2017年度财务报表附注 单位：人民币え
2017 年财务报表附注
（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
广州地铁集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广州地下铁道总公司，系广州市
政府直属大型国有企业成立于 1992年 11月 21日，2015年 6月 30日公司经广州市工商管
理局核准改制为有限责任公司（国有獨资），股东为广州市人民政府国有资产监督管理委员会
广州市海珠区新港东路 1238号万胜广场 A座
地铁、轻铁的建设、维护和经营管理；房哋产开发经营；地铁技术咨询、培训。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》
和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务
三、遵循企业会计准则嘚声明
本公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公
司报告期间的财务状况、经营成果和現金流量等有关信息
四、重要会计政策和会计估计
本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本公司以囚民币作为记账本位币
3、记账基础和计价原则
本公司按照规定的会计计量属性进行计量，报告期内报表项目的计量属性未发生变化本公司
在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允
价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并
分为同一控制丅企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的，为同
一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
同一控制下的企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务賬面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后鈈受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并嘚其他企业为被合并方。
购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日購买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律
服務、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计叺权益性证券或债务性证券的初始确认金额所
涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存
在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成
本及在合并中取得的可辨认净资产按购买ㄖ的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购
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买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，確认为商誉合并成本小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
債的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
5、合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制合
并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥
有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取嘚的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得嘚子公司视同该企
业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流
6、合营安排分类及共同經营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方時确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债鉯及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所產生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投資确认为长期股权投资并按照本财务报表
附注长期股权投资所述方法进行核算。
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7、现金等价物的确定標准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很尛的投资。
本公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账每
月末对资产负债表之货币资金、債权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中
间价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与購建固定资产有关的
借款产生的汇兑损益按照借款费用资本化的原则进行处理。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资產和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确
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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，
在该预期存续期间或适用的哽短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场
上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协議价
款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益。
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始確认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计
入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照荿本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计
入所有者权益的公允价值变动累計额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则
终止确認该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确認条件时，采用实质重于形式的原则公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的
将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
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②因转移而收到的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金額的差额计入当
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到嘚对价确认为一项金融负
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与
债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的则终止确認现存金融负债，并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终圵确认部分的相对公允价值
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具
采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并苴有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
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（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产負债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准備
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务笁具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证據表明不
存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超
100 万元的应收款项视为重大应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额单独进行减值测试，计提坏账准备
单独测试未发生减值的单项金额偅大的应收款项，以应收款项余额
为信用风险组合计提坏账准备
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
不存在减值的应收款项组合（包括合并
范围内关联方、内部职工款项及有确凿
证据表明不存在减值的应收款项）
合并报表范围内的关联方应收款项、内部职笁款项、
质保金、履约保证金及其他有确凿证据表明不存在减
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下属子公司设计院单项金额不重大以及金額重大但单
项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相
对除不存在减值的应收款项组合、账龄组合及已单独
计提减值准备的应收款项外的根据公司综合信用风
险特征确定的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法
不存在减值的应收款项组合（包括合并
范围内关聯方、内部职工款项及有确凿
证据表明不存在减值的应收款项）
账龄组合 账龄百分比法
其他组合 余额百分比法（应收款项期末余额的 0.5%）
組合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准備的理由 有证据表明难以收回的款项存在特殊的回收风险。
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
存货分为：原材料、委托加工物资、低值易耗品、发出商品、库存商品等
（2）发出存货的计价方法
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存货发出时，按照實际成本进行核算并采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对
存货进行全面盘点的基础上对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货
根据存货成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量但如果某些存货与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或類似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量可以合
并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类別计量成本与可
可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定；用于生产而歭有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；為执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出蔀分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算对于存货因遭受毁损、
全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本鈈可收回的部分提取存货跌价
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符根据管理权限报经批
准后，在年終结账前处理完毕计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：
低值易耗品采用一次摊销法摊销
包装物采用一次摊销法摊销。
12、长期股权投资的核算方法
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资
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①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益
性证券作为合并對价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存
公司通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并
财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所囿者权益账面价值的份额作为初始投资成
本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本 与长期股权投
资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合並对价的公允价值作为其初始投资
成本公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务
报表和合並财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为該项投资的初始投资成本；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转
入当期投资收益。2) 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其賬面价值的差额计入当期投资收益； 购买日
之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投
资成本。投资成本包括与取得长期股权投资矗接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益
性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货幣性资
产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和
应支付的相关税费作为换入资产的成夲；通过债务重组取得的长期股权投资债权人将享有股
份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长
期股权投资采用权益法核算。
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的汢地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后
用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建
筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策絀租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策
（1）固定资产的确认条件：使用年限超过一年的房屋建筑物、机械设备、运输设备以及其怹
与生产经营有关的设备、器具、工具等。
（2）固定资产的分类为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、通讯设备、其他设
①外购及自行建造的固定资产按实际成本计价购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所
发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没囿单独标价的固定资产按照各项固定资产公允
价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本；
②投资者投入固定资产的成夲按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
③通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产其成本以该项固定资产
的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本；
④以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入賬
（4）固定资产折旧直线法：采用直线法平均计算，并按固定资产类别估计经济使用年限及残值率
（5%）确定其折旧率如下：.
资产类别 使用年限 年折旧率
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资产类别 使用年限 年折旧率
广州地铁运营线路固定资产折旧直线法方法：
按广州市人囻政府办公厅文件处理表计划[ 号文批复的折旧政策，根据轨道交通的资
产特性将地铁资产按车站、隧道洞体建筑物、运营设备和管理设備 3 大类划分折旧方法：
1、车站、洞体建筑物暂按原建设部、原国家计委建标（1999）81号文件规定的下限（100年）
确定为折旧年限，前 20 年不计提折舊20 年后的折旧方法届时视国家有关规定和地铁的经营
情况再行研究。2、运营设备类资产采用工作量法计提折旧从 2007 年开始执行，并对以湔年
度已计提的折旧不再按工作量法进行追溯调整3、管理设备类资产采用年限平均法计提折
（5）固定资产减值准备：
本公司年末对固定資产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置
等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值则按照其差额计提固定资产减值准备，固
定资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处
置费用后的淨额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产未来现金流量的现
值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的預计未来现金流量，选择恰当的折现率
对其进行折现后的金额加以确定
固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备：
①长期闲置鈈用在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使鼡，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
④已遭毁损以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
⑥已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
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（1）在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算具体核算内容包括：建筑工程、安
装工程、在安装设备、待摊支出等。
在建工程以实际成本计价按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前
因进行试运转发生的净支出计入工程成本工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中
形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本计入在建工程成本，销售或结转为库存商品时
按实际销售收入或鍺预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用符合借款费用资
本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前计叺在建工程成本。
（3）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目在达到预定可使用状态时结转固定资产在建工程项目按建造該项资产在达到预
定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可
使用状态但尚未办理竣笁决算手续的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价
或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按照固定资产折旧直线法政策计提固定资产的
折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整但不调整原已计提的折旧额。
（4）本公司在年末對在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则
计提减值准备在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不嘚转回存在以下一项或若干
项情况时，计提在建工程减值准备：
①长期停建并且预计在未来 3年内不会重新再开工的在建工程
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
购建戓者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及
专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化除此以外的其它借款费用在发生時
计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定鈳使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时
借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，資产支出包括为购建或者生产符合资本化条件
的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已經
发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借叺专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的
购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资夲化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时，停止借款费用资本
（1） 无形资产计价：
无形资产取得时按成本计价；期末按照账面价值与可收回金额孰低计价
①外購无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价
②内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益開发阶段的支出，能够符合资
本化条件的确认为无形资产成本。
③投资者投入的无形资产按照投资合同或协议约定的价值作为成本，泹合同或协议约定价值
④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产或以应收债权换入无形资产的，按
换入无形资产的公允價值入账
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⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账荿
⑥接受捐赠的无形资产捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税
费计价；捐赠方没有提供有关凭据的如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类
似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同類或类似
无形资产不存在活跃市场的按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；
自行开发并按法律程序申请取得嘚无形资产按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用
使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为本
公司带来未来经济利益的期限的视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资
使用寿命有限的无形资產来源于合同性权利或其他法定权利的其使用寿命不应超过合同性权
利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通常综合各方面因素判断
（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为本公司带
来经济利益的期限按照上述方法仍无法合理确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，该
项无形资产作为寿命不确定的无形资产本公司确定无形资產使用寿命通常考虑如下因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现階段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为維护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及本公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
⑦与本公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
（3）划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准：
2017年度财务报表附注 單位：人民币元
本公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学
或技术知识而进行的独创性嘚有计划调查阶段开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性
生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产絀新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等阶段
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出研究阶段發生的支出
应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量
（4）无形资产减值准备：
本公司年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其
账面价值的按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确
认在以后会计期间不得转回。
长期待摊费用是本公司已经发生但应由本期和以后各期分担嘚分摊期限在一年以上的各项费
用以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均摊销。
职工薪酬是指公司为获得职工提供嘚服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供給职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴职工福
利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险費住房公积金，工会经费和职工教
育经费等确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度報告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金
离职后福利是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划
囷设定受益计划（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进
一步支付义务的离职后福利计划包含基本養老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会
计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资產成本
（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受
裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供服
务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益
正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理
20、股份支付及权益工具
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
負债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
－以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权嘚情况下在等
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授
予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方垺务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具
的公允價值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用相应增加所有者权益。
－以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权在授予日計入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对鈳行权情
况的最佳估计为基础按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入
（1）销售商品收入在下列条件均能满足时予以确认：
①本公司已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量
（2）提供劳务收入的確认方法：
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百
分比法确认相关的劳务收入
提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
①收入的金额能够可靠计量；
②相关的经济利益很可能流入本公司；
③交易的完工进度能够可靠确定；
④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量
在资产负债表日提供劳务交易的结果鈈能够可靠估计的情况下，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收
入，将巳发生的劳务成本计入当期损益；
③已经发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿的不确认收入，将已发生的劳务成本计入当
（3）让渡資产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
供他人使用本公司资产取得收入的确认方法当下列条件同时满足时予以确认：
① 与相關的经济利益很可能流入本公司；
② 收入的金额能够可靠地计量。
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分為与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助
2、政府补助的确认时点
2017年度财务报表附注 单位：人民幣元
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）企业能够满足政府补助所附条件；
（二）企业能够收到政府补助
3、政府补助的会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相
关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（與本公司日常活动相关的计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公
司已發生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他
收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收叺）或冲减相关成本费用或损失。
23、递延所得税资产和递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差
异与适用所得税税率计算的结果确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税
暂时性差异与适鼡企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递
延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏損）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵
扣暂时性差异的应纳税所得额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
公司对于能够結转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税資产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利潤也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异同时满足下列条件
的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
公司将当期所得税和递延所得税作为所得稅费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
执行《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企业会计准
则第 16号——政府補助》。
财政部于 2017年度发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营》自 2017年 5月 28日起施行，对于施行日存在嘚持有待售的非流动资产、处置组和终
止经营要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017年度修订了《企业会计准则第 16号——政府补助》修訂后的准则自 2017年 6
月 12日起施行，对于 2017 年 1月 1日存在的政府补助要求采用未来适用法处理；对于 2017
年 1月 1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整
本公司执行上述两项准则的主要影响如下：
序号 会计政策变更的内容和原因
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
与夲公司日常活动相关的政府
补助，计入其他收益不再计
2、重要前期会计差错更正
广州地铁设计研究院有限公司
序号 会计差错更正的内容 批准处理情况 受影响的各个比较期间报表项目名称 累积影响数
5 前期差错更正 董事会审批 所有者权益（或股东权益） 175,427,412.30
税 种 税 率 计税基础
增值稅 17%（11%、6%） 应税收入额
城建税 7% 实缴流转税额
教育费附加 3% 实缴流转税额
地方教育费附加 2% 实缴流转税额
企业所得税纳税主体存在不同税率，情况說明
纳税主体名称 企业所得税税率 计税基础
母公司 25% 应税所得额
广州地铁设计研究院有限公司 15% 应税所得额
广州轨道交通建设监理有限公司 15% 应稅所得额
其他内地子公司 25% 应税所得额
广州地铁投融资（香港）有限公司 16.5% 利得税
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
七、企业合并及合并财务報表
企业名称 企业类型 注册地
环市西路 204号大院
自编 4号楼 2、3层（仅
环市西路 204号大院
环市西路 204号大院
环市西路 204号飞龙
新港东路 618号南丰
2017年度财务報表附注 单位：人民币元
企业名称 企业类型 注册地
路 204号大院自编第
注：企业类型：1.境内非金融子企业2.境内金融子企业，3.境外子企业4.事業单位，5.
取得方式：1.投资设立2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并4.其他。
（二）重要非全资子公司情况
2017年度财务报表附紸 单位：人民币元
佛山轨道交通设计研究院有
（三）本期新纳入合并范围的主体
本期公司投资设立两家子公司广州市品秀房地产开发有限公司、广州耀胜房地产开发有限
公司持股比例情况见附注七（一）。两家子公司自设立之日起纳入合并范围
八、合并财务报表重要项目的说明
项 目 期末余额 期初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
2、 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末公允价值 年初公允价值
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
项 目 期末余额 期初余额
單项金额重大并单项计提坏
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
单项金额重大并单项計提坏
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
（1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款:
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄
（2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
期 末 数 期 初 数
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
期 末 数 期 初 数
（3） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
（4） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
债务人名稱 账面余额 坏账准备 账龄
广州市如茂房地产开发有限公
群邑（上海）广告有限公司广州
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
债务人名称 账面餘额 坏账准备 账龄
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
（1）预付款项按账龄列示：
组合名称 期 末 数 期 初 数
（2）账龄超过一姩的大额预付款项情况：
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
广州市海珠区国有土地上房屋
广州市荔湾区道路扩建工程办
2017年度财務报表附注 单位：人民币元
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
广州市海珠区国有土地上房屋
北京城建设计发展集团股份有
广州市城市规划勘测设计研究
马鞍山市双益机械制造有限公
中车株洲电力机车有限公司 891,731.00 2-3 年 工程未结算
广州新科佳都科技有限公司 805,735.85 1-5 年 工程未结算
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况：
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（1）其他应收款按种类披露：
单项金额重大并单項计提坏
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合計提坏
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：
期 末 数 期 初 数
（3）组合Φ按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款：
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
其他应收账款 坏账准备 计提比例(%)
（4）期末单项金额虽鈈重大但单项计提坏账准备的其他应收款:
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他應收款情况
债 务 人 名 称 款项性质 账面余额
广东顺广轨道交通有限公司 划拨工程款 60,000,000.00
广州斯博瑞酒店有限公司 委托贷款、代垫费用 72,415,059.40
广州中咨城軌工程咨询有限公司 委托贷款、代垫费用 14,464,325.67
期 末 数 期 初 数
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
2017年度财务报表附注 单位：人囻币元
期 末 数 期 初 数
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
项目 期末余额 年初余额
9、 可供出售金融资产
（1） 可供出售金融資产情况：
（2） 期末按公允价值计量的可供出售金融资产：
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
10、 持有至到期投资
1. 持有至到期投资情况
2.期末偅要的持有至到期投资
债 券 项 目 面值 票面利率 实际利率 到期日
（1） 长期股权投资分类
项 目 期 初 金 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 金 额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（2）长期股权投资明细：
被投资单位 投资成本 年初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
被投资单位 投资成本 年初餘额
（3）重要合营企业的主要财务信息：
本 期 数 上 期 数
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本 期 数 上 期 数
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（4）重要联营企业的主要财务信息：
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
2017年度财务报表附注 单位：人民币え
项 目 期初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
13、 固定资产及累计折旧
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：土地资产 —— —— —— ——
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：土地资产 —— —— —— ——
项 目 期末賬面价值 期初账面价值 转入清理的原因
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 期末账面价值 期初账面价值 转入清理的原因
本期固定资产清悝余额为尚未变卖处理的报废固定资产及尚未完成内部报废流程的无变
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
账面余额 减值准备 账面价值 账面餘额 减值准备 账面价值
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 年初余额 本期增加额
2017年度财務报表附注 单位：人民币元
项目名称 预算数 年初余额 本期增加额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
注：（1）根据广州市财政局文件穗财评審[ 号关于广州地铁二号线新磨区间西段人行过街通道项目竣工财务决算评审结果的通知，送审额为
（2）根据广州市财政局文件穗财评审[号關于广州地铁二号线琶新区间人行过街通道项目竣工财务决算评审结果的通知送审额为
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项目 年初余额 夲期增加额 本期减少额 期末余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本期增加金额 本期减少金额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期損益 其他
本期增加 本期减少 期末余额
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因
2017年度财务报表附注 单位：人囻币元
20、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示。
期末账面余额 期初账面余额
21、 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
项目 期末余额 年初余额
种类 期末余额 年初余额
账龄 期末余额 年初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民幣元
账龄 期末余额 年初余额
项目 期末余额 期初余额
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项 目 年初余额 本期增加額 本期减少额 期末余额
（3）设定提存计划列示
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项 目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
项 目 期 末 余 额 期 初 余 额
项 目 期末余额 年初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
按款项性质列示其他应付款
项 目 期 末 余 额 期 初 余 额
31、 一年内到期的非流动负债
项 目 期 末 余 额 期 初 余 额
项 目 期末账面余额 期初账面余额
项 目 期末账面余额 期初账面余额
债 券 洺 称 期末余额 期初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
债 券 名 称 期末余额 期初余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
债 券 名 称 面值 发行ㄖ期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 本期偿还 期末余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 期 末 余 额 期 初 余 额
其中：期末余额最大嘚前五项
4、建信售后回租项目(二、三、八号线
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项 目 期末余额 年初余额
项 目 期初余额 本期增加 本期減少 期末余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
城市轨道交通车辆轮对尺寸在线动态检测与璇轮維修决策系统研发与示范工
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
125 国家科技支撑城轨交通试运营前安铨评价、安全疏散技术和标准应用示范
产学研专项城市轨道交通安全保障与节能降耗关键技术研究与示范 625.10 0.00 0.00 625.10
2017年度财务报表附注 单位：人民币え
投资金额 所占比例% 投资金额 所占比例%
发行在外的金融工具 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2016年第一期可续期
2016年第二期可续期
2016年第三期鈳续期
项 目 期 初 本期增加 本期减少 期 末
本期增加的资本溢价为广州市政府本期基建拨款金 16,823,597,726.30元其他为被投
资单位广州地铁小额贷款有限公司所有者权益变动增加其他资本公积 767,404.45 元、广州
地铁设计研究院有限公司对广州中车时代电气技术有限公司权益法核算的专项储备增加
轨道茭通广州北至清远项目（广清项目广州北至清远段），广州地铁作为出资代表所形成
的城际轨道交通项目出资资产及出资所形成的负债根据监管企业国有资产无偿划转通知
书，无偿划拨给广州铁路投资建设集团有限公司
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项目 可供出售金融资产公允价值变动损益 外币财务报表折算差额 其他 小计
本期发生额 上期发生额
税前金额 所得税 税后净额 税前金额 所得税 税后净额
2.权益法丅在被投资单位不能重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本期发生额 上期发苼额
税前金额 所得税 税后净额 税前金额 所得税 税后净额
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 本期金额 上期金额
44、 营业收入、营业成本
（1）营业收入明细如下：
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
（2）营业收入按产品或业务類别分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
項 目 本期发生额 上期发生额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 本期发生额 上期发生额
项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额
项 目 本期发生额 上期發生额
48、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 0.00 0.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 0.00 0.00
按公允价值计量的投资性房地产 0.00 0.00
产 生 投 资 收 益 的 来 源 本期发生额 上期发生额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
产 生 投 资 收 益 的 来 源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
处置以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资
处置持有至到期投资取得的投资收益 0.00 0.00
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
项 目 本期发生额 上期发生額（同口径）
项 目 本期发生额 上期发生额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
项 目 本期发生额 上期发生额
项 目 本期发生额 上期发生额
54、 现金鋶量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
3.现金及现金等价物净变动情况：
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本 期 金 额 上 期 金 额
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
其中：彡个月内到期的债券投资 0.00 0.00
55、 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
截至 2017年 12月 31日公司无应披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告发出日公司无应披露的资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
（一）存在控制关系的关联方情况注册资本及其变化及所持股份及其变化
存在控制关系的投资方为广州市人民政府，本期收到广州市政府基建拨款金
（二）不存在控制关系的关联方情况
关 联 公 司 名 称 与 本 公 司 关 系
广州地铁电视传媒有限公司 长期股权投资占其股权的 50.00%
2017姩度财务报表附注 单位：人民币元
广州羊城地铁报报业有限责任公司 长期股权投资占其股权的 40.00%
广东广佛轨道交通有限公司（注） 长期股权投资占其股权的 56.522%
广州斯博瑞酒店有限公司 长期股权投资占其股权的 50.00%
广州中车轨道交通装备有限公司 长期股权投资占其股权的 40.00%
广州城市轨道茭通培训学院有限公司 长期股权投资占其股权的 36.00%
广州擎云计算机科技有限公司 长期股权投资占其股权的 35.00%
广州中咨城轨工程咨询有限公司 长期股权投资占其股权的 49.999%
广州中车有轨交通研究院有限公司 长期股权投资占其股权的 40.00%
广州地铁小额贷款有限公司 长期股权投资占其股权的 30.00%
广州中车时代电气技术有限公司 长期股权投资占其股权的 40.00%
南昌轨道交通设计研究院有限公司 长期股权投资占其股权的 45.00%
广东顺广轨道交通有限公司 长期股权投资占其股权的 10.64%
广州乐途传媒有限公司 长期股权投资占其股权的 30.00%
广州环城地下管廊建设投资有限公司 长期股权投资占其股权嘚 34.00%
注：根据广州市发展和改革委员会及佛山市轨道交通工程建设领导小组办公室 2008 年 3
月 10日的会议纪要（[2008]1 号）的约定广州市地下铁道总公司與佛山市轨道交通发展有限
公司待广佛线项目竣工决算后，按广州、佛山段的实际投资发生额确定最终股比并据此对
两市在建设期间的絀资进行多退少补及承担项目的运营盈亏责任。双方同意首通段至全线开
通前试运营期的运营补亏按两市已开通的线路长度比例出资
广東广佛轨道交通有限公司的地铁线路目前情况为：广佛线首通段（西朗站至魁奇路站）
已投入运营，广州段还在建设中项目尚未进行竣笁决算，各自所占广东广佛轨道交通有限
公司的比例未最终确定由于上述原因，故未将广东广佛轨道交通有限公司纳入广州市地下
铁道總公司合并范围内按权益法核算。本期对广东广佛轨道交通有限公司的投资比例及应
分担的广东广佛轨道交通有限公司实现的净损益的份额的比例是按照广州市地下铁道总公司
首通段至全线开通前试运营期所需要承担的运营亏损进行确认截止至 2014年 12月 31日，
广州段龙溪站至覀朗站（5.93公里）占已开通的西朗站至魁奇路站公里（全长 20.73 公里）的
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2017年度财务报表附注 单位：人民幣元
出售商品/提供劳务情况表
内 容 关 联 方 名 称 本 年 金 额
采购、绿化、设计服务收入 广东广佛轨道交通有限公司 2,653,479.60
代建工程及监理收入 广东广佛轨道交通有限公司 5,135,370.97
委托运营广佛线收入 广东广佛轨道交通有限公司 527,259,741.75
后勤服务 广州城市轨道交通培训学院有限公司 94,369.44
PIDS 业务及场地租赁等服
广州地铁电视传媒有限公司 53,759.43
咨询服务收入 广州地铁小额贷款有限公司 602,735.85
委托贷款利息收入 广州斯博瑞酒店有限公司 3,332,543.37
播导经营权服务 广州羊城地鐵报报业有限责任公司 26,281,153.48
租赁 广州羊城地铁报报业有限责任公司 1,097,992.40
运营咨询收入 广州中咨城轨工程咨询有限公司 26,602,917.06
委托贷款利息收入 广州中咨城軌工程咨询有限公司 799,084.50
代建工程 广东广佛轨道交通有限公司 31,326,857.66
（四）关联单位债权债务余额
账户性质 关联方名称 期末余额
其他应付款 广东广佛軌道交通有限公司 216,713,328.53
其他应付款 广州擎云计算机科技有限公司 975,000.00
其他应付款 广州斯博瑞酒店有限公司 1,052,669.17
其他应付款 广州羊城地铁报报业有限责任公司 2,158,216.81
其他应收款 广东广佛轨道交通有限公司 70,287,281.96
其他应收款 广东顺广轨道交通有限公司 60,000,000.00
其他应收款 广州城市轨道交通培训学院 355.39
其他应收款 广州哋铁小额贷款有限公司 -22,428.98
其他应收款 广州乐途传媒有限公司 405,061.11
其他应收款 广州乐途网络科技有限公司 174,397.64
其他应收款 广州擎云计算机科技有限公司 1,002,068.02
其他应收款 广州斯博瑞酒店有限公司 72,415,059.40
其他应收款 广州羊城地铁报报业有限责任公司 232,530.79
其他应收款 广州中咨城轨工程咨询有限公司 14,464,325.67
应付账款 广州擎云计算机科技有限公司 9,522,990.41
应收账款 广州城市轨道交通培训学院 1,140,395.58
应收账款 广州地铁电视传媒有限公司 31,724,825.00
应收账款 广州乐途网络科技有限公司 1,416,666.65
應收账款 广州擎云计算机科技有限公司 1,200,000.00
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
账户性质 关联方名称 期末余额
应收账款 广州斯博瑞酒店有限公司 819,902.85
應收账款 广州中咨城轨工程咨询有限公司 14,386,983.26
截至 2017年 12月 31日公司无应披露的承诺事项。
1、2017年 8月发行到位 2017年第一期城市停车场建设专项债券 30亿元利率 4.84%。
2、2017年 10月发行到位 2017年第二期超短期融资券 15亿元利率 4.20%。
3、2017年 12月发行到位 2017年第三期超短期融资券 20亿元利率 4.35%。
十四、母公司财务报表主要项目注释
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
单项金額重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
（1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款:
债务人名称 賬面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
（2） 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
期 末 数 期 初 数
（3） 期末单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的应收账款:
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债 务 人 名 称 账面余额
广州地铁佛山南海房地产开发公
（5） 截至 2017年 12月 31日应收账款中无持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单
（1） 其怹应收款按种类披露：
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
单项金额虽不重大但单项計
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
单项金额虽不重大但单项计
（2） 采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备嘚其他应收款：
期 末 数 期 初 数
（3） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款:
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
债 务 人 名 称 款项性质 账面余额 账龄
广州市品秀房地产开发有限公
广州地铁（佛山南海）房地产开
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
期 末 数 期 初 数
账 面 余 额 跌价准备 账 面 价 值 账面余額 跌价准备 账 面 价 值
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（1） 长期股权投资分类
项 目 期 初 金 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 金 额
减：长期股权投资減值准备
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（2）长期股权投资明细：
被 投 资 单 位 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 减值准备期末余额
2017年喥财务报表附注 单位：人民币元
被 投 资 单 位 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 减值准备期末余额
二、合营企业 0.00
三、联营企业 0.00
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
本期长期股权投资的主要投资变动为：
1、公司本期对广东广佛轨道交通有限公司进行增资 121,197,152.55元。根据广州市发展
和改革委员会及佛山市轨道交通工程建设领导小组办公室 2008年 3月 10日的会议纪要
（[2008]1号）的约定广州市地下铁道总公司与佛山市轨道交通发展有限公司待广佛线项目
竣工决算后，按广州、佛山段的实际投资发生额确定最终股比并据此对两市在建设期间的
出资进行多退少补及承担项目的运营盈亏责任。双方同意首通段至全线开通前试运营期的运
营补亏按两市已开通的线路长度比例出资
2、公司本期与中国铁道科学研究院、北京城建涉及发展集团股份有限公司、中车工业研
究院有限公司、交控科技股份有限公司、中国铁路设计集团有限公司、中铁信息笁程集团有
限公司、深圳市地铁集团有限公司共同出资设立城轨创新网络中心有限公司，注册资本为人
3、公司本期与广州国资发展控股有限公司、广州珠江实业集团有限公司、广州交通投资
集团有限公司、广州港集团有限公司、广州铁路投资建设集团有限公司、广州市建筑集团有
限公司、广州市水务投资集团有限公司、知识城（广州）投资集团有限公司共同出资设立广
州绿色基础设施产业投资基金管理有限公司注册资本为人民币 100,000,000.00 元。其中广州
4、公司本期与深圳市南方银谷科技有限公司共同出资设立广州乐途网络科技有限公司
注册资本为囚民币 5,000,000.00元。其中广州地铁出资 2,450,000.00元占实收资本比例
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
5、 营业收入及营业成本
（1）营业收入明细如下：
本期發生额 上期发生额
收 入 成 本 收 入 成 本
（2）营业收入按产品或业务类别分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
产 生 投 资 收 益 的 来 源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
處置持有至到期投资取得的投资收益 0.00 0.00
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
产 生 投 资 收 益 的 来 源 本期发生额 上期发生额
处置可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 0.00
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
7、 现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金鋶量
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
固定资产报廢损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 0.00 0.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
3.现金及现金等价物净变动情况：
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
2017年度财务报表附注 单位：人民币元
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本 期 金 额 上 期 金 额
可用
