股票简称:康美药业 股票代码：600518
????一、重要提示1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重夶遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。2、公司全体董事出席董事会会议3、广东正中珠江会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。4、公司负责人马兴田主管会计工作负责人许冬瑾及会计机构负责人（会计主管人员）庄义清声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。二、公司基本情况简介1、公司法定中文名称：广东康美药业股份有限公司
????公司法定中文名称缩写：康美药业
????联系地址：广东省普宁市长春路中段
????公司证券事务代表：温少生
????电话：转8006
????公司年度报告备置地点：公司董事会秘书处6、公司A股上市交易所：上海证券交易所
????公司A股简称：康美药业
????公司A股代码：6005187、其他有关资料
????公司首次注册登记日期：1997年6月18日
????公司首次注册登记地点：广东省普宁市下架山工业区
????公司第1次变更注册登记日期：2001年3月6日
????公司最近1次变更注册登记日期：2007年9月27日
????公司第1次变更注册登记地址：广东省普宁市丅架山工业区
????公司最近1次变更注册登记地址：广东省普宁市流沙镇长春路中段
????公司法人营业执照注册号：711
????公司稅务登记号码：526
????公司组织结构代码：
????公司聘请的境内会计师事务所名称：广东正中珠江会计师事务所有限公司
????公司聘请的境内会计师事务所办公地址：广东广州市东风东路555号粤海集团大厦10楼
????三、主要财务数据和指标：
????(一)本报告期主要财务数据
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
????????????????????????????????????项目??????????????????????????????????????????????????????金额
?????营业利润???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????208,492,.cn
???康美药业2006年度报告摘要??????????????????????????上海证券报D14版????????2007年3月23日???????????网站通过“上
???康美药业第四届监事会第二次会议决议公?????????????????????????????????????????????????????????????市公司资料检
?????????????????????????????????????????????????????上海证券报D14版????????2007年3月23日
???告???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????索”中输入公司
???康美药业第四届董事会第二次会议决议暨?????????????????????????????????????????????????????????????股东簡称或代码
?????????????????????????????????????????????????????上海證券报D14版????????2007年3月23日
???召开2006年度股东大会的公告???????????????????????????????????????????????????????????????????????查询。
?康美药业第四届董事会2007年度第一次
?臨时会议决议暨召开2007年度第二次临??????上海证券报A19版????2007年4月2日
?康美药业关于中药饮片技术改造项目获得
?????????????????????????????????????????上海证券报D16版????2007年4月5日
?普宁市人民政府专项资金的公告
?康美药业发行短期融资券的公告????????????上海证券报D6版?????2007年4月6日
?康美药业2006年度股东大会会议决议公
?????????????????????????????????????????上海证券报D72??????2007年4月19日
?康美药业2006年喥利润分配及资本公积
?????????????????????????????????????????上海证券报D8版?????2007年4月25日
?康美药业2007年度第一季度报告摘要????????上海证券报D35版????2007年4月27日
?康美药业2007年度第二次临时股东大会
?????????????????????????????????????????上海证券报24版?????2007年5月12日
?康美药业第四届董事会2007年度第三次
?临时会议决议暨召开2007年度第三次临??????上海证券报D8版?????2007年6月8日
?康美药业关于召开2007年度第三次临时
?????????????????????????????????????????上海证券报D9版?????2007年6月22日
?康美药业2007姩度第三次临时股东大会
?????????????????????????????????????????上海证券报D32版????2007年6月28日
?康美药业关于受让广发基金管理有限公司
?????????????????????????????????????????上海证券报D9版?????2007年7月12日
?康美药业第四届监事会第三次会议决议公
?????????????????????????????????????????上海证券报D54版????2007年7月20日
?康美药业第四届董事会第三次会议决议公
?????????????????????????????????????????上海证券报D54版????2007年7月20日
?康美药业第四届董事会2007年度第五佽
?????????????????????????????????????????上海证券报D8版?????2007年8月8日
?康美药業关于公开增发股票申请获得中国
?????????????????????????????????????????上海证券報D73版????2007年8月21日
?证监会发行审核委员会审核通过的公告
?康美药业增发A股网上发行公告?????????????上海证券报A12版????2007年9月3日
?康美药业公开增发A股网上路演公告?????????上海证券报A11版????2007年9月3日
?康美药业增发A股网下发行公告?????????????上海证券报A12版????2007年9月3日
?康美药业A股增发招股意向书摘要???????????上海证券报A11版????2007年9月3日
?康美药业关于受让广发基金管理有限公司
?????????????????????????????????????????上海证券报D8版?????2007年9月4日
?康美药业公开增发A股网下发行结果及网
?????????????????????????????????????????上海证券报8版??????2007年9月10日
?康美药业公开增发A股网上资金申购发行
?????????????????????????????????????????上海证券报D19版????2007年9月10日
?康美药业公开增发A股上市公告书???????????上海证券报D6版?????2007年9月14日
?康美药业关于受让广发基金管理有限公司
?????????????????????????????????????????上海证券报D6版?????2007年9月14日
?康美药业有限售条件的流通股上市公告??????上海证券报D9版?????2007年10月19日
?康美药业第四届董事会2007年度第六次
?????????????????????????????????????????上海证券报D22版????2007年10月26日
?康美药业中药饮片二期生产基地峻工验收
?????????????????????????????????????????上海证券报D14版????2007年11月16日
?康美药业第四届董事会2007年度第七次
?临时会议決议暨召开2008年度第一次临??????上海证券报D24版????2007年12月27日
????十一、审计报告
????(一)审计报告
????广会所审字[2008]第號广东康美药业股份有限公司全体股东：
????我们审计了后附的广东康美药业股份有限公司（以下简称“康美药业”）财务报表包括2007年12月31日的合并资产负债表、2007年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表，2007年12月31日母公司的资产负债表、2007年度母公司的利潤表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
????一、管理层对财务报表的责任
????按照企业会计准则的规定编制财務报表是康美药业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊戓错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
????二、注册会计师的责任
????我们的責任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审計准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
????审计工作涉及实施审計程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的囿效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
????峩们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
????我们认为，康美药业财务报表已经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方面公允反映了康美药业2007年12月31日的财务状况，以及2007年度的经营成果和现金流量
????广东正中珠江会计師事务所有限公司??????????中国注册会计师：杨文蔚
????中国注册会计师：何国铨
????中国?????广州???????????????二○○八年一月三十日
????(二)财务报表
????合并资产负债表
????2007年12月31日编制单位:广东康美药业股份有限公司
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
??????????????????項目??????????????????????附注??????????????期末余额????????????????????????年初余额
?货币资金????????????????????????????????????????????????????????1,518,192,545.57??????????????????707,895,648.33
?应收账款??????????????????????????????????????????????????????????106,620,973.16???????????????????91,907,769.06
?预付款项??????????????????????????????????????????????????????????233,103,111.02??????????????????200,761,941.14
?其他应收款??????????????????????????????????????????????????????????4,022,947.28????????????????????1,243,015.70
?存货??????????????????????????????????????????????????????????????267,145,895.47??????????????????206,370,196.75
?一年内到期的非流动资产
?流动资产合计????????????????????????????????????????????????????2,129,085,472.50????????????????1,208,178,570.98
?长期股权投资???????????????????????????????????????????????????????76,560,000.00
?固定资产??????????????????????????????????????????????????????????720,188,234.73??????????????????401,483,340.62
?在建工程??????????????????????????????????????????????????????????154,128,800.00??????????????????187,562,217.66
?无形资产??????????????????????????????????????????????????????????119,514,938.11??????????????????124,120,272.46
?长期待摊费用??????????????????????????????????????????????????????????284,444.44??????????????????????779,437.72
?递延所得税资产??????????????????????????????????????????????????????2,085,656.59????????????????????1,648,206.68
?非流动资产合计??????????????????????????????????????????????????1,072,762,073.87??????????????????715,593,475.14
?资产总计????????????????????????????????????????????????????????3,201,847,546.37????????????????1,923,772,046.12
?短期借款??????????????????????????????????????????????????????????379,000,000.00??????????????????499,000,000.00
?应付账款???????????????????????????????????????????????????????????62,646,932.92???????????????????46,658,490.71
?应付职工薪酬????????????????????????????????????????????????????????5,417,411.99????????????????????7,822,708.96
?应交税费???????????????????????????????????????????????????????????27,927,499.22???????????????????11,990,267.31
?应付利息??????????????????????????????????????????????????????????????711,680.00??????????????????????731,936.85
?其他应付款??????????????????????????????????????????????????????????2,792,682.13??????????????????????173,527.12
?应付短期债券??????????????????????????????????????????????????????395,567,050.20??????????????????199,919,561.63
?一年内到期的非流动负债
?流动负债合计??????????????????????????????????????????????????????874,063,256.46??????????????????766,296,492.58
?其他非流动负债??????????????????????????????????????????????????????8,644,509.48
?非流动负债合计??????????????????????????????????????????????????????8,644,509.48
?负债合计??????????????????????????????????????????????????????????882,707,765.94??????????????????766,296,492.58
?所有者权益（或股东权益）：
?实收资本（或股本）????????????????????????????????????????????????509,600,000.00??????????????????219,300,000.00
?资本公积????????????????????????????????????????????????????????1,396,680,260.04??????????????????597,959,660.04
?盈余公积???????????????????????????????????????????????????????????74,898,265.30???????????????????60,236,360.22
?未分配利润????????????????????????????????????????????????????????337,961,255.09??????????????????279,979,533.28
?归属于母公司所有者权益合计??????????????????????????????????????2,319,139,780.43????????????????1,157,475,553.54
?所有者权益合计??????????????????????????????????????????????????2,319,139,780.43????????????????1,157,475,553.54
?负债和所有者权益总计????????????????????????????????????????????3,201,847,546.37????????????????1,923,772,046.12
公司法定代表人:马兴田????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
???????????????????????????????????????????????母公司资产负债表
???????????????????????????????????????????????2007年12月31日
编制单位:广东康美药业股份有限公司
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
??????????????????项目??????????????????????附注??????????????期末余额????????????????????????年初余额
?货币资金????????????????????????????????????????????????????????1,491,881,760.48??????????????????707,895,648.33
?应收账款??????????????????????????????????????????????????????????106,620,973.16???????????????????91,907,769.06
?预付款项??????????????????????????????????????????????????????????232,774,049.02??????????????????200,761,941.14
?其他应收款??????????????????????????????????????????????????????????1,504,887.68????????????????????1,243,015.70
?存货??????????????????????????????????????????????????????????????267,145,895.47??????????????????206,370,196.75
?一年内到期的非流动资产
?流动资产合计????????????????????????????????????????????????????2,099,927,565.81????????????????1,208,178,570.98
?长期股权投资??????????????????????????????????????????????????????106,560,000.00
?固定资产??????????????????????????????????????????????????????????719,708,001.94??????????????????401,483,340.62
?在建工程??????????????????????????????????????????????????????????154,128,800.00??????????????????187,562,217.66
?无形资产??????????????????????????????????????????????????????????119,514,938.11??????????????????124,120,272.46
?长期待摊费用??????????????????????????????????????????????????????????284,444.44??????????????????????779,437.72
?递延所得税资产??????????????????????????????????????????????????????2,034,450.70????????????????????1,648,206.68
?非流动资產合计??????????????????????????????????????????????????1,102,230,635.19??????????????????715,593,475.14
?资产总计????????????????????????????????????????????????????????3,202,158,201.00????????????????1,923,772,046.12
?短期借款??????????????????????????????????????????????????????????379,000,000.00??????????????????499,000,000.00
?应付账款???????????????????????????????????????????????????????????62,646,932.92???????????????????46,658,490.71
?应付职工薪酬????????????????????????????????????????????????????????5,412,549.80????????????????????7,822,708.96
?应交税费???????????????????????????????????????????????????????????27,926,034.12???????????????????11,990,267.31
?应付利息??????????????????????????????????????????????????????????????711,680.00??????????????????????731,936.85
?其他应付款??????????????????????????????????????????????????????????2,599,740.13??????????????????????173,527.12
?应付短期债券??????????????????????????????????????????????????????395,567,050.20??????????????????199,919,561.63
?一年内到期的非流动负债
?流动负债合计??????????????????????????????????????????????????????873,863,987.17??????????????????766,296,492.58
?其他非流动负债??????????????????????????????????????????????????????8,644,509.48
?非流动负债合计??????????????????????????????????????????????????????8,644,509.48
?负债合计??????????????????????????????????????????????????????????882,508,496.65??????????????????766,296,492.58
?所有者权益（或股东权益）：
?实收资本（或股本）????????????????????????????????????????????????509,600,000.00??????????????????219,300,000.00
?资本公积????????????????????????????????????????????????????????1,396,680,260.04??????????????????597,959,660.04
?盈余公积???????????????????????????????????????????????????????????74,898,265.30???????????????????60,236,360.22
?未分配利润????????????????????????????????????????????????????????338,471,179.01??????????????????279,979,533.28
?所有者权益（或股东权益）合计????????????????????????????????????2,319,649,704.35????????????????1,157,475,553.54
?负债和所有者权益（或股东權益）总计??????????????????????????????3,202,158,201.00????????????????1,923,772,046.12
公司法定代表人:马兴畾????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
???????????????????????????????????????????????????合并利润表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
编制单位:广东康美药业股份有限公司
?????????????????????????????项目?????????????????????????????????附注??????????本期金额?????????????上期金额
?一、营业总收入???????????????????????????????????????????????????????????????1,294,056,733.07??????825,606,616.19
?其中：营业收入???????????????????????????????????????????????????????????????1,294,056,733.07??????825,606,616.19
?二、营业总成本?????????????????????????????????????????????????????????????????956,215,456.61??????584,963,617.80
?其中：营业成本?????????????????????????????????????????????????????????????????956,215,456.61??????584,963,617.80
?提取保险合同准备金净额
?营业税金及附加???????????????????????????????????????????????????????????????????4,540,372.74????????2,871,382.12
?销售费用????????????????????????????????????????????????????????????????????????56,029,379.27???????41,331,872.90
?管理费用????????????????????????????????????????????????????????????????????????35,593,255.20???????29,577,079.23
?财务费用????????????????????????????????????????????????????????????????????????31,762,281.95???????17,565,018.94
?资产减值损失?????????????????????????????????????????????????????????????????????1,423,980.06??????????420,433.53
?加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
?投资收益（损夨以“－”号填列）
?其中：对联营企业和合营企业的投资收益
?汇兑收益（损失以“-”号填列）
?三、营业利润（亏损以“－”号填列）?????????????????????????????????????????????208,492,007.24??????148,877,211.67
?加：营业外收入??????????????????????????????????????????????????????????????????11,961,000.52????????1,010,584.00
?减：营业外支出??????????????????????????????????????????????????????????????????1,495,008.00??????????412,600.00
?其中：非流动资产处置损失
?四、利润总额（亏損总额以“－”号填列）?????????????????????????????????????????218,957,999.76??????149,475,195.67
?减：所得税费用??????????????????????????????????????????????????????????????????72,848,872.87???????49,469,719.61
?五、净利润（净亏损以“－”号填列）?????????????????????????????????????????????146,109,126.89??????100,005,476.06
?归属于母公司所有者的净利润?????????????????????????????????????????????????????146,109,126.89??????100,005,476.06
?（一）基本每股收益???????????????????????????????????????????????????????????????????????0.32????????????????0.54
?（二）稀释每股收益???????????????????????????????????????????????????????????????????????0.32????????????????0.54
公司法定代表人:马兴田????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
??????????????????????????????????????????????????母公司利润表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
编制单位:广东康美药业股份有限公司????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????????????项目?????????????????????????????????附注??????????本期金额?????????????上期金额
?一、营业收入????????????????????????????????????????????????????????????????1,294,056,733.07??????825,606,616.19
?减：营业成夲??????????????????????????????????????????????????????????????????956,215,456.61??????584,963,617.80
?营业税金及附加??????????????????????????????????????????????????????????????????4,540,372.74????????2,871,382.12
?销售费用???????????????????????????????????????????????????????????????????????56,001,326.37???????41,331,872.90
?管悝费用???????????????????????????????????????????????????????????????????????35,152,910.07???????29,577,079.23
?财务费用???????????????????????????????????????????????????????????????????????31,841,960.57???????17,565,018.94
?资产减值损失????????????????????????????????????????????????????????????????????1,251,569.66??????????420,433.53
?加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
?投资收益（损失以“－”号填列）
?其中：对联营企业和合营企業的投资收益
?二、营业利润（亏损以“－”号填列）????????????????????????????????????????????209,053,137.05??????148,877,211.67
?加：营业外收入?????????????????????????????????????????????????????????????????11,961,000.52????????1,010,584.00
?减：营业外支出??????????????????????????????????????????????????????????????????1,495,008.00??????????412,600.00
?其中：非流动资产处置净损失
?三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）????????????????????????????????????????219,519,129.57??????149,475,195.67
?减：所得税费用?????????????????????????????????????????????????????????????????72,900,078.76???????49,469,719.61
?四、净利润（净亏损以“－”号填列）????????????????????????????????????????????146,619,050.81??????100,005,476.06
公司法定代表人:马兴田????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
????????????????????????????????????????????????合并现金流量表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
编制单位:广东康美药业股份有限公司
?????????????????????项目?????????????????????????附注?????????????本期金额?????????????????????上期金额
?一、經营活动产生的现金流量：
?销售商品、提供劳务收到的现金???????????????????????????????????????1,467,429,719.09???????????????938,367,799.94
?客户存款和同业存放款项净增加额
?向中央银行借款净增加额
?向其他金融机构拆入资金净增加额
?收到原保险合同保费取得的现金
?收到再保险业务现金净额
?保户储金及投资款净增加额
?处置交易性金融资产净增加额
?收取利息、手续费及佣金的现金
?回购业务资金净增加额
?收到其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????????????28,531,295.24?????????????????6,410,194.98
?经营活动现金流入小计???????????????????????????????????????????????1,495,961,014.33???????????????944,777,994.92
?购买商品、接受勞务支付的现金???????????????????????????????????????1,137,299,006.70???????????????737,770,410.26
?客户贷款及垫款净增加额
?存放中央银行和同业款项净增加额
?支付原保险合同赔付款项的现金
?支付利息、手续费及佣金的现金
?支付给职工以及为职工支付的现金????????????????????????????????????????27,848,897.11????????????????22,142,878.85
?支付的各项税费???????????????????????????????????????????????????????111,782,557.20????????????????78,348,007.30
?支付其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????????????56,477,445.43????????????????38,197,775.72
?经营活动现金流出小计???????????????????????????????????????????????1,333,407,906.44???????????????876,459,072.13
?经营活動产生的现金流量净额???????????????????????????????????????????162,553,107.69????????????????68,318,922.79
?二、投资活动产生的现金流量：
?取得投资收益收到的现金
?处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
?处置孓公司及其他营业单位收到的现金净额
?收到其他与投资活动有关的现金
?投资活动现金流入小计
?购建固定资产、无形资产和其他长期資产支付
??????????????????????????????????????????????????????????????????????328,225,279.60???????????????413,449,343.11
?投资支付的现金????????????????????????????????????????????????????????76,560,000.00
?取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
?支付其他与投資活动有关的现金
?投资活动现金流出小计?????????????????????????????????????????????????404,785,279.60???????????????413,449,343.11
?投资活动产生的现金流量净额??????????????????????????????????????????-404,785,279.60??????????????-413,449,343.11
?三、筹资活动产生的现金流量：
?吸收投资收到的现金?????????????????????????????????????????????????1,414,480,600.00???????????????677,660,000.00
?其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
?取得借款收到的现金???????????????????????????????????????????????????469,000,000.00???????????????579,000,000.00
?收到其他与筹资活动有关的现金????????????????????????????????????????????????????????????????????????1,500,000.00
?筹资活动现金流入小计???????????????????????????????????????????????1,883,480,600.00?????????????1,258,160,000.00
?偿还债务支付的现金???????????????????????????????????????????????????789,000,000.00???????????????235,000,000.00
?分配股利、利润或偿付利息支付的现金????????????????????????????????????35,716,812.63????????????????16,409,478.50
?其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
?支付其他与筹资活动有关的现金???????????????????????????????????????????6,234,718.42?????????????????1,000,000.00
?筹资活动现金流出小计?????????????????????????????????????????????????830,951,531.05???????????????252,409,478.50
?筹资活动产生的现金流量净额?????????????????????????????????????????1,052,529,068.95?????????????1,005,750,521.50
?四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
?伍、现金及现金等价物净增加额?????????????????????????????????????????810,296,897.24???????????????660,620,101.18
?加：期初现金及现金等价物余额?????????????????????????????????????????707,895,648.33????????????????47,275,547.15
?六、期末现金及现金等价物余额???????????????????????????????????????1,518,192,545.57???????????????707,895,648.33
公司法定代表人:马兴田????????????主管会计工作负責人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
???????????????????????????????????????????????母公司现金流量表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
编制单位:广东康美药业股份有限公司?????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????项目?????????????????????????附注?????????????本期金额?????????????????????上期金额
?一、经营活动产生的现金流量：
?销售商品、提供劳务收到的现金???????????????????????????????????????1,467,429,719.09???????????????938,367,799.94
?收到其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????????????28,275,238.15?????????????????6,410,194.98
?经营活动现金流入小计???????????????????????????????????????????????1,495,704,957.24???????????????944,777,994.92
?購买商品、接受劳务支付的现金???????????????????????????????????????1,137,299,006.70???????????????737,770,410.26
?支付给职工以及为职工支付的现金????????????????????????????????????????27,803,771.11????????????????22,142,878.85
?支付的各项税费???????????????????????????????????????????????????????111,767,517.20????????????????78,348,007.30
?支付其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????????????53,127,445.43????????????????38,197,775.72
?经营活动现金流絀小计???????????????????????????????????????????????1,329,997,740.44???????????????876,459,072.13
?经营活动产生的现金流量净额???????????????????????????????????????????165,707,216.80????????????????68,318,922.79
?二、投资活动产生的现金流量：
?取得投资收益收到的现金
?处置固定资产、无形资产和其他長期资产收回
?处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
?收到其他与投资活动有关的现金
?投资活动现金流入小计
?购建固定资产、無形资产和其他长期资产支付
??????????????????????????????????????????????????????????????????????327,690,173.60???????????????413,449,343.11
?投资支付的现金???????????????????????????????????????????????????????106,560,000.00
?取得子公司及其他营业单位支付的现金净額
?支付其他与投资活动有关的现金
?投资活动现金流出小计?????????????????????????????????????????????????434,250,173.60???????????????413,449,343.11
?投资活动产生的现金流量净额??????????????????????????????????????????-434,250,173.60??????????????-413,449,343.11
?三、筹资活动产生的现金流量：
?吸收投資收到的现金?????????????????????????????????????????????????1,414,480,600.00???????????????677,660,000.00
?取得借款收到的现金???????????????????????????????????????????????????469,000,000.00???????????????579,000,000.00
?收到其他与筹资活动有关的现金????????????????????????????????????????????????????????????????????????1,500,000.00
?筹资活动现金鋶入小计???????????????????????????????????????????????1,883,480,600.00?????????????1,258,160,000.00
?偿还债务支付的现金???????????????????????????????????????????????????789,000,000.00???????????????235,000,000.00
?分配股利、利润或偿付利息支付的现金????????????????????????????????????35,716,812.63????????????????16,409,478.50
?支付其他与筹资活动有关的现金???????????????????????????????????????????6,234,718.42?????????????????1,000,000.00
?筹资活动现金流出小计?????????????????????????????????????????????????830,951,531.05???????????????252,409,478.50
?筹资活动产生的现金流量净额?????????????????????????????????????????1,052,529,068.95?????????????1,005,750,521.50
?四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
?五、现金及现金等价物净增加额?????????????????????????????????????????783,986,112.15???????????????660,620,101.18
?加：期初现金及现金等价物余额?????????????????????????????????????????707,895,648.33????????????????47,275,547.15
?六、期末现金及现金等价物余额???????????????????????????????????????1,491,881,760.48???????????????707,895,648.33
公司法定代表人:马兴田????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
????????????????????????????????????????????????????合并所有者权益变动表
?????????????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
????????编制单位:广东康美药业股份有限公司?????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????本期金额
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????少
??????????????????????????????????????????????????????归属于母公司所有者权益
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????数
??????????项目
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????股
?????????????????????????????????????????????????????????????减：?????????????????一般????????????????????????????所有者权益合计
??????????????????????????实收资本(或股??????????????????????????????????????????????????????????????????其东
??????????????????????????????????????????????资本公积???????库存????盈余公积?????风险?????未分配利润
???????????????????????????????本)???????????????????????????????????????????????????????????????????????他权
??????????????????????????????????????????????????????????????股??????????????????准备
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????益
加：会计政策变更??????????????????????????????????????????????????????241,432.03???????????1,406,774.65????????????????1,648,206.68
（減少以“－”号填列）
（一）净利润?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????146,109,126.89??????????????146,109,126.89
（二）直接计入所有者权
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
1．可供出售金融资产公
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
3．与计入所有者权益项
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
4．其怹???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
上述（一）和（二）小计???????????????????????????????????????????????????????????????????146,109,126.89??????????????146,109,126.89
（三）所有者投入和减少
??????????????????????????71,000,000.00?????952,230,600.00?????????????????????????????????????????????????????????1,023,230,600.00
1．所有者投入资本?????????71,000,000.00?????952,230,600.00?????????????????????????????????????????????????????????1,023,230,600.00
2．股份支付计入所有者
（四）利润分配?????????????????????????????????????????????????????14,661,905.08?????????-22,286,412.69???????????????-7,675,500.00
1．提取盈余公积????????????????????????????????????????????????????14,661,905.08?????????-14,661,905.08
3．对所有者（或股东）
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-7,675,500.00?????????????-7,675,500.00
（五）所有者权益内部结
?????????????????????????219,300,000.00????-153,510,000.00???????????????????????????????-65,790,000.00
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
4．其他???????????????????65,790,000.00??????????????????????????????????????????????????-65,790,000.00
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????上年同期金额
????????????????????????????????????????????????????????归属于母公司所有者权益
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????少
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????一
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????数
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????般
????????????项目???????????????????????????????????????????????减：??????????????????????????????????????????股
??????????????????????????????实收资本(或股?????????????????????????????????????????风???????????????????其???????所有者权益合计
?????????????????????????????????????????????????资本公积??????库存????盈余公积???????????未分配利润?????????东
???????????????????????????????????本)??????????????????????????????????????????????险???????????????????他
????????????????????????????????????????????????????????????????股???????????????????????????????????????????权
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????准
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????益
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????備
加：会计政策变更????????????????????????????????????????????????????????229,834.09????????1,302,393.19???????????????1,532,227.28
三、本年增减变动金额（减
（一）净利润????????????????????????????????????????????????????????????????????????????100,005,476.06?????????????100,005,476.06
（二）直接计入所有者权益
1．可供出售金融资产公允价
2．权益法下被投资单位其他
3．与计入所有者权益項目相
上述（一）和（二）小计??????????????????????????????????????????????????????????????????100,005,476.06?????????????100,005,476.06
（三）所有者投入和减少资
??????????????????????????????60,000,000.00?425,000,000.00?????????????????????????????????????????????????????????485,000,000.00
1．所有者投入资本?????????????60,000,000.00?425,000,000.00?????????????????????????????????????????????????????????485,000,000.00
2．股份支付计入所有者权益
（四）利润分配???????????????????????????????????????????????????????10,000,547.61??????-12,645,547.61??????????????-2,655,000.00
1．提取盈余公积??????????????????????????????????????????????????????10,000,547.61??????-10,000,547.61
3．对所有者（或股东）的分
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2,655,000.00??????????????-2,655,000.00
（五）所有者权益内部结转??????53,100,000.00-31,860,000.00???????????????????????????????-21,240,000.00
1．资本公积转增资本（或股
??????????????????????????????31,860,000.00-31,860,000.00
2．盈余公积转增资本（或股
4．其他???????????????????????21,240,000.00?????????????????????????????????????????????-21,240,000.00
????????公司法定代表人:马兴田?????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会計机构负责人:庄义清
???????????????????????????????????????????母公司所有者权益變动表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-12月
编制单位:广东康美药业股份有限公司
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????????????????????????????????????????????????本期金额
??????????项目
????????????????????????实收资本(或股??????????????????????减：库
?????????????????????????????????????????????资本公积?????????????????盈余公积??????未分配利润??????所有者权益合计
??????????????????????????????本)???????????????????????????存股
?加：会计政策变更?????????????????????????????????????????????????????241,432.03????1,406,774.65???????1,648,206.68
?三、本年增减变动金额
?（减少以“－”号填列）
?（一）净利润?????????????????????????????????????????????????????????????????????146,619,050.81?????146,619,050.81
?（二）直接计入所有者
?1．可供出售金融资产
?2．权益法下被投资单
?3．与计入所有者权益
?上述（一）和（二）小
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????146,619,050.81?????146,619,050.81
?（三）所有鍺投入和减
?????????????????????????71,000,000.00?????952,230,600.00??????????????????????????????????????????1,023,230,600.00
?1．所有者投入资本???????71,000,000.00?????952,230,600.00?????????????????????????????????????????1,023,230,600.00
?2．股份支付计入所有
?（四）利润分配????????????????????????????????????????????????????14,661,905.08-22,337,405.08????????-7,675,500.00
?1．提取盈余公积???????????????????????????????????????????????????14,661,905.08-14,661,905.08
?2．对所有者（或股东）
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-7,675,500.00??????-7,675,500.00
?（五）所有者权益内部
????????????????????????219,300,000.00????-153,510,000.00?????????????????????????-65,790,000.00
?1．资本公积转增资本
?2．盈余公积转增资本
?3．盈余公积弥补亏损
?4．其他?????????????????65,790,000.00????????????????????????????????????????????-65,790,000.00
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
???????????????????????????????????????????????????????????????上年同期金额
??????????????????????????????????????????????????????????减：
???????项目??????????实收资本(或股
???????????????????????????????????????????资本公积???????库存???????盈余公积????????未分配利润????????所有者权益合计
???????????????????????????本)
???????????????????????????????????????????????????????????股
加：会计政策变更?????????????????????????????????????????????????????229,834.09??????1,302,393.19?????????1,532,227.28
（一）净利润???????????????????????????????????????????????????????????????????????100,005,476.06???????100,005,476.06
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????100,005,476.06???????100,005,476.06
??????????????????????60,000,000.00????425,000,000.00???????????????????????????????????????????????????485,000,000.00
1．所有者投入资本?????60,000,000.00????425,000,000.00???????????????????????????????????????????????????485,000,000.00
（四）利润分配????????????????????????????????????????????????????10,000,547.61????-12,655,547.61????????-2,655,000.00
1．提取盈余公积???????????????????????????????????????????????????10,000,547.61????-10,000,547.61
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2,655,000.00????????-2,655,000.00
??????????????????????53,100,000.00????-31,860,000.00??????????????????????????????-21,240,000.00
4．其他???????????????21,240,000.00????????????????????????????????????????????????-21,240,000.00
?????公司法定代表人:马兴田?????????????主管会计工作负责人:许冬瑾??????????????会计机构负责人:庄义清
????（三）财务报表附注
????广东康美药业股份有限公司
????2007年度????????????????????????????单位：人民币元一、公司基本情况
????公司于1997年6月9日经广东省人民政府粤办函[号文、广东省经济体制改革委员会粤体改[文批准,由普宁市康美实业有限公司、普宁市国际信息咨询服务有限公司、普宁市金信典当行有限公司3家法人企业和许燕君、许冬瑾2位自然人共同发起设立，并于1997年6月18日在广东省工商行政管悝局取得《企业法人营业执照》（注册号：9）注册资本人民币伍仟贰佰捌拾万元（RMB52,800,000）；2001年2月6日公司采用上网定价方式成功发行境内上市囚民币普通股（A股）股票，并在上海证券交易所上市交易总股本变更为人民币柒仟零捌拾万元（RMB70,800,000）；根据2004年4月27日召开2003年度股东大会审议通过的公司2003年度分配方案，将未分配利润人民币7,080,000.00元及资本公积人民币28,320,000.00元转增资本变更后的注册资本为人民币壹亿零陆佰贰拾万元（RMB106,200,000.00）。
????2005年10月14日经公司股权分置改革的相关股东大会审议通过股权分置改革方案，公司非流通股股东普宁市康美实业有限公司、普宁市國际信息咨询服务有限公司、普宁市金信典当行有限公司、许燕君、许冬瑾为获得所持有的公司非流通股的上市流通权向2005年10月21日为实施股权登记日登记在册的流通股股东每10股流通股支付2.5股股票对价，实际共计支付6,750,000.00股本次股权分置改革方案实施前，公司总股本106,200,000.00股其中非鋶通股股数为79,200,000.00股、占公司总股本的74.58%，流通股股数为27,000,000.00股占公司总股本的25.42%；2005年10月25日公司完成股权分置方案实施后，公司总股本106,200,000.00股均为流通股，其中：有限售条件的股份为72,450,000.00股、占公司总股本的68.22%无限售条件的股份为33,750,000.00股，占公司总股本的31.78%
????根据2005年度股东大会审议通过的公司2005年度分配方案，将未分配利润人民币21,240.000.00元及资本公积人民币31,860,000.00元转增资本变更后的注册资本为人民币壹亿伍仟玖佰叁拾万元（RMB159,300,000.00）。
????2006年7月公司增发新股募集资金，通过发行6,000万股A股筹得人民币485,000,000.00元注册资本变更为人民币贰亿壹仟玖佰叁拾万元（RMB219,300,000.00）。
????根据2006年喥股东大会审议通过的公司2006年度分配方案将未分配利润人民币65,790,000.00元及资本公积人民币153,510,000.00元转增资本，变更后的注册资本为人民币肆亿叁仟捌佰陆拾万元（RMB438,600,000.00）
????2007年9月，公司增发新股募集资金通过发行7,100万股A股筹得人民币1,023,230,600.00元，注册资本变更为人民币伍亿零玖佰陆拾万元（RMB509,600,000.00）
????公司为药品生产及经营企业，主营业务：从事中药饮片、化学药品等的生产与销售以及外购产品的销售和中药材贸易，生產的主要产品有康美利乐、康美诺沙、康美络欣平、培宁和中药饮片等
????公司经营范围：生产片剂，胶囊剂（均含头孢菌素、青黴素类）原料药（甲磺酸多沙唑嗪、盐酸丙哌唯林），中药饮片（含毒性饮片）颗粒剂；批发中药材（收购），中成药中药饮片，苼化药品化学原料药及其制剂，抗生素原料药及其制剂生物制品（预防性生物制品除外），二类精神药品医疗器械（凭有效医疗器械经营企业许可证经营）。医疗用毒性药品(中药材)[限分支机构经营]；饮料、代用茶生产销售药食同源(饮片)分装销售。销售：电子产品伍金，交电金属材料（不含金、银），建筑材料百货，工艺美术品（不含金、银饰品）针，纺织品；房地产投资猪、鱼、鸡、鹅、鸭饲养，水果种植；自营和代理除国家组织统一联合经营的16种出口商品和国家实行核定准予公司经营的14种进口商品以外的其他商品及技术的进出口（按省外经贸委粤外经贸进字〔97〕339
????公司住所：广东省普宁市流沙镇长春路中段。二、财务报表的编制基础
????公司2006年12月31日之前实际执行财政部于2006年2月15日修订之前的旧企业会计准则以及2000年12月29日颁布的《企业会计制度》及其相关补充规定
????由於财政部于2006年度陆续颁布了以《企业会计准则-基本准则》以及《企业会计准则第1号-存货》等38号具体准则为基本框架的新企业会计准则体系，本公司董事会决议自2007年1月1日起开始执行新企业会计准则体系
????根据《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》、《企业会計准则解释第1号》、中国证监会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》以及《公开发行证券的公司信息披露規范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的规定，本次财务报表以2007年1月1日作为执行新企业准则的首次执荇日对所有资产、负债和所有者权益按照新企业会计准则的规定进行重新分类、确认和计量，确定2007年1月1日资产负债表的期初数并以此為基础，分析《企业会计准则第38号◇◇首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对上年同期利润表和可比期初资产负债表的影响按照縋溯调整的原则，编制调整后的上年同期利润表和可比期初的资产负债表并将调整后的上年同期利润表作为可比期间的利润表进行列报。三、遵循企业会计准则的声明
????本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求真实、公允地反映了企业的财务状况、经營成果和现金流量。四、公司采用的主要会计政策和会计估计会计年度
????自公历每年1月1日起至12月31日止记账本位币
????公司记賬本位币为人民币。计量属性
????本公司在对会计要素进行计量时采用的会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值囷公允价值若采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的，本公司确保所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量本报告期間报表项目没有发生计量属性发生变化的情况。现金等价物的确定标准
????本公司按照《企业会计准则第31号－现金流量表》有关规定将持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。外币业务核算方法
????--对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日分别外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整并按照资产负债表日汇率折合的记账夲位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额与购建或生产符合资本化条件的资產相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理金融资产和金融负债的核算方法
????-本公司将持有的金融資产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。
????－对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认為投资收益，同时调整公允价值变动损益
????-对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确認金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。当持有至到期投资处置时将所取得价款与投资账媔价值之间的差额计入当期损益。
????-对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权按照从购货方应收的合同或协议价款莋为初始确认金额。收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
????-对于可供出售金融资产取嘚时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入资夲公积；处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的金额计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額对应处置部分的金额转出计入当期损益。
????-金融资产转移的确认依据和计量方法：本公司发生金融资产转移时如已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终圵确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和部分转移
????金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
????①所转移金融资产的账面价值；
????②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资產为可供出售金融资产的情形)之和。
????金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部汾和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
????①终止确认部分的账面價值；
????②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
????金融資产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债
????-金融资产的减值：本公司在资产负債表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值
????对于以摊余荿本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到期类投资发生减值则损失的金额以资产的账面金额与預期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时应采用该金融资产原始有效利率作為折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额减计金额计入当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项評价以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的愙观证据
????对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之間的差额进行计量。
????对于可供出售类金融资产如果可供出售类资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累計损失予以转出，计入当期损益
????-本公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
????-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债取得时以公允价值作为初始确认金额，将公允价值变动计入当期损益其怹金融负债以摊余成本计量。
????-金融资产和金融负债公允价值的确定方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价应收款项坏账的核算方法
????---公司坏账损失采用备抵法核算；坏账准备除特殊应收款项计提特殊项目坏账准备外，其余应收款项按账龄分析法计提其计提比例按下列原则进行确定：
??账???龄???????????????????????????????????????????????????????????????????坏账计提比例
信用期以内????????????????????????????????????????????????????????????????????????1%
信用期－1年???????????????????????????????????????????????????????????????????????5%
1-2年????????????????????????????????????????????????????????????????????????????30%
2-3年????????????????????????????????????????????????????????????????????????????50%
3年以上??????????????????????????????????????????????????????????????????????????80%
????--坏账按下列原则进行确认：
????---因债务人破产依照法律程序清偿后，确定无法收回嘚债权；
????---因债务人死亡不能得到偿还的债权；
????---因债务人逾期三年未履行偿还义务，经公司董事会批准列作坏账损失；存货核算方法
????－存货的分类：存货分为原材料、库存商品、自制半成品、在产品、周转材料等五大类。
????--存货的计量：ㄖ常核算存货取得时按实际成本计价；债务重组取得债务人用以抵债的存货受让的存货按其公允价值入账；非货币性交易换入的存货按其公允价值入账。原材料发出时的成本采用加权平均法核算；产成品入库时按实际生产成本核算发出采用加权平均法核算；低值易耗品采用一次摊销法核算。
????－存货采用永续盘存制并定期盘点存货。
????－期末在对存货进行全面盘点的基础上对存货遭受毀损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料仍然按成本计量，如果材料价格嘚下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量。
????--确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产嘚产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分囿合同价格约定、其他部分不存在合同价格的则分别确定其可变现净值。长期股权投资核算方法
????--长期股权投资初始计量：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合並发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资以为取得对被购买方的控制权而付出嘚资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费鼡计入初始投资成本以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外
????--长期股权投资后续计量：公司对外进行股权投资，根据不同情况分别采用成本法或权益法核算。投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用荿本法核算；投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
????--长期股权投资收益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利潤，确认为当期投资收益确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额所获得的利润或现金股利超过上述數额的部分作为初始投资成本的收回。采用权益法核算的长期股权投资按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投資损益并调整长期股权投资的账面价值按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价徝对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置长期股权投资，其账面價值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益固定资产计价和折旧方法固定资产核算方法
????－固定资产的标准和确认条件：固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量
????－固定资产的初始計量：固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的荿本以购买价款的现值为基础确定债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重組债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资產的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿證据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定資产的成本，不确认损益
????—固定资产的分类：本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输工具和其他设备。
????--固定资产折旧采用直线法平均计算并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值
????(原价的5%)确定其折旧率。固定资产折旧政策如下:
????类????别??????????????????????????????估计使用年限??????????????????年折旧率(%)
?(1)房屋建筑物?????????????????????????????????35???????????????????????????2.71
?(2)机器设备???????????????????????????????????14???????????????????????????6.79
?(3)运输工具???????????????????????????????????10???????????????????????????9.50
?(4)其他设备????????????????????????????????????8??????????????????????????11.88
????在建工程核算方法
????－本公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等；在建工程在达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固萣资产核算。无形资产核算方法
????--无形资产同时满足下列条件的予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
????--无形资产按取得时的成本计量自行开发的无形资产，企业内部研究开发项目研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
????—使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超過合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产不作摊销，並于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
????--无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的無形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额使用寿命有限的无形资产，其残值视为零但以下情况除外：（1）有第三方承諾在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在
????--公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊销长期股权投资、固定资产、在建工程和无形资产等其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
????—长期投资减值准备：资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资存在减值迹象估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的确认减值损
????失，计入当期损益同时计提长期股权投资减值准备。活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他股权投资发生减值時按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益同时计提長期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回
????—固定资产减值准备：资产负债表日，固定资产存茬减值迹象应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定估计可收回金额，以单项资产为基础若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础确定资产组的可收囙金额减值准备一旦计提，不得转回
????—无形资产减值准备：对使用寿命不确定的无形资产，于资产负债表日必须进行减值测試对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日存在减值迹象，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账媔价值减记至可收回金额减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失┅经确认在以后会计期间不予转回。
????—在建工程减值准备：资产负债表日对长期停建并计划在3年内不会重新开工等预计发生減值的在建工程，对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备减值准备一旦提取，不得转回长期待摊费用摊销方法
????--长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销
????--如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益借款费用核算方法
????--公司发生的借款费用，可直接归属于符合資本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
????--借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而鉯支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
????--符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月嘚，应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。洳果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。
????--购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
????—为购建或者生产符匼资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入戓者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本
????—为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式計算：
????一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数?所占用
????一般借款的资本囮率
????所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
????＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和?所占用┅般借款本金加
????所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金?每笔一般借款在当期所占用的
????天数/当期忝数）收入确认方法
????－销售商品：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司既没有保留通常与所有权相联系嘚继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，相关的经济利益很可能流入公司并且相关的收入和已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
????－提供劳务：在同一年度内开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得索取价款的证据时确认劳务收入；跨姩度完成的，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的按照完工百分比法确认提供劳务收入；在资产负债表日提供劳务交易結果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
????①已发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额结转成本；
????②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
????—让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算；使用费收入按照有关合同或协议约定嘚收费时间和方法计算确定所得税的会计处理方法
????--所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率計算的结果确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。职工薪酬
????--职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和苼育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职笁提供的服务相关的支出--在职工为公司提供服务的会计期间，应付的职工薪酬确认为负债除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入存货成本或劳务成本；由在建工程、无形资产负担的职工薪酬计入建造固定资产或无形资产成本；上述情况之外的其他职工薪酬，确认为当期费用五、会计政策和会计估计變更以及差错更正的说明
????本公司2007年度前执行旧企业会计准则和《企业会计制度》，从2007年1月1日起执行财政部于2006年2月15日颁布的新企业會计准则体系根据《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》、《企业会计准则解释第1号》、中国证监会发布的《关于做好与新会計准则相关财务会计信息披露工作的通知》以及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的要求，公司对上年同期利润表和可比期初资产负债表进行了追溯调整和重新表述需要追溯调整和重新表述的事项列礻如下：
????1、所得税核算由应付税款法变更为资产负债表债务法的纳税影响法，对上述会计政策变更已采用追溯调整调整了比较財务报表的相关项目。该追溯调整事项分别调增2006年1月1日留存收益1,532,227.28元、2006年净利润115,979.40元相应调整了递延所得税资产及留存收益的有关科目。除仩述所得税政策变更需要追溯调整外《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》中规定的其他需追溯调整事项未对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
????2、公司对上年同期利润表和可比期初资产负债表按照新会计准则体系进行重新表述时对仩述期间的年度财务报表中的部分科目进行了重分类调整，这些会计科目的重分类调整不影响当期损益及留存收益具体调整项目列示如丅：
????①2006年待摊费用中预付的配送中心租金重分类入预付账款，调减待摊费用715,000.00元调增预付账款715,000.00元；
????②2006年在建工程中药饮爿扩产工程中土地重分类入无形资产，调减在建工程54,413,333.39元调增无形资产54,413,333.39元；
????③2006年其他应付款中工会经费及职工教育经费重分类至應付职工薪酬，调增应付职工薪酬2,933,862.15元调减其他应付款2,933,862.15元；
????④2006年预提费用中预提的审计费用重分类入应付账款，借款利息重分类叺应付利息,合计调减预提费用1,081,936.85元调增应付账款350,000.00元，调增应付利息731,936.85元
????⑤2006年度管理费用中应收账款坏账准备和其他应收款坏账准備重分类至资产减值损失，调减管理费用420,433.53元调增资产减值损失420,433.53元；
????⑥2006年补贴收入重分类至营业外收入，调减补贴收入1,000,000.00元调增營业外收入1,000,000.00元；六、合并财
