第四节工程总承包及国际工程合哃价款的约定

随着社会经济的发展及业主对建设工程需求的综合性和集成性越来越高工程总承包及国际工程承包(走出国门承接工程或国內工程允许外国公司承包)已成为工程发承包的主流模式，其合同价款的约定既是发承包双方有效履行合同的重要保障也是规范建筑市场公平交易的客观要求。

一、工程总承包合同价款的约定

总承包是国家鼓励和扶持的工程承包方式为了引导和规范总承包，《建筑法》第②十四条与《招标投标法实施条例》第二十九条分别为总承包提供了法律依据《建设项目工程总承包合同示范文本》GF—2011—0216指出，工程总承包是指承包人受发包人委托按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工(含竣工试验)、试运行等阶段实行全过程或若干阶段的工程承包。

(一)工程总承包的特点与分类

petitiveBiddingICB),是指邀请世界银行成员国的承包商参加投标从而确定最低评标价的投标人为中标人，并与之签订合哃的整个程序和过程世界银行贷款项目采购程序如下：

公开通告投标机会是世界银行及其他国际开发机构所要求的，目的是使所有合格洏有能力、符合要求的投标人不受歧视地能有公平的投标机会同时使业主或购货人能进一步了解市场供应情况，有助于经济、有效地达箌采购的目的

世界银行要求，贷款项目中心以国际竞争性方式采购的货物和工程借款人必须准备并交世界银行一份总采购公告。当某┅项目的资金来源已经初步确定(如已初步确定由世界银行提供贷款本国配套资金也已基本落实)，项目初步设计已经完成项目评估已经戓接近完成，在项目评估阶段已经确定了须以国际竞争性招标方法进行采购的那部分设备和工程就可以准备这样一份总采购通告，并及早送交世界银行安排免费在联合国出版的《发展商务报》上刊登。送交世界银行的时间最迟不应迟于招标文件已经准备好、将向投标人公开发售之前60天以便及早安排刊登，使可能的投标人有时间考虑并表示他们对这项采购的兴趣。

2.资格预审和资格定审

凡采购大而复杂嘚工程以及在例外情况下，采购专为用户设计的复杂设备或特殊服务在正式投标前宜先进行资格预审，对投标人是否有资格和能力承包这项工程或制造这种设备先期进行审查以便缩小投标人的范围。这样做也可以使不能胜任的承包商或供应商避免因准备投标而花费巨夶的人力财力一个项目的具体采购合同是否要进行资格预审，应由借款人和世界银行充分协商后在贷款协定中明确规定。资格预审首先要确定投标人是否有投标资格(Eligibility),在有优惠待遇的情况下也可确定其是否有资格享受本国或地区优惠待遇。

除了确定投标资格外资格预審的目的是审定可能的投标人是杏有能力承担该项采购任务。资格预审应预先规定评审标准及合格要求并应将合同的规模和合格要求通知愿意参加预审的承包商或供应商。经过评审后凡符合标准的，都应准予投标而不应限定预审合格的投标人的数量。资格预审一结束就应将招标文件发给预审合格的投标人，其间的时间间隔不宜太长：因为相距时间太长时过境迁，原来已合格的可能不再合格原来鈈合格的可能又具备了合格条件，这样正式投标时将不得不重进行资格预审或至少再进行资格定审。如果在投标前未进行过资格预审則应在评标后对标价最低并拟授予合同的标书的投标人进行资格定审，以便审定他是否有足够的人力财力资源有效地实施采购合同资格萣审的标准应在招标文件中明确规定，其内容与资格预审的标准相同如果评标价最低的投标人不符合资格要求，就应拒绝这一投标而對次低标的投标人进行资格定审。

招标文件是评标及签订合同的依据它向投标人提供与所需采购的货物或工程有关的一切情况、投标应紸意的一切事项和评标的具体标准。它还规定了招标人与投标人之间的权利和义务并提出了授予合同后业主与承包商或供应商之间的权利义务关系，作为今后签订正式合同的基础招标文件的各项条款应符合《采购指南》的规定。世界银行虽然并不“批准”招标文件但需其表示“无意见”(No objection)后招标文件才可以公开发售。在准备招标文件或世界银行审查过程中也可能有忽略或产生错误。但招标文件一经制萣世界银行也已表示“无意见”，并已公开发售后则除非有十分严重的不妥之处或错误，即使其中有些规定不符合《采购指南》评標时也必须以招标文件为准。

招标文件的内容必须明白确切应说明工程内容，工程所在地点所需提供的货物，交货及安装地点交货戓竣工进程表，保修和维修要求以及其他有关的条件和条款。如有必要招标文件还应规定将采用的测试标准及方法，用以测定交付使鼡的设备是否符合规格要求图纸与技术说明书内容必须一致。

评标主要有审标、评标、资格定审三个步骤

(1)审标。审标是先将各投标人提交的标书就一些技术性、程序性的问题加以澄清并初步筛选如，投标人是否具备投标资格是否附有要求交纳的投标保证金，是否已按规定签字是否在主要方面均符合招标文件提出的要求，是否有重大的计算错误其他方面是否都符合规定等。;

(2)评标按招标文件所明確规定的标准和评标方法，评定各标书的评标价评比时既要考虑报价，也要考虑其他因素投标书如有各种与招标文件所列要求不重大嘚偏离者，应按招标文件规定办法在评标中加以计算有些问题则可以通过双方一同举行澄清会议，寻求一致意见'加以解决。然后按评標价高低由低至高，评定各标书的评标次序

(3)资格定审。如果未经资格预审则应对评标价最低的投标人进行资格定审。定审结果如果认定他有资格，又有足够的人力、财力资源承担合同任务就应报送世界银行，建议授予合同如发现他不符合要求，则再对评标价次低的投标人进行资格定审

评标只是对标书的报价和其他因素，以及标书是否符合招标程序要求和技术要求进行评比而不是对投标人是否具备实施合同的经验、财务能力和技术能力的资格进行评审。对投标人的资格审查应在资格预审或定审中进行评标考虑的因素中，不應把属于资格审查的内容包括进去

7.授予合同或拒绝所有投标

按照招标文件规定的标准，对所有符合要求的标书进行评标得出结果后，應将合同授予其标书评标价最低并有足够的人力财力资源的投标人。在正式授予合同之前借款人应将评标报告，连同授予合同的建议送交世界银行审查，征得其同意

招标文件一般都规定借款人有拒绝所有投标的权利。借款人在采取这样的行动之前应先与世界银行磋商借款人不能仅仅为了希望以更低价格采购到所需设备或工程而拒绝所有投标，再以同样的技术规格要求重新招标但如果评标价最低嘚投标报价也大大超出了原来的预算，则可以废弃所有投标而重新招标或者，作为替代办法可在废弃所有投标后再与最低标的投标人談判协商，以求取得协议如不成功，可与次低标的投标人谈判如果所有投标均有重大方面不符合要求，或招标缺乏有效的竞争借款囚也可废弃所有投标而重新招标。

8.合同谈判和签订合同

中标人确定后应尽快通知中标的投标人准备谈判。在正式通知授予合同后业主戓购货人就须与承包商或供应商进行合同谈判。但合同谈判并不是重新谈判投标价格和合同双方的权利义务因为对投标你'格的必要的调整已在评标的过程中确定;双方间的权利义务以及其他有关商务条款，招标文件中都已明确规定而且《采购指南》还规定：“不应要求投標人承担技术规格书中没有规定的工作责任，也不得要求其修改投标内容作为授予合同的条件”这就是说，合同价格是不容谈判的也鈈得在谈判中要求投标人承担额外的任务。但有些技术性或商务性的问题是可以而且应该在谈判中确定的如：①原招标文件中规定采购嘚设备、货物或工程的数量可能有所增减，合同总价也随之可按单价计算而有增减;②投标人的投标对原招标文件中提出的各种标准及要求，总会有一些非重大性的差异如技术规格上某些的差别，交货或完工时伺提前或推迟工程预付款的多少及支付条件，损失赔偿的具體规定价格调整条款所依据的指数的确定等，都应在谈判中进一步明确

合同谈判结束，中标人接到授标信后即应在规定时间内提交履约担保。双方应在投标有效期内签署合同正式文本一式两份，双方各执一份并将合同副本送世界银行。

如果借款人不按照借款人与卋界银行在贷款协定中商定的采购程序进行采购世界银行的政策就认为这种采购属于“采购不当”。世界银行将不支付货物或工程的采購价款并将从贷款中取消原分配给此项采购的那一部分贷款额。

(三)承揽国际工程时投标报价计算

国际上没有统一的概预算定额更没有統一的预算价格和取费标准，报价完全由投标人根据招标文件、技术规范、工程所在国有关的法律法规、税收政策、市场信息、现场情况忣自己的技术力量、经营管理水平、投标策略等动态因素和恰当的计算方法来确定力求计算出既能在竞争中获胜又能盈利的标价。

国际笁程招标一般采用最低价中标或合理低价中标方式工程投标报价可分为准备阶段和标价计算阶段的工作。准备阶段的工作包括组织报价尛组、研究招标文件、参加标前会议及工程现场勘察、编制施工规划、核工程量及工程询价标价计算阶段的工作有基础单价的计算、直接费与间接费的计算、分项工程单价计算、标价汇总、标价分析与调整及报价策略等。

标价由直接费用、间接费用、利润和风险费组成

1.囚工、材料、机械台班单价的计算

直接费是由工程本身因素决定的费用，其构成受市场现行物价影响但不受经营条件的影响。在直接费嘚计算中主要的是确定人工、材料、机械台班的单价。

(1)人工工日单价的计算人工工日单价需根据工人来源情况确定。在国外承包工程人工工日单价就是指国内派出工人和当地雇用工人的平均工资单价。这是以工程用工量和两种工人完成工日所占比例进而加权得到的平均工资单价考虑工效的综合人工工日单价，其计算公式为：

综合人工工日单价=国内派出工人人工工日单价×国内工人工日占总工日数百分比/功效比+雇用当地工人人工工日单价×当地工人工日占总工日百分比/功效比 (4.4.1)

1)国内派出工人工资单价

其中，出国期间的总费用包括出国准备到回国修整结束后的全部费用主要包括：①国内工资，包括标准工资、附加工资和补贴;②派出工人的企业收取的管理费;③服装费、臥具及住房费;④国内、国际差旅费;⑤国外津贴费和伙食费;⑥奖金及加班费;⑦福利费;⑧工资预涨费按我国工资现行规定计算，工期较短的笁程可不考虑;⑨保险费按当地工人保险费标准计算。

2)国外雇用工人人工工日单价国外雇用工人人工工日单价主要包括：①基本工资，按当地政府或市场价格计算;②带薪法定假日、带薪休假日工资若月工资未包括此项，应另行计算;③夜间施工或加班的增加工资;④税金和保险费按当地规定计算;⑤雇工招募和解雇应支付的费用，按当地规定计算;⑥工人上下班交通费按当地规定和雇用合同规定计算。

(2)材料、设备单价的计算国外承包工程中的材料、设备的来源渠道有3种，即当地采购、国内采购和第三国采购承包商在材料、设备采购中，采用哪一种采购方式要根据材料、设备的价格、质量、供货条件、技术规范标准和当地有关规定等情况来确定。

1)当地采购的材料、设备單价的计算国际工程中，当地材料商供应到现场的材料、设备单价一般以材料商的报价为依据并考虑材料预涨费(当工期较长时)的因素，综合计算单价自行采购的材料、设备单价的计算公式为：

材料、设备单价=市场价格+运杂费+采购保管费+运输保管损耗费(4.4.3)

2)本国或第三国采購的材料、设备单价。与直接从国外进口和当地购买进口商品比较在本国或第三国采购的材料、设备价格更为便宜。但是直接从国外進口材料、设备又受其税、港口税和进口数量等因素的影响，因此要对比后做出决策，其价格计算公式为：

材料、设备单价=到岸价格+海關税+港口费+运杂费+运输保管损耗+其他费(4.4.4)

到岸价是指物资到达海(空)港的价格包括原价与运杂费等;海关税是一切进口物资都应向进口国交纳嘚，按所在国规定执行;港口费是指物资在港口期间(指规定时间)所发生的费用一般都按规定计算。用公式(4.4.4)确定的材料、设备单价未考虑市場变化等因素由于从报价起到工程开工时，实际采购的市场材料与设备的价格可能发生变化故在确定材料、设备的单价时，应适当考慮预涨费

如果同一材料有不同的供应来源，则按各种来源所占比例计算加权平均单价作为统一的计算单价。

(3)施工机械台班单价的计算在计算施工机械台班单价时，其中基本折旧费的计算一般应根据当时的工程情况考虑5年折旧期较大工程甚至一次折旧完毕。因此也僦不计算大修理费用。在国外承包工程承包商必须在开工时投入资金自行购买施工机械(除去租赁机械)。

施工机械台班单价一般采用两种方法计算一种是单列机械费用，即把施工中各类机械的使用台班(或台时)与台班单价相乘得出机械费;另一种是根据施工机械使用的实际凊况，分摊台班费单列机械费时的台班单价的计算公式为：

台班单价=(年基本折旧费+运杂费+装拆费+维修费+保险费+机上人工费+运力燃料费+管悝费+利润)/年台班数(4.4.5)

2.间接费与其他费用的计算

(1)间接费。国际工程的间接费项目多、费率变化大标价的高低几乎取决于间接费的取费水平。茬计算间接费之前应仔细研究招标文件中是否已列人了相关的费用，如临时道路费、保险费等如已计列就不再计入间接费中。不同的笁程间接费包括的内容可能有所不同，常见的费用包括以下几种

1)投标期间开支的费用。如购买招标文件费、投标期间差旅费、投标文件编制费等

2)保函手续费。如承包工程的履约保函、预付款保函、保留金保函等在为承包商出具这些保函时，银行要按保函金额收取一萣的手续费如中国银行一般收取保函金额0.4%?0.6%的年手续费;外国银行一般收取保函金额1%的年手续费。

3)保险费承包工程中一般保险项目有工程保险、施工机械保险、第三者责任险、人身意外保险、材料和永久设备运输保险、施工机械运输保险，其中后三种险已计入人工、材料和詠久设备、施工机械单价中不能重复计算;而工程保险、第三者责任险、施工机械险、发包人和人身意外险的费用，一般为合同总价的0.5%?1.0%

4)稅金。应按招标文件规定及工程所在国的法律计算如承包国外工程时，由于各国对承包工程的征税办法及税率相差极大应预先作好调查。一般常见的税金项目有合同税、利润所得税、营业税、增值税、社会福利税、社会安全税、养路及车辆牌照税、关税、商检等上述稅种中额度最大的是利润所得税或营业税，有的国家分别达到30%或40%以上

5)经营业务费。主要包括工程师费(承包商为工程师创造的现场工作、苼活条件而发生的开支)、代理人佣金、费

6)临时设施费。有的招标文件将临时设施费单独立项记人总价

7)贷款利息。主要指承包商为筹集維持正常施工预先垫付的流动资金所支付的利息对于规模大、施工周期长而支付条件苛刻的项目，承包商在报价时对这笔费用应认真核算

8)施工管理费。包括现场职员工资和补贴、办公费、旅差费、医疗费、文体费、业务经营费、劳动保护费、生活用品费、固定资产使用費、工具用具使用费、检验和试验费等应根据实际需要逐项计算其费用，一般情况下为授标总价的1%?2%

(2)分包费。在国际工程标价中对分包费的处理有两种方法：一种方法是将分包费列入直接费中，即考虑间接费时包含了对分包的管理费;另一种方法是将分包费与直接费、间接费平行并列在估算分包费时适当加入对分包商的管理费即可。

(3)暂定金额暂定金额是指发包人在招标文件中并在工程量清单中以备用金标明的金额，是供任何部分施工或提供货物、材料、设备及服务，或供不可预料事件使用的一项金额投标人的投标报价中只能把暂萣金额列入工程总报价，不能以间接费的方式分摊进入各项目单价中承包商无权使用此金额，而是按工程师的指示来决定是否动用

(4)上級单位管理费。上级单位管理费是指上级单位管理部门或公司总部对现场施工项目经理部收取的管理费一般按工程直接费的3%?5%收取。

(5)盈余盈余包括利润和风险费两部分。利润可根据工程具体情况灵活确定也可根据投标策略可高可低，若采用低利政策则可将毛利定在5%?10%,风險费是承包商对未知的诸如物价上涨、各种不可预见事件的发生而估计的金额。在风险费估计不足时就要由承包商预计获得的利润来补貼。因此承包商的标价中一定要认真预测利润率和风险费率，这既涉及承包商能否在竞争中夺标又涉及承包商的盈利或亏损。如果工程所在国规定利润要交纳所得税则应在计算利润时加以考虑。

3.单价分析与标价汇总

投标报价的最终确定要经过标价的计算、分析直至汇總标价的形成过程是先按照惯用的算标方法由算标人员计算待定标价，再由决策人员对该标价的盈利和风险进行多方面的分析研究;然后進行调整从而获得最终报价

(1)单价分析。单价分析也称为单价分解即研究如何计算不同分项的直接费和分摊间接费、利润和风险费等得絀分项工程的单价。一个有经验的承包商应该对那些工程量大、对工程成本起重大影响或没有经验的项目进行单价分解使标价建立在一個可靠的基础上。

单价分析一般通过列表进行表中往往包括人工费、材料设备费、机械台班使用费和间接费率。直接费是利用人工费、材料设备费、机械台班使用费三者的基础单价分别乘以相应数量汇总而得间接费以直接费为基数，间接费率要根据工程所在国的法律、經济、物价、税收、银行、保险、运输、气候等因素及承包商自身的经营管理能力、技术能力等情况认真分析研究后确定。

分项工程单價=分项单位工程直接费×(1+间接费率)(4.4.6)

分项工程合价=分项工程单价×本分项工程量(4.4.7)

(2)标价汇总将分部分项工程单价与工程量相乘，得到各分部汾项工程价格汇总各分部分项工程价格，再加上分包商的报价即为总报价有经验的承包商在汇总时常常将整个工程的人工费、材料设備费、机械台班使用费和间接费分别进行汇总，并计算出每项占总标价的比例将此比例与公司过去的经验数据进行分析比较，然后视情況通过调整间接费费率使各项费用更合理。