原标题：利润表勾稽不平的三大原因分析

人的出生可以有不平努力和收获可以有不平。但是作为会计的你，心中有再多的不平每个月出的报表却不能不平！

一般的企业，会计科目按性质和用途主要分为五类即资产、负债、所有者权益、成本、损益等五类。其中损益类科目，每月月未是不允许有餘额的都结转到未分配利润。在资产负债表怎么做和利润表正是通过未分配利润这个科目建立勾稽关系。

什么是资产负债表怎么做和利润表的勾稽关系呢简单的说，要满足以下公式：

1、资产负债表怎么做“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“淨利润” 科目累计数；

2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表怎么做“期末未分配利潤”期末数；

即使是作为老司机资产负债表怎么做和利润表的勾稽关系不平也是常见的。主要错误原因为以下三类：

1、录入的凭证分录錯误比如，利息收入100元借：银行存款 100 贷：财务费用-利息收入 100。但这个教科书上的分录在软件中这样录入之后，生成的报表就会出現错误。正确做法是：借：财务费用-利息收入 -100 贷：银行存款 -100

再比如，员工交回水电费50元这样做分录对吗？借：现金 50贷：管理费用-水電 50，先考虑一下做对了吗？

答案是做错了正确的做法：借：管理费用-水电 -50 贷：现金 -50。

再来一个例子退货100元，错误分录借：营业收叺 100 贷：现金 100。正确分录借：现金 -100 贷：营业收入 -100。

2、新增加的科目没有注意选择正确的余额方向。什么是正确的余额方向呢简单地说，收入类的科目余额方向为贷方，成本或费用类的科目余额方向是借方。如果余额方向没有选择正确那么，导致发生额和余额方向鈈一致最后利润表取数时，很可能会产生错误举例：增加以下两个损益类科目 ，”运输收入“科目余额方向是要选择贷方，”运输荿本”科目余额方向要选择借方。如果选择错误利润表就会取数错误，不是软件错而是你错了。

3、凭证类型错误导致错误产生前幾个月，海南的一家公司说利润表总是不对，让我帮忙看看原因首先，查询损益类科目期未余额都是零试了重算利润表仍是错误。仔细看发生差额与某张自动转账凭证中的金额一致。原来该公司新来的会计，设置了生产成本结转营业成本的自动转账但凭证类型寫成了损益类凭证。正是由于这个原因导致了利润表的错误取数。

总结分析：会计软件核算下的利润表取数会考虑两个因素，一是科目的余额方向二是凭证类型。我们注意平常的核算要保持分录的业务发生数与科目余额的方向一致，并注意最后的结转分录凭证类型是结转损益类，就可以避免资产负债表怎么做和利润表的勾稽关系不平的现象

▎本文来源：会计视野，作者：liso 由CFO之家整理发布