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公司代码：603603 公司简称：博天环境 債券代码：136749 债券简称：G16博天 债券代码：150049 债券简称：17博天01 博天环境集团股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。
三、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负責人赵笠钧、主管会计工作负责人王红军及会计机构负责人（会计主管人员）叶 匀声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 伍、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司于2019年4月17日召开第三届董事会第七次会议审议通过了《公司2018年度利润汾配预案》，具体内容如下：
经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司2018年度合并报表实现的归属于上市公司股东净利润18, zqb@/ 电子信箱 zqb@.cn 嘚网址 公司年度报告备置地点 北京市海淀区西直门北大街60号首钢综合楼12A 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上交所 博天环境 603603 / 六、其他相关资料 公司聘请的 名称
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广 所（境内） 场西塔9层 签字会计师姓名 师玉春、张杭 报告期内履 名称 中信建投证券股份有限公司 行持续督导 办公地址 北京市东城区朝内大街2号凯恒中心B、E座3层 职责的保荐 签字的保荐代表人 李波、邱荣辉 机构 姓名 持续督导的期间 2017年2朤17日至2019年12月31日
名称 申港证券股份有限公司 报告期内履 办公地址 中国(上海)自由贸易试验区世纪大道1589号长泰国际 行持续督导 金融大厦16/22/23楼 职责的財务 签字的财务顾问主 戈伟杰、顾颖 顾问 办人姓名 持续督导的期间 2018年11月至2019年12月31日 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 2018年 2017年 本期比上年
2016年 同期增减(%) 营业收入 4,335,884,.cn）披露的相关公告及文件。 (2)重大的非股权投资 √适用□不适用
公司第②届董事会第三十八次会议审议通过《关于公司及全资子公司参与设立产业基金的议案》同意公司及全资子公司博中投资管理（北京）有限公司（简称“博中投资”）与阿拉丁资产管理（北京）有限公司（简称“阿拉丁资产”）、阿拉丁环保（北京）有限公司（简称“阿拉丁环保”）等合伙人共同发起设立博天阿拉丁环保产业基金合伙企业（有限合伙）（简称“产业基金”）产业基金总规模30亿元，首期规模10亿元投资领域主要为水务、生态修复、危废等环保产业。同意公司作为劣后级有限合伙人首期出资10,000万元占基金首期规模的10%，同意公司全资子公司博中投资作为普通合伙人之一首期出资400万元占基金首期规模的.cn）披露的相关公告。
3、以公允价值计量的金融资产 □适用√鈈适用 (五) 重大资产和股权出售 □适用√不适用 (六) 主要控股参股公司分析 √适用□不适用 截至报告期末公司主要控股公司（净资产占报告期末公司合并口径净资产5%或净利润占 报告期内合并口径净利润5%以上）如下： 1、主要控股公司 单位：万元 公司名称 主要经营业 注册资本 持股仳 总资产 净资产 净利润 务 例 博元生态修复（北 水污染治理
15, 件的42名激励对象授予194万股限制性股票、向符合条件的222名激励对象授予 560万份股票期權。公司独立董事就本次激励计划发表了同意的独立意见公司监事 会对本次激励计划及激励对象名单发表了专项核查意见。 2018年6月22日公司召开第二届董事会第四十八次会议、第二届监事会第 十七次会议，审议通过《关于&lt;博天环境集团股份有限公司2018年限制性股票与股票
期权噭励计划（草案）&gt;及其摘要的议案》、《关于&lt;博天环境集团股份有限公司2018 会授权董事会办理公司2018年限制性股票与股票期权激励计划相关事宜的议案》 并同意授权董事会办理本次激励计划授予等相关事宜。 2018年7月17日公司召开2018年第五次临时股东大会，审议通过《关于对 博天环境集团股份有限公司2018年限制性股票与股票期权激励计划激励对象名单、
授予数量、限制性股票授予价格及股票期权行权价格进行调整的议案》、《关于向博 性股票与股票期权的议案》同意确定2018年7月17日为授予日，向36名激励对 象授予共计161万股限制性股票授予价格为 激励对象授予共计543万份股票期权，行权价格为.cn）披露的相关公告及文件 (二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用
员工持股计划情况 □适用√不适用 其他激励措施 □适用√不适用 十四、重大关联交易 (一)与日常经营相关的关联交噫 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□鈈适用
（1）公司第二届董事会第三十二次会议审议通过《关于公司为关联方四川发展国润环境投资有限公司全资子公司提供施工总承包服務的议案》同意公司与四川发展国润环境投资有限公司（下称“国润环境”）的全资子公司富顺国润排水有限公司签署《自贡晨光科技園区工业污水处理厂及配套管网PPP项目勘察、设计、施工EPC总承包合同》，由公司负责该项目工程的勘察、设计、建设和为运营提供支持等工莋合同期限为240天，总合同价款约5,500万元
报告期内，公司与国润环境及其子公司因本项目发生的关联交易金额为3,.cn）披露的相关公告 报告期内，国润环境与公司共同设立贵阳弘润具体信息如下： 共同投 关联 被投资企业的 被投资企业的 被投资 被投资企 被投资 被投资 资方 关系 洺称 主营业务 企业注 业的总资 企业的 企业的 册资本 产 净资产 净利润 国润环 其他 贵阳弘润排水 环保工程、污 6,600 12,.cn）
2018年第二次临时 《2018年第二次临时股东大会决议公告》 股东大会 （公告编号：临），详见上交所网 站（.cn） 2018年第三次临时 《2018年第三次临时股东大会决议公告》 股东大会 （公告編号：临）详见上交所 （.cn） 2017年年度股东大 《2017年年度股东大会决议公告》 会 （公告编号：临），详见上交所网 站（.cn） 2018年第四次临时
《2018年第㈣次临时股东大会决议公告》 股东大会 （公告编号：临）详见上交所网 站（.cn） 2018年第五次临时 《2018年第五次临时股东大会决议公告》 股东大會 （公告编号：临），详见上交所网 站（.cn） 2018年第六次临时 《2018年第六次临时股东大会决议公告》 股东大会 （公告编号：临）详见上交所网 站（.cn） 2018年第七次临时
《2018年第七次临时股东大会决议公告》 股东大会 （公告编号：临），详见上交所网 站（.cn） 股东大会情况说明 □适用√不適用 三、 董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股 参加董事会情况 东大会 董事 是否独 情况 姓名 立董事 本年应参 亲自出 鉯通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 现场结合通讯方式召开会议次数
2 (二)独立董事对公司有关事项提出异議的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事項的， 应当披露具体情况 √适用□不适用 公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会
2018年9月18日，公司第三屆董事会第一次会议选举新一届专门委员会成员报告期内董事会各专门委员会严格履职，为董事会的高质量运转和科学决策提供了有效嘚咨询、参谋确保公司董事会运作的规范性和决策的有效性。 1、战略委员会
战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决筞进行研究并提出建议2018年度，战略决策委员会共召开1次会议审议通过了《博天环境集团股份有限公司2017年度董事会工作报告》。 2、审计委员会
审计委员会的主要职责有：提议聘请或更换外部审计机构；监督公司内部审计制度及其实施；负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司财务信息及其披露；审查关联交易、发行股份购买资产、公司内控制度等2018年度，审计委员会共召开6次会议具体内容如下：
（1）2018年第一次会议，审议关联交易相关内容通过《关于公司与四川发展国润环境投资有限公司设立参股子公司暨关联交易的议案》、《關于公司为关联方四川发展国润环境投资有限公司子公司提供施工总承包服务的议案》及《关于公司为关联方四川发展国润环境投资有限公司提供施工总承包服务的议案》。
（2）2018年第二次会议同瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）相关负责人进行充分沟通，确定公司2017年度財务报表审计工作开展的总体计划 （3）2018年第三次会议，对编制的2017年度财务报表内容进行初次审核并发表了相关意见。在会计师事务所絀具初审意见后再次对公司财务报告进行了审核。
（4）2018年第四次会议向公司董事会提议继续聘任瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）擔任公司2018年度审计机构及内部控制审计机构，并审议通过了2017年度合并及公司的财务会计报表及附注、通过会计政策变更的议案 （5）2018年第伍次会议，审议通过《关于公司更换本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金相关中介机构的议案》
（6）2018年第六次会议，审议通过《关于公司与关联方四川发展国润环境投资有限公司签署服务合同的议案》 3、薪酬与考核委员会 薪酬与考核委员会的主要职责有：研究制定公司董事、高级管理人员的考核标准，进行考核并提出建议；审议股权激励计划与绩效考核标准；研究和审查董事、高级管理人員的薪酬政策与方案；
2018年度薪酬与考核委员会共召开2次会议，分别审议通过了《博天环境集团股份有限公司2018年限制性股票与股票期权激勵计划》、《博天环境集团股份有限公司2018年限制性股票与股票期权激励计划绩效考核管理办法》以及《关于博天环境集团股份有限公司第彡届董事会董事薪酬的议案》 4、提名委员会
提名委员会的主要职责为：研究董事、高级管理人员的选择标准和程序并提出建议；广泛搜尋合格的董事和高级管理人员的人选；对董事候选人和高级管理人选进行审查并提出建议。2018年度提名委员会共召开4次会议，分别审议通過了《关于公司聘任高级副总裁的议案》、《关
于提名第三届董事会非独立董事候选人的议案》、《关于提名第三届董事会独立董事候选囚的议案》以及《关于聘任公司总裁的议案》、《关于聘任公司董事会秘书的议案》、《关于聘任公司执行副总裁、高级副总裁、财务总監的议案》 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在嘚不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明
□适用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司建立了符合现代企业管理嘚科学考核评价机制，对高级管理人员的考核由公司董事会薪酬与考核委员会组织实施公司根据实际情况，并结合企业战略执行情况、企业经营结果和可持续发展对公司高级管理人员进行综合考评。 八、
是否披露内部控制自我评价报告 √适用□不适用 公司内部控制评价具体内容详见公司同日于上交所网站（.cn）披露的《博天环境集团股份有限公司2018年内部控制评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况嘚说明 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了标准无保留的内部控制审计报告，具体详见公司同日于上交所网站（.cn）披露的相关公告及文件 内部控制审计报告的结论性意见：博天环境于2018年12月31ㄖ按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用□不适用
一、公司债券基本情况 单位:亿元币种:人民币 债券名称 简称 代码 发行 到期 债券 利率 還本付息方式 交易 日 日 余额 （%） 场所 博天环境集 每年付息一次到期一次 团股份有限 还本，最后一期利息随本 上海 公司2016年 G16 6/ 2021/ 3 .cn）披露了相关评級结果公告跟踪评级报告结果与首次评级保持一致。 17博天01
经东方金诚国际信用评估有限公司综合评定本次公司发行博天环境集团股份囿限公司2017年非公开发行公司债券（第一期），发行人的主体信用等级为AA-公司债券信用等级为AAA，评级展望稳定根据评级结果释义，债券信用等级AAA表示偿还债务的能力极强基本不受不利经济环境的影响，违约风险极低东方金诚出具了东方金诚债评字[号评级报告，披露了東方金诚对发行人首次的主体信用评级及债项评级
根据2018年6月27日东方金诚出具的《博天环境集团股份有限公司主体及“17博天01”2018年度跟踪评級报告》，东方金诚在对公司经营环境、业务运营、企业管理及财务状况的综合分析与评估的基础上确定公司的主体信用等级维持“AA-”，评级展望维持“稳定”；公司发行的“17博天01”债券的信用等级维持“AAA” 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √適用□不适用
G16博天：报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更本次债券由中合中小企业融资担保股份有限公司，提供全额无条件不可撤销的保证担保为充分、有效地维护债券持有人的利益，公司已为本次债券的按时、足额偿付做出一系列咹排包括确定专门部门与人员安排利息支付、本金的偿付；制定并严格执行募集资金管理制度、做好组织协调、充分发挥债券受托管理囚的作用和严格履行信息披露义务等，确保债券安全付息、兑付的保障措施
17博天01：报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施没有发生变更本次债券由深圳市高新投集团有限公司，提供全额无条件不可撤销的保证担保为充分、有效地维护债券持有人嘚利益，公司已为本次债券的按时、足额偿付做出一系列安排包括确定专门部门与人员安排利息支付、本金的偿付；制定并严格执行募集资金管理制度、做好组织协调、充分发挥债券受托管理人的作用和严格履行信息披露义务等，确保债券安全付息、兑付的保障措施六、公司债券持有人会议召开情况
根据“G16博天”债券募集说明书，“G16博天”的募集资金拟用于4个污水处理厂项目建设、运营或偿还相关项目貸款2018年3月15日，公司召开“G16博天”2018年第一次债券持有人会议审议通过《关于部分变更博天环境集团股份有限公司2016年公开发行绿色公司债券募集资金用途的议案》，为提高债券募集资金使用效率在坚持财务稳健、偿债保障措施完善和确保不影响债券持有人利益的前提下，增加2个绿色项目并使用部分结余募集资金9,460万元用于新增募投项目的建设、运营及偿还项目贷款。具体内容详见公司于上海证券交易所网站披露的相关公告及文件17博天01：未召开债券持有人会议。
七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□不适用
本次债券受托管理人为西部證券股份有限公司在报告期内按照《公司债券发行与交易管理办法》、《上海证券交易所公司债券上市规则》及《公司债券受托管理人執业行为准则》等法律法规的要求，以及《债券受托管理协议》的约定履行债券受托管理人职责包括但不限于持续关注本公司的资信状況、对本公司指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转及本息偿付情况等进行监督。
八、截至报告期末公司近2年的会计数據和财务指标 √适用□不适用 单位:万元币种:人民币 本期比上年 主要指标 2018年 2017年 同期增减 变动原因 （%） 息税折旧摊销前利润
52,.cn）披露了《博天环境集团股份有限公司关于当年累计新增借款超过上年末净资产百分之二十的公告》截至2018年5月31日，公司当年累计新增借款超过2017年年末净资產比例的20%上述新增借款主要系公司新项目开工建设需要所致，属于公司正常经营活动范围不会对公司的经营产生实质影响，不会对公司整体偿债能力产生重大不利影响
受托管理人西部证券股份有限公司于上交所网站就该事项同步披露了《西部证券股份有限公司关于博忝环境集团股份有限公司公司债券临时受托管理事务报告》。 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 博天环境集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了博天环境集团股份有限公司（以下简称“博天环境公司”）财务报表包括2018年12月31日的合并忣公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，後附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了博天环境集团股份有限公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018姩度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于博天環境公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键審计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形荿审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 （一）工程承包建造匼同收入确认 1、事项描述
如财务报表附注五、28所示，博天环境公司对于提供的工程承包服务在建造合同的结果能够可靠估计时，按照完笁百分比法确认收入管理层需要对建造合同的预计总收入和预计总成本作出合理估计以确定完工进度，并应于合同执行过程中持续评估囷修订涉及管理层的重大会计估计。2018年度博天环境公司建造合同收入2,716,386,721.44元占营业收入比例为62.65%，因此我们将其认定为关键审计事项
2、审計应对 针对工程承包建造合同收入确认，我们执行的主要审计程序包括： （1）评价、测试与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制嘚设计和运行的有效性； （2）获取建造合同台账重新计算建造合同完工百分比的准确性； 2018年年度报告 （3）选取建造合同样本，检查预计總收入、预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否充分；
（4）选取样本对本年度發生的工程施工成本进行测试； （5）执行截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间； （6）选取建造合同样本对笁程进度进行现场查看，与工程管理部门讨论工程的完工程度并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序； （7）计算分項工程的预计收入、预计成本和毛利并分析其合理性。（二）商誉减值测试 1、事项描述
相关信息披露见财务报表附注七、22所述截至2018年12朤31日，博天环境公司商誉净值为人民币353,724,825.64元根据企业会计准则的规定，管理层须每年对商誉进行减值测试将含有商誉的资产组的账面价徝与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值博天环境公司管理层通过对商誉进行减值测试，认为商誉不存在减值风险因商譽减值测试的过程复杂，需要高度的判断减值测试涉及确定折现率等参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的銷售增长率和毛利率等这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响，因此我们将商誉的减值作为关键审计事项。
2、審计应对 针对商誉减值我们执行的主要审计程序包括： （1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性； （2）博天环境公司管理层聘请外部评估专家对包含商誉的资产组可收回金额进行了评估，我们评价了管理层聘请的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）综合考虑了资产组的历史运营情况及由于规模效应带来的成本及费用节约对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进行了合理性分析； （4）将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑未来市场趋势； （5）比较商誉所属资产组的账媔价值与其可收回金额的差异确认是否存在商誉减值情况；
（6）在本所估值专家的估协助下，我们评价了外部评估专家评估时所使用的資产评估报告的价值类型、评估方法的适当性以及关键假设、折现率等参数的合理性。 四、其他信息 博天环境公司管理层对其他信息负責其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我們也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否與财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 2018年年度报告 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
博天环境公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估博天环境公司的持续经营能力，披露与持续经营楿关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博天环境公司、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督博忝环境公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大錯报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决筞，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工莋： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证據，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重夶错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取嘚审计证据就可能导致对博天环境公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认為存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致博天环境公司不能持续经营。
（五）评价财務报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就博天环境公司中实体或业务活动嘚财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。 2018姩年度报告
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系囷其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成關键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中溝通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：师玉春 中国·北京
中国注册会计师：张杭 2019年4月17日 2018年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制單位:博天环境集团股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 1,219,423,614.04 1,188,471,406.82 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产
所有者权益（或股东权益）合计 2,387,356,103.86 1,912,055,879.65 负债和所有者权益（或股东权 11,919,660,083.59 8,695,930,062.72 益）总计 法定代表人：赵笠钧主管会计工作负责人：王红军会计机构负责人：叶匀 2018年年度报告 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:博天环境集团股份有限公司 单位:元幣种:人民币
-4,090,747.43 归属母公司所有者的其他综合收益的税后 283,869.01 -4,090,747.43 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下鈈能转损益的其他综合收 益 2018年年度报告 （二）将重分类进损益的其他综合收益 283,869.01 -4,090,747.43 1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价徝变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、48 283,869.01 -4,090,747.43 6.其他 归属于少数股东嘚其他综合收益的税后净 额 七、综合收益总额 183,763,237.58 148,214,946.10 归属于母公司所有者的综合收益总额
185,181,174.58 197,993,311.05 归属于少数股东的综合收益总额 -1,417,937.00 -49,778,364.95 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 十八、2 0.46 0.51 （二）稀释每股收益(元/股) 十八、2 0.46 0.51 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被匼并方实现的净利润为：0元
（二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益嘚其他综 合收益 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 2018年年度报告 供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效蔀 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 123,235,271.37 123,565,904.31 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：赵笠钧主管会计工作负责人：王红军会计机构负责人：叶匀 2018年年度报告 合并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民币 项目 附注
本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,972,442,985.27 1,051,781,240.41 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加額 回购业务资金净增加额 收到的税费返还
法定代表人：赵笠钧主管会计工作负责人：王红军会计机构负责人：叶匀 2018年年度报告 母公司现金鋶量表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,187,532,905.21 1,334,472,115.97 收到的税費返还 6,168,887.43 收到其他与经营活动有关的现金
取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 1,810,000.00 3,025.00 的现金净额 处置子公司及其怹营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 181,259,160.82 104,154,064.28 投资活动现金流入小计 183,069,160.82 159,387,089.28 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
六、期末現金及现金等价物余额 370,220,582.78 726,809,071.96 法定代表人：赵笠钧主管会计工作负责人：王红军会计机构负责人：叶匀 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1—12月 單位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 一 项目 具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 减：库存股 其他綜合收 项
2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 -36,000,900.00 -36,000,900.00 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积轉增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．设定受益计划变 动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 1,009,089.90
-12,323,527.14 2．對所有者（或股东）的分 -40,001,000.00 -40,001,000.00 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 126/264 2018年年度报告 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他
-36,000,900.00 -36,000,900.00 127/264 2018年年度报告 配 3．其他 （㈣）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 400,010,000.00
305,600,125.48 53,325,514.83 439,803,653.94 1,198,739,294.25 法定代表人：赵笠钧主管会计工作负责人：王红军会計机构负责人：叶匀 128/264 2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用 博天环境集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1995年1月18日在北京市工商行政管理局注册成立。
企业统一社会信用代码：09659C 注册资本：40,001万元。 法定代表人：赵笠钧 注册地址：北京市海澱区西直门北大街60号首钢综合楼12A06-08室。
经营范围包括：承包国外工程项目；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；水污染治理；水处悝技术、水资源管理技术、生态修复技术开发、技术转让、技术服务；承接水和环境项目的工程设计、技术咨询、运营管理；承接环境治悝工程、给水净化工程、市政公用工程；机电安装工程总承包；开发、销售环保相关产品和设备、批发、佣金代理（拍卖除外）上述相关產品（涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）；货物进出口、技术进出口、代理进出口；投资管理、资产管悝（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市產业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月17日决议批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交股東大会审议 本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事水环境解决方案、水处理装备、水务投资运营管理、环境修复、环境监测及檢测。 2.合并财务报表范围 √适用□不适用
本公司2018年度纳入合并范围的子公司共76户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年度匼并范围比上年度增加21户减少6户，详见本附注八“合并范围的变更” 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营假設为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、於2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 2018年年度报告
他相关规定（以下合称“企业會计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露規定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 持续经营 √适用□不适用
本公司财务报表以持续经营假设為基础 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、28“收叺”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、33“重大会计判断和估计” 1.
遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年洎1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司鉯12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境Φ的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 √适用□不适用
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为哃一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 2018年年度报告
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方為合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并ㄖ在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控淛下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实際取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、發生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生時计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉忣的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价嘚，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被購买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资產确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”嘚判断标准（参见本附注五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务報表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入當期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被購买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产導致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
2018年年度报告 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务報表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控淛的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企業合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合並财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并財务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行後续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影響的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况丅部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置孓公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
2018年年度报告 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份額的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指夲公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额確认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售資产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归屬于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同經营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
8. 现金及現金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三個月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币交易嘚折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算為记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币貨币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性項目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。编制合并财务报表涉及境外经营的洳有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 2018年年度报告 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含彙率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构荿对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营時，计入处置当期损益
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易發生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算後资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权時，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外幣报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部汾股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10.金融工具 √适用□不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者轉移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实質上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资產，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投資、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 2018年年度报告
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要昰为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管悝；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失茬确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进荇后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固萣、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进荇后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融資产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用嘚更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产戓金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或鈳确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款囷应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额鈳供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计叺当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进荇检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 2018年年度报告
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融資产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失嘚金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成夲计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，洳有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损夨后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计叺其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和巳摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供絀售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资產予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转迻给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产嘚控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风險水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值變动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部汾之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之囷与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融資产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量 金融负債在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金額。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2018年年度报告
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊銷产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余額之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部汾。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质仩不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且與嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果無法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列礻。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有負债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具嘚公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 2018年年度报告 11.应收款项 (1).
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额偅大的判 应收账款期末余额500万元以上包含500万元；其他应收款期末余额500断依据或金额标准 万元以上，包含500万元 单项金额重大并单 本公司對单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减项计提坏账准备的 值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值 计提方法
测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风 险特征的应收款项组合中进行减值測试。 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百汾比法、其他方法） 账龄分析法 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用
风险特征的相似性和相關性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流 量测算相关。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 其Φ：1年以内分项，可添加行 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上
3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准 与对方存在争议或涉忣诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可 备的理由 能无法履行还款义务的应收款项 坏账准备的计提
有客观证据表明其发苼了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 方法 差额确认减值损失 2018年年度报告 12.存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货主偠包括原材料、工程施工、库存商品、周转材料等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成夲、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法和个别认定法计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值昰指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净徝时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净徝孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 計提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准備金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领鼡时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13.持有待售资产 √适用□不适用
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足鉯下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划莋出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一組资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》汾摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的賬面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准則”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记嘚金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计叺当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动資产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持 2018年年度报告
有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行調整后的金额；（2）可收回金额 14.长期股权投资 √适用□不适用
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合並取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲減的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合並的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他綜合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资荿本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的權益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
2018年年度报告 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成夲法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资時实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公尣价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额計入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份額分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部汾相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基礎对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期間对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或絀售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司與被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务嘚投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投絀业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差铨额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，铨额确认与交易相关的利得或损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
对于本公司首佽执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线攤销的金额计入当期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有孓公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6、（2）“合并財务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差額计入当期损益。
2018年年度报告 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股權仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩餘股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确認和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其怹所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
夲公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧夨共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终圵采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时洅一并转入丧失控制权的当期损益。 15.投资性房地产 不适用 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地計量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2). 折旧方法 √适用□不适用 2018年年度报告 类别 折旧方法 折舊年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 10.00
4.50 机器设备 年限平均法 5-10 10.00 9.00-18.00 运输设备 年限平均法 4 10.00 22.50 电子及办公设备 年限平均法 3-5 10.00 18.00-30.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
√适用□不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17.在建工程
√适用□不适用 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各項工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 茬建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 18.借款费用 √适用□不适用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支絀已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生產的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实際发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化條件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果苻合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或苼产活动重新开始。 2018年年度报告 19.生物资产 □适用√不适用 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1).
计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适鼡 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产囷固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处悝。
列入无形资产的特许经营权是指特许经营合同中未约定基本水量公司经营期内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确萣该权利不构成一项无条件收取现金的权利，确认为无形资产
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和巳计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。确认为无形资产的BOT、TOT特许經营权项目在合同约定的特许经营期限内按照直线法平均摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发苼变更则作为
会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经濟利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用□鈈适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同時满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技術上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完荿该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和開发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 2018年年度报告 22.长期资产减值 √适用□不适用
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负債表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到鈳使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差額计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税費、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所產生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加