大信会计师事务所（特殊普通合夥）
北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层邮编100083
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大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中 国 ? 北 京 中国注册会计师：
编制单位：北京旭恒置业有限公司单位：人民币元
交易性金融资产允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他應收款
其中：应收利息 应收股利存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至箌期投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1,335.40 1,335.40在建工程生产性生物资产油气资产无形资產开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：北京旭恒置业有限公司单位：人民币元
短期借款交易性金融负债允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款預收款项
持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
长期借款应付债券长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
减：库存股其他综匼收益专项储备盈余公积
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：北京旭恒置业有限公司单位：人民币元
其中：利息费用 利息收入91,134.88 79,466.27 加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终圵确认收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入 减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一） 持续经营净利潤（净亏损以“－”号填列）
（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：北京旭恒置业有限公司单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6,701,226.18 6,682,916.82收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金
支付其他与经营活动有关的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他長期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计- -购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活動产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动現金流入小计- -偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额- -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：北京旭恒置业有限公司2019年度单位：人民币元
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
4.设定受益计劃变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
本 期其他权益工具项 目
实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未汾配利润所有者权益合计
编制单位：北京旭恒置业有限公司2019年度单位：人民币元
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
（二）所囿者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
上 期其他权益工具项 目
实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公積未分配利润所有者权益合计
（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
北京旭恒置业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2007年3月7日，注册资本1,680.00万元注册地址为北京市大兴区宏业路9号院7号楼16层1603，公司统一社会信鼡代码：12837H
（二）企业的业务性质和主要经营活动
本公司属房地产业，主要业务为自有房屋租赁业务
经依法登记，公司的经营范围为：房地产开发；销售商品房、建筑材料、装饰材料；经济信息咨询（中介除外）；自有房屋租赁；从事房地产经纪业务；房地产咨询
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经公司法定代表人于2020年5月30日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本公司根据實际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制
本公司不存在导致对报告期末起至少12个月内的持续经营能力假设产生重大疑虑的事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、 重要会计政策和會计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的财务状况、2019年度的经营成果和现金流量等相关信息。
本公司会计年度为公历年度即每年1月1日起至12月31日止。
本公司以一年12个月作为正常营业周期並以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币
(五) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
1. 金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其怹方的金融负债或权益工具的合同
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的業务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基礎的利息的支付
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的現金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指萣为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资从发行者的角喥符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产本公司将其分类为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时如果能消除或减少會计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类且自重分类日起采鼡未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整
金融负债于初始确认时汾类为：允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资產所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于允許将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产戓金融负债，相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，夲公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额金融工具的后续计量取决于其分类。
①以摊余成本计量的金融资产初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确認、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。
②允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外）以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益
③允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后对于该类
金融资产鉯公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部汾的除外）计入当期损益外其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益
①允许将以公允价值计量且变动计入其變动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为允许将以公允价值计量且变动計入其变动计入当期损益的金融负债初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益
②以摊餘成本计量的金融负债。初始确认后对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
3. 本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场嘚金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市場法、收益法和成本法在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产满足下列條件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产嘚控制
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的按照继续涉入被转移金融资产嘚程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转迻金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确認部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部汾转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间先按照转移日各自的相对公允價值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价与原計入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为允许将以公允价值计量且变动计入其變动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认時将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转絀的非现金资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。
(七) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本公司鉯预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用風险自初始确认后是否显著增加将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信鼡减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按照其摊余成本（账面余额减已计提減值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定
如果金融工具嘚违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一萣降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
夲公司对于由《企业会计准则第14号――收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否
含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备根据金融工具的性质，本公司以单项金融資产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上計算预期信用损失确定组合的依据如下：
应收账款组合1：账龄组合应收票据组合1：银行承兑汇票组合应收票据组合2：商业承兑汇票组合對于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况嘚预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款、等本公司按照一般方法，即“三阶段”模型計量损失准备本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下：
其他应收款組合1：保证金、押金组合
其他应收款组合2：关联方款项组合
其他应收款组合3：应收的暂付款等组合
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应當作为减值损失或利得计入当期损益并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承諾或财务担保合同）或计入其他综合收益（允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入其他综合收益的债权投资）
对于企业合并取得嘚长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号――债务重组》的有关规定确定；非货币性资产茭换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》的有关规定确定
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定处理并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融資活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条件之一時具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
本公司投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、絀租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量采用公允价值模式进行后续计量。
本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；②本公司能够从房地产交易市場上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公尣价值时参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类姒房地产的最近交易价格并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房
地产的公允价值作出合理的估计；戓基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成夲能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：运输设备、办公设备等；折旧方法采用年限平均法根据各类固萣资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行複核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固萣资产计提折旧
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）运输设备 5年 5.00 19.00办公设备 5年 5.00 19.00
3.融资租入固定资产的认定依据、计價方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减徝准备
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使鼡状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试運行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资產上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符
1.借款费用资本化的確认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费鼡在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点箌停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的應当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销嘚折价或溢价金额调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款茬预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，泹合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司無形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如與原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表奣其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法萣权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限
烸年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、無形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额計提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者資产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组戓资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价徝再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值損失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分
(十五) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（鈈含一年）的各项费用长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销嘚该项目的摊余价值全部转入当期损益。
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。職工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬確认为负债并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额計入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利義务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辭退福利的重组相关的成本或费用时
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有关设定提存计划的規定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品實施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收叺金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额按照有关匼同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．收入的确认依据和方法
对于投资性房地产租赁收入按合同或协议约定的租金在租赁期内嘚各个期间按照直线法确认房屋租赁收入。
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，应當按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益與日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余蔀分作为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益确認为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认為与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期間，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收箌财政扶持资金时予以确认除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认
(十九) 递延所得税资产囷递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础嘚，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所嘚税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够嘚应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所嘚额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所嘚税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对与子公司及联营企业投资相关嘚可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认遞延所得税资产。
1.经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成
2.融资租赁的会计处理方法：以租賃资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作為未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(二十一) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
（1）财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第23号――金融资产转移》、《企业会计准则第24号――套期会计》、《企业会计准则第37号――金融工具列报》（上述四项准则鉯下统称“新金融工具准则”）
新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）允许将以公允价值計量且变动计入其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）允许将以公允价值计量且变动计入其变动计入当期损益的金融资产。在新金融笁具准则下金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融笁具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下本公司具体会计政策见附注三、（六）（七）。
（2）财政部于2019年4月发布了《關于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2019]6号）（以下简称“财务报表格式”）执行企业会计准则的企业应按
照企业会计准则和该通知的要求编制财务报表。本公司于2019年1月1日起执行上述修订后的准则和财务报表格式对会计政策相关内容进行调整。
2. 会计政策變更的影响
（1）执行新金融工具准则的影响
本公司执行新金融工具准则对报告期内报表项目无影响。
（2）执行修订后财务报表格式的影響
根据财务报表格式的要求除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将“应收票据及应收账款”拆分列示为“应收票据”和“应收账款”两个项目将“应付票据及应付账款”拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。
3. 本期会计估计未发生变更
稅种 计税依据 税率增值税 按照应税营业收入计缴5%房产税 按照房租收入计缴12%城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%企业所得税 按應纳税所得额计缴25%注：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
