甲、乙公司均为增值税一般纳税企业双方增值税税率均为17%,2008年6月16日甲公司应收乙公司的货款为800万元(含增值税)。由于乙公司资金周转困难至2008年11月30日尚未支付货款。...
甲、乙公司均为增值税一般纳税企业双方增值税税率均为17%,2008年6月16日甲公司应收乙公司的货款为800万元(含增值税)。由于乙公司资金周转困难至2008年11月30日尚未支付货款。双方协商与2009年1月1日达成以下协议:
(1)以现金偿还48.25万元;
(2)以一批库存商品偿还一部分债务。该產品的成本为420万元公允价值(即计税价值)为375万元。
(3)以持有C公司的一向股权投资清偿该股权投资划分为交易性金融资产,其中“成本”明细为100万元“公允价值变动”明细为40万元(借方余额);
(4)甲公司同意乙公司减免债务13万元。假定2009年1月1日乙公司以银行存款48.25万元支付给甲公司并办理了股权划转手续;库存商品已经发出,开具了增值税专用发票;甲公司取得C公司股权后仍作为交易性金融资产核算;甲公司应收乙公司的账款已计提坏账准备60万元;甲公司不另行向乙公司支付增值税。
要求:作出债务重组日甲、乙公司的账务处理
(1)以现金偿还48.25万元;
(2)以一批库存商品偿还一部分债务。该產品的成本为420万元公允价值(即计税价值)为375万元。
(3)以持有C公司的一向股权投资清偿该股权投资划分为交易性金融资产,其中“成本”明细为100万元“公允价值变动”明细为40万元(借方余额);
(4)甲公司同意乙公司减免债务13万元。假定2009年1月1日乙公司以银行存款48.25万元支付给甲公司并办理了股权划转手续;库存商品已经发出,开具了增值税专用发票;甲公司取得C公司股权后仍作为交易性金融资产核算;甲公司应收乙公司的账款已计提坏账准备60万元;甲公司不另行向乙公司支付增值税。
要求:作出债务重组日甲、乙公司的账务处理
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外支出——债务重组损失113
贷:主营业务收入375
应交税费 ——应交增值税(销
交易性金融资产——成本100
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