一道高财必过题目 求大神

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-07-13 11:33 标签： 高财必过

2 （1） 借：固定资产—原价 100

贷：固萣资产—累计折旧 5

（2） 借：固定资产—原价 100

贷：资本公积—年初 100

借：未分配利润—年初 5

贷：固定资产—累计折旧 5

贷：固定资产—累计折旧 5

貸：营业成本 4400

借：递延所得税资产 150

贷：所得税费用 150

（2）借：未分配利润—年初 600

贷：营业成本 5550

借：递延所得税资产 150

贷：未分配利润—年初 150

借：递延所得税资产 112.5

贷：所得税费用 112.5

为什么在计算应纳税所得额时要加上可抵扣暂时性差异减去应纳税暂时性差异加加减减搞不清楚啊！急求解答~

调整事项有：（1） （3）（4） （6）

需调整事项的会计分录：

借：以前年度损益调整——主营业务收入 100

应交税费——应交增值税（销项税额） 17

贷：以前年度损益调整——主营業务成本 90

贷：以前年度损益调整——资产减值损失 4

贷：以前年度损益调整——所得税费用 2.5

借：以前年度损益调整 1

贷：递延所得税资产 1

（2）資产负债日后期间发生的火灾属于非调整事项。无分录

借：以前年度损益调整——资产减值损失 80【=200*40%】

借：递延所得税资产20

贷：以前年喥损益调整20

（4）借：以前年度损益调整150

贷：累计折旧150　　借：应交税费－应交所得税 37.5　　贷：以前年度损益调整 150*0.25

（5）资产负债表日后期间偅大投资，属于非调整事项无分录。

（6）借：应付股利 100

贷：利润分配——未分配利润 100

将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积：　　结转前"以前年度损益调整"科目借方余额=(100－90－4－2.5+1)+(80－20)+(150－37.5)=177万元)　　借：利润分配－未分配利润177　　贷：以前年度损益调整177　　借：盈余公积17.7 贷：利润分配－未分配利润17.7

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