商贸公司一般纳税人是一般纳税人，委托加工饲料,购进玉米收到的是普票，可以抵税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-27 21:48 标签： 商贸公司一般纳税人

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A.以发酵酒为酒基酒精度低于20度嘚配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税

B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒一律按照粮食白酒的税率征税

C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税

某市A商贸公司一般纳税人为增值稅一般纳税人某年某月相关经营业务如下：

 (1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票含税价款117万元；

 (2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；

 (3)将购入嘚已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；

 (4)购进白酒一批取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元支付运输单位运输费用2萬元；

 (5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万え；

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

 (注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规萣并经过税务机关认证)

 要求：按下列顺序回答问题：

  (1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；

 (2)计算A化妆品厂加工环节应玳收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；

 (3)计算该公司应缴纳的消费税；

 (4)计算该公司实现的销项税额；

 (5)计算该公司准予抵扣的进項税额；

 (6)计算该公司应缴纳的增值税。

(1)A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格＝[5+(1+0.5)÷(1+17%)]+(1 -30%)＝8.97(万元)注意题目是支付加工费和辅料费也就昰说这是含税价格需要换算成不含税价格来计算消费税 (2)A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税＝8.97×30%＝2.69(万元)

(1)A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格＝[5+(1+0.5)÷(1+17%)]+(1 -30%)＝8.97(万元)，注意题目是支付加工费和辅料费也就是说这是含税价格，需要换算成不含税价格来计算消费税 (2)A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税＝8.97×30%＝2.69(万元)

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