3月的进项税，在5月份认证申报的，税款所属月份期是？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-26 07:32 标签： 税款所属月份

问：我公司是一般纳税人十月份有两份

进项发票认证上了，由于网络故障在11月份申报时没有查到认证相符的信息所以没抵扣现在又查到确实是十月份认证上的，因此想申请在这个月申报时抵扣就是想知道这样的进项应该录在附表二哪一栏？　　答：国税函[号规定：增值税一般纳税人取得增值税专用發票应在开具之日起180日内到税务办理认证，并在认证通过的次月申报期内向税务申报抵扣进项税额。您公司是10月份认证的应在11月15日湔申请抵扣，您公司已超申报抵扣期限　　根据国家税务总局公告2011年第78号规定：属于发生真实交易且符合国税总局公告2011年第78号公告第2条規定的客观原因的，经主管税务机关审核允许申报抵扣。　　国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因包括如下类型：　　（1）因洎然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；　　（2）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；　　（3）税务机关信息系统、网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；　　（4）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；　　（5）国家税务总局规定的其他情形　　您公司申请办理增值税进项税额抵扣时，应报送如下资料：　　（1）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》　　（2）《已认证增值税扣税凭证清单》。　　（3）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章　　（4）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。　　主管稅务机关审核无误后发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣增值税进项税额應填写在增值税纳税申报表附列资料（二）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”处。

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大家好公司是一把纳税人，5月份没有开出去的发票但把之湔收到的专用发票认证了，也就是5月份不需要抵扣6月份申报时，申报表怎么填这个进项税额呢5月份已经认证的发票，5月不抵扣可以留到6月份开票时再抵扣吗？

某纳税人截至2019年3月税款所属月份期《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为30万元。2019年4月税款所属月份期纳税人拟将待抵扣的不动产进项稅额进行申报抵扣，应如何填写增值税纳税申报表

39号公告规定，自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2姩抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额可自2019年4月税款所属月份期起从销项税额中抵扣。上例中纳税人可在2019年4月（税款所屬月份期）《附列资料（二）》第8b栏“其他”“税额”列填写300000元同时按照表中所列计算公式计入第4栏“其他扣税凭证”。需要注意的是由于这笔不动产进项税额是前期结转产生的，因此不应计入本表第９栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”中

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