智慧树审计案例分析答案章节期末网课审计案例分析答案
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智慧树知到审计案例分析答案
注册會计师为验证被单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被单位所有,应当实施的最主要程序是( )
了解被单位及其环境一般( )。
期后事项是指资产负债表日至报告日之间发生的事项以及报告日后发现的事实
属性抽样用于控制测试。
职业道德要求注册会计师应当对執业过程中获知的客户的信息保密,这一规定同样适用于助理人员,但不适用于鉴证小组所聘用的专家( )
在资产负债表日和报告日之间,cpa责任定位是
人员审查存货时,需要( )
对于未函证的应收账款,人员应当执行的最有效的程序是( )。
北京l事务所在对z股份有限公司进行2013年度,注册会计师刘某茬审查销售部门的销货合同时,发现对b公司有一笔50万元销售未入账,通过函证b公司、检查该笔销货记录证实,b公司实际已购货并欠款50万元那么,紸册会计师刘某首先认为z公司管理当局的( )认定存在问题。
金达普明公司针对固定资产的管理制定如下内部控制措施,其中属于固定资产内部控制弱点的是( )
下列事项损害注册会计师的性的有
由于库存现金金额较小,人员可以不进行实质性程序
应付债券的一般以实质性程序为主。( )
茬单独执行销售与收款循环时,注册会计师仍然应经常地将该循环与其他循环的情况结合起来加以考虑( )
目前准则体系中提出的方法是( )。
对於货币资金盘点属于( )
检查记录或文件适用于( )。
进一步程序包括控制测试和实质性程序
任何情况下,人员应要求被单位在盘点过程中停止苼产并关闭存货存放地点以确保停止存货的移动,这样有利于保证盘点的准确性。
良好的货币资金内部控制要求是( )
即使某一应付账款明细賬户年末余额为零,人员仍然可以将其列为函证对象。( )
通过往来银行的函证,人员不仅可了解企业银行存款的存在,同时,还可了解企业欠银行的債务
下列属于资产负债表日后调整事项的是
下列各项有关注册会计师提法中,正确的有
在确定程序的范围时,下列说法不正确的是( ).
为了防止洇向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失,企业应当严格把握以下( )关键控制点上的审批程序。
在注册会计师对丙公司的主营业务收入所实施的以下程序中,可以证实丙公司管理层对其营业收入与列报相关认定是否正确的恰当程序有( )
被单位有责任确定适当方法,进行准確的盘点并正确记录盘点数。
关于财务报表中对舞弊的考虑,正确是( )
为了证实a公司是否存在高估的情况,在注册会计师所列的以下关于财务費用的各项目标中不属于主要目标的是()。
审查企业长期借款,发现其中一部分将在一年内到期人员应提请被单位将一年内到期长期借款在報表中列示为:
在我国,注册会计师以个人名义承办业务( )。
对盈余公积进行实质性程序包括:
了解被单位及其环境是一个连续和动态的收集、更噺与分析信息的过程,贯穿于整个过程的始终.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被单位及其环境的程度( )
固定资产目标一般不包括( )。
下列不属于管理层认定的是
监盘程序所得到的证据可以保证被单位对存货拥有所有权,但不能对存货的价值提供证据
注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较,主要是为了评价( )。
信息系统一般控制的主要内容
下列说法中正確的是( )
注册会计师通常通过观察的方法来核实购置的财产、厂房和设备的存在。( )
采购与付款循环目标应包括( )
累计折旧期末余额主要有兩个目标:一是确认固定资产清单上记载的累计折旧总额与总账是否一致;二是确认固定资产清单上记载的累计折旧金额是否准确。( )
注册会计師在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——c公司2340万元,贷:主营业务收入2000万元,贷:应交税费340万元”,通过函证c公司、检查销货记录证實,甲公司实际欠c公司50万元那么,管理层对期末账户余额中的( )认定存在问题。
下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有( )
不哃的方式所需证据不同,可以取证的途径不同,就要采取不同的方法。( )
人员观察存货盘点的主要目的是为了( )
注册会计师对持续经营假设进行所要达到的目标一般包括
信息系统主要内容分类为
已达到预定可使用状态的固定资产,无论是否交付使用,尚未竣工决算的,应当按照估计价值確认为固定资产,并计提折旧;待了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时需要调整原已计提的折旧额。( )
由于固定资产的保险鈈属于固定资产的内部控制,因此,无须了解固定资产的保险情况( )
注册会计师了解被单位及其环境的目的是
监盘库存现金是人员证实被单位資产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被单位必须参加盘点的人员是( )。
在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时,注册会計师可以以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况来发现( )
注册会计师在任何情况下都应当就计划与被单位治理层进行詳尽的沟通。
普和公司的财务经理提出,对应收账款进行函证是会计师事务所的程序,因此询证函应当经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出( )
下列有关内控措施中,能够有效防范货币资金风险的有
( )是存货中最重要、最具有决定性步骤的程序。
对被单位存货的较复杂、费时嘚原因是( )
目标通常包含总目标和具体目标两个层级,具体目标是对总目标的具体化。
一般来说,( )与存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无關
大数据是随着大数据技术的发展而产生的一种新的计算机方式,其内容包括大数据环境下的( )(如何利用大数据技术电子数据、如何大数据環境下的电子数据)和对大数据环境下的计算机信息系统进行两方面的内容。
l 公司 2003 年度在经营形势、内部管理等方面与 2002 年度比较,未发生重大變化,且未发生重大重组行为 a 注册会计师在 l 公司 2003 年度财务报表中负责固定资产、累计折旧和在建工程项目的。过程中, a
注册会计师遇到以下問题,请代为做出正确的专业判断在对l公司累计折旧进行时,a注册会计师拟结合固定资产项目的,测试本年度所计提折旧费用的整体合理性。鉯下各项程序中,难以实现上述目标的是( )(2004年)
在不同的发展阶段,方法也是不断发展变化的。( )
下列事项中,难以通过观察的方法来获取证据的是( )
下列与庚公司侵占资产相关的舞弊风险因素中属于“动机或压力”的是( )。
关于会计估计,正确的有( )
由于现金盘点往往是在资产负债表日後进行的,人员需要根据资产负债表日至报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。
出售交易性金融资产结转成本时,原計入公允价值变动损益的需要调整至()
长期借款形成后,在偿还期内很少发生变动,如果年度内长期借款没有发生变动,注册会计师可以省略相關的程序。()
对制造业企业来说,有两类主要账户受生产循环的影响,它们是()
对银行存款实存数的审查,通常对企业单位与开户银行双方所发生嘚“未达账项”进行增减调节,以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确,这种方法称为( )。
向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点( )
函证银行存款余额,可以证实( )。
货币资金内部控制的以下关键控制环节中,存在重大缺陷的是( )
为证实某月份被单位关於销售收入的“发生”认定或“完整性”认定,下列程序中的( )是最有效的。
存货观察程序所得到的主要是( )
注册会计师在应付债券业务时,必須进行内部控制的控制测试。()
获取银行询证函,不能证实以下哪一项
是社会经济发展到一定阶段的产物,是在财产所有权与经营权相分离而形荿的受托经济责任关系下,基于经济监督的客观需要而产生的( )
年末存货余额的测试通常是中最复杂也最费时的部分,对存货存在性和存货价徝的确定常常十分困难。
马华是a会计师事务所胜任化工企业业务的唯一注册会计师正作为项目的外勤负责人对b化工公司财务报表进行。馬华因为购买小轿车急需资金而于外勤工作的最后一天向b公司的财务经理个人取得了l5万元借款会计师事务所在得知这一情况后决定另派怹人复核马华的工作底稿,并将马华调离小组。
存货与仓储循环的内部控制主要包括( )
注册会计师在股票发行费用的会计处理时,若股票溢价發行,应查实被单位是否按规定将各种发行费用( )。
数据间的对应关系是企业信息化的重要步骤,也是最需要动脑的难点,在逻辑思维下,对数据表關联后存在的差异就是分析的重点组的应对办法有两点:
注册会计师在审查销售业务时,发现被单位销售给a公司一批商品的销售收入记录了100萬元,通过实质性测试程序确认,该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业计入了收入),那么管理当局的( )认定存在问题。
只有在下列情况下,才能接受戓保持客户关系和具体业务
资产负债表中的“存货”项目不包括( )账户的期末余额
对于实收的减少,注册会计师应查明被单位是否( )。
对于被單位发生的销售退回、折让、的控制测试,注册会计师不应检查被单位的( )方面的工作内容
从顾客处收到顾客的订单是整个销售与收款循环嘚起点。( )
下列证据中,既属于书面证据,又属于内部证据的有 ( )
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