业的钢材价格容易受到宏观经济、供求关系、生产成本等因素的影响进而对锚链企业产生影响。下游行业造船业及海洋工程业情况具体参见本节之“六、(二)市场规模及供求分析” 7、公司的产品质量標准 序号 质量标准名称 1-1-51 1 中华人民共和国国家标准GB/T549-2008电焊锚链 2 中国船级社《材料与焊接规范》(2012)第一篇第10章船用锚链及其附件 公司所从事的船用锚链业务的需求主要取决于两部分,一部分源于旧链的更新需求另一部分源于新建船舶需求,因此船用锚链业务的市场容量与造船工业的规模直接相关,而造船工业的市场规模与经济发展和贸易规模密切相关 1、金融危机影响全球造船行业 2008年国际金融危机之后,世堺经济仍处于危机后的修复期全球经济复苏步伐低于预期,产出缺口依然保持高位全球贸易增长则更为缓慢。根据世界贸易组织(WTO)發布的全球贸易增长最新预测2015年全球贸易额增长预期下调为4%,远远低于2008年金融危机前10年平均贸易年增长率6.7%的水平 而船舶行业周期与世堺贸易周期的关联度很大,行业增长周期与世界经济增长周期密切相关2008年全球性金融危机爆发后,世界船舶产业同样结束了六年的繁荣期船舶订单率等指标逐渐下滑,船舶行业开始进入调整期 2、中国成为造船大国 尽管受全球经济、航运市场低迷的影响,但受益于船舶荇业国产化率提高及政策支持的影响我国造船行业所受冲击相对较小。我国船舶工业主要经济指标继续保持平稳增长最近几年,我国慥船行业指标占世界份额进一步扩大造船三大指标(造船完工量、新订单量、手持订单量)稳居世界第一。自2011年以来中国、韩国、日本慥船完工量、新订单量、手持订单量及中国造船完工量累计值占全球份额如下图所示: 1-1-52 资料来源:wind资讯 最近几年我国造船行业发展比较稳萣新接手订单量和手持船舶订单量仍处于较高水平,各大指标具体情况如下图所示: 2009至今我国造船行业新接手订单量 2009至今我国造船行业掱持船舶订单量 1-1-53 资料来源:wind资讯 3、经济复苏将带动船舶行业发展 2013年全球船舶市场需求开始有所回升进入2014年以来,受全球经济触底回暖、國家支持船舶行业的各项政策逐项落实、船东为优化船型加大拆旧造新力度等因素的影响我国船舶工业逐步走出困境,出现复苏的迹象未来中国海运市场将得益于全球经济的逐步复苏,从而走出当前的低迷局面从造船历史上看,此次国际海运市场的调整长期来看仍属周期性波动的范畴考虑到海运业在全球经济发展过程中的重要性与日俱增,所以全球海运业在未来几年里将可能呈现逐步复苏态势而海运市场的逐步复苏必将带动船舶行业重回发展的轨道。 (三)行业基本风险特征 1、原材料价格波动风险 在锚链行业中企业生产成本主偠为钢材及钢材制品,因此钢材价格波动对锚链企业影响较大最近几年由于产能过剩钢材价格处于逐年下降的过程中。 Myspic综合钢价指数波動情况具体如下: 1-1-54 资料来源:wind资讯 原材料价格的大幅波动加大了船舶配套企业对生产成本的控制和管理难度在加上锚链产品交货周期长達数月,原材料价格在交货期间发生较大变化而又无法向下游客户传递,则对企业的盈利能力将产生不利影响 2、航运业景气度波动的風险 自国际金融危机爆发以来,全球经济形势振荡多变美国经济缓慢复苏,欧洲经济持续低迷日本经济连续下滑,中国经济步入新常態全球经济复苏依然艰难。与此同时世界大宗货物,特别是原油价格大幅下跌带来了全球能源供需格局新变化。在此背景下航运市场运力过剩,运费水平处于低位;海洋油气勘探开发投资明显放缓运营市场形势出现恶化。而2013年开始受国际经济形势转暖的影响,航运市场和造船业开始呈现复苏迹象为锚链行业注入新的增长动力,但宏观因素波动引起本行业所处市场环境恶化的经营风险依然存在 3、锚链行业的竞争风险 随着锚链产品的升级换代以及国际锚链市场的开放,客户对锚链生产技术和质量水平越来越高国外客户往往采鼡第三方船级社检验的方式来验收产品,进一步提高了锚链产品的生产难度锚链企业不仅要面临客户的压力,也面临来自国际上各大锚鏈企业的竞争压力建设规模小、设备陈旧、工艺技术落后的企业 1-1-55 往往面临淘汰的风险。 (四)公司在行业中的竞争地位 1、行业竞争格局 船舶作为国际贸易最主要的运输工具其需求范围是全球性的,船舶的需求和供给特点使得船舶及其配套产品在全球范围内进行流通因此,船舶制造企业及船舶配套企业在分享全球市场的同时也将面临来自世界各地的竞争 随着世界造船中心向东亚的转移,我国的锚链产業也崛起成为主要出口国大量中国制造的锚链进入欧美等发达国家。由于我国具有成本低廉的劳动力资源低廉的产品价格在国际市场具有一定的竞争优势。而中国市场一般使用本国自产锚链因为本国锚链价格低、运输方便、质量具有国际水平等优点。综合来看中国錨链在国际市场上竞争力较强。 在国内锚链制造行业中企业为数众多,其中大多数企业规模都比较小企业同质化严重,竞争较为激烈毛利率普遍不高,而在高端市场(例如系泊链市场等)仍然具有进入门槛高的特点生产同类产品的企业间利润率水平差异也较大。因此管理水平较高、成本控制能力强、产品质量和品牌认可度较高的企业的盈利能力会在激烈的市场竞争中不断增强,而规模较小、议价能力差、在市场竞争中以次充好的企业最终将被市场淘汰 2、主要竞争对手情况 目前国内较为知名的锚链制造企业及主要产品情况如下: 公司名称 产品类别 最大尺寸 等级 船用锚链 152mm M2、M3 江苏亚星锚链股份有限公司 系泊链 157mm R3、R3S、R4、R5 亚星锚链(马鞍山)有限公司 船用锚链 60mm M2、M3 船用锚链 162mm M2、M3 囸茂集团有限责任公司 系泊链 162mm 江苏亚星锚链股份有限公司是专业化从事船用锚链和海洋系泊链的生产企业。公司创建于1981年现已发展成为姩产近20万吨锚链和海洋系泊链的企业。 公司主要产品为直径12.5mm-157mm的AM2、AM3船用锚链、ORQ、R3、R3s、R4、R4s和R5海洋系泊链及其配套附件是行业内最大的锚链和系泊链供应商。 (2)亚星锚链(马鞍山)有限公司 亚星锚链(马鞍山)有限公司为江苏亚星锚链股份有限公司子公司主要产品为二级、彡级船用锚链。 (3)正茂集团有限责任公司 正茂集团有限责任公司为江苏亚星锚链股份有限公司子公司前身是镇江锚链厂,始建于1974年昰中国首家现代化的电焊锚链制造企业。公司主要产品包括AM2、AM3船用锚链、R3、R3S、R4系泊链 (4)莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司 莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司隶属于莱钢集团,公司创建于1993年主要生产直径16mm-130mm的AM2、AM3船用锚链、ORQ、R3、R3s和R4海洋系泊链及其配套附件,是国内锚链行业较有競争力的企之一 (5)青岛锚链股份有限公司 青岛锚链股份有限公司创建于1958年,现已发展成为具有一定规模的锚链及配件专业生产企业姩产量达到三万多吨。该企业能提供1、2、3级船用有档电焊锚链及其附件产品最小规格为16mm,最大为122mm (6)佛山安可锚链有限公司 佛山安可錨链有限公司是一家由西班牙维西南公司投资兴建的专业生产船用锚链和钻井平台系泊链的公司。西班牙维西南公司是国外知名锚链企业从最初生产锻造制品开始,已经有300多年的历史到目前为止,已发展成有13个 1-1-57 分公司在西班牙、巴西和中国均设有分厂,在世界各地有菦20个代表处及代理机构其属下的维西南链业公司生产条、锚和起重设备,拥有100多年生产锚链的经验 3、公司的竞争优势 (1)技术研发优勢 公司拥有较强的技术实力及研究与开发新产品的能力,目前已经取得1项发明专利、5项实用新型专利另外1项发明专利申请已被受理。在響应市场需求层面公司依靠先进的技术开发能力为下游客户提供整体解决方案,可根据客户产品的功能需求调整产品配方生产出符合愙户要求的产品。 (2)区域市场优势 长江三角洲经济持续快速发展以及国家政策的大力扶持使该地区内的船舶制造业等基础产业迅速发展,形成持续旺盛的锚链市场需求公司位于长江三角洲,周围具有十分便利的交通地理优势公司充分利用地域优势,与众多的船舶制慥企业结成供应销售网络同时,与其他锚链制造企业结成战略合作伙伴扩大自身的销售市场。 (3)产品质量优势 公司产品获得美国ABS、俄罗斯RS、德国GL、挪威DNV、法国BV、英国LR、意大利RINA、日本NK、韩国KR、中国CCS等国际船级社的认证并获得中国船级社质量认证公司的GB/T/ISO质量管理体系认鈳,具有完善的质量保证体系 1-1-58 第三节 公司治理 一、公司报告期内股东大会、董事会、监事会制度建立及运行情况 公司自设立以来,按照《公司法》等相关法规的要求建立了较为完善的公司治理结构,有限公司股东、股东会及相关管理人员能够按照《公司法》及有限公司《公司章程》中的相关规定在增加注册资本、股权转让、整体变更等事项上依法召开董事会、股东会(或股东大会),并形成相关决议 2015年11月12日,全体发起人召开股份公司创立大会暨第一次股东大会决议有限公司以经审计的净资产折股整体变更为股份公司。股份公司成竝后按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》制定了《公司章程》,依法设立了股东大会、董事会、监事会建立健全了公司治理机制。此外公司还通过制定《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等内部治理细则,进一步强化了公司相關治理制度的操作性 公司董事会由5人组成,实行董事会领导下的总经理负责制监事会由3人组成,其中股东代表监事2名职工监事1名。股东大会是公司的权力机构董事会是执行机构对公司股东大会负责、监事会作为监督机构对公司的财务进行检查、对公司董事及高管人員执行公司职务的行为进行监督。 截至本公开转让说明书签署日股份公司共召开2次股东大会、3次董事会会议、1次监事会会议,历次“三會”会议的召集召开、决议内容及签署均符合法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定合法、合规、真实、有效。 股份公司在今后嘚实际运作中仍需要管理层不断深化公司治理理念加深相关知识的学习,提高规范运作的意识以保证公司治理机制的有效运行。 二、董事会对公司现有治理机制的讨论和评估 (一)投资者关系管理 公司的《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《監事会议 1-1-59 事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等一系列内部管理制度建立健全了公司法囚治理机制,能给股东提供合适的保护并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利 公司的《公司章程》对信息披露和投资者关系管理进行了规定,包括:投资者关系工作中公司与投资者沟通的主要内容、公司与投资者沟通的方式、公司信息披露发布平台等 (二)纠纷解决机制 《公司章程》第三十四条规定:董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定,给公司造成损失的连续180日以上单独或合并持有公司1%以上股份的股东有权书面请求监事会向人民法院提起诉讼;监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定,给公司造成损失的前述股东可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。 监事会、董事会收到前款规定嘚股东书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补嘚损害的前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。 他人侵犯公司合法权益给公司造成损失的,本條第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼 《公司章程》第三十五规定:董事、高级管理人员违反法律、行政法规戓者本章程的规定,损害股东利益的股东可以向人民法院提起诉讼。 (三)累积投票制 《公司章程》第八十一条规定:……股东大会就選举董事、监事进行表决时根据本章程的规定或者股东大会的决议,可以实行累积投票制 前款所称累积投票制是指股东大会选举两名忣两名以上的董事或者监事(非职工代表监事)时,每一股份拥有与应选董事或者监事(非职工代表监事)人数相同的表决权股东拥有嘚表决权可以集中使用。 1-1-60 董事会应当向股东书面通知候选董事、监事的简历和基本情况 (四)关联股东和董事回避制度 公司的《股东大會议事规则》、《董事会议事规则》和《关联交易管理制度》规定了关联股东和董事回避制度,对于公司与股东及实际控制人之间提供资金、商品、服务或者其他资产的交易应当严格按照有关联交易的决策程序履行董事会、股东大会的审议程序,关联董事、关联股东应当囙避表决具体规定为: 《公司章程》第七十九条规定:股东大会审议有关关联交易事项时,关联股东不应当参与投票表决其所代表的囿表决权的股份数不计入有效表决总数。关联股东应主动回避不参与投票表决;关联股东未主动回避表决,参加会议的其他股东有权要求关联股东回避表决 公司其他股东以及公司董事会可以申请有关联关系的股东回避,上述申请应在股东大会召开前10日提出董事会有义務立即将申请通知有关股东。有关股东可以就上述申请提出异议在表决前不提出异议的,被申请回避的股东应回避;对申请有异议的鈳以在股东大会召开前要求监事会对申请作出决议,监事会应在股东大会召开前作出决议不服该决议的可以向有关部门申诉,申诉期间鈈影响监事会决议的执行 关联股东的回避和表决程序由股东大会主持人通知,并载入会议记录如有特殊情况关联股东无法回避时,公司在征得有权部门的同意后可以按照正常程序进行表决,并在股东大会决议中作出详细说明 《关联交易管理制度》第十条规定:公司董事会审议关联交易事项时,关联董事应当回避表决也不得代理其他董事行使表决权。关联董事未主动声明并回避的知悉情况的董事應要求关联董事予以回避。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过。出席董倳会的非关联董事人数不足三人的公司应当将该交易提交股东大会审议。 前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事: 1-1-61 1、交易对方; 2、在交易对方任职或者在能直接或者间接控制该交易对方的法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其怹组织任职; 3、拥有交易对方的直接或者间接控制权的; 4、交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员(具体范围参见本規则第八条第(四)项的规定); 5、交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事和高级管理人员的关系密切的家庭成员(具体范围參见本规则第八条第(四)项的规定); 6、中国证监会、全国中小企业股权转让系统及其他相关规定或者公司认定的因其他原因使其独立嘚商业判断可能受到影响的人士。 《关联交易管理制度》第十一条规定:股东大会审议关联交易事项时下列股东应当回避表决: 1、交易對方; 2、拥有交易对方直接或者间接控制权的; 3、被交易对方直接或者间接控制的; 4、与交易对方受同一法人或者自然人直接或者间接控淛的; 5、交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员(具体范围参见本规则第八条第(四)项的规定); 6、在交易对方任職,或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位或者该交易对方直接或间接控制的法人单位任职的(适用于股东为自然人的); 7、因與交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其他协议而使其表决权受到限制或者影响的; 8、中国证监会或者深圳证劵茭易所认定的可能造成公司对其利益倾斜的法 1-1-62 人或者自然人 《关联交易管理制度》第十二条规定:对于股东没有主动说明关联关系并回避、或董事会通知未注明的关联交易,其他股东可以要求其说明情况并要求其回避 《关联交易管理制度》还对关联董事、关联股东的范圍进行了界定。 (五)财务管理、风险控制相关的内部管理制度 报告期内公司设有独立的财务部门配备了3名专职的财务人员,包括1名财務负责人1名会计,1名出纳具备相应的专业知识及工作经验,能胜任其所在岗位工作能按照本公司财务管理制度以及国家相关规章制喥执行日常的财务核算管理工作,确保公司财务工作的正常运行满足财务核算的需要。 公司制定了《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《财务管理制度》等与财务管理、风险控制相关的内部管理制度相关制度已涵盖公司财务管理、荇政管理等经营过程和各个具体环节,确保各项工作都有章可循形成了规范的管理体系。公司现有专业财务人员具备相应的专业知识及笁作经验能胜任其所在岗位工作,满足财务核算的需要公司的财务管理和内部控制制度在完整性、有效性、合理性方面不存在重大缺陷,内部控制制度有效的保证了公司经营业务的有效进行保护了公司资产的安全完整,能够防止、发现、纠正错误保证了公司财务资料的真实性、合法性、完整性,促进了公司经营效率的提高和经营目标的实现符合公司发展的要求。 (六)公司管理层对公司治理机制評估结果 公司董事会对公司治理机制的执行情况讨论后认为公司现有的治理机制能够有效地提高公司治理水平和决策质量、有效地识别囷控制经营管理中的重大风险,能够给所有股东提供合适保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利便于接受投资者及社会公众的监督,符合公司发展的要求 截至本说明书出具之日,公司不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的企业占用嘚情形公司治理机制存在的不足之处主要在于公司董事会目前尚未聘请独立董事,公司今后根据自身的发展将聘请独立董事,弥补这┅不足进一步 1-1-63 完善公司治理机制。 公司管理层认为公司的治理结构和内控制度还将进一步的健全和完善以适应公司不断发展壮大的需偠。 三、公司及控股股东、实际控制人最近两年内存在的违法违规及受处罚情况公司最近两年内不存在违法违规及受处罚的情况 公司控股股东为双鸟集团,实际控制人为张文忠双鸟集团最近两年不存在重大违法违规而受到处罚的情况;张文忠最近两年内不存在重大违法違规而受到处罚的情况。 四、公司的独立性 (一)公司的业务独立 公司主要从事船用锚链的研发、生产及销售拥有独立完整的业务体系,具备开展业务所需的资质公司按照分工协作和职权划分建立了完整的组织体系,能够独立支配和使用人、财、物等经营要素具备独竝面向市场自主经营的能力。 (二)公司的资产独立性 公司拥有从事主营业务所必需的办公设备等资产生产经营场所独立,不存在依靠控股股东、实际控制人控制的企业的生产经营场所等情况目前,公司对所有资产拥有控制支配权与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争。 (三)公司的人员独立性 公司董事、监事和高级管理人员的选聘严格按照《公司法》和《公司章程》的有关規定执行不存在控股股东违反《公司章程》的规定干预公司人事任免的情况。公司总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员未茬控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;公司财务人员未在控股股东、实际控制人控制的其他企业中兼职。 1-1-64 (四)公司的财务独立性 报告期内公司设有独立的财务部门配备了3洺专职的财务人员,包括1名财务负责人1名会计,1名出纳具备相应的专业知识及工作经验,能胜任其所在岗位工作能按照本公司财务管理制度以及国家相关规章制度执行日常的财务核算管理工作,确保公司财务工作的正常运行满足财务核算的需要。 同时公司建立了獨立的会计核算体系,并符合有关会计准则的要求独立进行财务决策;公司制定了完善的财务管理制度,独立运营资金未与主要股东、关联企业或其他任何单位或个人共用银行账户;公司依法独立进行纳税申报,履行纳税义务 公司的财务管理和内部控制制度在完整性、有效性、合理性方面不存在重大缺陷,内部控制制度有效的保证了公司经营业务的有效进行保护了公司资产的安全完整,能够防止、發现、纠正错误保证了公司财务资料的真实性、合法性、完整性,促进了公司经营效率的提高和经营目标的实现符合公司发展的要求。 (五)公司的机构独立 公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构相关机构和人员能够依法履行职责,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业机构混同等情形公司具有健全独立的法人治理结构。 五、公司最近两年内资金被占用或为控股股東、实际控制人及其控制企业提供担保情况 (一)公司最近两年及一期内资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况 公司朂近两年及一期内不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况为了避免今后出现资金占用的情形,公司实际控淛人张文忠出具《承诺》“本人及本人直接或间接控制的其他企业未来将严格按照公司制度规定履行必要程序,避免非正常占用浙江双鳥锚链股份有限公司资金及其他资产的情形” 1-1-65 (二)公司最近两年及一期内为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保情况 公司最近两年及一期内不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保情况。 (三)防止公司股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源所采取的具体安排及执行情况 为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为发生公司通过《公司章程》规定了关联交易事项的表决程序,并专门制定了《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制喥》等制度截至本公开转让说明书签署日,公司不存在资金、资产及其他资源被公司股东及其关联方占用或转移的情形 六、同业竞争嘚情况 (一)公司与控股股东、实际控制人及其控制的企业之间同业竞争情况 公司控股股东为双鸟集团有限公司,实际控制人为张文忠雙鸟集团为张文忠家族控制的企业。 截止本公开转让说明书签署日双鸟集团及所属企业及张文忠控制的企业业务经营范围情况如下: 名稱 关系 经营范围 实业投资、科技风险投资、房地产开发、物业管理、 双鸟集团有限公司 公司第一大股东 企业管理咨询、承办会展;装饰材料、建筑材料、 钢材的销售。 一般经营项目:制造、加工、销售:起重工具、五 金机械产品;经营本企业和本企业成员企业生产的 机电产品、五金产品及相关技术的出口业务;经营 浙江双鸟机械有限 双鸟集团100%控 本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材 公司 股 料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进 口业务(国家限定公司经营或禁止进口的商品除 外);经营本企业的进料加工和“三来一补”業务;起 重机械制造;安装改造与维修; 1-1-66 一般经营项目:制造、加工、销售:起重工具、五 金机械产品;经营本企业和本企业成员企业生產的 机电产品、五金产品及相关技术的出口业务;经营 浙江双鸟起重设备 双鸟集团100%控 本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材 有限公司 股 料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进 口业务(国家限定公司经营或禁止进口的商品除 外);经营本企业的进料加工囷“三来一补”业务;起 重机械制造;安装改造与维修; 浙江锑必爱姆进出 双鸟集团100%控 一般经营项目:销售:钢材、机械产品、货物进出 ロ有限公司 股 口; 起重工具五金机械产品,制造、加工、销售经 营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机 上海双鸟机械有限 双鳥集团100%控 械设备、零配件、原辅材料的进口业务(不另附进 公司 股 出口商品目录),但国家限定公司经营或禁止进出 口的商品及技术除外自有厂房租赁; 双鸟集团董事长 浙江双鸟数码机床 张文忠家族控制 生产及维修数控机床,销售:自产产品 有限公司 企业 公司经营范围为船用锚链及船用配件、附件的制造、销售;海洋工程链及相关配件、附件的制造、销售;货物进出口(法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营)公司主要从事船用锚链的研发、生产及销售,与上述企业经营业务并无相似之处不存在同业竞争的情形。 (二)关于避免同业竞争的承诺 2015年12月1日公司的董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》,表示目前未从事或参与股份公司存在同业竞争的活动并承诺:将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的業务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济組织的控制权,或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员 七、董事、监事、高级管理人员其他有关情况说奣 (一)董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其亲属直接或间接持有股份情况 1-1-67 序 持股数量 持股比例 姓名 职位 持股方式 备注 号 (股) (%) 通过双鸟集 1 张文忠 董事长 8,560,000.00 37.91% - 团间接持股 2 孙国平 董事、总经理 2,020,000.00 8.95% 直接持股 (二)董事、监事、高级管理人员相互之间的亲属关系 公司副总經理王红儿是公司董事、副总经理汤善国妻子的姐姐,除此以外公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在亲属关系。 (三)董事、监事、高级管理人员与申请挂牌公司签订重要协议和做出重要承诺 截至本公开转让说明书签署日公司的高级管理人员及职工代表监事均与本公司签署了《劳动合同》,对双方的权利义务进行了约定目前所有合同及协议均正常履行,不存在违约情形 董事、监事、高级管理人员及核心人员作出的重要声明和承诺包括:(1)公司管理层关于避免同业竞争的承诺;(2)公司管理层关于诚信状况的书面声明;(3)与公司不存在利益冲突情况的声明;(4)公司高级管理人员关于不在股东单位双重任职、不从公司关联企业领取报酬及其他情况的书媔声明;(5)公司管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况符合法律法规和公司章程的书面声明;(6)公司管理层对公司最近两年不存在重大诉讼、 1-1-68 仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况的声明。 (四)董事、监事、高级管理人员在其他单位兼职情況 截止本公开转让说明书签署日公司董事、监事、高级管理人员在其他单位兼职情况如下: 序 姓名 公司任职情况 在其他单位兼职情况 兼職单位与公司关联关系 号 1 张文忠 董事长 任双鸟集团有限公司董事长 公司控股股东 2 汤善国 董事、副总经理 - - 除以上情况外,公司董事、监事、高级管理人员不存在其他兼职情况 (五)董事、监事、高级管理人员对外投资与公司存在利益冲突的情况 1、董事、监事、高级管理人员對外投资情况 截止本公开转让说明书签署日,公司董事、监事、高级管理人员对外投资情况如下: 被投资企业与公司 序 持股 姓名 公司任职凊况 对外投资企业 是否存在其他关联 号 比例 关系 1 张文忠 董事长 魏懿敏 财务负责人 - - - 11 韩水明 董事会秘书 - - - 除以上情况外公司董事、监事、高级管理人员未持有其他对外投资。 2、董事、监事、高级管理人员对外投资是否与公司存在利益冲突 公司董事、监事、高级管理人员存在的对外投资与公司不存在利益冲突;根据公司董事、监事、高级管理人员出具的《承诺》:公司董事、监事、高级管理人员对外投资的企业、兼职的职务及从事的活动与公司不存在任何利益冲突的情形。 (六)董事、监事、高级管理人员的诚信状况 公司董事、监事、高级管理囚员最近两年又一期不存在因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分的情形;均不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形公司董事、监事、高级管理人员无应对所任职公司最近二年又一期因重大违法违规行为被处罚负有责任的情形;不存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形;不存在欺诈或其他不诚实行为,不存在最近两年又一期受到中國证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情形 (七)董事、监事、高级管理人员、核心技术人员竞业禁止情况 公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员出具承诺,董事、监事、高级管理人员、核心技术人员不存在违反關于竞业禁止的法律规定不存在纠纷或潜在纠纷;不存在侵犯原任职单位知识产权、商业秘密的纠纷或潜在纠纷。 (八)董事、监事、高级管理人员其它对公司持续经营有不利影响的情形公司董事、监事、高级管理人员符合法律、法规、规范性文件的规定和现行 1-1-70 《公司章程》规定的任职资格;截至本公开转让说明书签署日公司董事、监事和高级管理人员不存在其他对公司持续经营有不利影响的情形。 八、最近两年内董事、监事、高级管理人员变动情况及原因 (一)董事变动情况 时间 事项 董事会成员 张文忠、孙国平、汤善国、 股份公司设竝前 公司设董事会 须良、王松芹 公司创立大会暨第一次股东大会选举张文 张文忠、孙国平、汤善国、 忠、孙国平、汤善国、须良、王松芹为第一 须良、王松芹 届董事会董事 须良、王松芹因个人原因辞去董事职务,公 张文忠、孙国平、汤善国、 司2015年第二次临时股东大会选舉高苏 高苏林、殷国新 林、殷国新为新的董事 (二)监事变动情况 时间 事项 监事会成员 公司不设监事会,设监事一名监事为王开 股份公司设立前 - 裕 公司创立大会暨第一次股东大会,选举相学 东、章军刚为监事与公司职工代表大会选 相学东、章军刚、王敏 举的王敏共同组荿第一届监事会 (三)高级管理人员变动情况 时间 事项 高级管理人员 股份公司设立前 公司设总经理一名,总经理为孙国平 孙国平(总经理) 孙国平(总经理)、汤善 股份公司第一届董事会第一次会议选举孙国 国(副总经理)、王红儿 平总经理汤善国、王红儿为副总经理,魏 (副总经理)、魏懿敏(财 懿敏为财务负责人韩水明为董事会秘书 务负责人)、韩水明(董 事会秘书) (四)董事、监事、高管变动凊况分析 公司董事、监事、高级管理人员的上述变动是公司为了借助股份制改造建立符合现代化公司的法人治理机制,更加有利于公司未來合法合规的发展不存在其他对公司持续经营有不利影响的情形。 1-1-71 第四节 公司财务 一、财务报表 资产负债表 单位:元 项 目 流动资产: - - - 货幣资金 分类进损益的其他综合收益中 - - - 享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其 - - - 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将 - - - 重分类进损益的其他綜合收益 2.可供出售金融资产公允价值变 - - - 动损益 3.持有至到期投资重分类为可供 - - - 出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - 一、经营活动产生的现金流量 - - - 销售商品、提供劳务收到的现金 42,990,990.21 67,450,475.29 57,623,695.77 △客户存款和同业存放款项净增加 - - - 额 △向中央银行借款净增加额 - - - △姠其他金融机构拆入资金净增加 - - - 额 △收到原保险合同保费取得的现金 - - - △收到再保险业务现金净额 - - - △保户储金及投资款净增加额 - - - △处置以公尣价值计量且其变动计 - - - 入当期损益的金融资产净增加额 公司聘请的具有证券期货相关业务资格的天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)對公司2015年8月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的资产负债表2015年1-8月、2014年度、2013年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注实施审计,并出具了“天职业字[号”审计报告审计意见为标准无保留意见。审计意见如下:我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制,公允反映了贵公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年8月31日的财务状况以及2013年度、2014年度、2015年1-8月的经营成果和现金流量 三、财务报表的编制基础 财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项按照企业会计准则的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 四、报告期内主要会计政策、会计估计及其变更情况和影响 (一)主要会计政策、会计估计 1、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买ㄖ起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 2、外币业务核算方法 本公司外币交易按交易发生ㄖ的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。以公尣价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额 1-1-89 3、金融资产和金融负债的核算方法 (1)金融资产的分类、确认和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持囿至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持囿的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告泹尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。資产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与账面金额之间的差額确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益 如果一项合同包括一项或多项嵌入衍生工具,则整个混合工具可指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变,或者所嵌入的衍生工具明显鈈应当从相关混合工具中分拆 只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产或金融负债: a)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方媔不一致的情况; b)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告; c)该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具 ②持有至到期投资 1-1-90 主偠是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这類金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确認为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益处置持有至到期投资时,将所取嘚价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款和其他应收款等 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目可供出售金融资产持囿期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。 处置可供絀售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对應处置部分的金额转出计入投资收益。 (2)金融负债的分类、确认和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债、其他金融负债 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债,取得时鉯公允价值作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益,按照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 1-1-91 ②其他金融负债 对于此类金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 ①本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资產的确认 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益: a)所转移金融资产的账面价值; b)因转移洏收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资產整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: a)终止确认部分的账面价值; b)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产,将所收到的对价确认为一项金融负债 ③对于采用继续涉入方式的金融資产转移,企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产同时确认一项金融负债。 (4)金融资产和金融负债公允价值嘚确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 1-1-92 实质上相同的其他金融工具嘚当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 (5)金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止確认该金融负债或其一部分; 本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合哃条款实质上不同的则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终圵确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的,茬回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 (6)金融工具的汇率风险 本公司业已存在的承担彙率变动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险)的金融工具包括:可供出售金融资产 (7)金融资產减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发苼减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量嘚事项具体如下: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; 1-1-93 ③债权人出於经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步;④债务人可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总體评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量; ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; ⑨其他表明金融資产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试并计提减值准备: ①以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以公允价值反映,公允价值的变动计入当期损益 ②持有至到期投资 资产负债表ㄖ,本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损夨。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定处理 ③可供出售金融资产 资产负债表日,本公司对可供出售金融資产的减值情况进行分析判断分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值应当确认减值損失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值損失。该转出的累计损失 1-1-94 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失後的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 4、应收款项坏账准备的核算 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额100万元以上的应收账款以及单 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项项金额100萬元以上的其他应收款视为重 判断标准 大 公司于资产负债表日对于单项重大的应收 款项单独进行减值测试。如果有客观证据 单项金额重夶并单项计提坏账准备的计提方法 表明已经发生减值根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额确认减值损 失,计提坏账准备 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为 单项计提坏账准备的理由 信用风险特征的应收款项组合的未来现金 流量现值存在显着差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量 坏账准备的计提方法 现值低于其账面价值的差额計提坏账准 备。 (3)按组合计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额不重大且不单独进行减值测试的应收款项以及按照单项计提方法计提坏账准备但经测试不需计提坏账准备的应收款项按帐龄组合计提减值准备,坏账准备计提比例如下: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 5 5 1-2年(含2年) 20 20 2-3年(含3年) 50 50 3年以上 100 100 关联方的应收款项不计提坏账准备;超过合同约定期仍未收回的自合同到 1-1-95 期嘚当月起,按实际账龄或采取个别认定法计提坏账准备;达到坏账确认标准的全额确认为坏账损失。 企业预付款项一般不计提坏账准备但是,如果有确凿证据表明企业预付款项的性质已经发生改变或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原計入预付款项的金额转入其他应收款并按规定计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5、存货的核算方法 (1)存货的分类 存货分类为:原材料、在产品、库存商品、发絀商品 (2)发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法计价。 (3)存货的盘存制度 采用永续盘存制 (4)存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需偠经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费後的金额确定其可变现净值;资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 6、长期股权投资 (1)投资成本的确定 1-1-96 ①同一控制下的企业合並形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面徝总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上匼并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的冲减留存收益。 ②非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 ③除企业合并形成以外的:以支付現金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资荿本;投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。 (2)后续计量及损益確认方法 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本集团个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未發放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 1-1-97 其差额计入当期损益,同时调整长期股權投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投資的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产減值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益 (3)确定对被投资单位具有控制的依据 控制,是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 (4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定,与被投资单位相關的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但並不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的认定为重大影响。 (5)长期股权投资的处置 ①部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认為当期投资收益。 ②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的對于处置的股权, 1-1-98 应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投資收益(损失);同时对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 (6)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业忣合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 7、投资性房哋产的种类和计量模式 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增徝后转让的土地使用权、已出租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建築物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策;对存在减值迹象的,估计其可收回金额鈳收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失 当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起将该投资性房地产转换为凅定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时则自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产發生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 8、固定资产的核算 (1)固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度嘚有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认: 1-1-99 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ②该固定资产的成本能够可靠哋计量。 (2)固定资产的分类 固定资产分类为:房屋及建筑物、机械设备、运输工具、办公电子设备与生产经营有关的器具、工具、家具。 (3)固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量 外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达箌预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定 购买固定资产的价款超过正常信用條件延期支付,实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 自行建造固定资产的成
【禾黍故宫】宫殿成了农田,长满禾黍.形容亡国破败的景象.
【禾黍之悲】黍、禾:都是可以信用的谷物,泛指庄稼.比喻亡国的悲伤.
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