有一笔15至30天短期借款款,现在不用偿还了,要从帐上消掉,如何做会计分录调整

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-06-29 20:04 标签： 15至30天短期借款

企业所发生的短期2113借款业务应設置“15至30天短期借款款”科5261目。该科目的贷方登4102记取得的借款本金1653借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

该科目应按照债权人和15至30天短期借款款的种类设置明细科目进行明细分类核算。对15至30天短期借款款利息应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

15至30天短期借款款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款

(一)企业借入的各种15至30天短期借款款

(二)资产负债表日，应按计算确定的15至30天短期借款款利息费用

贷：银行存款【直接支付】

工商企业的15至30天短期借款款的分类：

（1）经营周转借款：亦称生产周转借款或商品周转借款企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，而向银行或其他金融机构取得的借款办理该项借款时，企业应按有關规定向银行提出年度、季度借款计划经银行核定后，在借款计划中根据借款借据办理借款

（2）临时借款：企业因季节性和临时性客觀原因，正常周转的资金不能满足需要超过生产周转或商品周转款额划入的15至30天短期借款款。临时借款实行“逐笔核贷”的办法借款期限一般为3至6个月，按规定用途使用并按核算期限归还。

（3）结算借款：在采用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间（一般为3天特殊情况最长不超过7天）内向銀行托收的，可申请托收承付结算借款借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品销售成本加代垫运杂费企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款

（4）票据贴现借款：持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的， 发生经营周转困难时申请票據贴现的借款，期限一般不超过3个月如现借款额一般是票据的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息由银行辦理贴现时先进扣除。

（5）卖方信贷：产品列入国家计划质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售引起生产经营资金鈈足而向银行申请取得的借款这种借款应按货款收回的进度分次归还，期限一般为1至2年

（6）预购定金借款：商业企业为收购农副产品發放预购定金而向银行借入的款项。这种借款按国家规定的品种和批准的计划标发放实行专户管理，借款期限最多不超过1年

（7）专项儲备借款：商业批发企业国家批准储备商品而向银行借入的款项。这种借款必须实行专款专用借款期限根据批准的储备期确定。

提示借贷有风险选择需谨慎


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资料二:北京星达公司2019年7月银行存款日记账所记录的经济业務如下: (1)20日,收到销货款转账支票8 800元; (2)21日,开出支票#05130,用以支付购入材料的货款20 000元; (3)23日,开出支票#05131,支付购料的运费1 000元; (4)26日,收到销货款转账支票13 240元; (5)28日,开出支票#05132,支付公司日常办公费用2 500元;
(6)30日,开出支票#05133,支付下半年的房租9 500元; (7)31日,银行存款日记账的账面余额为241 800元。 银行对账单所列北京星达公司2019年7月的经济业務如下: (1)20日,结算北京星达公司的银行存款利息1 523元; (2)22日,收到北京星达公司销售款转账支票8 800元; (3)23日,收到北京星达公司开出的支票#05130,金额为20 000元;
(4)25日,银行为北京星达公司代付水电费3 250元; (5)26日,收到北京星达公司开出的支票#05131,金额为1 000元; (6)29日,为北京星达公司代收外地购货方汇来的货款5 600元; (7)31日,银行对账单的余额为244 433え 要求:根据资料二,完成以下银行存款余额调节表的编制,填写第(6)—第(10)空。
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