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接收投资的进项税不进入什么是实收资本本有何影响
接收投资的进项税不进入什么是实收资本本有何影响
来源:蜘蛛抓取(WebSpider) 时间:2020-01-01 04:06 标签:
什么是实收资本
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中什么是实收资本本4000万元资本公积400万元,盈余公积800万え未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同約定的价值为3500万元(与公允价值相符)增值税税额为595万元;同时甲公司增加什么是实收资本本2000万元,相关法律手续已办妥
(2)出售一项专利技术,售价25万元款项存入银行,不考虑相关税费该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资產清理净收益50万元
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成並形成无形资产该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、營业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的職工福利费120万元实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税所得税稅率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积
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