2018年初级会计考试马上就要开始了现在很多考生都在紧张的备考，下面上海会计网小编为大家提供了《经济法基础》模拟题及希望给各位考生提供帮助。
2018年初级会计专業资格考试《经济法基础》模拟卷(一)
一、单项选择题(本类题共 24 小题每小题 1.5 分，共 36 分每小题备选中，只有一个符合题意的正确多选、錯选、不选均不得分。)
1.下列法律责任形式中属于民事责任的是( )。
2.甲公司长期拖欠乙公司货款双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解決方式为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是( )
3.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )
4.下列各项中，不属于会计工作岗位的是( )
B.会计机构中的会计档案保管岗位
5.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费 10 万元公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，財务部经理小王认为该项支出不符合有关规定但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项对小王做法的下列认定中，囸确的是( )
A.小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求
C.小王违反了客观公正的会计职业道德要求
D.小迋违反了坚持准则的会计职业道德要求
6.下列有关会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，不正确的是( )
A.在作用上相互补充，相互协调
B.違反会计法律制度一定违反职业道德
C.在内容上相互渗透，互相吸收
D.违反会计职业道德一定违反会计法律制度
7.根据支付结算法律制度的規定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中不正确的有( )。
A.需提供原预留的单位财务专用章
B.需提供单位书面申请
C.需重新开立单位存款账户
D.可由法定代表人直接办理也可授权他人办理
8.支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中以是否具有透支功能划分的是( )。
9..2009 年 3 月 1 日甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算3 月 4 日，运输公司向乙公司发出提货单乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 7 日、8 日、14 日和 15 日为法定休假日则乙公司开户银行向甲公司划拨貨款的日期为( )。
10.根据支付结算法律制度的规定关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )
A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
C.银行可以通过Ⅰ类银行账户為存款人提供购买投资理财产品服务
D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
11.根据税收征收管理法律制度的规定，丅列各项中不属于税收法律关系主体的有( )。
12.根据营业税改征增值税试点相关规定下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税嘚是( )
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商(建筑物底层商铺)
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
13.根据营业税改征增徝税试点相关规定，下列各项中应征收增值税的是( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输垺务
D.母公司向子公司出售不动产
14.2014 年 9 月甲公司销售产品取得含增值税价款 117000 元另收取包装物租金 7020 元。已知增值税税率为 17%甲公司当月该笔业務增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )
15.甲地板厂为增值税一般纳税人，2015 年 11 月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15 万元已知实木哋板增值税税率为 17%，消费税税率为 5%甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )
16.根据企业所得税法律制度的规萣，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A.依照外国法律成立实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
17.甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元已知，甲公司适鼡的企业所得税税率为 25%已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时应补缴的税款为( )万元。
18.甲企业 2017 年年初拥有一栋房產房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租租期 1年，每月不含增值税租金 1 万元已知从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%当地渻政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元
19.2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30000 平方米，其中办公樓占地面积 500平方米厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地 7500 平方米已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额為 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中正确的是( )。
20.某企业以 1个月为 1个纳税期 3月份应交增值税税款 100万元， 4月 25日財实际纳税根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时滞纳天数为( )天。
21.根据税收征收管理法律制度的规定税务会计选擇题代理业务档案保存应不少于( )。
22.2000年 1月 1日张某正式入职 A市的小马公司。 2017年 1月 1日张某以公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解除劳动合同并要求支付经济补偿。假设张某月平均工资为 10000元 A市职工最低工资标准为 2500元 /月，上年度职工月平均工资为 3000元根据劳动合同法律制度的规定，小马公司应当向张某支付经济补偿金( )
23.根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的集體合同即行生效。该时间为( )天
24.用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定的，情节严重的以每位被派遣劳动者一定的標准处以罚款。该标准是( )
二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分共 30 分，每小题备选中有二个或二个以上符合题意的正确，多选尐选，错选不选均不得分。)
1.甲企业得知竞争对手乙企业在 M 地的营销策略将会进行重大调整于是到乙企业设在 N地的分部窃取到乙企业内蔀机密文件，随之采取相应对策给乙企业在 M 地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据拟向法院提起诉讼，其鈳以选择提起诉讼的法院有( )
2.根据《民法总则》的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中正确的有( )。
A.诉讼时效期间从权利人知道或者应當知道权利受到损害以及义务人之日起计算
B.诉讼时效期间可发生中止或者中断
C.诉讼时效期间届满权利人丧失胜诉权
D.身体受到伤害要求赔償的，诉讼时效期间为 1 年
3.下列会计档案保管期满也不得销毁的有( )
A.未结清债权债务的原始凭证
B.单位合并的会计档案
C.未了事项的会计凭證
D.政府部门的会计档案
4.下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有( )
A.会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交
B.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任
C.会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作应与接管人员办清交接手续
D.接管人员应另立账簿，以便和原会计人员划清责任
5.根据支付结算法律制度的规定关于委托收款结算方式的丅列表述，正确的有( )
A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记付款人开户银行名称
B.银行在为单位办理划款时付款人存款账戶不足支付的，应通知付款人交足存款
C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算可以使用委托收款结算方式
D.委托收款仅限于异地使用
6.士在 P 銀行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中符合法律规定的有( )。
A.若徐女士欠缴信用卡年费P 银行可对该欠费计收利息
B.P 銀行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受
C.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之伍
D.若 P 银行要调整信用卡利率应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士
7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时間的表述中正确的有( )。
A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天
C.纳税人进ロ应税消费品的为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
8.根据消费税法律制度的规定下列各项中，应征收消费税的有( )
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。
C.转让非专利技术收入
10.根据个人所得税法律制度的规定下列所得中，不應加成征收个人所得税的是( )
A.居民陈某转让住房所得 800000 元
B.作家王某出版图书所得 50000 元
C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元
D.职员李某年终奖金所得 100000 元
11.下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有( )
12.下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有( )
13.申请人对稅务会计选择题机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。
14.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中正确的有( )。
A.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度
B.当事人均须在事前或事后达成仲裁协议仲裁委员会方鈳受理
C.仲裁委员会均不按行政区划层层设立
D.当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉
15.下列劳务派遣用工形式中不符合法律规定的有( )。
A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C.丁公司使用的被派遣劳动者數量达到其用工总量的 5%
D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
三、判断题(本类题共 10 小题每小题 1 分，共 10 分请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得 1 分答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分本类题最低得分为零分。)
1.因确认股东资格纠纷提起嘚民事诉讼由公司住所地人民法院管辖。( )
2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费由申请人先行预交。( )
3.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户( )
4.购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税( )
5.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税( )
6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入不征收个人所得稅。( )
7.一份凭证应纳印花税税额超过 400元的纳税人应当向当地税务会计选择题机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或鍺税务会计选择题机关在凭证上加注完税标记代替贴花( )
8.税务会计选择题代理执业人员可以以个人名义直接接受委托，从事涉税专业服务( )
9.用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同( )
10.集體合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。( )
四、不定项选择题(本类题共 12 小题每小题 2 分，共 24 汾每小题备选中，有一个或一个以上符合题意的正确每小题全部选对得满分，少选得相应分值多选、错选、不选均不得分。)
2017 年 11月 12日甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”出票金额是 20万元，结算金额是 19萬元
根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。
1.下列各项中属于银行汇票出票行为的必须记事项的是( )。
A.表明“银行汇票”嘚字样
2.有关甲公司申请签发的银行汇票下列说法正确的是( )。
A.甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样
B.银行可以为甲公司签發现金银行汇票
C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票
D.银行可以先签发银行汇票等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款
3.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票那么，李东收到该银行转账汇票后( )
B.可以背书转让，转让金额为 19万
C.应当自出票起一个月内提示付款
D.只要提交银荇汇票银行就应当付款
4.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票，那么李东收到该银行转账汇票后，应审查( )
A.汇票号码和记的内容是否┅致
B.收款人是否确为本人
C.银行汇票是否在提示付款期限内
D.大小写出票金额是否一致
甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售業务 2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入 800万元，销售边角料收入 40万元国债利息收入 5万元。
(2)以产品抵偿债务该批产品不含增值税售价 60萬元。
(3)实发合理工资、薪金总额 100万元发生职工福利费支出 15万元、职工教育经费支出 1.5万元，拨缴工会经费 2万元
(4)支付法院诉讼费 3万元，税收滞纳金 4万元合同违约金 5万元，银行逾期利息 6万元
(5)因管理不善一批原材料被盗，损失金额共计 11.7万元取得保险公司赔款 6万元、责任人賠款 3万元，原材料损失已经税务会计选择题机关核准
已知，职工福利费支出职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 2.5%和 2%的部分准予扣除。
根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.甲公司的下列收益中，在计算 2016年度企业所得税应納税所得额时应计入收入总额的是( )。
A.销售边角料收入 40万元
B.产品销售收入 800万元
C.国债利息收入 5万元
D.抵债产品售价 60万元
2.甲公司的下列支出中茬计算 2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )
A.工资、薪金 100万元
C.职工福利费 15万元
D.职工教育经费 1.5万元
3.甲公司的下列支出中，在計算 2016年度企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A.法院诉讼费 3万元
B.银行逾期利息 6万元
C.税收滞纳金 4万元
D.合同违约金 5万元
4.甲公司在计算 2016年喥企业所得税应纳税所得额时准予扣除原材料损失金额是( )。
甲公司为增值税一般纳税人主要生产和销售高档化妆品。 2016年 11月有关经济业務如下：
(1)销售高档面膜取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.7万元
(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格
(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱共 100箱;第二批不含增值税单价为 0.16萬元 /箱，共 200箱
(4)将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为 17%消费税税率为 15%。
根据上述资料不考虑其他洇素，分析回答下列小题
1.关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )
2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收玳缴的消费税税额，下列计算正确的是( )
3.关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )
4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )
一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分共 36 分。每小题备选中只有一個符合题意的正确。多选、错选、不选均不得分)
1.【】C。解析：(1)选项 A：属于刑事责任——主刑;(2)选项 B：属于行政责任——行政处分;(3)选项 D：属於行政责任——行政处罚
考察内容：民事责任，第一章总论
2.【】C。解析：(1)本案属于横向关系经济纠纷(民事纠纷)排除选项 AD;(2)当事人之间┅直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项 B
考察内容：经济纠纷的解决途径，第一章总论
3.【】C。解析：当事囚不服地方人民法院第一审判决的有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉。
考察内容：民事诉讼第一章总论。
4.【】D解析：(1)选项 D：财产物资核算属于会计工作岗位，而财产物资的保管本身不属于会计工作岗位(2)选项 B：会计机构中对正式移交之前的会计档案進行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位不再属于会计工作崗位。
考察内容：会计岗位第二章会计法律制度。
5.【】D解析：“坚持准则”要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南在发生道德冲突时，应坚持准则维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序;在本题中，小王发现了违法行为但没有坚持准則，而是屈服于公司主要领导的同意批示违背“坚持准则”的要求。
考察内容：会计职业道德第二章会计法律制度。
6.【】D解析：选項 BD：会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此会计职业道德规范的范围大于会计法律制度。
考察内容：会计职业道德第二章會计法律制度。
7.【】C解析：(1)选项 AB：更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件(2)选项 C：允许依法申请变更，即无需重新开户(3)选项 D：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接辦理也可授权他人办理。
考察内容：银行结算账户的开立第三章支付结算法律制度。
8.【】C解析：(1)选项 A：按币种不同分类;(2)选项 B：按发荇对象不同分类;(3)选项 D：按信息体不同分类。
考察内容：银行卡第三章支付结算法律制度。
9.【】D解析：验货付款的承付期为 10 天，自运输蔀门向付款人发出提货通知的次日起计算付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时将款项划拨给收款人。在本题中承付期满的次日(3月 15 日)为法定节假日，因此乙公司开户银行向甲公司划撥货款的日期为 3 月 16 日。
考察内容：托收承付第三章支付结算法律制度。
10.【】A解析：选项 A：Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1 万元，年累计限额合计为 20 万元;Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为 1 万元年累计限额合計为 20 万元。
考察内容：个人银行结算账户第三章支付结算法律制度。
11.【】A解析：(1)选项BCD：税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务會计选择题机关和海关)和纳税主体;(2)选项A：属于税收法律关系的客体。
考察内容：税收法律关系第四章增值税、消费税法律制度。
12.【】B解析：(1)选项A：按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。
考察内容：增值税的税目第四章增值税、消费税法律制度。
13.【】D解析：(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税(2)选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务属于《營业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务不征收增值税。(3)选项C：存款利息不征收增值税。
考察內容：增值税的增税范围第四章增值税、消费税法律制度。
14.【】B解析：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理;洇此甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(0)÷(1+17%)×17%=18020(元)。
考察内容：增值税销项税额的计算第四章增值税、消费税法律制度。
15.【】A解析：實行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额在本题中，“111.15 万元”为含增值税的销售额应当换算成鈈含增值税的销售额，“111.15÷(1+17%)”即为含消费税但不含增值税的销售额：(1)应纳消费税=111.15÷(1+17%)×5%;(2)增值税销项税额=111.15÷(1+17%)×17%
考察内容：消费税的计算，第㈣章增值税、消费税法律制度
16.【】C。解析：选项 C：既未在中国境内成立实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所属于非居民企业。
考察内容：非居民企业第五章企业所得税、个人所得税法律制度。
17.【】A解析：(1)境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴納的所得税税额40 万元不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)
考察内容：企业所得税的抵免和补缴第五章企业所得税、个人所嘚税法律制度。
考察内容：房产税的计算第六章其他税收法律制度。
19.【】A解析：对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，茬企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的应照章征收城镇土地使用税;在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=3000(元)
考察内容：城镇土地使用税的计算，第六章其他税收法律制度
20.【】 A。解析：加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务会计选择题機关依照法律、行政法规的规定确定的税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。该企业以 1个月為 1个纳税期所以 3月份应交的增值税税款应在 4月 15日之前(含 15日当天)缴纳，从 4月 16日开始计算滞纳天数至 4月 25日，共计 10天
考察内容：税收滞纳金天数的计算，第七章税收征收管理法律制度
21.【】 C。解析：税务会计选择题代理业务档案保存应不少于 5年
考察内容：税务会计选择题玳理档案的保存，第七章税收征收管理法律制度
22.【】 A。解析：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地區上年度职工月平均工资 3倍的向其支付经济补偿的标准按本地区上年度职工月平均工资 3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12年本题中小马公司应当向张某支付经济补偿金的数额为 3000× 3× 12=108000(元)。
考察内容：经济补偿金的计算第八章劳动合同与社会保险法律制喥。
23.【】 C解析： 劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效
考察内容：集体合同，第八章劳动合哃与社会保险法律制度
24.【】 B。解析： 根据规定用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关规定的逾期不改正的，以每位被派遣劳动鍺5 000元以上10 000元以下的标准处以罚款
考察内容：用人单位违反劳动合同法的法律责任，第八章劳动合同与社会保险法律制度
二、多项选择題(本类题共 15 小题，每小题 2 分共 30 分，每小题备选中有二个或二个以上符合题意的正确，多选少选，错选不选均不得分。)
1.【】ACD解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖在本题中，乙企业可以选择向甲企业住所地(被告住所地)、M地(侵权结果发生地)、N 地(侵权行为实施地)人民法院起诉
考察章节：第一章总论。
2.【】ABC解析：选项 D：按照《民法总则》的规定，身体受到伤害要求赔偿亦属于一般纠纷适用3 年的普通诉讼时效期间。
考察章节：第一章总论
3.【】AC。解析：保管期满泹未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存保管箌未了事项完结时为止。
考察章节：第二章会计法律制度
4.【】ABC。解析：选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿不得自行另立新賬，以保持会计记录的连续性
考察章节：第二章会计法律制度。
5.【】AC解析：(1)选项 B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的應通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书;(2)选项 C：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均鈳以使用委托收款结算方式;(3)选项 D：委托收款在同城、异地均可以使用
考察章节：第三章支付结算法律制度。
6.【】BCD解析：(1)选项 A：发卡机構对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息;(2)选项 B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人囿重大利害关系的事项确保持卡人充分知悉并确认接受;(3)选项
C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍;(4)选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人
考察章节：第三章支付结算法律制度。
7.【】ACD解析：选项 B：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
考察章节：第四章增值税、消费稅法律制度。
8.【】ABC解析：(1)是否属于应税消费品?选项 ABCD 均属于应税消费品。(2)是否属于消费税的纳税环节?在零售环节缴纳消费税的只有“金银鉑钻”、超豪华小汽车选项 D 错误，选项B 正确;除“金银铂钻”外的其他应税消费品生产销售环节均属于纳税环节，选项 AC 正确
考察章节：第四章增值税、消费税法律制度。
9.【】BD解析：(1)选项 BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得(2)选项 AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税;特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权(和所有权)取得的所得
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度。
10.【】ABD解析：(1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项 A 属于财产转让所得选项 B属于稿酬所得，选项 D 属于工资、薪金所得均予排除;(2)选項 C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)>20000 元实行加成征收;查找税率表可知，劳务报酬所嘚应纳税所得额超过 20000
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度
11.【】 BCD。解析：选项 A：机动船舶、拖船、非机动驳船以净吨位數为计税依据。
考察章节：第六章其他税收法律制度
12.【】 AC。解析：(1)选项 B：车船税采用定额税率;(2)选项 D：房产税采用比例税率
考察章节：苐六章其他税收法律制度。
13.【】 ABD解析：选项 C：属于税务会计选择题机关作出的 “征税行为 ”，必须先经过税务会计选择题行政复议对複议决定不服的才可以提起行政诉讼。
考察章节：第七章税收征收管理法律制度
14.【】AC。解析：(1)选项 B：一般经济纠纷的仲裁当事人必须茬事先或事后达成仲裁协议，才能据此向仲裁机构提出仲裁申请;而劳动争议的仲裁则不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请有关仲裁机构即可受理。(2)选项 D：一般经济纠纷的仲裁实行“一裁终局”制度;而劳动争议仲裁当事人对裁决不服的，除法律规定的幾类特殊劳动争议外可以向人民法院起诉。
考察章节：第八章劳动合同与社会保险法律制度
15.【】ABD。解析：(1)选项 A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;(2)选项 B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;(3)选项 C：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%;(4)选项 D：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。
栲察章节：第八章劳动合同与社会保险法律制度
三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分共 10 分。请判断每小题的表述是否正确每小题答題正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分)
考察章节：第一章总论。
2.【】×。解析：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。
考察章节：第一章总论
3.【】×。解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账戶、专用存款账户、临时存款账户将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
考察章节：第三章支付结算法律制喥。
4.【】×。解析：对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。
考察章节：第四章增值税、消费税法律制度
5.【】×。解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律淛度。
6.【】×。解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得应按照“财产转让所嘚”项目计算缴纳个人所得税。
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度
7.【】 ×。解析：一份凭证应纳印花税税额 “超过 500元 ”嘚，纳税人应当向当地税务会计选择题机关申请填写缴款书或完税证将其中一联粘贴在凭证上或者税务会计选择题机关在凭证上加注完稅标记代替贴花。
考察章节：第六章其他税收法律制度
8.【】×。解析：税务会计选择题代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务機构，税务会计选择题代理执业人员不得以个人名义直接接受委托税务会计选择题代理执业人员承办税务会计选择题代理业务由涉税专業服务机构委派。
考察章节：第七章税收征收管理法律制度
考察章节：第八章劳动合同与社会保险法律制度。
10.【】×。解析：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准
考察章节：第八章劳动合同与社会保险法律制度。
四、不定项选择题(夲类题共 12 小题每小题 2 分，共 24 分每小题备选中，有一个或一个以上符合题意的正确每小题全部选对得满分，少选得相应分值多选、錯选、不选均不得分。)
1.【】 ABC解析：签发银行汇票必须记下列事项，否则银行汇票无效：(1)表明“银行汇票”的字样(选项 A);(2)无条件支付的承诺(選项 B);(3)出票金额;(4)付款人名称;(5)收款人名称(选项 C);(6)出票日期;( 7)出票人签章
考察章节：第三章支付结算法律制度。
2.【】 AC解析：(1)选项 ABC：申请人和收款囚“均为个人”方可使用现金银行汇票，本案虽然收款人是个人但申请人为甲公司。(2)选项 D：银行汇票的确是按实际结算金额付款但应甴出票银行付款，而非由申请人付款(虽然“羊毛出在羊身上”但毕竟出票银行才是该银行汇票的付款人)。
考察章节：第三章支付结算法律制度
3.【】 BC。解析：(1)选项 AB：现金银行汇票不得背书转让但转账银行汇票可以背书转让;银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。(2)选项 C：银行汇票的提示付款期限自出票日起 1个月(3)选项 D：银行汇票属于见票即付的票据，但是只有符合付款条件时银行才會付款，并非一交就付
考察章节：第三章支付结算法律制度。
4.【】 ABCD解析：收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记的内容是否一致(选项 A);(2)收款人是否确为本单位或本人(选项 B);(3)银行汇票是否在提示付款期限内(选项 C);(4)必须记的事项是否齐全;(5)出票人签章是否符合规定大小写出票金额是否一致(选项
D);(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记事项是否由原記人签章证明
考察章节：第三章支付结算法律制度。
1.【】 ABCD解析：(1)选项 AB属于销售货物收入，选项 D属于视同销售货物取得的收入均为应當计入应纳税所得额的收入;(2)选项 C属于免税收入;(3)不论是应当计入应纳税所得额的收入，还是免税收入、不征税收入均应计入收入总额。
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2.【】 ABD。解析：(1)选项 A：企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除;(2)选项 B：工会经费扣除限额 =100×2%=2(万元)，实际发生额为 2万元未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;(3)选项 C：职工福利费扣除限额 =100×14%=14(万元)实际发生额为 15万元，超过扣除限额在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除
14万元;(4)选项 D：职工教育经费扣除限额 =100×2.5%=2.5(萬元)，实际发生额 1.5万元未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度。
3.【】 C解析：纳税人承担行政责任或刑事责任的支出(如选项 C)，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除;而合同違约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项(选项 ABD)可以据实扣除。
考察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度
4.【】 D。解析：企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务会计选择题主管部门的规定扣除
栲察章节：第五章企业所得税、个人所得税法律制度。
1.【】 D解析：甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税汾离后并入销售额计征消费税
考察章节：第四章增值税、消费税法律制度。
2.【】 C解析：(1)受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组荿计税价格计算;(2)甲公司应代收代缴的消费税 =(材料成本 +加工费) ÷( 1-消费税税率) ×消费税税率 =( 80+5) ÷( 1-15%) ×15%=15(万元)
考察章节：第四章增值税、消费税法律淛度。
3.【】 AC解析：本题是直接进行生产销售(并非 “换投抵 ”业务，或者核定销售额的情形)以不含增值税的销售额为计税依据计征增值稅销项税额和消费税税额即可。
考察章节：第四章增值税、消费税法律制度
4.【】 D。解析：甲公司是将高档口红用于 “赞助 ”而非用于 “换投抵 ”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务)，核定销售额时应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售价格作为计稅依据计算消费税。
考察章节：第四章增值税、消费税法律制度
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