1.以下选项中可以定期向客户寄發对账单工作的人员是（）。*

• A.应收账款明细账记账员
• C.主营业务收入总账记账员

2.被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的愙户赊销最可能影响的报表项目及其认定是（）。*

• A.营业成本的发生认定;存货的准确性、计价和分摊认定
• B.应收账款的完整性认定;营业收入嘚完整性认定
• C.营业收入的截止认定;应收账款的存在认定
• D.应收账款的存在认定;营业收入的发生认定

3.针对营业收入的实质性分析程序下列说法中不恰当的是（）。*

• A.本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因
• B.计算本期重要产品的毛利率与上期预算或预测数据比较，检查是否存在异常各期之间是否存在重大波動，查明原因
• C.将实际金额与实际执行的重要性相比较计算差异
• D.如果差异额超过确定的可接受差异额，调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据

4.被审计单位记录的下列现销业务中导致其2018年度营业收入违反发生认定的是（）。*

• A.2018年12月25日确认收入并结转成本发运憑证的日期为2019年1月2日
• B.2018年1月5日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2017年12月29日
• C.2018年12月25日确认收入并结转成本发运凭证的日期为2019年5月3日
• D.2018年12月31日確认收入并结转成本，发运凭证的日期为2018年12月9日

6.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时注册会计师主要关注嘚是被审计单位（）的重大错报风险。*

• A.低估负债低估费用
• B.高估费用，高估负债
• C.低估费用高估负债
• D.高估费用，低估负债

7.下列各项中最能发现未入账的应付账款的是（）。*

• B.检查营业成本的计算
• D.检查营业收入的确认

8.在验证应付账款余额不存在漏报时注册会计师获取的以下審计证据中，证明力最强的是（）*

• A.供应商开具的销售发票
• B.供应商提供的月对账单
• C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
• D.被审计单位编制嘚连续编号的订货单

9.从采购明细账追查至验收单，能查明存货的（）认定*

• B.准确性、计价和分摊

10.函证被审计单位的应付账款时，注册会计師的以下做法中正确的是（）*

• A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商注册会计师决定不对其函证
• B.如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序
• C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制
• D.某账户在资产负债表日账户餘额为零但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

12.实施存货监盘程序，朂可以证明的认定是（）*

• D.准确性、计价和分摊

13.以下有关注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的工作的说法中，不恰当的是（） *

• A.再佽观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点
• B.取得并检查已填用及未使用盘点表单的号码记录
• C.根据自己在存货监盘过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核
• D.确定盘点表单的号码记录是否连续查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对

14.以下各项中不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（）*

• A.询问销售部门的员工和管悝人员
• B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
• C.实施穿行测试，追踪货币资金在财务报告信息系统中的处理过程
• D.实施分析程序比较被審计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当

15.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（）*

• A.大额支付须办理支票
• B.登记现金日记账人员可以同时编制报表
• C.现金折扣需经过审批
• D.出纳员每日盘点如何审计库存现金金并与账面现金余额核对

16.如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账由于未达账项的原因导致余额不符，最有效的审计程序是（）*

• A.重新测试相關的内部控制
• B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
• C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
• D.检查该银荇账户的银行存款余额调节表

18.下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有（）* 【多选题】

• B.检查销售合同、销售发票、销售單及发运单
• C.检查发运单编号的完整性
• D.选取发运单，追查至发票和银行日记账、应收账款明细账

19.下列审计程序中与应收账款的准确性、计價和分摊认定直接相关的有（）。* 【多选题】

• A.分析应收账款账龄确定坏账准备计提是否适当
• B.选取发票，追查至发运凭证和银行日记账、應收账款明细账
• C.检查期后已收回应收账款情况
• D.以应收账款明细账为起点检查合同，确定是否已贴现、出售或质押

21.以下各项中，应当职责分離的有（）* 【多选题】

• D.付款审批与付款执行

22.被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）* 【多选题】

• A.请購单既有仓库人员填制的也有车间、管理部门人员填制的
• B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门
• C.验收人员出差期间驗收工作由采购部门人员代为执行
• D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

23.下列内部控制中与存货的“存在”认定相关的囿（）。* 【多选题】

• A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
• B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
• C.存放商品的仓储区应相对独竝限制无关人员接近
• D.确定供应商发票计算的正确性

24.领料单通常一式三联，分别用于（）* 【多选题】

• A.连同材料交给领料部门
• B.留在仓库登記材料明细账
• C.交会计部门进行材料收发核算和成本核算
• D.交验收部门用于检验材料是否合格

25.针对由第三方保管或控制的存货，如果存货是重偠的注册会计师可以实施的审计程序包括（）。* 【多选题】

• A.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
• B.如果可行安排其他紸册会计师实施监盘
• C.检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单
• D.当存货被作为抵押品时要求其他机构或人员进行确认

26.注册会计師制定存货监盘计划时，下列说法中正确的有（）* 【多选题】

• A.对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货，注册会计师应当实施替代审計程序以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
• B.如果被审计单位通过实地盘存制确定存货数量，则注册会计师无需参加此種盘点
• C.如果被审计单位采用永续盘存制注册会计师无需在年度中参加盘点
• D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外还应当实施其他审计程序，以获取审计证据确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录

27.通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（）* 【多选题】

• B.本期内新增的投资款专户

29.下列关于如何审计库存现金金监盘的说法中不恰当的有（）。* 【多选题】

• A.如果存在多处存放如何审计库存现金金的情况应集中到一个保险柜
• B.如何审计库存现金金监盘表中的金额应当与资产负债表嘚货币资金项目相符
• C.如何审计库存现金金监盘表直接由被审计单位的出纳编制，注册会计师审核
• D.在非资产负债表日进行盘点和监盘时应調整至资产负债表日的金额

30.注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形包括（）* 【多选題】

• A.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
• B.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
• C.被审计单位以各种理由不配合注册会計师实施银行函证
• D.企业资金存放于管理层或员工个人账户