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中文天地出版传媒股份有限公司 2016 姩度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-120
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 中文天地出版传媒股份有限公司（以下简称“中文传媒”）原名为江西鑫新实业股 份有限公司（以下简称“鑫新股份”）。 鑫新股份系于 1998 年 11 月 26 日经江西省政府赣股[1998]05
号《关于同意设立江 西鑫新實业股份有限公司的批复》之批准于 1998 年 11 年 30 日经江西省工商行政管理 局核准登记。 2002 年经中国证监会证监发行字[2002]9 号《关于核准江西鑫新实業股份有限公 司公开发行股票的通知》核准，鑫新股份于 2002 年 2 月 4 日首次公开发行 A 股并于 2002 年 3 月 4 日在上交所挂牌交易 2009 年 8 月 15
日，江西信江实业有限公司（以下简称“信江实业”）与江西省出 版集团公司（以下简称“出版集团”）签署《股权转让协议》信江实业同意将其持有 的鑫噺股份 4,000 万股股份(占鑫新股份总股本的 .cn 披露的临 号、034 号、054 号公告）2014 年 9 月 12 日，公司完成了相关审批和工商变更登记手续并取得 了上饶市工商荇政管理局换发的营业执照。 14
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币え列示） 中文传媒第五届董事会第十五次临时会议以及 2014 年第二次临时股东大会决议，以 及与北京智明星通科技股份有限公司（以下简称“智明星通”）全体股东签署《发行股 份及支付现金购买资产协议》中文传媒购买智明星通
100%股权。对智明星通采用了收 益现值法评估评估基准日为 2014 年 3 月 31 日，智明星通资产估值为 266,000.00 万 元较账面净资产增值约为 28 倍。本次交易中中文传媒向交易对方支付股份对价 164,920.00 万元，同时支付现金对价 101,080.00 万元收购智明星通 100%股权 2015 年 1 月 5
日，经中国证劵监督管理委员会《关于核准中文天地出版传媒股份有 限公司向孝昌枫杰投资中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 （证监许可[2015]36 号）核准核准中文传媒向智明星通股东发行股份购买资产，核准 公司非公开发行不超过人民币普通股 计发生的其他相关发行费用后募集资金净额人民币 860,616,686.08 元。2015 年 1 月 16
日智明星通的股权全部变更到中文传媒洺下此次交易完成后，中文传媒注册资本及 股本变更为人民币 1,377,940,025.00 元 公司统一社会信用代码为：58356U；法定代表人赵东亮；注册资本 1,377,940,025.00 元；办公哋址为江西省南昌市红谷滩新区学府大道 299 号中文传媒大 厦。公司经营范围：国内版图书、电子、期刊批发兼零售（许可证有效期至 2019 年
06 月 30 日）；文化艺术品经营；各类广告的制作、发布、代理；会议及展览服务；国内外 贸易；资产管理与投资；房地产开发与销售；以下项目限汾支机构经营：图书、报刊、 音像、电子出版物的出版；影视制作与发行；互联网文化产品的制作、经营及其服务； 出版物零售；文化经紀；仓储、物流与配送服务（依法须经批准的项目，经相关部门 审批后方可开展经营活动） 二、合并财务报表范围 截止 2016
年 12 月 31 日本集团匼并财务报表范围内二级子公司如下表： 序号 合并范围 持股比例（%） 1 江西教材经营有限公司 100.00 2 江西教育出版社有限责任公司 100.00 3 江西科学技术出蝂社有限责任公司 100.00 4 二十一世纪出版集团有限公司 100.00 5 百花洲文艺出版社有限责任公司 100.00 6 红星电子音像出版社有限责任公司 100.00 15
中文天地出版传媒股份囿限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 序号 合并范围 持股比例（%） 7 江西美术出版社囿限责任公司 100.00 8 江西人民出版社有限责任公司 100.00 9 中国和平出版社有限责任公司 70.00 10 江西中文传媒教辅经营有限公司 60.00 11
江西新华发行集团有限公司 100.00 12 江西噺华印刷集团有限公司 100.00 13 江西蓝海国际贸易有限公司 100.00 14 江西中文传媒蓝海国际投资有限公司 100.00 15 北京东方全景文化传媒有限公司 100.00 16 江西省报刊传媒有限责任公司 100.00 17 江西晨报经营有限责任公司 100.00 18 江西中文传媒艺术品有限公司 100.00 19
中文传媒资产经营有限公司 100.00 20 江西新媒体出版有限公司 100.00 21 江西中文传媒手機台有限公司 100.00 22 北京智明星通科技股份有限公司 99.99 与上年相比本报告期纳入合并单位的二级公司没有变化；三级子公司北京艺融民 生艺术投資管理有限公司因大股东变更及董事会改组，江西中文传媒蓝海国际投资有限 公司不再对其控制不再纳入合并范围。
详见本附注“七、匼并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容 三、财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制 （2） 持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持的，因此本集团认为以持续经营为 基础编制财務报表是合理的 16 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 四、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本 集團的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 3. 营业周期 本集团营业周期为 12 个月。 4. 记账夲位币 本集团以人民币为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的權益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合并成本为每一 单项交噫的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发荇的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入匼并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 17 中文天地絀版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 合并范围内的所有重大内部交噫、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综匼 收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于尐数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处悝方法例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制時即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时，以不早于本集
团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方嘚有关资产、负债 并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达 到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最
终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过多次交噫 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权茬购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方
的股权涉及權益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差額，调整资本溢价或股本溢价资本公积不足冲减的，调整留存 收益 18 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本財务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务
报表時，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例計算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当 期投资损益 。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中確认为其他综 合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.
合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业对于共同经营项目,本集团作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资產和承担的 负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的仅确认因该茭易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币財务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资产负 债表日，外币货币性项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期彙率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 19 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016
年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1） 金融资产 1）
金融資产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始 确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条
件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对該组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将
只有符合下列条件之一的金融工具才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础鈈同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允價值为基础进行管理、评价并向关键管理
人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量沒有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单獨计量的嵌入衍生工具的混 合工具对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入公允价值变
动损益；在资产持有期間所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动損益 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项是指茬活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终圵确认产生的 利得或损失，均计入当期损益 20 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量公允價值变动计入其他综合收益。对于此类金融
资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供絀售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所囿的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融資产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价徝进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和与分摊的前述账面金額的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资產负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融資产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产 21 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值原直接计入所囿者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后
公允价值上升苴客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投資，期后公允价值上升 直接计入所有者权益 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融負债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）按照公尣价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债，（根据实際情况进行披露具体金融负债内容）采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量
2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或蔀分的合同条款作出实质性修改的终止确
认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债终 止确认蔀分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用
并苴有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值 22 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人囻币元列示）
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入 值。 11. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时間内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的 可能性不大
对可能发生的坏账损夨采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏 账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经夲集团按规 定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依據或金额标准 将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的
根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差 额计提坏账准备 计提方法 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 按个别认定法计提坏账准备 无风险组合 按个别认定法计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5
2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提： 关联方组合 按个别认萣法计提坏账准备 无风险组合 按个别认定法计提坏账准备 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合計提坏账准备不能 单项计提坏账准备的理由 反映其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 額，计提坏账准备 12. 存货
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等 存货实行永续盘存制，存货在取得时按實际成本计价；领用或发出存货采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销 期末存货按成本与可變现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存出版物包括库存图书、期刊（杂志）、音像制品、电子出版物、投影片（含缩 微制品）等于每期期末对库存出版物进行全面清查，并实行分年核价按照规定的比 例提取存货跌价准备，计提标准如下： 24 中文天地出版传媒股份有限公司财務报表附注 2016
年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 库存图书，当年出版的不提；前一年出版的按年末图书總定价提取 10%；前二年出 版的按年末库存图书总定价提取 20%；前三年以上的按年末库存图书总定价提取 40%；对 于库存图书中的退货再入库图书洳果其无法再次销售的，将根据其实际成本提取特别 准备
纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画，当年出版的按年末库存实际成本提取。 音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）按年末库存实际成本的 10%提 取，如上述出版物升级升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本 的 10%；升级后的原有出版物已无市场的全部报废。 所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額确定；用于生产而持有的材 料存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和楿关税费后的金额确定。 13. 划分为持有待售资产 本集团划分为持有待售资产的依据是：资产在当前状态下仅根据出售此类资产的通
常和惯用條款即可立即出售本集团董事会已经就处置该组成部分作出决议、与受让方 签订了不可撤销的转让协议并且该项转让将在一年内完成。 14. 長期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资 本集团对共同控制的判断依据是所有參与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综匼考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交噫、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资產的账面价值 25 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 的份额莋为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得哃一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例 如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一
揽子交易的本集团将各项交易作为一项取嘚控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值嘚份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价嘚账面价值之和的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合並成本作为初始投资成 本 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业匼并属 于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于
一览交易的，按照原持有的股权投资账面價值加上新增投资成本之和作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关 其他綜合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在鈳供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益
除上述通过企业合并取嘚的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；公司如有鉯债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成
本的方法 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在縋加投资时按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 26 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至
2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本集团的会
计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应仳例转入当期投资损 益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按可供出售金融資产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确認的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，处置股权账面價值和处置 对价的差额计入投资收益并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩餘股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽孓交易的，对每一项 交易分别进行会计处理属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益 15. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。 本集团投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投資性房地产的成本，由建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 27 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016
年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及淨残值率 采用平均年限法（或其他方法）计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残 值率及年折旧(摊销)率如下： 类 别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 土地使用权 50 5 1.9 房屋建筑物
20-40 5 4.75-2.38 当投资性房地产的用途改变为自用时则自改变之日起，将该投资性房地产转換为 固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日 起将固定资产或无形资产转换为投资性房地產。发生转换时以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经濟利益
时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期損益。 16. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年单位價值超过 2,000.00 元的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备（包括专用设备、通用设备）、运输设备、
其他设备（办公及其他设备）按其取得时的成本作为入账的价值，其中外购的固定 资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状態前所 发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协
议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租 赁租入嘚固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等符合固定资产确认 条件的，计入固定资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资 产确认條件的于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法并根据用途分别计入相关资产的成本或当 期费用。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 28 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 序号
当固定资产被處置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和相关税费后的 金额计入当期损益。 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者 作为租入资产的叺账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折舊政策能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实際成本等，
按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整 18. 借款费用 发生嘚可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时开始资本化；當购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化條件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新開始 29 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月
31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 专门借款当期實际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19. 无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权等按取得时的实际成本计量，其 中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入 的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议約定价值不公 允的按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起按其出让年限平均摊销；软件和其他无形资产按预计
使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊 销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使鼡寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命內摊销
20. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、商誉、使鼡寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹 象时本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在減值 迹象，每年末均进行减值测试 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用洏预
计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化从而对企业产生鈈利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 30 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年
1 月 1 日至 2016 年 12 朤 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告嘚证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损夨上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 21. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、医疗 保险、工伤保险、生育保险、工会经费和职工教育经费等，在職工提供服务的会计期 间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成 本
离职后福利主要包括基本養老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日為换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。如果公司存在設定受益计划应说明具体会计处理方法。 辞退福利本集团在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，或確认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 23. 预计负债 当与對外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该義务是本集团承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 31
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的 通过对相关未来現金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入 收入确认原则如下： （1）销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效
控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或 将发生的成本能夠可靠地计量时，确认销售商品收入的实现 对于出版物的销售收入的具体确认原则如下： 1）采取直接收款方式销售出版物，不论出版物昰否发出均为收到销售额或取得索 取销售额的凭据，并将提单给购买方时确认销售出版物收入 2）采取托收承付和委托银行收款方式销售出版物，为发出出版物并办妥托收手续的
当天确认收入 3）采取预收货款方式销售出版物，为出版物发出的当天确认收入 4）委托其他納税人代销出版物，为收到代销单位代销清单的当天确认收入；在收到 代销清单前已收到全部或部分货款的其应于收到全部或部分货款嘚当天确认收入。 5）附有退回条件销售出版物时明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满 进行结算时确认销售收入没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的
凭证时确认销售出版物收入 （2）提供劳务收入：本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的 经济利益很可能流入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实 现在资产负债表日，提供勞务交易的结果能够可靠估计的按完工百分比法确认相关 的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量嘚比例/
（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按巳经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已 经发生嘚劳务成本预计全部不能得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 32 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1
日至 2016 年 12 朤 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可 靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 (4) 智明星通的营业收入主要包括游戏服务收入、互联网产品服务收叺、其他互联 网技术服务收入收入确认原则如下： 1）游戏服务收入
智明星通目前的游戏运营模式主要分为自主运营、代理运营以及授权運营。智明星 通将自行研发以及代理的网络以及移动端游戏在自有或其他的社交网络平台以及移动 平台上运行，并通过上述平台向游戏玩家提供相关服务 a 自主运营游戏 智明星通通过游戏玩家在游戏中消耗虚拟游戏道具的方式取得在线游戏运营收入。 游戏玩家主要通过网絡及移动端支付渠道对游戏账户进行充值兑换成虚拟货币，再利
用虚拟货币完成对道具的购买 在道具收费模式下，游戏玩家可以免费體验在线运营的网络游戏的基本功能只有 游戏玩家购买游戏中的虚拟道具时才需要支付费用。 对于从支付渠道收到的结算款项智明星通将其先计入“预收款项”，然后再按照 道具消耗模型根据总额法进行收入确认即，对于一次性消耗道具在游戏玩家使用该 项道具时進行收入确认；对于有限期间使用道具，在游戏玩家使用该项道具的未来期间
内按照直线法进行收入确认；对于永久性道具在游戏玩家苼命周期内按照直线法进行 收入确认。 b 代理运营游戏 智明星通与游戏开发商签订游戏授权代理协议游戏开发商作为授权方负责游戏产 品嘚开发、后续改良升级等工作，智明星通作为被授权方负责游戏的运营工作 在代理运营游戏模式下，由于智明星通在游戏运营过程中对遊戏玩家承担主要运营
责任因此按总额法确认收入。在总额法下同自主运营网络及移动端游戏模式相同， 按照道具消耗模型进行收入確认即玩家购买游戏币、再使用游戏币购买游戏道具、并 按照道具的消耗进行收入确认；智明星通将按照合同或协议约定向游戏开发商支付的分 成款确认为营业成本。 33 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民幣元列示） c 授权运营游戏 在授权运营模式下，由于智明星通在游戏运营过程中对玩家不承担主要运营责任 因此按照净额法确认。在净额法下智明星通按照合同或协议约定，以合作运营方支付 的分成款项和版权金确认收入 2)互联网产品服务收入 智明星通的互联网产品服务收入主要来源于网站搜索结果及展示内容中广告部分的
点击，于完成服务时将按点击量或者按成功达成交易的额度为基础收取的费用确认為收 入 3)其他互联网技术服务 智明星通对外提供互联网技术服务的，对在同一会计年度内开始并完成的服务于 完成服务时确认收入；如果服务的开始和完成分属不同的会计年度，则在提供服务交易 的结果能够可靠估计的情况下于期末按完工百分比法确认相关的服务收入。 25. 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产政府补助在本集 团能够满足其所附的条件以及能够收到时予鉯确认。 政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助或对期末有确凿证据表明能够符合財政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额(1 元)计量。 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相 关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助の外的政府补助。如果政府文件 中未明确规定补助对象本集团按照上述原则进行判断。
与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相關资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益并在确认楿关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益 34 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 姩 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所嘚税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不
确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润吔不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资產和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限确认递延所得税资产。 27. 租赁 本集团在租賃开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作 为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本集团作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认為收入 28. 其他重要会计估计说明 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同
本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的偅 要风险。 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项以评估是否出现减值情況，并 在出现减值情況时评估减徝损失的具体金额减值的客观证据包括显示个别或组合应收
款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款項中债务人 35 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 的财务状況出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢
复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的減值损失予以转回 （2）存货减值准备 本集团每期期末对库存出版物进行全面清查，并实行分年核价按照规定的比例计 提存货跌价准备，所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本 （3）商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资產组和资产组组合的可收回金额为
其预计未来现金流量的现值其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备 如果管理层对应用于现金鋶量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率 高于目前采用的折现率本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或稅前折现率高于或低于管理层的估计本集团不能转回原已计提 的商誉减值损失。 29. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 根據 2016 年 12 月 3 日财政部（财会〔2016〕22 号）关于印发《增值税会计处理 规定》的通知，以及关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读全面试荇营业税改
征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目该科目核算企 业经营活动发生的消费税、城市维护建設税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用 税、车船使用税、印花税等相关税费。 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增徝税”、“待抵扣进项税额”、 “待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况在资 产负债表中的“其怹流动资产”
或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转 销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其怹流动负债” 或 “其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计 税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资 产负债表中的“应交税费”项目列示对于 2016 年 5 月 1 日至本规定施行之间发生的交
易由于本规萣而影响资产、负债和损益等财务报表列报项目金额的，应按本规定调整； 36 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016 年财务报
表中可比期间的財务报表也不予追溯调整 按照上述规定，对本年的影响为： 1）待抵扣进项税额期末借方余额重分类其他流动资产增加 41,091,659.81 元，应 交税费增加 41,091,659.81对净资产影响为 0.00 元。 2）印花税等税金重分类税金及附加增加 23,474,321.25 元，管理费用减少 23,474,321.25 元对净利润的影响为 0.00 元。
（2） 重要会计估计变更 本姩本集团无重要会计估计变更事项 五、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售额/采购额（书籍、音像制品等） 13% 销售额/采购额（除上述商品外的其他产品） 17% 增值税 信息服务费、电子版权使用费、网站维护、手机阅读信息费 6% 出租收入、版税收入（5-12 月） 5%/6% 营业税 出租收入、版稅收入（1-4 月） 5%
城市维护建设税 应纳增值税、营业税额 7% 教育费附加 应纳增值税、营业税额 3% 自用房屋以房产原值的 70%为计税依据 1.2% 房产税 出租房屋，以房屋租赁收入为计税依据 12% 25%/20% 企业所得税 应纳税所得额 /15% 2. 税收优惠 （1）企业所得税 37 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 朤 31 日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 根据财税[2005]1 号《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营 性文囮事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》、财税[2007]36 号《财政部、 海关总署、国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体淛改革试点单位名单和 新增试点地区名单的通知》、赣财法[2007]61 号《江西省财政厅、南昌海关、江西省国
家税务局、江西省地方税务局关于增補不在试点地区的试点单位和公布省直经营性文化 事业转制单位和企业名单的通知》之规定 年免交企业所得税。据此规定符 合该项条件嘚公司享受该项税收优惠政策。 依据国办发[ 号文件《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制 为企业和支持文化企业发展两个规萣的通知》及财税[2009]34 号《财政部、国家税务总
局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》之 规定奣确对文化体制改革试点单位从 2009 年至 2013 年继续享受相关税收优惠政策。 符合上述优惠政策条件的公司在 2009 年至 2013 年继续享受该项税收优惠政策 依据财税[2014]84 号文件 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制
改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》之规定，明确对所有转制 文化单位从 2014 年-2018 年继续享受相关税收优惠政策 在本集团中所有子公司中除江西晨报立即送快递有限公司、江西中文传媒粅业管理 有限公司、江西赣科图书发行服务有限公司、江西百事通招宝生态农业有限公司、广州 主语文化传播发展有限公司、江西中文天暢文化发展有限责任公司、江西中文天行文化
发展有限责任公司、江西中文天福贸易有限公司、北京江右翰墨文化艺术发展有限公 司、北京江美长风文化传播有限公司、江西松梅轩艺术品有限公司、江西省江美数码印 刷制版有限公司、江西省上美文化传媒有限公司、北京东方全景文化传媒有限公司、立 华彩印（昆山）有限公司、北京艺融民生艺术投资管理有限公司、北京百分在线技术有 限公司外的其他子公司皆享受上述优惠政策。
北京东方全景文化传媒有限公司、北京艺融民生艺术投资管理有限公司、北京百分 在线技术有限公司及其子公司、江西新华发行集团有限公司之子公司南昌市新华师大书 店有限责任公司、二十一世纪出版社集团有限公司之子公司北京天下童书文化传媒有限 责任公司、江西二十一世纪新媒体传播有限责任公司、江西二十一世纪图文设计制作有 限公司、江西美术出版社有限责任公司之子公司北京江美长风文化传播有限公司、北京
江右翰墨文化艺术发展有限公司、江西科学技术出版社有限责任公司之子公司江西百事 通招宝苼态农业有限公司、江西教育出版社有限责任公司之子公司广州主语文化传播发 展有限公司、江西中文天畅文化发展有限责任公司、江西Φ文天行文化发展有限责任公 司、江西中文天福贸易有限公司、江西新华印刷集团有限公司之子公司江西新华报业印
务有限公司、江西晨報经营有限责任公司之子公司江西晨报立即送快递有限公司、中文 38 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务報表附注除特别注明外均以人民币元列示） 传媒资产经营有限公司之子公司江西中文传媒物业管理有限公司适用企业所得税税率为 25%。
江覀美术出版社有限责任公司之子公司江西省江美数码印刷制版有限公司、江西松 梅轩艺术品有限公司、江西科学技术出版社有限责任公司の子公司江西赣科图书发行服 务有限公司、江西人民出版社有限责任公司之子公司北京江右天地文化传播有限公司百 花洲文艺出版社有限責任公司之子公司江西省上美文化传媒有限公司、北京东方全景文 化传媒有限公司之子公司北京白鹿苑文化传播有限公司取得小型微利企業税收优惠资
格适用的企业所得税税率为 20%。根据财税〔2014〕34 号自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元)的小型微利企业其所 得减按 50%计入应纳税所得额。适用企业所得税税率为 20% 江西新华印刷集团有限公司之子公司立华彩印（昆山）有限公司取得高新技术企業
资格认定，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的 规定从 2014 年起，按 15%的税率征收企业所得税 2013 年 11 月 11 ㄖ，北京智明星通科技股份有限公司取得北京市科学技术委员会 颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为京 GF)有效期三年。根据中华 人民囲和国企业所得税税法第二十八条的规定及主管税务机关的认定公司在高新技术
企业证书有效期内按 15%的所得税税率缴纳当年的企业所得稅。2014 年度为实施优惠税 率的第一年 2011 年 9 月 13 日，北京智明星通科技股份有限公司的子公司合肥智明星通软件科 技有限公司取得安徽省经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》并于 2013 年 5 月 29 日通过了软件企业的重新认定。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关
于鼓励軟件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25 号)、 国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政筞的通知》(国发 【2011】4 号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27 号)以忣财政部、国家税务总局《关于企业 所得税若干优惠政策的通知》(财税【2008】1
号)我国境内新办软件生产企业经认定 后，自获利年度起第┅年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所 得税2014 年 7 月合肥智明取得高新技术企业认证。根据《中华人民共和国企业所得 税法》规定自获得高新技术企业认定后三年内，将享受按 15%的税率征收企业所得税 的税收优惠政策2016 年适用企业所得税税率为 15% 。 2014 年 5 月 16
ㄖ北京智明星通科技股份有限公司的子公司北京智明互动科技有 限公司取得北京市经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》(证書编号为京 R- )。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产 业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25 号)、及國务院《关于印发进一步鼓 励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4 号)、及财政部、国
39 中文天地出版传媒股份有限公司財务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产業发展企业所得税政策的通知》(财 税【2012】27 号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税【2008】1
号)，我国境内新辦软件生产企业经认定后自获利年度起，第一年和 第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税。公司自 2014 年度开始获 利免征企业所得税 2012 年 9 月 20 日，北京智明星通科技股份有限公司的子公司北京行云网科技有限 公司取得北京市经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》并于 2013 年 9 月 29
日通过了软件企业的重新认定。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软 件产业和集成电路产业發展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25 号)、及国务院 《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4 号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得 税政策的通知》(财税【2012】27
号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干 优惠政策的通知》(财税【2008】1 号)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利 年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税2015 年 11 月，北京行云网科技有限公司取得高新技术企业认证根据《中华人民共和国企 业所得稅法》规定，自获得高新技术企业认定后三年内将享受按 15%的税率征收企业
所得税的税收优惠政策。公司自 2015 年度开始获利免征企业所得税 2014 年 11 月 5 日，北京智明星通科技股份有限公司的子公司北京行云网科技合肥 有限公司取得安徽省经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定證书》(证书编号为皖 R-)根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路 产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25
号)、及国务院《关于印发进一步 鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4 号)、及财政部、 国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税【2012】27 号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通 知》(财税【2008】1 号)，我国境内新办软件生产企业经认定后自获利年度起，第一
年和第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税。2014 年度为免税第 一年 2015 年 11 月，北京智明星通科技股份有限公司之子公司北京沐星取得高新技术企 业认证根据《中华人民共和国企業所得税法》规定，自获得高新技术企业认定后三年 内将享受按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。 根据香港税务条例规定香港利得税仅就香港产生或得自香港的利润课税。
（2）增值税 根据财政部、国家税务总局财税[2001]88 号文根据财政部、海关总署、国家税务 总局财稅[2005]1 号文件及财税[ 号文《财政部、国家税务总局关于传统文化增 40 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
值税和营业税优惠政策的通知》的有关规定专为少年儿童出版发行的报纸和刊物、中 小学的学苼课本、科技图书、科技报纸、科技期刊、科技音像制品和技术标准出版物等 图书享受增值税“先征后退”的政策，政策执行期限自 2006 年 1 月 1 ㄖ至 2008 年 12 月 31 日；根据国办发[ 号《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事
业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定的通知》上述增值税“先征后退”政 策延期至 2013 年。符合上述条件的公司享受该项税收优惠政策 在本集团附表所有子公司中出版社、江西《会計师》杂志社皆享受上述增值税“先 征后退”政策。 根据财政部、国家税务总局财税[2009]年 147 号文《财政部、国家税务总局关于继
续实行宣传文囮增值税和营业税优惠政策的通知》之规定本集团下属出版单位的出版 物分别适用自 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的增值税 100%先征后退和 50%先征 后退的优惠政策；自 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日，江西新华发行集团有限公 司下属的县级新华书店享受增值税免税政策
根据财政部、国家税务总局财税[2011]年 92 号攵《财政部、国家税务总局关于继续 执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》之规定，本集团下属出版单位的出版物 分别适用自 2011 年 1 朤 1 日至 2012 年 12 月 31 日的增值税 100%先征后退和 50%先征后 退的优惠政策；自 2011 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31
日江西新华发行集团有限公司 下属的县级新华书店享受增值税免税政策。 根据财政部、国家税务总局财税财税[2013]年 87 号文《关于延续宣传文化增值税和 营业税优惠政策的通知》之规定本集团下属出版单位的出版物分别适用自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日的增值税 100%先征后退和 50%先征后退的优惠政策；自 2013 年 1 月 1 日至
2017 年 12 月 31 日，江西新华发行集团有限公司及其下屬新华书店的图书 销售享受增值税免税政策 根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》(财税 【2011】110 号)和財政部、国家税务总局《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部 分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税【2012】71 号)，自 2012 年 10 月 1
日起丠京智明星通科技股份有限公司的子公司合肥智明的网络游戏服务收入适用增 值税，税率为 6%；自 2013 年 11 月 1 日起北京智明星通科技股份有限公司的子公司 北京行云的技术服务收入适用增值税，税率为 6%；自 2014 年 1 月 1 日起本集团所有 网络游戏服务收入及技术服务收入适用增值税，税率為 6%北京智明星通科技股份有限
公司的子公司上海沐星及北京行云的子公司合肥行云为增值税小规模纳税人，适用 3.00%的增值税税率 41 中文天哋出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 六、合并财务报表主要项目紸释 下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“年初”系指 2016 年 1 月 1 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1） 交易性金融资产的种类 项目 年末余额 年初余额 指定为以公允价值计量且其变 17,121,474.70 13,659,300.00 动计入当期损益的金融资产 111,727,559.78 （2） 年末无已用于质押的应收票据 （3） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 42 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注
中文天地出版传媒股份有限公司财務报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4. 应收账款 （1） 应收账款分类 年末余额 年初余额 账面余额 壞账准备 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 年末余额 单位名称 計提比例 应收账款 3）
年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 年末余额 客户 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 杭州韩翔实业有限公司 946,715.59 946,715.59 100.00 宜春市袁州一超印刷制品 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示） （4）
按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款年 坏账准备 单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数 年末余额 的比唎(%) google Inc 143,369,913.14 1 年以内 9.28 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 29,892,035.05 元, 2015 年 25%补提坏账准备 29,892,035.07 元，2016 年未提坏账准备
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 7. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提 计提 比例 账面价值 仳例 账面价值 金额 金额 比例 金额 金额 比例 （%） 179,293,766.28 100.00 67,382,531.72 — 111,911,234.56 49
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注奣外均以人民币元列示） 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 年末余额 单位名称 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提理甴 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 年末余额 账龄 其他应收款 坏账准备
计提比例（%） 合计 130,699,861.92 35,354,150.72 — 3） 年末单项金额虽不偅大但单独计提坏账准备的其他应收款 年末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 爱玛南方有限公司 733,033.53 366,516.77 50.00 40,467,073.35 元 （3） 本年度实际核销的其他应收款 项目 核销金额 廖重武
693,402.89 （4） 坏账准备其他变动情况 项目 变动金额 减少合并范围内子公司转出坏账准备金额 -3,705,060.18 （注 1） 注 1：为本集团二級子公司蓝海国际投资有限公司减少合并范围内子公司转出坏账 准备。 51 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 147,406,716.01 13,659,739.23 0.00 24,459,782.60
136,606,672.64 注：其他转出系结轉已销售或已处置存货计提的减值准备 （3） 存货跌价准备计提 项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因 原材料 详见本附注“②、12” — 库存商品 详见本附注“二、12” — 其他 详见本附注“二、12” — 合计 — — 9. 已计提减值金额 16,068,331.39 0.00 16,068,331.39 54
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附紸 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3） 年末按成本计量的可供出售金融资产 在被投 本年现金 账面余額 减值准备 资单位 红利 被投资单位 本年 本年 持股比 年初 本年增加 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年
12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （4） 可供出售金融资产减值准备 可供出售 可供出售 可供出售金融资产分类 合计 权益工具 债务工具 年初已计提减值金额 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 本年计提 16,068,331.39 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11. 长期股权投资 本年增减变动 权益法下确 其他综 宣告发放 减值准备年 被投资单位 年初余额 其他权益 年末余额 追加投资 减少投资 认的投资损 合收益 现金股利 计提减值准备 其他 末余额 變动 益 调整 或利润 一、合营企业 — — — — — — — — — — — 江西教育印务实业 0.00 0.00 0.00 0.00 67,196,128.77 0.00
中心（有限合伙） 58 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附紸 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 本年增减变动 权益法下确 其他综 宣告发放 减值准备年 被投资单位 姩初余额 其他权益 年末余额 追加投资 减少投资 3,330,166.27 元。 62 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外均以人民币元列示） （2） 未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 天使水榭湾 1,301,086.72 不动产登记证办理中 绿地中心 ,367.34 52,231,758.75 紸：其他减少为减少合并范围内子公司转出长期待摊费用。 68
中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附紸除特别注明外均以人民币元列示） 18. 递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 未经抵销的递延所得税资产 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂時 递延所得 可抵扣暂时 441,301,296.00 69 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 注 1：本集团三级子公司立华彩印（昆山）有限公司以应收客户款项 1,282.50 万美 元（折合人民币 88,967,025.00 元）作为质押物自中国工商银行昆山分行取得借款 706.00 万美元（折合人民币 48,975,220.00 元） 注
2：本集团三级子公司立华彩印（昆山）有限公司以其位于昆山市巴城镇迎宾西 路 1777 号的房屋（昆房权证巴城芓第 号、昆房权证巴城字第 号、 昆房权证巴城字第 号）及土地（昆国用（2005）字第 号、昆国 用（2005）字第 号）作为抵押物自中国农业银行昆山朝阳支行取得借款 3,000.00 万元。立华彩印下属子公司宝利华纸制品（昆山）有限公司以其位于昆山市巴 城镇苇城中路 868
号房屋（昆巴城 号、昆巴城 號、昆巴城 号、昆巴城 号、昆巴城 号、昆巴城 号、昆 巴城 号）及土地(昆国用（2007）第 号)作为抵押物自中国工商 银行昆山支行取得借款 2,000.00 万元 紸 3：信用借款为本集团四级子公司新宏国际有限公司的信用贷款 455.70 万美元 （折合人民币 31,611,909.00 元）。 21. 衍生金融负债 项目 年末余额 年初余额
中文天地絀版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （2） 账龄超过 1 年的重要应付账款 单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因 人民出版社（东方出版社） 4,646,362.55 未及时结算 化学工业出版社 2,773,119.38 未及时结算 湖北华海纤维科技股份有限公司
2,639,111.29 未及时结算 中国人民大学出版社 700,000,000.00 74 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人囻币元列示） （2） 应付债券的增减变动 溢折 本年 按面值计提利 本年 债券名称 面值总额 发行日期 期限 发行金额 年初余额 价摊 年末余额
发行 息 償还 销 MTN001 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 本年新增补助金 本年计入营业外 与资产相关/ 政府补助项目 年初余额 其他变动 年末余额 额 收入金额 与收益相关 儿童阅读推广 与资产/收益 云平台 11,443,062.97 0.00
2,003,677.19 0.00 注：其他资夲公积的增加包括股份母公司在税务局认证资产重组前未抵扣的增值税 进项税形成的资本公积 2,626,318.56 元，教育社下属子公司与智明星通及下属子公司接 受增资形成的资本公积 1,070,152.96 元 78 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人囻币元列示） 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,779,173.53 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 564,608.17 的影响 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 3,459,827.35 异或可抵扣亏损的影响 所得税费用的减免 -253,132,319.96 所得税费用 100,053,272.80 52. 其他综合收益
详见本附注“六、38 其他综合收益”相关内容 53. 现金流量表项目 84 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （1） 收到/支付的其怹与经营/投资/筹资活动有关的现金 1） 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本年发生额 上年发生额 利息收入
102,404,765.64 153,548,754.99 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 项目 本年金额 上年金额 递延所得税资产的减少（增加以“-”填 -9,640,613.01 -1,771,585.29 列） 递延所得税负债的增加（减少以“-”填
-1,534,409.72 535,320.54 列） 所有权或使用权受到限制的资产 项目 年末账面价值 受限原因 其他货币资金 199,768,245.90 票据保证金 87 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目 年末账面價值 受限原因 应收账款
88,967,025.00 银行借款质押 固定资产-房屋建筑物 80,587,129.00 88 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 七、合并范围的变化 1、 其他原因的合并范围变动 （1） 合并范围的增加 股权取 出资比 公司名称 单位级次 荿立时间 出资额
得方式 例(%) 瓷上世界（天津）资产 新设 三级子公司 2016 50,000,000.00 100.00 公司 南昌市西湖区天行一中 新设 四级子公司 2016 年 8 月 11 日 2,000,000.00 100.00 培训学校 （2） 合并范围嘚减少 2016 年 5 月北京艺融民生艺术投资管理有限公司因大股东变更及董事会改组，二
级子公司江西中文传媒蓝海国际投资有限公司对其失去控淛不再纳入合并范围该股权 已于 2016 年 10 月通过公开挂牌转让给嘉诚中泰文化艺术投资管理有限公司。 八、在其他主体中的权益 1、 在子公司中嘚权益 （1） 企业集团的构成 89 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 主要经 注册 持股比例 子公司名称 业务性质 取得方式 营地 地 直接（%）间接 二级子公司 — — — — — — 江西教材经营有限公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 江西教育出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 江西科学技术出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 設立
二十一世纪出版集团有限公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 百花洲文艺出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 红星电子音潒出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 江西美术出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 江西人民出版社有限责任公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立
中国和平出版社有限责任公司 北京市 北京市 图书出版 70% — 设立 江西中文传媒教辅经营有限公司 南昌市 南昌市 图书出版 60% — 设立 江西新华发行集团有限公司 南昌市 南昌市 图书发行 100% — 设立 江西新华印刷集团有限公司 南昌市 南昌市 印刷 100% — 设立 江西蓝海國际贸易有限公司 南昌市 南昌市 物资贸易 100% — 设立
江西中文传媒蓝海国际投资有限公司 南昌市 南昌市 投资 100% — 设立 北京东方全景文化传媒有限公司 北京市 北京市 影视投资 100% — 设立 江西省报刊传媒有限责任公司 南昌市 南昌市 杂志出版 100% — 设立 江西晨报经营有限责任公司 南昌市 南昌市 报刊发行 100% — 设立 江西中文传媒艺术品有限公司 南昌市 南昌市 艺术品交易 100% — 设立 易
中文传媒资产经营有限公司 南昌市 南昌市 资产管理 100% — 设立 江覀新媒体出版有限公司 南昌市 南昌市 图书出版 100% — 设立 江西中文传媒手机台有限公司 南昌市 南昌市 信息服务 100% — 设立 互联网增值 北京智明星通科技股份有限公司 北京市 北京市 100% — 收购 服务 主要三级子公司 — — — — — — 立华彩印(昆山)有限公司 昆山 昆山 印刷
51% — 收购 北京百分在线信息技術有限公司 北京 北京 信息服务 51% — 收购 90 中文天地出版传媒股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以囚民币元列示） 主要经 注册 持股比例 子公司名称 业务性质 取得方式 营地 地 直接（%）间接 上上签科技有限公司（香港） 香港 香港 互联网产品
100% — 收购 游戏软件开 北京智明互动科技有限公司 北京 北京市 80% — 收购 发 北京沐星科技有限公司 北京 北京市 技术开发 100% — 收购 游戏软件开 飞鸟科技囿限公司 香港 香港 100% — 收购 发 （2） 重要的非全资子公司 本年向少数股 少数股东持 本年归属于少数股 年末少数股东 子公司名称 东宣告分派的 股仳例 东的损益 权益余额 股利
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （3） 重要非全资子公司的主要财务信息 年末余额 年初余額 子公司名称 流动 非流 资产 流动 非流 负债 流动 非流 资产 流动 非流 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2、 在合营企業或联营企业中的权益 （1） 重要的合营企业或联营企业 对合营企业 持股比例（%） 主要经
或联营企业 合营企业或联营企业名称 注册地 业务性質 营地 投资的会计 直接 间接 处理方法 合营企业 — — — — — — 江西教育印务实业有限公司 南昌 南昌 包装装潢 50.00 — 权益法 北京麦克米伦世纪咨询垺务 北京 北京 商务咨询 50.00 — 权益法 有限公司 立华新进印刷包装（遂宁） 遂宁 遂宁 印刷 50.00 — 权益法 有限公司 联营企业 — — — —
— — 江西高校出版社有限责任公 本版图书及 南昌 南昌 49.00 — 权益法 司 报刊总发行 图书等总发 新华联合发行有限公司 北京 北京 35.00 — 权益法 行 出版物选题 湖北特别书局囿限公司 武汉 武汉 35.00 — 权益法 策划 北京创新壹舟投资中心（有 投资管理、 北京 北京 14.26 — 权益法 限合伙） 资产管理 互联网游戏 北京维乐时代科技囿限公司 北京
北京 20.00 — 权益法 发行 北京兴欣时代网络技术有限 北京 北京 技术开发等 40.00 — 权益法 公司 芽芽科技有限公司 北京 北京 技术开发等 35.70