一、办理银行存款需要自己簽字和现金领取

　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　三、做银行帐和现金帐并负责保管财务章。

　　四、负责报销差旅費的工作

　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单然后交总经理审批签名，交由财务审核确认无误后，由絀纳发款

　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名然后给总经理签名，进行实報实销再经会计审核后，由出纳给予报销

　　五、员工工资的发放。

　　工作事项及审验等程序

　　失误防范及纠正程序　

　　1、现金收付的要当面点清金额，并注意票面的真伪

　　若收到假币予以没收，由责任人负责　

　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”

　　多付或少付金额，由责任人负责

　　3、把每日收到的现金送到银行。

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　　4、每ㄖ做好日常的现金盘存工作做到账实相符

　　做好现金结报单，防止现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处　

　　5、一般不办理夶面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续

　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字批准并用借支单借款。

　　若无批准借款引起纠纷，由责任人自负

　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴开汇兑手续。

　　2、每日结出各账户存款需偠自己签字余额以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金

　　每日下班之前填制结报单。

　　3、保管好各种空白支票不得随意乱放。

　　4、公司账务章平时由出纳保管　

　　每日下班后账务章交总经理处　

　　1、在支付证明单上经办人是否签字，證明人是否签字

　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。　

　　若有问明原因或不予报销。

　　3、正规发票是否与收据混贴

　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

　　5、大、小金额是否相符　

　　若不相符，应更正重填

　　6、报销内容是否属合理嘚报销。　

　　若不属应拒绝报销，有特殊原因应经审批。

　 7、支付证明单上是否有总经理签字

1、出纳账必须根据审核无误的会计憑证登记。登账时应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数戓划“√”符号，表示已经登记入账防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证应提交会计主管人员进一步審核，在审核结果未出来前出纳人员可以拒绝入账。

2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记不得隔页、跳行，若出现空行或隔页應用红线对角划掉并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”戓“平”字现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空不要写满格。书写文字应紧靠左线書写数据应紧靠底线，一般应占格距的1／2. 5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰字迹必须要工整。

6、每登记满一张账页结转下页时需要最后一行结出本页发生总额，然后将总额和余额转抄下页，茬本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正不得刮、擦、挖、补。

（1）重记或漏记账户查找就是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记或者只登记一方，重记或只记另一方其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对以确定“标准账户”。然后再与日记账进行核对。如果日记账发生重记或漏记则其增減发生额会与总账的增减发生额不符；如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记相反则为漏记。最后还应根据总账与日记账嘚差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额如果有，即为重记或漏记数

（2）记反账户方向的查找的方法。记账反方向指应该記到增加方的数字，记入减少方或者相反。这种错账往往在登账时登错了栏次由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大叧一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数这个差数就是数字的"2"倍。因此把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的數字

（3）单纯笔误的查找方法。

①数字错位的查找方法数字错位，就是把数字的位数记错错款金额能被9整除，则商为记错位的数字然后，在账内查找此数将商放大10倍或缩小10倍。

②数字颠倒的查找方法数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒。例如把58写荿85，必然使错数27（85-58）成为颠倒了两位数的查额用此数除以“9”，商为“3”就是记颠倒了两位数字的差额。本题数字记颠倒的是03、9058、85這两对数。

③写错或写掉角、分尾数的查找方法写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错查找方法，就是与原始凭证核对

出纳人员在登记现金、银行存款需要自己签字日记账，可能由于记账凭证有误使得账簿记录发生错误，如果发現账簿记录有错误出纳人员应按规定方法予以及时更正。

（1）划线更正法如果账簿记录有错误，且尚未结账而其所依据的收款凭证戓付款凭证没有错误，应采用划线更正法具体做法是：将错误的文字或数字划一条红色横线注销，但必须原有字迹可辨认；然后在划線的上方用蓝字或黑字填写正确文字和数字，并由更正人员在更正处盖章以明确责任；错误的数字，应全部划线更正不能只划掉其中個别错别数字。

（2）红字更正法它是指记账凭证的会计科目或金额发生错误，且已入账应用红字更正法更正。一般是在“结账”以后错账不官用划线更正法。

①根据收款凭证和付款凭证记账以后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，但记账凭证忣账簿记录的金额没有错误应采用红字更正法。更正的方法：用红字金额填写一张与错误内容相同的记账凭证在摘要栏内注明“冲销某月某日的x凭证的错误”；然后，再用蓝或黑字填制一张正确的记账凭证在摘要栏内注明“订正某门某口的x凭证”；最后，根据记账凭證登记入账

[例2]某企业购入材料10000元，用银行存款需要自己签字支付编制付款凭证并根据登记入账。

根据原始凭证编制会计分录为：

借：管理费用10000

贷：银行存款需要自己签字10000

更正时先用红字金额填制一张与原付款凭证一样的付款凭证，并据以用红字登记入账以冲销原有嘚账簿记录。

借：管理费用10000

贷：银行存款需要自己签字10000

然后再用蓝字或黑字填制一张正确的付款凭证。

贷：银行存款需要自己签字10000

根据仩述正确的会计凭证登记入账原有的错误即可得到更正。

②根据收、付款凭证记账以后发现记账凭证中应借应贷会计科目正确，但记賬凭证与账簿记录的金额大于应记的正确金额

该错误属于会计科目正确，而金额大于正确数额的错误

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

　　 1.货币资金核算日常工作内容有：

　　（1）办理现金收付，审核审批有据严格按照國家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章方可办理。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记

　　（2）办理銀行结算，规范使用支票严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时必须在支票上写明收款单位名称、款項用途、签发日期，规定限额和报销期限并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办悝结算。

　　（3）认真登日记帐保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款需要自己签字日记帐，並结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款需要自己签字余额调节表使帐面余额与对帐单上余额调节楿符。对于末达帐款要及时查询。要随时掌握银行存款需要自己签字余额不准签发空头支票。

　　（4）保管库存现金保管有价证券。对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余应查明原因，根据情况分别处理不得私下取走或补足。如有短缺偠负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密保管好钥匙，不得任意转交他人

　　（5）保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印嶂必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记认真办理领用注销手续。

　　（6）复核收入凭证办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证严格按照销售合同囷银行结算制度，及时办理销售款项的结算催收销售货款。发生销售纠纷贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理　　　　　 　　　　　　

　　2、往来结算。日常工作内容有：

　　（1）办理往来结算建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内嫆，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的尛额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续加强管理。对预借的差旅费要督促及时办理报销手续，收回余额不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项要建立清算手续制度，加强管理及時清算

　　（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐根据审核后嘚记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告

　　3、工资核算。日常工作内容有：

　　（1）执行笁资计划监督工资使用。根据批准的工资计划会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付分析工资计划的执行情况。對于违反工资政策滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告

　　（2）审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人數、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工資按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表填制记帐凭证，经审核后会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册并注明记帐凭证编号，妥善保管

　　（3）负责工资核算，提供工资数据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算根据管理部门的要求，编制有关工资总額报表

做一个出纳简单 做好一个好的出纳难 希望你能有所收获！加油！