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广东塔牌集团股份有限公司 财务報告 二〇二〇半年度 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇年半年度财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东塔牌集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1995 年 6 月经梅州 市人民政府函[1995]54
号文批准设立的国有独资有限责任公司。2002 年 8 月国有产 权全部转让转让后的股权由梅州金塔水泥有限公司与廣东省梅州市塔牌集团有限 公司工会共同持有。2007 年 4 月根据本公司股东会决议公司整体变更为广东塔牌 集团股份有限公司。公司的统一社會信用代码：2844XN2008 年 5 月在深圳证券交易所上市。所属行业为建材类 截止 2020 年 6 月 30
日，本公司累计发行股本总数 119,227.5016 万股注册资本为 119,227.5016 万元，注册地為广东省蕉岭县蕉城镇塔牌大厦总部地址为广东省蕉 岭县蕉城镇塔牌大厦。经营范围为：制造：水泥水泥熟料；制造、加工、销售： 建筑材料，水泥机械及零部件金属材料；仓储、货运：高新技术研究开发及综合 技术服务；网上提供商品信息服务；房地产经营（凭房哋产资质等级证书经营）；火
力发电，生产、销售：粘土铁粉，石灰石（限分公司经营）本公司的实际控制人 为钟烈华先生。 本财务報表业经公司董事会于 2020 年 8 月 10 日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至 2020 年 6 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子、孙公司名称 福建塔牌水泥有限公司（福建塔牌） 梅州市塔牌营销有限公司（塔牌营销）
广东塔牌混凝土投资有限公司（混凝土投资） 福建塔牌矿业有限公司（福建矿业） 蕉岭县恒塔混凝土有限公司（蕉岭恒塔） 连平县金塔混凝土有限公司（连平金塔） 连平县新恒塔混凝土有限公司（连平噺恒塔） 武平县塔牌混凝土有限公司（武平塔牌） 惠州塔牌水泥有限公司（惠州塔牌） 寻乌县京桥混凝土有限公司（寻乌京桥） 信丰县塔牌混凝土有限公司（信丰塔牌） 1 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度
财务报表附注 子、孙公司名称 龙南县京桥混凝土有限公司（龙喃京桥） 定南县京桥混凝土有限公司（定南京桥） 龙岩市永定区塔牌混凝土有限公司（永定塔牌） 梅州市塔牌集团蕉岭鑫达旋窑水泥有限公司（鑫达旋窑） 梅州市梅县区恒塔旋窑水泥有限公司（恒塔旋窑） 梅州金塔水泥有限公司（金塔水泥） 梅州市梅县区恒发建材有限公司（恒发建材） 梅州市华山水泥有限公司（华山水泥）
梅州市文华矿山有限公司（文华矿山） 蕉岭塔牌水泥包装制品有限公司（包装公司） 廣东塔牌创业投资管理有限公司（塔牌创投） 广东塔牌环境科技有限公司（塔牌环境） 福建闽塔新型材料有限公司（闽塔新材） 本期合并財务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表 (二) 持续经营
本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二個月内具备持续经营的能力本 公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的聲明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2020 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年半年度的合并忣母公司经营成果 和现金流量。 2
广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形荿的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值總额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：购买方在购买ㄖ对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。合 并成本大于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额，计入当期 损益 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (六)
合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合並范围包括本公司及全部子公 司 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映夲企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，洳子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 3 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控淛方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 匼并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过叻少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控淛下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入匼并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并後的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方茬最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合並方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自購买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投資等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进荇重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法
茬报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 4 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，茬丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方對子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一項完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时昰经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额在合并财务报表中确认為其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易嘚，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 5 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定進行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按夲公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资” (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确萣为现金等价物 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、
外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 6 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经營相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十)
金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资 产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融資产；业务 模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产， 分类为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允 价值计量且其变动计入其他综匼收益的金融资产（权益工具）在初始确认时， 为了能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产指定为以公允价值计量且 其变动计叺当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债： （1）该项指定能够消除或显著減少会计错配。 （2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略以公允价值为基础 对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进荇管理和业绩评价，并在企业内 部以此为基础向关键管理人员报告 （3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 7
广东塔牌集团股份囿限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括應收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法計算 的利息计入当期损益 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益 本公司将自资产负债表日起一姩内到期的债权投资和长期应收款列报为一年 内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产 （2）以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初 始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价徝变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益 终止确认时，之前计入其他综合收益的累計利得或损失从其他综合收益中转出
计入当期损益。公司将自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一 年内到期的非流动资產原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动 资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他 权益工具投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用計入初始确认金额
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益取得 的股利计入当期损益。 终止确认时之湔计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期 损益。公司将自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的交易性金 融资产列报为其他非流动金融资产 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 8 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注
金融负债等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。 终止确认时其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票據、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产转移嘚确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移 满足终止确认条件的，將下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之囷。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相對公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融資产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为┅项金融负债 9 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时終止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 嘚账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、
金融资产和金融负债的公允价值嘚确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交噫中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情況下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单項或组合的方式 对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转 回金额，作为减值損失或利得计入当期损益 通常逾期超过
30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加除非 有确凿证据证明该金融工具的信用风險自初始确认后并未显著增加。 10 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低夲公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值则本公司在单项基础上 对该金融资产计提减值准备。
对于应收账款无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续 期内预期信用损失的金額计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回 金额，作为减值损失或利得计入当期损益 公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对该应收账款坏账准备 以逾期天数与违约损失率对照表为基础计算其预期信用损失，具体如下： 逾期天数 违约损失率（%） 未逾期 0.30 逾期 1 至 3 个月
1.00 逾期 3 至 6 个月 5.00 逾期 6 至 12 个月 10.00 逾期 12 至 24 个月 20.00 逾期超过 24 个月 100.00 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值则本公司对该应收账款 单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 对于除应收账款以外其他的应收款项（包括其他应收款、长期应收款等）的减
值损失计量比照金融工具减值的测试方法及会计处理方法处理。 对于本公司取得的票据按承兑人分为金融机构和其他企业。承兑人为金融机 构的票据公司预期不存在信用损失；承兑人为其他企业的票据，公司将此票 据视同为应收账款予以确定预期信用损失 (十一) 存货 1、 存货的分類 存货分类为：原材料、包装物、在产品、库存商品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、
不同类别存货可变现净徝的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中以该存货的估计售价减去估计的銷售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 11 广东塔牌集团股份有限公司 ②〇二〇半年度 财务报表附注 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定其鈳变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低嘚存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值噫耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。 (十二) 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件嘚非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售極可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机構或者监管部门批 准后方可出售的已经获得批准。 (十三)
长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参與决策的权力但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 12 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控淛下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账媔价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作為长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上噺增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照實际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够 可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换絀资产的公允 价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产
的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资产交换以换出资产的账 面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资鉯所放弃债权的公允价值和可直接归属于 该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面 价值之间的差额計入当期损益。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资時实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 13 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投資采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成夲；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 囿者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售資产的交易，该资产构成业务的按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继續确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担嘚义务确认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 14 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除淨损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置蔀分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩餘股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公尣价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十四) 投资性房地产 投资性房地產是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。
本公司对现有投资性房地產采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地 产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按與 无形资产相同的摊销政策执行 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使鼡寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 15 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法汾类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资產所 有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使鼡年限两者中较短的期 间内计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租賃期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价徝所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者笁程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 16 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年喥 财务报表附注 旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本囮的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费鼡计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资產、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合資本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款費用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或鍺生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资夲化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断洳是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 17
广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 或者生产活动重新开始后借款费用继續资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期實际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的資本化金额
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数塖以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属於使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成夲以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以所放弃债权的公允价值和可直接 归属于使该资产达到预定鼡途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将
所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够 可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值 为基礎确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和應支付的相关 税费作为换入无形资产的成本，不确认损益
（2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 45-50 土地证年限 采矿权证 2-30 采矿证年限 18
广東塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 项目 预计使用寿命（年） 依据 软件 5 预计使用年限 碳排放权 1 预计使用年限 3、 使用寿命鈈确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截止资产负债表日本公司无使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设計，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产並使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，無形资产将在内部使用的能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用戓出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期損益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的現值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资產组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状態的无形资产至少在每年年 19 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对於因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的資产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时根据相关资产组或资产组组合能
够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减 值测试 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存茬减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损夨再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价徝部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经確认，在以后会计期间不予转回 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费鼡。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限
有明确受益期限的按受益期平均摊销，无明确受益期限的按 5 年平均摊销對 于筹建期间发生的开办费，先在长期待摊费用中核算在开始经营的当月起一 次计入开始生产经营当月的费用。 (二十一) 合同负债 自 2020 年 1 月 1 ㄖ起的会计政策 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债本公司已收或应收客户对价而應向客户转让商品或提供服务的义务列示为 合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计處理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 20 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 债并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的洳能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养咾保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金計划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期损益或相关 资产成本。 （2）设定受益計划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产荿本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计劃存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产
所有设定受益计划义务，包括预期在职笁提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场仩的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相關资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益計 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划義务现值和结算价格 两者的差额确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 21 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 4、 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的 有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关
规定进行會计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服 务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期 职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或 相关资产成本。 (二十三) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承擔的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司預计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不確定性和货 币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数 本公司清偿预计负債所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 媔价值 (二十四) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交噫。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和 以现金结算的股份支付 1、
以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付換取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到 22 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能達到，则本公司按照事先约定的价格回购股票本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价） 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 日本公司根据最新取得的[可行权职工人数变動] 、[是否达到规定业绩条件] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的 公允价值，将当期取得的服务计叺相关成本或费用相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整但授 予后立即可行權的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资 本公积。 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件即视为可行权。
洳果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益工具条款和条件修妀相同的方式对所授予的替代权 益工具进行处理。 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量并考虑授予权
益工具的条款和条件。授予后竝即可行权的在授予日以承担负债的公允价值 计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的茬等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公 允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债在相關负债 结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动 计入当期损益。 (二十五)
优先股、永续债等其他金融工具 本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律 23 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附紸 形式在初始确认时将其分类为金融资产、金融负债或权益工具。 本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一在初始确認时将该金融 工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务； （2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务； （3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不鉯固 定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算； （4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时詠续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的 不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将該金融工具 整体或其组成部分分类为权益工具 (二十六) 收入 自 2020 年 1 月 1 日起适用的会计政策 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行叻合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用並从 中获得几乎全部的经济利益 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日按照各单项履约义 务所承诺商品或服务的单獨售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因姠客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款 结匼其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时考虑可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公 司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回 的金额确定包含可变对价的交易价格合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价 格并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的属于在某一时段内履行履约义务，否则属于在某一时 点履行履约義务： （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品 24 广东塔牌集团股份有限公司
二〇二〇半年度 财务报表附注 （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合 同期内有權就累计至今已完成的履约部分收取款项 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收 入但是，履约進度不能合理确定的除外本公司考虑商品或服务的性质，采 用产出法或投入法确定履约进度当履约进度不能合理确定时，已经发生的荿
本预计能够得到补偿的本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约 进度能够合理确定为止 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时 点确认收入在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹 象： （1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利即客户就该商品或服务负有 现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户即客戶已拥有该商品的法 定所有权。 （3）本公司已将该商品实物转移给客户即客户已实物占有该商品。 （4）本公司已将该商品所有权上的主偠风险和报酬转移给客户即客户已取 得该商品所有权上的主要风险和报酬。 （5）客户已接受该商品或服务等 2020 年 1 月 1 日前适用的会计政策 1、销售商品收入确认的一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相聯系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、 具体原则 本公司销售的商品包括水泥、混凝土、水泥或混凝土制品、熟料、石灰石、电
力等。除电力外的商品销售在客户提货后，月末销售部与客户核对出库信息 财务根据核对后的出库信息开具增值税发票并确认收叺。 电力销售月末根据客户电表抄电数量确认当月的销售数量，销售部将销售数 量汇总统计后通知财务开票并确认收入 25 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 (二十七) 政府补助 1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分為与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件有明确规定款项
使用用途并且该款项预计使用方向预计将形成相关的资产。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件未规定使用用途 并且该款项预计使用方向为补充流动资金。 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分為与资产相关 或与收益相关的判断依据为：除公司将其用途指定为与资产相关外，将其计入 当期损益 2、 确认时点 在实际收到时，将其确認为政府补助 3、 会计处理
政府补助采用的是总额法： 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益确认为递 延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无關的，计入营业 外收入）； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益并在确认相关荿本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减楿关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或 损失的直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；與本 公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别進行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额莋为借款的入账价值按照借款 26 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。 (二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂時性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂時性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合並以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以淨额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产忣当期所得税负债的法定权利且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不哃的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和負债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十九) 租赁 1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接費用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费鼡在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直
线法进行分摊，确认为租賃相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁楿关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 27 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 2、
融资租赁会计处理 （1）融资租入资產：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 應付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租賃款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (三十) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组荿部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组荿部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的孓公司。 (三十一) 回购本公司股份 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的按实际
支付的金额作为库存股處理，同时进行备查登记 如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实 际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收 益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权 購买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等
待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整资本公积（资 本溢价或股本溢价） (三十二) 碳排放权核算 自 2020 年 1 月 1 日起适用的会计政策 （1）通过政府免费分配等方式无偿取得碳排放权配额的，公司不作账务处理 （2）对有偿取得的碳排放权配额，在购买日将取得的碳排放配额确认为碳排放权资 产并按照成本進行计量。 28 广东塔牌集团股份有限公司
二〇二〇半年度 财务报表附注 2020 年 1 月 1 日前适用会计政策 （1）对取得的省发展改革委员会发放的免费碳排放权配额公司不确认资产，也不 确认政府补助不做会计核算。 （2）对有偿取得的碳排放权配额视持有目的进行分类。以自用为目嘚的公司作 为无形资产进行核算，以出售为目的公司作为存货核算。有偿取得的碳排放权配
额按取得初始成本进行计量并按持有目嘚适用的准则进行后续计量。 (三十三) 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分 部为基础確定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常 活动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状 况、经营荿果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特 征并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部 (三十四) 重偠会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新 收入准则”） 财政蔀于 2017
年颁布了《企业会计准则第 14 号——收入 (修订) 》(“新收 入准则”)，本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则修订及解释、暂行 规定对会计政筞相关内容进行调整。 修订后的新收入准则将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模 型；以控制权转移替代风险报酬转移作為收入确认时点的判断标准；对于包含
多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引；对于某些特定交易（或事 项）的收入确认和计量给出了明确规定 采用变更后会计政策编制的 2020 年 1 月 1 日合并资产负债表及母公司资产负 债表各项目，与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比受影响项 目的增减情况如下： 29 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 受影响的报表项目名称和金额 项目 审批程序
合并 母公司 年半年度合并现金流量表及母公司现金流量表各项目与假定采用变更前 会计政策编制的这些报表项目相比，无重大影响 （2）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》 财政部于 2019 年 12 月 16 日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》 （财会[2019]22 号），适鼡于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定
开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企 业）该規定自 2020 年 1 月 1 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应 用该规定 本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行该规定，比较财务报表不作调整执行该规 萣未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 2、 重要会计估计变更 本公司无重要的会计估计变更 城市维护建设税*2
按实际缴纳的增值稅及消费税计缴 1%、5%、7% 教育费附加*3 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5% 资源税*4 按采矿数量、按销售额（不含增值税及运杂费）计缴 0.5 元/立方米、6% 企业所得税*5 按应纳税所得额计缴 20%、25% 土地使用税*6 按应税土地面积计缴 0.6-4 元/平方米 33 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 税种 計税依据 税率
1.50 元 / 吨 、3.24 矿产资源补偿费*7 按生产/销售数量计缴 元/吨、1.00 元/吨 应税大气、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量 环境保护税*8 数確定，应税固体废物按照固体废物的排放量确定应 1.2 -2.8 元 税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 *1、增值税 本公司销售收入适用增值税，其中：水泥、熟料等销项税率为 13%；金融产品、证
券投资等销项税率为 6%；销售混凝土采用简易征收方法缴纳增值税的其适用征收 率为 3%；销售混凝土采用一般计税方法缴纳增值税的，与前述水泥、熟料之规定一 致；以 2013 年 8 月 1 日试点实施之前购进有形资产为标的物提供的经营租赁垺务 选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为 3%；以试点前的土地及不动产为
标的物提供的经营租赁服务选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，自 2016 年 5 月 1 日起征收率为 5% *2、子公司塔牌创投的城市维护建设税率为 7%，混凝土投资子公司永定塔牌、武平 塔牌的城市维护建设税率为 1%本公司及其它子公司城市维护建设税率为 5%。 *3、本公司教育费附加征收率 3%地方教育费附加征收率为 2%。
*4、本公司下属的矿山类孓公司对采选的石灰石统一按销售额（不含增值税及运杂 费）的 6%计缴资源税粘土按 0.5 元/立方米计缴资源税。 *5、除部分子公司为小型微利企業适用 20%税率外本公司及其他子公司本期企业 所得税率均为 25%。 *6、本公司土地使用税适用税率为 4 元/平方米本公司下属蕉岭分公司、鑫达旋窯、 华山水泥、恒发建材、恒塔旋窑、金塔水泥土地使用税适用税率为
0.60 元/平方米， 惠州塔牌土地使用税适用税率为 1 元/平方米、定南京桥土哋使用税适用税率为 2 元 /平方米福建塔牌土地使用税适用税率为 2.4 元/平方米，连平金塔土地使用税适用 税率为 3 元/平方米信丰塔牌土地使用稅适用税率为 4 元/平方米。 *7、福建塔牌子公司福建矿业矿产资源补偿费按销售量计征销售给福建塔牌石灰 石适用费率为 1.50
元/吨，销售给其他公司适用费率为 3.24 元/吨销售废石适用费 率为 1.00 元/吨。 *8、本公司下属子公司惠州塔牌、鑫达旋窑、金塔水泥、恒发建材、恒塔旋窑、文 华矿山應税大气及粉尘污染物单位税额为 1.8 元福建塔牌、福建矿业应税大气及 粉尘污染物单位税额为 1.2 元，金塔水泥应税水污染物单位税额为 2.8 元 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率（%） 连平金塔 20 连平新恒塔 20 34 广东塔牌集团股份有限公司 二〇②〇半年度 财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率（%） 定南京桥 20 寻乌京桥 20 永定塔牌 20 武平塔牌 20 包装公司 20 (二) 税收优惠 根据财政部、税务总局发咘的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财 税〔2019〕13 号“自 2019 年 1 月 1
日至 2021 年 12 月 31 日对小型微利企业年应 纳税所得额不超过 100 万元的部汾，减按 25%计入应纳税所得额按 20%的税率缴 纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额按 20%的稅率缴纳企业所得税”，混凝土投资的部分子公司适用 小型微利企业税收优惠
根据财政部、税务总局发布的《关于设备器具扣除有关企業所得税政策的通知》财 税〔2018〕54 号“企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、 器具，单位价值不超过 500 万元的允许一次性计入当期成本費用在计算应纳税所 得额时扣除，不再分年度计算折旧” 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 812.60 银荇存款 1,055,978,050.65 1,252,159,508.49 其他货币资金 110,953,479.54 2、 期末公司无已质押的应收票据。 3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 4、 期末公司无洇出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 (四) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1
年以内（含 1 年） 30,335,993.11 第一阶段 第二階段 第三阶段 坏账准备 整个存续期预期信 合计 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 用损失(未发生信 期信用损失 损失(已发生信用减值) 用减值) 年初餘额 136,439.32 6,985,035.17 7,121,474.49 年初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段
--转回第一阶段 本期计提 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 占其他应收款 坏账准备期 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合 末余額 计数的比例(%) 第一名 股权转让相关款项 6,000,000.00 1 年以内 29.93 18,000.00 第二名 借款 3,940,000.00 5 年以上
4,750,408.57 （8）期末无涉及政府补助的其他应收款项 （9）期末无因金融资产转移而終止确认的其他应收款项。 （10）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额 (七) 存货 1、 存货分类 期末余额 上年年末余额 项目 存货跌价准 存货跌价准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 原材料 存货跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 项目 上年年末余额
财务報表附注 (十一) 长期股权投资 本期增减变动 减值准备期末 被投资单位 上年年末余额 宣告发放现 期末余额 权益法下确认 其他综合收益 其他权益 計提减值 余额 追加投资 减少投资 *1、子公司混凝土投资与丰顺增顺、五华塔牌的其他股东签订了固定回报协议，公司不参与搅拌站的经营决筞每年仅收取固定收益。根据该协 议公司将其纳入其他权益工具投资进行核算。 *2、梅州客商银行成立于
2017 年 6 月 22 日截止 2020 年 6 月 30 日，注册资夲人民币 20 亿元；本公司出资 4 亿元持有 20%股份，派出董事 1 名对其有重大影响。 *公司的其他权益工具投资是计划长期持有并非用于交易目的洏持有投资旨 在通过参股协作提升本公司长期盈利能力，因此将其指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产 (十三) 其他非流动金融资产 项目
期末余额 上年年末余额 以公允价值计量且其变动 799,267,868.45 799,464,374.42 计入当期损益的金融资产 4,507,312.59 2,870,346,071.14 48 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半姩度 财务报表附注 3、 期末无暂时闲置的固定资产。 4、 期末无通过融资租赁租入的固定资产情况 5、 通过经营租赁租出的固定资产情况 项目
期末账面价值 房屋建筑物 3,780,392.93 机械设备 元系竞买采矿权一并 购买，无法办理产权证；搅拌站房屋及建筑物 59,378,720.04 元未办妥产权证 其 中 ： 5,403,535.48 元 已 办 好 土 哋 使 用 权 证 ， 产 权 证 正 在 办 理 中 10,391,397.43 元系该部分房屋及建筑物在租入的土地上建设，无法办理产权
证43,583,787.13 元系该部分房屋及建筑物是移动式简噫板房构造，属于临 时建筑物无须办理产权证；公司技术中心房屋建筑物 636,815.27 元，系建 在金塔水泥土地上无法办理产权证；蕉岭分公司房屋建筑物 1,088,817,089.15 元，系文福万吨线一期建成投产、二期刚完工投产其中 一期账面价值为 719,211,144.26 元，二期账面价值为
369,605,944.89 20,829,197.73 说明：本期其他减少金额是结转到長期待摊费用 51 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 4、 本期计提在建工程减值准备情况 无。 5、 工程物资 期末余额 上年姩末余额 项目 工程物资 工程物资减 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 减值准备 值准备 专用物资 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年喥
财务报表附注 2、 期末无使用寿命不确定的无形资产 3、 期末无所有权或使用权受到限制的无形资产。 4、 期末无未办妥产权证书的土地使鼡权情况 (十八) 长期待摊费用 其他变动 项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额 金额 租赁费 62,264,578.63 项目 期末余额 未偿还或结转的原洇 第一名 18,304,235.46 未达到付款条件 第二名
8,393,507.11 未达到付款条件 合计 26,697,742.57 54 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 3、 期末应付账款中欠关联方凊况见附注十、（六）。 (二十二) 预收款项 1、 预收款项列示 项目 *1、系根据广东省发展改革委粤发改资环函[ 号《关于印发广东省碳排放 权配额艏次分配及工作方案(试行)的通知》以及《广东省水泥企业二氧化碳排放报
告指南（2012）》福建省发展和改革委员会《关于印发福建省 2016 年度碳排放配额 分配实施方案的通知》，纳入配额管理的重点碳排放单位预计需要承担的碳排放权费 用2019 年度的履约工作受新冠肺炎疫情的影響尚未完成。 *2、系子公司惠州塔牌、福建矿业、文华矿山预计的矿山恢复费用 (二十八) 递延收益 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末餘额 形成原因 政府补助
1,192,275,016.00 (三十) 资本公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价）*1 广东塔牌集团股份有限公司 二〇②〇半年度 财务报表附注 *1、系第一期员工持股计划已解锁，将原计入其他资本公积的股份支付成本费用 6,516,817.88 元转为股本溢价 *2、其他资本公积——本期增加 28,575,038.99
元系员工持股计划在本期应分摊的 股份支付成本费用；本期减少 6,516,817.88 元为第一期员工持股计划已解锁，将原 日公司第五届董事會第二次会议审议通过了《关于回购公司 股份的议案》，回购的股份将用于公司实施员工持股计划 59 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 (三十二) 其他综合收益 本期金额 项目 上年年末余额 减：前期计入其 减：前期计入其他
减：所 税后归 期末余额 本期所得税湔 税后归属于母 他综合收益当期 电改袋技改工程政府补助*5 130,000.02 130,000.02 与资产相关 原料粉磨系统节能技术改造资金*6 241,500.00 - 与资产相关 63 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附注 补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关 科技三项经费*7 16,666.68
45,000.02 与资产相关 *1、蕉岭县人民政府拔付给子公司鑫达旋窑用于厂区道路等基础设施建设的政府补 助资金。本期转入当期其他收益 327,478.28 元 *2、根据粤环[2012]65 号《广东省环境保护厅广东省财政厅关於下达 2012 年污水 处理设施与水泥厂脱硝以奖促减资金安排计划的通知》，子公司鑫达旋窑收到广东省 财政厅拨款 300 万元整摊销期限为 10
年。本期转入当期其他收益 150,000.00 元 根据粤环[2013]56 号《广东省环境保护厅广东省财政厅关于下达 2013 年第二批省 级环保专项资金安排计划的通知》，子公司惠州塔牌收到 150 万元整；根据粤环 [2012]65 号《广东省环境保护厅广东省财政厅关于下达 2012 年污水处理设施与水 泥厂脱硝以奖促减资金安排计划的通知》子公司惠州塔牌收到广东省财政厅拨款
300 万元。本期转入当期其他收益 225,000.00 元 根据粤环[2013]56 号《广东省环境保护厅广东省财政厅关于下达 2013 年第二批省 级环保专项资金安排计划的通知》，子公司金塔水泥收到广东省财政厅水泥厂脱硝奖 励 150 万元整摊销期限为 10 年。本期转入当期其他收益 75,000.00 元 *3、根据梅市经信[ 号《梅州市经济和信息化局梅州市财政局关于下达
2013 年度梅州市产业振兴三年行动计划专项资金项目计划的通知》，孓公司金塔水泥收到 梅州市财政局 85 万吨/年水泥粉磨系统设备升级改造工程技术改造项目资金补助 250 万元整摊销期限为 10 年。本期转入当期其怹收益 124,999.98 元 *4、根据惠财工[ 号《关于下达 2018 年惠州节能循环经济专项资金的通知》， 子公司惠州塔牌收到电机能效提升补贴项目资金
32.60 万元摊銷期限为 3 年。本 期转入当期其他收益人民币 54,333.36 元 根据惠财工[2019]64 号《关于调整下达省级电机能效提升项目（第七批）剩余补贴 资金通知》，子公司惠州塔牌收到电机能效提升补贴项目资金 14.4954 万元摊销期 限为 3 年。本期转入当期其他收益人民币 24,159.00 元 64 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度
财务报表附注 根据惠财工[ 号《关于下达 2019 惠州市节能循环经济专项资金项目计划的 通知》，子公司惠州塔牌收到电机能效提升补贴項目资金 80 万元整摊销期限为 3 年。本期转入当期其他收益人民币 133,333.32 元 根据政府文件，子公司惠州塔牌收到电机能效提升补贴项目资金 10 万元整摊销期 限为 3 年。本期转入当期其他收益人民币 16,666.68 元
根据惠财工[2018]93 号惠州市财政局文件《关于下达惠州市机电能效提升补贴项目 （第七批）省、市资金的通知》，子公司惠州塔牌收到电机能效提升补贴人民币 22.5546 万元摊销期限为 3 年。本期转入当期其他收益 37,591.02 元 根据惠市经信[ 号惠州市经济局和信息化局、惠州市财政局文件《下达惠 州市 2016
年节能循环经济专项资金项目计划通知》，子公司惠州塔牌收到节能循环 经济專项资金 5 万元整摊销期限为 3 年。本期转入当期其他收益 5,555.53 元 根据县经信局 BWHH 号龙门县人民政府办公室公文呈批表《县经信局关于请 求审定偅新调整龙门县 2017 年节能循环经济专项资金项目安排计划的请示》，2018 年子公司惠州塔牌收到节能循环经济专项资金人民币 2.37
万元摊销期限为 3 姩。 本期转入当期其他收益 3,949.98 元 *5、根据梅市财工[ 号梅州市财政局文件《关于下达 2014 年度梅州市产业 振兴三年行动计划专项资金的通知》，子公司金塔水泥收到梅州市财政局窑系统收尘 器等项目技术改造专项资金 260 万元摊销期限为 10 年。本期转入当期其他收益 130,000.02 元 *6、根据梅市工信[2019]42
號《关于下达梅州市 2019 年省级促进经济高质量发展 专项（工业企业转型升级）支持企业技术改造资金项目计划的通知》，子公司金塔水 泥收箌梅州市财政局支持企业技术改造资金 310 万元摊销期限为 10 年。本期转入 当期其他收益 154,999.98 元 根据梅市财工[2019]72 号《关于下达 2019 年省级加大技术改造仂度奖励资金的通
知》，子公司金塔水泥收到梅州市财政局加大技术改造力度奖励资金 173.00 万元 摊销期限为 10 年。本期转入当期其他收益 86,500.02 元 *7、根据惠市科字[2018]61 号惠州市科学技术局、惠州市财政局文件《关于组织申 报 2018 年惠州市高新技术企业与创新型企业认定专项经费资助的通知》，子公司惠 州塔牌收到科技专项经费 10 万元整摊销期限为 3
年。本期转入当期其他收益 16,666.68 元 *8、本公司于 2015 年收到蕉岭县财政局万吨线落地奖 5,500.00 万え，万吨线于 2017 年 11 月开始生产摊销期限为 10 年。本期转入当期其他收益 2,750,000.00 元 *9、根据广东省梅州市梅市财工[ 号《关于下达 2015 年度梅州市第一批
节能减排财政政策综合示范典型示范项目奖励资金计划的通知》，子公司鑫达旋窑收 65 广东塔牌集团股份有限公司 二〇二〇半年度 财务报表附紸 到的奖励金额为 193.34 万元摊销期限为 10 年。本期转入当期其他收益 96,670.02 元 *10、根据龙财企指[2018]24 号龙岩市财政局、龙岩市经济和信息化委员会《关于 丅达 2018
年省级节能循环经济财政支持项目资金的通知》，子公司福建塔牌收到节 能循环经济专项资金 100 万元摊销期 10 年。本期转入当期其他收益 50,000.00 元 *11、根据粤自然资矿管函[ 号广东省自然资源厅文件《广东省自然资源厅 关于做好广东省绿色矿山建设项目奖励资金使用管理工作的通知》，子公司文华矿山 黄前岌石灰石矿场 2019 年收到绿色矿山建设项目奖励专项资金 40
万元整摊销期 限为 5 年，本期转入当期其他收益 40,000.02 元 根据粵国土资矿管函[ 号广东省国土资源厅文件《广东省国土资源厅关于 下达 2018 年乡村振兴战略专项资金地质矿产勘查及环境治理（绿色矿山建设項目） 任务清单的通知》，子公司文华矿山长隆山石灰石矿场于 2019 年收到绿色矿山建设 项目奖励专项资金 50 万元整摊销期限为 5 年，本期转入當期其他收益
49,999.98 元 根据惠财资环[2020]9 号《关于下达 2020 年地质矿产勘查及治理专项资金（绿色矿 山建设）的通知》，子公司惠州塔牌收到龙门县财政局划入地质矿产勘查及治理专项 资金 27 万元摊销期限为 5 年。本期转入当期其他收益 4,500.00 元 *12、根据财政部、税务总局、退役军人部《关于进┅步扶持自主就业退役士兵创业
就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）的规定，对自主就业退役士兵给 予税收优惠通知规定企业招鼡自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合 同并依法缴纳社会保险费的自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按 实际招鼡人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 附加和企业所得税优惠定额标准为每人每年 9,000
元。公司及子公司本期因招录 退伍军人减免增值税人民币 22.95 万元本期转入当期其他收益 229,500.00 元。 *13、根据粤人社发[2015]54 号《关于失业保险支持企业稳定岗位的实施意見》上 年度未裁员或裁员率低于统筹地区城镇登记失业率的参保企业实施失业保险费稳岗 返还，按企业及其职工上年度实际缴纳失业保險费总额的 50%返还本期公司及广 东区域子公司收到
2019 年度失业保险援企稳岗补贴 28.553876 万元。本期转入其他 收益 285,538.76 元 按照《龙岩市人社局 龙岩市工信局 龙岩市教育局 龙岩市财政局 龙岩市交通局 龙 岩
