支付的留底税额应计入那个科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-08 07:59 标签：
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“应交税费”科目下的在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示的有（)。

A．未交增值税的借方余额B．待抵扣进项税额的借方余额C．待认证进项税额的借方余额D．增值税留抵税额的借方余额

“应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额（)

“应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。()

关于“应交税费――增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示下列说法中正确的是（）。

A．应作为应交税费项目列示B． 应作为其他流动负债项目列示C． 应作为其他非流动负债项目列示D． 应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示

关于“应交税费――增值税留抵税额”科目余额在资产負债表中的列示下列说法中正确的是（）

A．应作为应交税费项目列示B．应作为其他流动负债项目列示C．应作为其他非流动负债项目列示D．应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示

下面关于营改增的说法正确的有（）

A．一般纳稅人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细B．"应交税费-应交增值税"科目期末如为借方余额应根据其流动性在资產负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示C．"应交税费-应交增值税"科目如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示D．纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣因此会计上不需要确认固定资产E．试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣

关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理下列说法中正确的是（）。A.开

关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理下列说法Φ正确的是（）。A.开始试点当月月初企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税額”科目贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目B.待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额借记“应交税费——应茭增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目C.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税額中抵扣的增值税留抵税额借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示

下列表述中不正确的是（)。A．“应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额反映多交的增值税B．“应

下列表述中，不正确的是()A．“应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B．“应交税费-未交增值税”科目的期末贷方余额反映未交的增值税C．“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D．“应交税费-應交增值税”科目的期末贷方余额反映应交未交的增值税

下列表述中，不正确的说法是（)A．“应交税费-未交增值税”科目的期末借方餘额，反映多缴的增值税B．

下列表述中不正确的说法是()。A．“应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税B．“应交稅费-未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税C．“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税D．“應交税费-应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税

下列说法正确的有（）

A．“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税B．“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额反映应缴未缴的增值税C．“应交税费——未交增徝税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税D．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额反映未缴的增值税

下列说法正确的囿()。

A．“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税B．“应交税费-应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税C．“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税D．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余額，反映未缴的增值税

留抵税金如何进行处理

退还的嘚账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额收到退税款对应留抵减少，對应科目进项税额减少分录如下： 

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，则分录为： 

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进项税期末留抵在哪个科目体现列报

"期末留底税额"是指你可以继续抵扣增值税的进项税额.

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"资产负债表"里面的"应交税金"期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合.

如果没有其他税的话,可以填写成负数(留抵税额).

从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少?

1.从应交税费的二级科目:应交增值税的借方余额得多少数据,就能反映全年的留抵税额是多少,

计算公式:应交增值税=销项税-进项税

如果是贷方余额:则反映企业当期应交增值税;

如果是借方余额:则反映企业当期留抵税额;作為期末留抵税额结转下期继续抵扣

2.销项小于进项本月不用交增值税,但是要申报,多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣.

借应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税;

4.如果月底销项--进项税=负数,则不用交税,差额留抵.增值稅做零申表,财务分录不做处理.

上述图文避税技巧是参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的进项税期末留抵在哪个科目体现列报的相关避税资料希望对你免费学习税务避税技巧进项税期末留抵在哪个科目体现列报的过程中有帮助，如有不理解的税务知识欢迎您进入财税交流社群。

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