广东伊之密精密机械股份有限公司
????2018?年度合并审计报告
????????????????????????????目??????录
一、审计报告………………………………………………………?????第?1—6?页
二、财务报表………………………………………………………?第?7—14?页
????（一）合并资产负债表……………………………………………?第?7?页
????（二）母公司资产负债表…………………………………………?第?8?页
????（三）合并利润表…………………………………………………?第?9?页
????（四）母公司利润表………………………………………………?第?10?页
????（五）合并现金流量表……………………………………………?第?11?页
????（六）母公司现金流量表…………………………………………?第?12?页
????（七）合并所有者权益变动表……………………………………?第?13?页
????（八）母公司所有者权益变动表…………………………………?第?14?页
三、财务报表附注………………………………………………?????第?15—96?页
???????????????????????????审????计???????报???????告
?????????????????????????????天健审〔2019〕1-325?号
广东伊之密精密机械股份囿限公司全体股东：
????我们审计了广东伊之密精密机械股份有限公司（以下简称伊之密公司）财务
报表包括?2018?年?12?月?31?日嘚合并及母公司资产负债表，2018?年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
????我們认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了伊之密公司?2018?年?12?月?31?日的合并及母公司财务狀况，以及?2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量
????二、形成审计意见的基础
????我们按照中国注册会计师审计准则的規定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任
按照中国注册会计師职业道德守则，我们独立于伊之密公司并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表審计
????三、关键审计事项
????关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对鉯对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不
对这些事项单独发表意见。
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????(一)?收入确认
????1.?事项描述
????相关信息披露详见财务报表附注三（二十彡）所述的收入确认会计政策及附
????伊之密公司的营业收入主要来自于模压成型设备的研发、生产与销售2018
年度，伊之密公司财务報表所示营业收入项目金额为人民币?2,014,969,813.68
元其中模压成型设备销售业务的营业收入为人民币?1,935,951,288.07?元，占
营业收入的?96.08%
????根据伊之密公司与其客户的销售合同约定，伊之密公司根据实际情况分国内
直销、国内经销和出口销售三种情况分别进行收入确认
????由于營业收入是伊之密公司关键业绩指标之一，可能存在伊之密公司管理层
（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期嘚固有风险
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项
????2.?审计应对
????针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
????(1)?了解与收入确认相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；
????(2)?检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
????(3)?对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动并查明波动原因；
????(4)?对于內销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件包括销
售合同、出库单、安装调试报告等；对于出口收入，获取电子口岸信息並与账面
记录核对并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支
????(5)?结合应收账款函证，以抽样方式向主偠客户函证本期销售额；
????(6)?以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、安装调
试报告、客户签收单、出口报關单等支持性文件评价营业收入是否在恰当期间
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????(7)?针对年末发出商品，采取适当的抽样方法选取客户执行函证程序；
????(8)?检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作絀恰当列报和披露
????(二)?应收账款减值
????1.?事项描述
????相关信息披露详见财务报表附注三（十）所述的应收账款坏賬准备会计政策
????截至?2018?年?12?月?31?日，伊之密公司财务报表所示应收账款项目账面余额
????对于单独进行减值测试的应收账款当存在客观证据表明其发生减值时，管
理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、
担保物价徝等因素估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采
用组合方式进行减值测试的应收账款管理层根据账龄、资产类型等依据划分组
合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础结合现实情
况进行调整，估计未来现金流量现值并确萣应计提的坏账准备。
????由于应收账款金额重大且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将
应收账款减值确定为关键审计倳项
????2.?审计应对
????针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
????(1)?了解与应收账款减值相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；
????(2)?对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特
征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以账龄
为信用风险特征的应收賬款组合以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及
对应计提坏账准备的计算是否准确；
????(3)?检查应收账款的期后回款情况，評估应收账款的可回收性；
????(4)?选取客户样本独立执行应收账款余额函证程序确认应收账款期末余额
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????(5)?检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
????管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财
务报表和我们的审计报告。
????我们对财務报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表
????结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报
????基于我们已執行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报
告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
????五、管理层和治理层对财务报表的责任
????管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内蔀控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
????在编制财务报表时，管理层负责评估伊之密公司的持续经营能力披露与持
續经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止
运营或别无其他现实的选择。
????伊之密公司治理层（以下简称治理层）负责监督伊之密公司的财务报告过程
????六、注册会计师对财务报表审计的责任
????我们的目标是对财务報表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
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????在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀
疑同时，我们也执行鉯下工作：
????(一)?识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、適当的审计证据作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
????(二)?了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
????(三)?评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
????(四)?对管理層使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审
计证据就可能导致对伊之密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况昰否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而未来的事项或情況可能导致伊之密公司不能持续经营。
????(五)?评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表
是否公允反映楿关交易和事项。
????(六)?就伊之密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据以对财务报表发表审计意见。我們负责指导、监督和执行集团审计并对审
????我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
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第?6?页?共?96?页
第?7?页?共?96?页
第?8?页?共?96?页
第?9?页?共?96?页
第?10?页?共?96?页
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????????????????????广东伊之密精密机械股份有限公司
?????????????????????????????????财务报表附注
?????????????????????????????????????2018?年度
????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元
????一、公司基本情况
????广东伊之密精密机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由广东伊之密精密机械
有限公司整体变更设立，于?2011?年?6?月?28?日在佛山市顺德区市场安全监管局登记注册总
部位于广东省佛山市。公司现持有统一社会信用代码为?46335Y?的营业执照
注册资本?432,000,000.00?元，股份总数?432,000,000?股（每股面值?1?え）公司股票已于
2015?年?1?月?23?日在深圳证券交易所挂牌交易。截至?2018?年?12?月?31?日有限售条件的股
????本公司属机械制慥行业。
????主要产品：注塑机、压铸机、橡胶注射机及相关配套产品
????本财务报表业经公司?2019?年?4?月?19?日第三届第┿次董事会批准对外报出。
????本公司将广东伊之密精密注压科技有限公司（以下简称伊之密注压）、佛山伊之密精密
橡胶机械有限公司（以下简称伊之密橡胶）、广东伊之密高速包装系统有限公司（以下简称
伊之密包装）、伊之密机器人自动化科技（苏州）有限公司（以下简称伊之密机器人）、伊之
密精密机械（苏州）有限公司（以下简称苏州伊之密）、佛山市顺德区容桂伊哥体育运动策
划有限公司（以下简称伊之密伊哥）、佛山顺德伊之密模压成型技术有限公司（以下简称伊
之密模压）、伊之密精密机械（香港）有限公司（以下简稱香港伊之密）、?YIZUMI-HPM
金信托计划?13?家子公司及?1?家结构化主体纳入本期合并财务报表范围情况详见本财务报
表附注合并范围的变更囷在其他主体中的权益之说明。
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????二、财务报表的编制基础
????(一)?编制基础
????本公司财务报表以持续经营为编制基础
????(二)?持续经营能力评价
????本公司不存在导致对报告期末起?12?个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
????三、重要会计政策及会计估计
????偅要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体會计政策和会计估计。
????(一)?遵循企业会计准则的声明
????本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
????(二)?会计期间
????会计年度自公历?1?月?1?日起至?12?月?31?ㄖ止
????(三)?营业周期
????公司经营业务的营业周期较短，以?12?个月作为资产和负债的流动性划分标准
????(四)?记账夲位币
????采用人民币为记账本位币。
????(五)?同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
????1.?同一控制下企业匼并的会计处理方法
????公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整資本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益
????2.?非同一控制下企业合并的会计处理方法
????公司在购买日对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
???????????????????????????????????第?16?页?共?96?页
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的其差
????(六)?合并财务报表的编制方法
????母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财務报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第?33?号—
—合并财务报表》编制
????(七)?现金及现金等价物的确定标准
????列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
????(八)?外币业务和外币报表折算
????1.?外币业务折算
????外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，
外币货币性项目采用资產负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外計入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非貨币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
????2.?外币财务报表折算
????资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中嘚收入和费
用项目采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额计入其他综合收益。
????(九)?金融工具
????1.?金融资产和金融负债的分类
????金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、貸款和应收款项、可供出售金融资产
????金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负債（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
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????2.?金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和終止确认条件
????公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时按照公允价值計量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交
易费用计入初始确认金额。
????公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能發生
的交易费用，但下列情况除外：(1)?持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法
按摊余成本计量；(2)?在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。
????公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)?以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2)?与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3)?不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债嘚财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)?按照《企业会计准则第?13?号——或有事项》确
定的金额；2)?初始确认金额扣除按照《企业会计准则苐?14?号——收入》的原则确定的累积
????金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下
方法处理：(1)?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资產持有期间所取得的利息或现金股利确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同
时调整公允价值变动收益。(2)?可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供絀售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他綜合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
????当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有權上几乎所有的风
险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一蔀分
????3.?金融资产转移的确认依据和计量方法
?????????????????????????????????第?18?頁?共?96?页
????公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)?放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资
产；(2)?未放弃对该金融资产控淛的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产并相应确认有关负债。
????金融资产整体转移满足终止确认条件的將下列两项金额的差额计入当期损益：(1)?所
转移金融资产的账面价值；(2)?因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1)?终止确认部分的账面价值；(2)?终止确认部分的对价，
与原直接計入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
????4.?金融资产和金融负债的公允价值确定方法
????公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使鼡的输入值分以下层级并依次使用：
????(1)?第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
????(2)?第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活躍市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
????(3)?第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业匼并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等
????5.?金融资产的减值测试和减值准备计提方法
????(1)?资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产發生减值的计提减值准备。
????(2)?对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测試；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
?????????????????????????????????第?19?页?共?96?页
项金额重夶和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面價值高于预计未来现金流量现值的差
????(3)?可供出售金融资产
????1)?表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
????①?债务人发生严重财务困难；
????②?债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
????③?公司出于经濟或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
????④?债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
????⑤?因債务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
????⑥?其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况
????2)?表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本
????本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过?50%（含?50%）或低于
其成本持續时间超过?12?个月（含?12?个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过?20%（含?20%）但尚未达到?50%的或低于其成本持续时间超过?6
个月（含?6?个月）但未超过?12?个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该權益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否發生重大不利变化判断该权益工
????以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失後发生的事项有关的原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回
升直接計入其他综合收益。
????以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，
计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回
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????(十)?应收款项
????1.?单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额????应收账款余额?100?万元以上（含），其他应收款余额?30
标准????????????????????????????万元以上（含）的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准????单独进行减徝测试根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法????????????????????面价值的差额计提坏账准备
????2.?按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
????(1)?具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征确定组合的方法
账龄分析法組合??????????????????相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
????????????????????????????????应收公司合并范围内关联方款项及员工备用金等具有
????????????????????????????????类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合??????????????????账龄分析法
????????????????????????????????根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
????????????????????????????????账准备（经测试未发生减值的，不计提坏账准备）
????(2)?账龄分析法
??账?????龄????????????????????????应收账款计提比例(%)???????其他应收款计提比例(%)
1?年以内（含下同）??????????????????????????????????5.00????????????????????5.00
1-2?年???????????????????????????????????????????????10.00???????????????????10.00
2-3?年???????????????????????????????????????????????20.00???????????????????20.00
3-4?年???????????????????????????????????????????????30.00???????????????????30.00
4-5?年???????????????????????????????????????????????50.00???????????????????50.00
5?年以上????????????????????????????????????????????100.00??????????????????100.00
????3.?单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
????????????????????????????????应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由??????????征的应收款项组合和其他组合的未来现金流量现值存
????????????????????????????????在显著差异
????????????????????????????????单独进行减值测试，根據未来现金流量现值低于其账面
????????????????????????????????价值的差额计提坏账准备
????对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
????(十一)?存货
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????1.?存货的分类
????存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等
????2.?发出存货的计价方法
????原材料采用月末一次加权平均法，其他存货发出采用个别计价法
????3.?存货可变现净值的确定依据
????资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成夲进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
????4.?存货的盘存制度
????存货的盘存制度为永续盘存制。
????5.?低值易耗品和包装物的摊销方法
????(1)?低值易耗品
????按照一次转销法进行摊销
????(2)?包装物
????按照一次转销法進行摊销。
????(十二)?划分为持有待售的非流动资产或处置组
????1.?持有待售的非流动资产或处置组的分类
????公司将同时滿足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。
????公司专为转售而取得的非流动资产或处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为?3?个月）内很可能满足持有待售类别嘚其他划分条件的在取得日
将其划分为持有待售类别。
????因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年內完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：?1）
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买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件巳经及时采取行动且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资產或处置组未能在一年内完成出售公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
????2.?持有待售的非流动资产或处置组的计量
????(1)?初始计量和后续计量
????初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流動资产或处置组时其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额
减记的金额確认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
????对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量除企业合並中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额计入当期損益。
????对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账媔价值所占比重按比例抵减其账面价值。
????持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置組
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
????(2)?资产减值损失转回的会计处理
????后续资产负债表日持有待售的非流动资产公尣价值减去出售费用后的净额增加的以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金
额計入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回
????后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用後的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期損益已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回
????持有待售的处置组确认的資产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。
????(3)?不再继续划汾为持有待售类别以及终止确认的会计处理
????非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
類别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：1)?划分为持有
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待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
徝等进行调整后的金额；2)?可收回金额
????终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益
????(十三)?长期股权投资
????1.?共同控制、重要影响的判断
????按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相關活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响
????2.?投资成本的确定
????(1)?同一控制下的企业合并形荿的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面徝总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的
????公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资嘚初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益。
????(2)?非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
????公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
????1)?在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本
????2)?茬合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属於“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
????(3)?除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第?12?号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第?7?号——非货币性资产交换》确定其初始
????3.?后续计量及损益确认方法
????对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对聯营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算
????4.?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
????(1)?个别财务报表
????对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权
对被投资单位仍具有偅大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22?号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算
????(2)?合并财务报表
????1)?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
????在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司洎购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，
????丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商譽与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
????2)?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且屬于“一揽子交易”的
????将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制
权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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????(十四)?固定资产
????1.?固定资产确认条件
????固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会
计年度的有形资產。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
????2.?各类固定资产的折旧方法
???类???别????????????????折旧方法????????折旧年限(年)?????残值率(%)????年折旧率(%)
房屋及建筑物??????????年限平均法??????????????????20.00??????????5.00??????????4.75
机器设备??????????????年限平均法??????????????????10.00??????????5.00??????????9.50
运输工具??????????????年限平均法????????????????????5.00?????????5.00?????????19.00
电子设备??????????????年限平均法????????????????????3.00?????????5.00?????????31.67
其他设备??????????????年限平均法????????????????????5.00?????????5.00?????????19.00
????(十五)?在建工程
????1.?在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的实际成本计量。
????2.?在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工決算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。
????(十六)?借款费用
????1.?借款费用资本化的确认原则
????公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予鉯资
本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。
????2.?借款费用资本化期间
????(1)?当借款費用同时满足下列条件时开始资本化：1)?资产支出已经发生；2)?借款费
用已经发生；3)?为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的購建或者生产活动已经开
????(2)?若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过?3?个月暫停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始
????(3)?当所购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
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????3.?借款费用资本化率以及资本化金额
????为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专門借款的以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了┅般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化
????(十七)?无形资产
????1.?无形资产包括土地使用权、商标权等知识产权、软件使用权、BOT?项目特许经营权、
专利技术等，按成本进行初始计量
????2.?使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如
??项?目????????????????????????????????????????????????摊销年限(年)
土地使用权????????????????????????????????????????????????50.00
商标权等知识产权??????????????????????????????????????????10.00
软件????????????????????????????????????????????????????2.00-5.00
BOT?特许经营权????????????????????????????????????????????21.75
专利技术??????????????????????????????????????????????????5.00
????3.?内部研究开发项目研究階段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1)?完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2)?具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)?无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明運用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)?有足够的技术、财务资源囷其
他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)?归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
????(十八)?部分长期资产减值
????对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日囿迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
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命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的
資产组或者资产组组合进行减值测试。
????若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当
????(十九)?长期待摊费用
????长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在?1?年以上（不含?1?年）的各项费用长期待摊
费用按实際发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余價值全部转入当期损益。
????(二十)?职工薪酬
????1.?职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
????2.?短期薪酬的会计处理方法
????在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损
????3.?离职后福利的会计处理方法
????离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
????(1)?在职工为公司提供服务的会计期间根據设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本
????(2)?对设定受益计划的会计处理通常包括下列步驟：
????1)?根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计计量设定受益计劃所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本；
????2)?设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项設定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
????3)?期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计劃净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新
計量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
????4.?辞退福利的会计处理方法
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????向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1)?公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)?公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
????5.?其他长期职工福利的会计处理方法
????向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有關规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组荿项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本
????(二十一)?预计负债
????1.?因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损匼同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债
????2.?公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表ㄖ对预计负债的账面价值进行复核
????(二十二)?股份支付
????1.?股份支付的种类
????包括以权益结算的股份支付和以现金結算的股份支付。
????2.?实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
????(1)?以权益结算的股份支付
????授予后立即可行權的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积
????换取其他方垺务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用相應增加所有者权益。
????(2)?以现金结算的股份支付
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????授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成夲或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每個资产负债表日以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
????(3)?修改、终止股份支付计划
????如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应
地確认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件
????如果修改减少了授予的权益笁具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改減少了授予的
权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，茬处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
????如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（洇未满足可
行权条件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
????(二十三)?收入
????1.?收入确认原则
????(1)?销售商品
????销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)?将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购貨方；2)?公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商
品实施有效控制；3)?收入的金额能够可靠地计量；4)?相关嘚经济利益很可能流入；5)?相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
????(2)?提供劳务
????提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生囷将发生
的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易嘚完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认
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提供劳务收入，并按相同金额结轉劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入
????(3)?让渡资产使用权
????让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入利息收叺按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
????2.?公司销售商品收入的具体确认方法
????公司产品销售包括国内销售和出口销售其中，国内销售“以直销为主、买断式经销为
辅”絀口销售“以直销和经销方式相结合”。公司根据实际情况分国内直销、国内经销和
出口销售三种情况分别进行收入确认具体情况如下：
????(1)?国内销售
????1)?直销方式：公司根据客户订单要求完成产品生产后发货，货物运至合同指定地点
公司技术人员进行安裝调试，客户确认调试合格并在安装调试报告上签字后相关的风险和
报酬已转移，并已取得收款的相关权利公司据此确认收入。
????2)?经销方式：公司根据经销商订单要求完成产品生产后货物运至合同指定地点，经
销商在整机出仓送货单上签字并盖章后相关的風险和报酬已转移，并已取得收款的相关权
利公司据此确认收入。
????(2)?出口销售
????公司根据客户订单要求完成产品生产后發货公司产品经海关申报后，取得出口报关申
报联和装箱单货物报关离开口岸一般一个月内（特殊情况会有两个月），海关打印出口報
关单（出口退税联）公司以出口发票专用记账联、出口报关单、销售合同等作为收入确认
的依据，公司据此确认收入
????(二十㈣)?政府补助
????1.?政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)?公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)?公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照洺义金额计量
????2.?与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
????政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成長期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，
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冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
????3.?与收益相关的政府补助判断依据及会計处理方法
????除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关蔀分的政府补助难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间嘚相关成本费用
或损失的确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关荿本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
????4.?与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
????5.?政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
????(1)?财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
????(2)?财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用
????(二十五)?遞延所得税资产、递延所得税负债
????1.?根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所嘚税资产或递延所得税负债。
????2.?确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限资产负债表ㄖ，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
????3.?资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所嘚税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。
????4.?公司当期所得稅和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列
情况产生的所得税：(1)?企业合并；(2)?直接在所有者权益中确认的交易戓者事项。
????(二十六)?经营租赁
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????公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用直接计入当期損益。或有租金在实际发生时计入当期损益
????公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益
????(二十七)?安全生产费
????公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企〔2012〕16號）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期
损益同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时属于费用性支絀的，直接冲
减专项储备形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工
达到预定可使用状态时确认为固萣资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并
确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧
????(二┿八)?其他重要的会计政策和会计估计
????1.?终止经营的确认标准、会计处理方法
????满足下列条件之一的、已经被处置或划分為持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
????(1)?该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
????(2)?该組成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
????(3)?该组成部分是专为转售洏取得的子公司。
????2.?与回购公司股份相关的会计处理方法
????因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回購所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）
????(二十九)?重要会计政策变更
????企业会计准则变化引起的会计政策变更
????1.?夲公司根据《财政部关于修订印发?2018?年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
?????????????????????????????????第?33?页?共?96?页
〔2018〕15?号)及其解读和企业会计准则的要求编制?2018?年度财务报表，此项会计政策变
更采用追溯调整法2017?年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
?????????????原列报报表项目及金额????????????????????????新列报报表项目及金额
应收票据??????????????????????204,269,812.97??????应收票据及应收
??????????????????????????????????????????????????????????????????????528,473,905.20
应收账款??????????????????????324,204,092.23??????账款
应收股利??????????????????????????????????????????其他应收款????????????6,173,239.46
其他应收款??????????????????????6,173,239.46
固定资产??????????????????????399,988,171.01
??????????????????????????????????????????????????固定资产????????????399,988,171.01
在建工程???????????????????????98,666,806.46
??????????????????????????????????????????????????在建工程?????????????98,666,806.46
应付票据??????????????????????181,245,538.86??????应付票据及应付
??????????????????????????????????????????????????????????????????????443,265,749.56
应付账款??????????????????????262,020,210.70??????账款
应付利息????????????????????????????729,825.00
应付股利????????????????????????????603,272.11????其他应付款????????????7,314,301.52
其他应付款??????????????????????5,981,204.41
长期应付款??????????????????????9,418,360.94
??????????????????????????????????????????????????长期应付款????????????9,418,360.94
??????????????????????????????????????????????????管理费用????????????133,774,574.40
管理费用??????????????????????212,265,452.00
??????????????????????????????????????????????????研发费用?????????????78,490,877.60
收到其他与经营活动????????????????????????????????收到其他与经营
???????????????????????????????72,641,208.09???????????????????????????73,506,458.09
有关的现金[注]????????????????????????????????????活动有关的现金
收到其他与投资活动????????????????????????????????收到其他与投资
??????????????????????????????396,295,830.48??????????????????????????395,430,580.48
有关的现金[注]????????????????????????????????????活动有关的现金
????[注]：将实际收到的与资产相关的政府补助?865,250.00?元在现金流量表中的列报由“收
到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。
????2.?财政部于?2017?年度颁布了《企业会计准则解释第?9?号——关于权益法下投资净损失
的会计处理》?企业會计准则解释第?10?号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧
方法》《企业会计准则解释第?11?号——关于以使用无形资产产苼的收入为基础的摊销方法》
及《企业会计准则解释第?12?号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联
????????????????????????????????????第?34?页?共?96?页
方》公司自?2018?年?1?月?1?日起执行上述企业会計准则解释，执行上述解释对公司期初财务
???????四、税项
???????(一)?主要税种及税率
??税?????种????????????????????计税依据??????????????????????????????税???率
增值税?????????????????销售货物或提供应税劳务????????????????17%、16%、11%、10%、6%
土地使用税?????????????土地使用面积??????????????????????????4?元、5?元、6?元/平方米
?????????????????????????????????????????????????????从价计征的按房产原值一次减除?30.00%
房产税?????????????????房产租金或房产原值????????????后余值的?1.20%计缴；从租计征的，按租
??????????????????????????????????????????????????????????????金收入的?12.00%计繳
城市维护建设税?????????应缴流转税税额?????????????????????????????????7.00%
教育费附加?????????????应缴流转税税额?????????????????????????????????3.00%
地方教育附加???????????应缴流转税税额?????????????????????????????????2.00%
?????????????????????????????????????????????????????15.00%；25.00%；香港和境外子公司根据
企业所嘚税?????????????应纳税所得额
?????????????????????????????????????????????????????????????注册地的相关法律计征
???????不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
??纳稅主体名称?????????????????????????????????????????????????????所得稅税率
本公司???????????????????????????????????????????????????????????????15.00%
伊之密橡胶???????????????????????????????????????????????????????????15.00%
伊之密注压???????????????????????????????????????????????????????????15.00%
伊之密包装???????????????????????????????????????????????????????????15.00%
伊之密机器人?????????????????????????????????????????????????????????15.00%
香港公司和境外子公司????????????????????????????????????????根据注册地的相关法律计征
除上述以外的其他纳税主体?????????????????????????????????????????????25.00%
???????(二)?税收优惠
????1.?增值税优惠
???????根据财政部、国镓税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财
税〔2002〕7号）公司出口产品增值税执行“免、抵、退”的出口退税政策，公司注塑机
和橡胶注射机的出口退税率为15.00%压铸机的出口退税率为17.00%。
???????根据财政部、国家税务总局《关于提高机电、荿品油等产品出口退税率的通知》（财税
????????????????????????????????????????第?35?页?共?96?页
〔2016〕113号）公司注塑机和橡胶注射机自2016年11月1日起，出口退税率由15.00%变更
????根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）原适用
17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%
????本公司、伊之密橡胶、伊之密包装、伊之密注压、伊之密机器人、苏州伊之密出口货物
享受“免、抵、退”税收政策，2018年5月1日起出口退税率由17.00%调整至16.00%
????2.?企业所得税優惠
????2017?年?11?月，公司通过高新技术企业的重新认定并收到广东省科学技术厅、广东省
财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR有效期三年，根据相关税收优惠政策公司?2018?年度按?15.00%的税率计
????2016?年?11?月伊之密包装通过高新技术企业审核，并收到广东省科学技术厅、广东省财
政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高噺技术企业证书证书编号为
GR，有效期三年根据相关税收优惠政策，伊之密包装?2018?年度按?15.00%的
????2017?年?11?月伊之密橡胶通过高新技术企业复审，并收到广东省科学技术厅、广东省
财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书证書编号为
GR，有效期三年根据相关税收优惠政策，伊之密橡胶?2018?年度按?15.00%的
????2017?年?11?月伊之密机器人通过高新技术企业审核並收到江苏省科学技术厅、江苏省
财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地税局、联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR有效期三年，根据相关税收优惠政策伊之密机器人?2018?年度按?15.00%
????2018?年?11?月伊之密注压通过高新技术企业审核，并收到广东省科学技术厅、广东省财
政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书证书编号为
GR，有效期三年根据相关税收优惠政筞，伊之密注压?2018?年度按?15.00%的
????五、合并财务报表项目注释
????(一)?合并资产负债表项目注释
??????????????????????????????????第?36?页?共?96?页
???????1.?货币资金
???????(1)?明细情况
??项?????目?????????????????????????????????????????????????????期末数??????????????????期初数
库存现金?????????????????????????????????????????????????????????178,594.60??????????????244,325.17
银行存款?????????????????????????????????????????????????????172,594,873.06???????????152,472,566.30
其他货币资金?????????????????????????????????????????????????45,977,185.62????????????27,526,021.59
??合?????计??????????????????????????????????????????????????218,750,653.28???????????180,242,913.06
???????其中：存放在境外的款项总额????????????????????????????23,607,189.58????????????43,409,525.47
???????(2)?其他说明
???????期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金?29,042,730.22?元，保函及信用证保证金
2,951,687.98?元消费贷项目保證金?5,500,000.00?元，使用受限；股票回购专用证券账户
???????期末存放在境外的货币资金港币?4,318,372.76?元，折合人民币?3,783,758.21?元；美
???????2.?应收票据及应收账款
???????(1)?明细情况
??项?????目?????????????????????????????????????????????????????期末数??????????????????期初数
应收票据??????????????????????????????????????????????????????68,442,102.87???????????204,269,812.97
应收账款?????????????????????????????????????????????????????372,944,043.83???????????324,204,092.23
??合?????计??????????????????????????????????????????????????441,386,146.70???????????528,473,905.20
???????(2)?应收票据
???????1)?明细情况
????????????????????????????????期末数???????????????????????????????????????期初数
??项????目???????????????????????坏账?????????????????????????????????????????坏账
?????????????????账面余额??????????????????账面价值???????????账面余额???????????????????账面价值
?????????????????????????????????准备?????????????????????????????????????????准备
?????????????????????????????????????????第?37?页?共?96?页
??????????????????????????????????期末数????????????????????????????????????????期初数
??项????目?????????????????????????坏账???????????????????????????????????????????坏账
???????????????????账面余额????????????????????账面价值?????????账面余额????????????????????账面价值
???????????????????????????????????准备???????????????????????????????????????????准备
