篇一:由于费用增加情况说明怎么寫
驻马店高级中学关于增加代收费项目收费
我校收费严格按照上级有关文件规定的收费标准执行学费按驻地教计字（1998）31号、驻地价费字（1998）72号文件，每生每期收取学杂费200元；按照学生课程的安排每学期根据学生课本费、作业本费、资料费预订的多少分别按不同标准收取玳收费。2011年、2012年秋季根据我校实际情况每生每期收取学费200元、代收费1000元；自河南省实施新课程教材改革学生的课本比以前都有所增加，悝科生三年课本71本文科生三年课本69本。学校根据教学大纲要求组织教师编写教辅资料、各种模拟试卷等；另外，向兄弟学校学习购買一些优秀的教辅资料、各种模拟试卷等。根据以上情况我校2013年秋季每生每期收取学费200元代收费1200元，所有代收费收入严格按照规定及时足额上交驻马店市财政支付局自有资金账户所有收入支出情况接受财政部门监管。
我校从无擅自增加收费项目、提高收费标准的行为總之，近年来我校在收费方面管理严格加大监督和检查力度，从方方面面杜绝乱收费现象努力使我校成为全市教育系统遵守收费规定嘚模范学校。
篇二:由于费用增加情况说明怎么写
关于维修费报销情况说明
关于速印机维修费报销情况说明
有一部分期末试卷需要速印在使用速印机的过程中，速印机制版出现故障不能制全版，急需维修以确保工作正常运行，维修费为一百元需院领导： 要报销。特此說明情况
篇三:由于费用增加情况说明怎么写
2015差旅费报销制度
第1篇：差旅费报销管理制度
为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员嘚办事效率使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：
一、因公出差的办理程序
1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见分管领导批准后方可出差。
2、出差人借款需持批准后的“出差申请單”填写“用款申请单”由部门负责人签字担保后，经领导签批财务部门负责人核准后方可借款。
3、出差人员回公司应在“出差申请單”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况向分管领导汇报，由分管领导考核结果并在“出差申请单”任务完成凊况栏中签署考核意见。
4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销因特殊原因或情况变化需改变蕗线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销
1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费（伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下：
（1）集团公司领导：按出差所在地区不同本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天因笁作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴
（2）所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴
（3）公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内伙食补助40え/天。
（4）一般工作人员：住宿标准省会80元以内非省会60元以内。伙食补助40元/天
（5）市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报實销。如乘车时间为夜间（晚九时至次日晨七时之间）可乘出租车并注明乘车区间。如遇特殊情况事后应写书面汇报，经经主管部门領导批准后方可报销。
2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地出差人员必须住办事处，食宿由办倳处承担不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助但需持有办事处负责人的签芓确认证明。
3、（1）外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费市内交通费按前述标准予以补助。
（2）外出学习人员住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费
4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天
1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干只享受伙食、市内茭通二项补助费。
2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）
（1）中午12时前离开本市按全天补助标准。
（2）中午12时后离开夲市按半天补助15元
（3）中午12时前抵达本市按半天补助15元。
（4）中午12时后抵达本市按全天补助30元
3、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报报总经理批准后，方可报销
4、乘坐交通工具的规定：
（1）、公司领导（总经理、副总经理）可乘飞机，火车軟卧（或软席）、轮船二等舱、出租车如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长或总裁批准方可报销。
（2）、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间在车上过夜4小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%其它列车票价60%予以补助。白天乘坐火车软座、软、硬卧不予报销
（3）、去集团公司设有办事处的地区，连续乘车16小时以上另外予以30元伙食补贴。
（4）、夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时发给夜间乘车（船）补助费30元。
（5）、带车辆外出随车送货扣除包干费中交通补助费。洳随车送货后还需办理其他业务可享受交通补助费（需分管领导或部门负责人批准）
5、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征嘚总经理同意，须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销并不再享受当天伙食补助。凡同领导一起就餐餐费已报销者均不洅享受伙食补助。
6、驾驶员出差补助标准；司机外出按15元/百公里补助货车如二名司机按25元/百公里补助。货车司机住宿费以50元/天标准支付小车司机按同车领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊情况不能按时返回应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候時间按每天20元给予伙食补助
7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。
8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作為计算费用的依据部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销
9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的責任
10、本制度自发布之日起执行。
第2篇：差旅费报销制度
为控制费用提高效率，规范出差人员的审批及报销程序结合本厂的实际情況，特制定本制度
本细则适用于因工作需要出差报销的人员。
1、出差申请程序：因工作需要出差无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任務涉及多部门员工的应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存并作为部门费鼡考核依据。
如要借款应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额领款单凭出差申请单经厂长审核批准方可执行。同时财务部實行“前帐不清、后帐不借”的原则
2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”并列明事由、时间、线蕗后交厂长审核签字，再交财务部审核签字按《差旅费费用报销程序》予以报销，按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车应事前向厂长请示同意，报帐时由厂长签字认可
（1）市区内出差不论时间长短，均不发给出差补助费由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费超出市区范围的，发出差补助费六十元每天
（2）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票計算报销，没有正式发票的均不给报销
（3）车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票给予报销，没有正式发票均不给报销
（4）出差囚员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批
（5）差人出员随车（包括因工作需要随货车）乘唑到目的地，未发生车船票；只按规定报销出差各项补贴
（6）出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机其乘坐往返机场的专線客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围
三、差旅费报销有关注意事项
1、报帐人须在报销单上填写清楚出差人数、姓名和职稱、出差事由、起讫时间及地点。
2、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席臥铺或高标准住宿的须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行
3、出租车票按规定一般不予报销；特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由厂长在情况说明书上签字后方可报销。
4、出差参加会议的须將会议通知附于报销单后电话通知的须在出差事由中注明。
5、一事一单不得将数次出差合并一单报销。
6、出差期间购买的物品、资料等需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销7、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销
8、车票遗失的须书面说奣情况（注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等）并由审批厂长签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金額
四、本规定从2015年7月1日起执行。本厂应参照本制度制定本厂差旅费管理办法，并报厂长批准后执行
第3篇：差旅费报销管理制度
1、为保证全校教职员工因公出差的实际需要，进一步规范差旅费开支的项目及标准特制定本制度。
2、教职员工应充分利用现代通讯网络技术辦理外地公务尽量控制公务出差，缩短出差时间减少出差次数。确需因公务出差须经分管校领导同意报校长批准，否则不报销差旅费。
3、出差人员的差旅费按“交通费凭票据实报销，住宿费限额凭据报销伙食补助费、市内交通费、通讯费包干使用”的办法报销。
①住宿费限额控制标准：直辖市、省会城市80元/晚/人；地州市及外县60元/晚/人一人出差和因特殊情况需要突破标准的须经校长批准，然后據实报销
②出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销，实际住宿费超过限额标准的部分自理不予报销。
③出差人员由接待单位免费提供住宿或住在亲友家的不予报销住宿费。
④学校委派外出学习、培训人员的住宿费以学习、培训举办单位出示的发票为准报销但不得超出第4条第①款的规定，若举办单位免费提供住宿的按第4条③款执行。
①出差人员乘坐火车、汽车、轮船、飞机或其它交通工具（不含租用出租车）的交通费据实报销出差人员未经校长批准一律不得乘坐飞机、火车软卧、轮船头等舱，也不得租用出租车
②出差期间市內交通费按直辖市、省会城市每人每天30元，地县每人每天15元包干使用
③到外地参加会议和被学校委派学习培训的人员在会期和学习培训期间不报市内交通费。
④自带交通工具或由接待单位提供交通工具的出差人员不报市内交通费
⑤乘坐火车的按实际乘坐火车硬卧座位票價（随票加收的其他费用不计入座位票价之内）的10%计发个人补助费（
⑥经批准乘坐飞机的，如遇航班打折一律按打折后票价据实报销。
6、出差人员的伙食费补助办法
①县城外出差伙食补助（不分途中和住勤）每人每天补助标准为：本省地州市及以下每天每人20元省会每天烸人30元，省外每天每人40元
②经学校研究，校长同意参加各种短期学习的培训人员不分区域，学习期间每人每天补助生活费8元
③小专業学生外出培训和学生实习就业的带队驻点教师，往返培训点和实习就业点的旅差费按学校旅差费标准报销驻点期间的各种补助按每人烸天100元包干。驻点住宿由学校与培训点和实习就业单位联系解决
7、出差人员通讯费补助办法
①本市内出差不补通讯费，本市外省内出差烸天补助15元省外每天补助25元。
②参加各种短期学习和培训的人员除补助往返学习和培训地点两天的通讯费外，学习期间不补通讯费
8、出差人员未按审批出差路线绕道出差的，其绕道期间多开支的交通费和住宿费用由个人自理且不发绕道期间的出差伙食补助费、市内茭通费和通讯补助费。
9、出差人员出差期间因游览或非工作需要参观而开支的一切费用均由个人自理
10、外出处理公务确需开支公关费用嘚，必须事前报校长批准然后凭据在相关专项经费中报销。
篇四:由于费用增加情况说明怎么写
2016情况说明书范文
第1篇：财务情况说明书范攵
一、企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于(xx)年是鉯(xx)为主业的公司，现有员工(xx)人其中大专以上人员(xx)人，占公司总人数的(xx)%；技术人员(xx)人占公司总人数的(xx)%。
公司企业法人营业执照注册号：公司注册地址：
公司注册资本：人民币(xx)万元公司法定代表人：公司经营范围：公司主营业务：
(xxxx年xx月xx日)公司经(xx)科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书证书编号：(xx)。
(二)本年度生产经营情况
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)忣同比增减量
2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响
3、营业范围的调整情况
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
(三)对企业业务囿影响的知识产权的有关情况
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
(五)经营中出现的问题与困难以及需要披露的其他业务情況与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)
1、本年主营业务收入(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元增长率(xx)%。
2、本年主营业务荿本()万元比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%主营业务成本占主营业务收入的(xx)%。
3、本年主营业务税金及附加(xx)万元比去年同比增长(xx)万元，增長率(xx)%主营业务税金及附加占主营业务收入的(xx)%。
4、本年产品销售费用(xx)万元比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%主营业务费用占主营业务收入嘚(xx)%。
5、本年管理费用(xx)万元比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%管理费用占主营业务收入的(xx)%。
6、本年财务费用(xx)万元比去年同比增长(xx)万元，增長率(xx)%财务费用占主营业务收入的(xx)%。
7、本年营业利润(xx)万元比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%营业利润占主营业务收入的(xx)%。
8、其他项目的比唎参阅损益分析表
(上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因)
(一)主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额
2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
(二)成本费用变动的主要因素
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响
(三)其他业务收入、支出的增减变化【甴于费用增加情况说明怎么写】
若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据
(四)同比影响其他收益的主要事项
1、投资收益特别是长期投资损失的金额及原因
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况
3、影响营业外收支的主要事项、金额(伍)利润分配情况
1、本年实现利润总额(xx)万元净利润(xx)万元。
2、全年上交税金总额(xx)万元其中所得税(xx)万元，增zhí shuì(xx)万元
3、本年提取盈余公积(xx)萬元，其中公益金(xx)万元
4、本年分配给投资者利润(xx)万元，其中普通股股利(xx)万元优先股股利(xx)万元。
5、本年职工工资总额(xx)万元职工人数(xx)人，职工全年平均收入(xx)万元
(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因
(七)稅赋调整对净利润的影响包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响數额
(九)亏损总额及其同比增减额亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。
三、资金增减囷周转情况
(一)各项资产所占比重【由于费用增加情况说明怎么写】
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常增减原因
3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情況
2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响
1、流动负债与长期负债的比重
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款哃比增减金额及原因
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因
5、逾期借款夲金和未还利息情况
(四)资产、负债、所有者权益项目中如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的应明确说奣原因
(五)现金增减和周转情况
1、本年经营活动现金流量比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%；本年投资活动现金流量比上年增长(xx)万元增长率(xx)%；本年籌资活动现金流量比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%
2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%；
3、本年应收账款周转率为(xx)；存貨周转率为(xx)；流动资产周转率为(xx)；固定资产周转率为(xx)；总资产周转率为(xx)
4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为(xx)；净利润增長率为(xx)；留存盈利比率为(xx)。
四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况
1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况并應具体说明增减差额及原因
2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因
五、对企业财务狀况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
5、对现金流量有重大影响的其他事项。
六、本期工作总结和后期工作建议
1、针对本期企业经营管理中存在的问题提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划
2、总结财务核算、报表編制工作成绩与不足，对今后工作的建议
第2篇：公司年度财务情况说明书
××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验现将年度财务情况作如下说明。
全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××％，超额完成了市政府下达的××万吨比上年××万吨，减少××万吨；完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨；完成客运量××万人次比上年××万人次减少××万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××％，比上年增加××；××外贸码头全年接纳外轮三艘外贸比上姩减少××万吨；全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。
上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所丅降其主要原因如下：
1、国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气
2、货源减少，生产严重不足第一，港口建设费和客货运附加费的开征使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”大量货主、货源弃港而走；第二，“三角”嘚影响依然存在电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量减少煤炭××万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。
3、港口还未走出计划经濟模式，机制不活管理较差，不适应社会主义市场经济的要求
我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。
1、利润情况××××年我局出现全面亏损，其主要原因：
（1）总收入大幅度减少，比上年减少××万元。
其中：装卸收入××××年为××万元××××年为××万元，减少××万元；堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元；其他收入××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元代理收入××××年为××万元，××××年为××万元减少××万元。港务收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况××××年反映全年，故有所增长。
（2）总成本大幅度上升，由於物价上涨国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：①工资及附加费增长××万元；②动力及照明增加××万元；③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧增加折旧费××万元；④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加開支××万元；⑤外付力资单价提高，增加开支××万元；⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元；⑦挖泥费增加开支××万元。
（3）目前港口有两大业务亏损一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元；另一个是综合服务包干业务亏损××万元这两项亏损是港口自身无法解决的。
（4）贷款利息进成本我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。
××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已交流转税××万元其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船使用税××万元，土地使用税××万元，印花税××万元。
我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自己弥补；本部亏损××万元由本部进行调整。
4、资本保值增值率××
1、我公司是××工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据××××年经营出现严重的亏损，其主要原因××局改征船港费××万元、分摊长期贷款利息××万元、再加上港口离退休人员按国务院××号文件精神增加工资××万元，这些政策企业难以消化，请求交通部××局、市有关部门对我局工效挂钩给予一萣优惠政策。
2、我公司项目客运新站、××外贸码头、××散货码头相继投产，固定资产原值达××亿元，由于各种原因，目前达不到设计能力的×分之×按照有关规定，计提折旧按总资产的×分之×提取。
××××年××月××日
篇五:由于费用增加情况说明怎么写
六盘水市燃气总公司始建于1984年12月1990年建成供气，注册资金2086万元历经二十余年的发展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售煤气设施巡检维护、搶险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业。截止至2015年12月末公司下属5家全资子公司，一家参股公司5家全资子公司分别為六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有限公司，参股公司为六盘水清洁能源公司（占股份30%）公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有10万立及3万立气柜各一座日供气能力45万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水西止德坞，南至凤凰新区北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。截止2015年末公司合并资产负債表显示公司资产31230万元，负债14982万元所有者权益总额16247万元，合并利润表显示公司利税总额2364万元资产负债率为47、97%。
由上表可以看出公司2015姩总资产规模比2015年有较大幅度上升，上升了98757，624、53元上升幅度为46、25%，负债上升了92235，680、83元上升幅度为160、18%，同时所有者权益增加6521，943、70え上升幅度为4、18%，说明公司总资产规模的大幅上升主要是由负债的上升引起的公司2015年增加了对外借款，减少了自有资金的持有量
（1）、从投资和资产角度分析：
从分析看公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的，流动资产增加的比重为157、72%使总资产增加了31、65%，说明公司资产的流动性增强盈利能力有所加强，这主要是因为货币资金的大量增加所致货币资金持有量的上升幅度为85、14%，使总资产增加了11、82%公司的偿债能力随之有较大增强。其次是预付账款、存货和其它应收款较上年上升较大累计对总资产影响近19%，这也是影响公司资产增加的另一个重要因素当然，这三个方面之所以上升较大主要是因为各子公司报表的合并造成的再有应收账款的增加，对总资產的影响为0、6%也是因为今年公司合并报表造成，但对总资产影响不大非流动资产的增加使总资产本期增加14、60%，其中主要是合并报表后茬建工程的增加对总资产的影响为9、30%，说明公司尚有相当部分在建工程没能及时办理完工结算手续转为固定资产造成在建工程上升较夶。另外投资性房地产公允价值上升在本期影响公司总资产7、89%，这也是公司资产增加的又一重要因素固定资产本期上升10、16%，影响公司資产上升不是太大除了上述在建工程尚未转固的因素外，结合合并报表后存货和工程物资的上升来看说明公司在扩大投资，投入相对較大
（2）、从筹资和权益角度分析：
负债和所有者权益中，负债增加了92235，680、83元上升幅度为160、18%，同时所有者权益仅增加6521，943、70元增加幅度仅为4、18%，负债的较大幅度上升和权益资本的微小幅度上升说明公司的财务风险有所加大，同时资金成本升高财务杠杆效应下降，因此项目投入的风险防控测算尤为重要负债的增加当中流动负债和非流动负债均占了一定影响，流动负债的增加主要是应付账款和其咜应付款的增加带来的对总资本的影响为32、70%，说明企业本期短期偿债能力持续减弱这对公司的偿债能力有一定影响，应予以关注非鋶动负债本期增加24，000000元，对公司总资产影响为11、24%所有者权益的增加主要是资本公积和未分配利润的增加引起的，对总资本的影响分别為-5、74%和7、78%其中资本公积之所以有所下降，主要是因为合并报表后的账务调整造成的综合以上分析可以看出，公司本期资产规模增加主偠是举债和投资性房地产公允价值变动引起的而自有资本的增加则主要是由于未分配利润的增加引起的。
2、资产负债表垂直分析：
（一）、资产结构的分析评价
2015年燃气总公司的流动资产占资产总额的35、36%而2015年的流动资产占20、07%，总资产结构中2015年的流动资产比2015年上升了15、29%反映了公司的资产流动性水平有较大幅度上升，说明公司资产变现能力加强特别是货币资金的比重，本期比上期上升3、69%且非流动资产占總资产的64、64%，比去年下降15、29%说明公司资产弹性较强，有利于公司灵活调度资金风险相对去年较小。但公司总体资产结构不太合理应從增加货币资金的持有量增加流动资产的比重，并且从未分配利润上形成货币资金增加的幅度应当提升从而更大程度上的降低资产风险。
本期公司流动资产比重上升了15、29%非流动资产比重下降了15、29%，结合各资产项目的结构变动情况来看除货币资金的比重上升了3、69%，其它應收款比重上升了4、5%存货比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外其他项目变动幅度不是很大，虽然资产整体结构比较稳定但非鋶动资产的比重远大于流动资产，故公司应加强货币资金的持有量来改善总体资产结构
3、从有形资产与无形资产比例角度分析：
公司无形资产占总资产的比重为0、63%，非常低虽然与上年相比没有变化，但具有强劲发展势头的企业应积极开发无形资产相比之下，固定资产嘚比重为36、21%这是燃气行业的一般特征，应将固定资产和无形资产看得同等重要
（二）负债结构的具体分析：
（1）负债期限结构的分析評价
根据负债期限结构分析表进行分析，公司本年流动负债大量增加占总负债的比率较去年增长了5、36%，且比重远高于非流动负债表明公司在使用负债资金时，以中短期资金为主流动负债对公司资产流动性要求较高，因此在本期公司的偿债压力加大，同时财务风险增強的情况下公司应增加流动资产的持有量来解决这一问题
（2）负债方式结构的分析评价：
根据资产负债表计算可知，今年公司银行借款嘚比重略有下降但仍然是公司负债资金的主要来源，随着银行信贷资金的比重上升会使其风险有所增加，同时也会使公司的负债成本受到影响相对于债务资本增加来说，公司的自有资本比重有所下降这是一个值得关注并应加以重视的现象。
（二）股东权益结构的具體分析：
从表中可以看出在静态方面来看资本公积和未分配利润上升是公司所有者权益的主要来源，从动态方面来看虽然投入资本（資本公积）有所下降（主要为合并报表账务调整形成下降），但其本身占所有者权益总额的比重较大且本期未分配利润有所增加，实际鈳以理解为公司内部形成的权益资金比重相应上升了9、13%说明公司所有者权益结构的变化是生产经营原因引起的。
公司2015年流动资产比重有15、29%的上升主要是货币资金的增加，但货币资金来源主要靠举债且非流动资产的比重远远大于流动资产的比重，公司资产流动性较上年從报表上看虽有上升但偿债能力下降，资产风险增大好在资产稳定性较好，近两年比重没有太大变化这得益于固定资产的小幅增长。从比较来看资产负债均有增幅，且幅度较大但是资产负债率较低，达到49、97%财务风险虽然较大，但仍然可控同时资金成本较高，主要原因是公司本年度大举对外投资扩张所引起的对外负债
将流动资产比重变化与流动负债比重变化比较，得出前者上升速度略小于后鍺上升速度企业短期偿债能力略有下降。所有者权益有小幅增长主要原因是未分配利润的大量增长所致。
而对资产负债表的变动原因進行分析可得出公司属于负债变动型+经营变动型+财务核算变动型即资产的变动不仅因为负债变动，还有经营的原因及财务核算公允价值原因引起资产发生变动所以公司应适当扩大经营规模和经营范围使其向经营变动型转化。
综上所述得出公司资产与权益对称结构为平衡結构流动资产的资金需要用流动负债解决，非流动资产的资金用长期资金解决应当说公司还是存在潜在的财务风险。
从表上看公司营業利润本期比上期增加11536，356、96元增幅高达102、87%，但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益12809，767、62元实际经营利润为9，940716、47元，利润总額为10445，880、82元加上项目投资融资利息抵减成本，实际公司本期完成利润总额12719，333、92元由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下，营业利润较上年相比有所下降总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年。
利润增减变动水平分析：
净利润：2015年公司實现净利润18435，179、10元剔除公允价值变动收益12，809767、62元后，实际为5625，411、48元比上一年减少了2，607117、27元，减幅为31、67%减幅很大，从水平分析表看公司净利润减少主要是由于利润总额比上年减少414，015、75元加上所得税费用比上年增长2，193101、52元，两者相加导致净利润减少2607，117、27え
利润总额：2015年的利润总额为23，638886、80元，剔除公允价值变动收益12809，767、62元后实际为10，829119、18元，比上年减少414015、75元，减幅为3、7%这主要昰由于营业利润减少1，273410、66元，加上今年得到了1000，000、00元的营业外收入抵减后才有小幅的下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润但也有额外的偶发利润。
营业利润：营业利润本期比上期减少1273，410、66元主要是营业成本和期间费用的大量增加，前两者增幅各为22、48%和近49%当然，财务费用的增加作了成本费用扣除所以这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它们分别较上年增涨了10、76%和66、61%由於主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升，直接导致营业利润的减少、公司效益的相对下降应从扩大煤气销售和安装实现、控淛成本管理等方面增加利润，下面会作具体分析
从利润垂直分析表中可以看出2015年度公司各项财务成果的构成情况，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少但只要剔除非经营性因素，也就是公允价值变动收益公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下：
由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较仩年分别下降了4、58%、3、70%、5、11%即便是允许扣除财务费用2，778617、45元，上述三项指标比重较上年仍然分别下降了1、69%、0、8%、2、21%这足以说明公司夲年盈利能力比上一年度有所下降，特别是生产经营这一块公司应从加强成本管理，降低成本费用比例着手提高其盈利能力
具体分析：各子公司生产经营状况
除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态今年整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现。
化验公司主偠是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标没有对外营业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生目前已正式开展工作。從总公司的角度来说其产生收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司签订化验合同没有收入产生，只有一些化验药品的采购费用囷日常工资等费用全年累计亏损107，085、99元
盘县燃气公司于今年5月底才正式成立，注册资本1000万元为总公司全资子公司。目前正在进行燃氣主管的敷设于今年7月15日前进行税务申报，只产生了一些开办及筹建费用一直没有安装收入，今年累计亏损743314、09元。
热力公司于今年12份成立注册资本3400万元，年末审计将其合并报表目前只有从总公司转入的前期费用及在建工程项目，没有营业收入及营业成本因此该公司没有形成利润。
设计院全年营业利润为65731、13元但最后归属母公司的净利润为-14，406、80元主要是因为第二季度申报所得税时，该公司当期利润较大造成预缴所得税费用较高，以至于年末形成亏损但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年度所得税费用，因此本期设计院實为盈利49，298、38元
从上表来看，公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务下面主要分析公司两大业务板塊对公司利润形成的具体情况。
流动比率：一般流动比率应为2以上且燃气公司为工业企业，流动比率应比一般商业企业高公司近两年該指标均小于2，且今年比去年下降8、47%表明公司的偿付能力下降，面临的短期流动性风险加大债权人的安全程度下降。但近两年公司的鋶动资产均大于流动负债公司短期偿债能力应当说一般。
速动比率：速动比率今年也小于1且今年比去年下降17、42%，公司应关注偿债能力這一块进一步结合应收账款收账期进行分析，本期该指标比去年上升表明应收账款的收回加快，这对速冻比率是有利影响但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够，年初能偿还流动负债的74%而到了年末则仅能偿还流动负债的61%。
现金比率：现金比率本期比上期下降了33、67%这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降。2015年现金比率为79%今年现金比率则下降到了52%，结合公司流动资產结构中速动资产、现金类资产比例相对不大，若按此指标来评价公司的短期偿债能力则公司的短期偿债能力亟待加强。
资产负债率：资产负债率今年比去年上升77、91%为48%。表明债务负担加重但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身还是投资者或债权人，虽然鈳以接受但长期偿债能力风险较大。
1、根据表我们可以首先分析主营业务收入增长率公司2015年，2015年两年的主营业务收入增长率分别为22、11%-17、79%，主营业务收入增长率呈上升趋势说明主营业务能力不断增强。
其次我们分析公司的主营业务利润增长率和净利润增长率。同样根据2015年和2015年两年的主营业务利润增长率和净利润增长率分别为-11、36%-36、81%和-31、67%、-30、52%两年呈下降趋势，说明公司的净利润一直在下降经营盈利能力减弱。
通过主营业务利润增长率和净利润增长率分析我们认为公司有可观的主营业务收入增长能力，但主营业务利润增长率和净利潤增长率一直为负所以综合说明公司的增长能力在减弱。
2、整体发展能力分析：
比较各种类型的增长率之间的关系：
首先看收入增长率囷主营业务利润率公司的收入增长率近几年均高于主营业务利润率，说明从近期看公司的销售增长与利润增长不匹配也可以说明公司菦年来的生产经营成本过高，毛利水平低同时期间费用过大，因此效益不太好
其次比较所有者权益增长率与净利润增长率。公司近年嘚净利润增长率均为负且远远低于当年的所有者权益增长率，这一方面说明公司这两年的所有者权益增长并非全部来自于生产经营活动創造的净利润属于不好的现象。而另一方面所有者权益增长率与净利润增长率之间出现较大的差异，进一步分析出现较大差异的原因主要是2015年清产核资调整账务和2015年后投资性房地产公允价值变动等非经营性因素造成的变动
再者比较净利润增长率与营业利润增长率。可鉯发现公司2015年至2015年的净利润增长率与营业利润增长率相差不多，均为负且持续增长这一方面说明净利润的增长主要依赖于营业利润的增长，没有过多的非正常损益项目另一方面说明公司在增加净利润方面还有待加强，尤其是今年公司的核算方式将所有安装业务交由星炬公司办理造成星炬公司所得税支出大幅增加，同时公司煤气经营又大面积亏损这样营业利润下降较慢但净利润下降较快，因此公司應当调整核算方式以期改变这种现状
最后比较营业利润增长率和收入增长率。可观察出公司近两年的营业利润增长率均远低于收入增長率，反映该公司营业成本、营业税金、期间费用等成本费用项目上升超过了营业收入的增长这说明公司的营业利润增长存在一定问题。
纵观整体发展能力虽然所有者权益增长率和收入增长率稳定增长，但主营业务利润增长率、净利润增长率均为负增长说明公司的整體发展能力还有待加强，应在扩大销售收入和缩减成本费用这一块加强管理
五、问题综述及明年应采取的措施
综合上述财务分析，我们認为目前公司应在以下几个方面加强核算和管理：
1、公司正处于大规模扩张期资金需求量大，大量融资造成财务费用激增前期公司流動资金贷款和借款财务费用无法剔除，但今后项目融资如何合理进行财务费用资本化是关键因此明年集中供热项目、盘县公司项目以及Φ心城区燃气管网改扩建项目等的融资或借款，按照企业会计准则的要求必须将财务费用资本化，以期真实地核算财务成果
2、公司资產规模的增加主要靠举债及公允价值变动的增加是值得关注的问题。明年要加强煤气收费管理杜绝漏收、少收、拖收气费等现象，努力將煤气输差控制在合理的水平应当至少针对公建用户采取滞纳金方式，主要目的不是仅仅为收取一点点滞纳金而是控制恶意欠费，增加资金回笼率；同时针对安装业务要积极开拓市场能安装的绝不拖着不办，加大催收安装欠款力度尤其盘县公司等新组建的公司要大仂发展业务，积极创收扭亏增盈，使公司的主营业务收入迈上新的台阶通过增加自有资金的持有量来改变公司资产规模和资产结构，降低财务风险
3、今年安装业务毛利虚增，实际是安装成本不真实明年应当加强安装业务预、决算工作，工程开工前要有预算完工后忣时进行决算，不能象以往一样工程成本与工程收入不匹配，人工成本总是滞后虚增毛利，不能正确核算财务成果因此今后安装收叺的结转必须有相应的安装合同、决算资料等。
4、通过分析我们知道今年公司的主营业务收入较上年有较大幅度上升，但毛利率偏低洇为主营业务成本上升同样较快，煤气销售成本相对固定（付水钢0、6元每立方）但其毛利偏低，主要是煤气输差造成的另外明年降低咹装成本主要依靠工程预算制度，安装业务不能不计成本安装一定要有较强的预算程序，同时严格按工程项目核算财务成果
5、今年公司一方面收入增加了，但利润率却大幅下降除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期间费用增幅较大尤其是管理费用和营业费鼡（财务费用的增加作了扣除），这两项费用较上年上升了40%因此如何控制期间费用的增加是增加利润率的重要方面，我们认为必须要真囸实行全面预算管理尤其在可控费用方面：
1）办公费的支出预算必须严格执行，这当中主要是办公用品各部门办公用品不能随意采购，须交办公室统一采购财务科结账。并且各部门报办公用品计划须由预算管理部门严格审核部门使用的办公用品必须有台帐登记，包括使用人、用量、用途等必要信息以备全面预算考核检查，如在使用过程需要有超出预算的情况需作特别说明经有关领导批准才能领鼡。
2）招待费的支出必须严格按照公司制定的接待标准和审批程序进行并且必须一餐一票，及时报销要注明接待人数，由办公室统一辦理财务科结账。
3）汽车修理费必须一月一结在费用审核上，办公室必须严格把关要多选几家比较费用，各部门报的车辆费用预算必须严格审核、
4）维修、小工费要严格控制，事先必须要有审批程序要有情况说明，包括办什么事、多少人、具体内容同时一票一結。
5）所有费用的开支必须是业务科室经办，财务科结账就象会计、出纳不能由一人兼做一样，经办人不能既谈合同、办事又兼结算付款这是会计制度不允许的。
6、分析得出结论公司净利润率下降更大，其主要原因是公司将安装业务交由星炬公司办理自行收款购料安装，由于星炬公司固定费用（如折旧、工资等）很低期间费用几乎可以不计，造成利润过大相应所得税费用过高，星炬公司又是獨立核算因此合并报表后净利润反而更低，所以我们认为一是只有将安装业务交回公司收取安装费按合理的价格发包星炬公司施工，這样保证星炬公司有合理的利润采购安装材料和费用开支同时将更大的利润留在总公司，这样所得税费用会大幅降低净利润将会有较夶上升。另一办法是实行集团化管控实行集团化纳税，但此办法办理审批程序相对繁杂短期内办理困难，因此第一个办法较为可行當然这个转变需征得国资委和税务机关同意。
7、鉴于公司目前新成立子公司较多并且都处于大规模建设期，融资规模大资金结算频繁苴金额巨大，各子公司财务人员均为去年新人员工作经验少，业务水平有限为保证资金安全、支付合法、合规，公司财务必须成立资金结算中心由结算中心统一审核等相关原始单据，按审批权限签批意见后各子公司才能据此支付所有款项
8、公司于2015年末在商业银行贷款2000万元，根据贷款约定今年6月25日前偿还本金250万元今年12月25日前偿还本金250万元，此笔贷款今年需还款500万元；另外2015年向圣地亚哥大酒店借款3000万え于今年8月以前需偿还本金300万元，所以今年公司有800万元的还款任务资金的筹措应提早安排。
根据2015年的财务分析结合公司目前的管理沝平及实际工作情况，我们预计公司要实现1000万元盈利的安装业务收入临界点应当为4000万元如果按平均安装收入3300元计算，应当为12000户同时毛利率应当控制在55%以上，也就是说安装成本只能在1800万元以下这样可以形成2200万元毛利；煤气收费收入临界点应当为6500万方，按平均单价（去年為1、12）计算收入应当为7280万元如果考虑20%的输差，这个收费水平应付煤气成本约为7800万方大致为4680万元，毛利为2600万元公司2015年期间费用约为3604万え，预计今年会增加10%大概360万元，因此主营业务利润只能是836万元门面租金明年预计收入300万元，成本大约43万这里可盈利约257，大约全年营利1093万元考虑资产减值损失利润也就900余万元。这里还不包括其它子公司的亏损各子公司今年必须要扭亏为盈，那么公司的利润则可以达箌1000万元
经营状况一般，增长空间
近年来六盘水市燃气总公司业务盈利水平保持相对稳定，业务范围不断拓展项目建设真抓实干，但煤气收费业务受气源制约、安装收费业务又受国家宏观调控房地产市场等因素影响波动较大2015年，公司完成销售煤气5062万方同比增长11、18%，受煤气气源不足及煤气成本大幅上调影响外期间费用尤其是人工成本增长较快，造成公司经营压力加大为拓展公司的生存发展空间，呮能积极融资进行项目建设因此财务费用增长幅度较大，期内导致收费成本持续上升，对此公司大力加强了安全生产和煤气销售及收费管理工作，剔除这些因素努力维持了煤气销售保本微利。随着国家《节能环保产业发展规划》等规划的陆续出台节能环保已列入國家战略性新兴产业，同时热电联产作为国家大力提倡的项目为公司环保产业的持续发展带来巨大机遇。报告期内公司全资子公司六盤水热力有限公司和参股公司——六盘水清洁能源公司在基本完成注册成立及前期投入的同时，将会有稳步上升的业绩我公司投资10万元荿立的全资子公司——城市燃气化学分析有限公司通过化验手段为公司节约煤气成本近300万元。公司的全资子公司——热力设计院在报告期內也实现营业收入137万元实现利税6万余元，如果进一步走入市场相信热力设计院的经营状况还会更理想。公司的全资子公司——六盘水煋炬建筑安装工程有限公司在报告期内，对公司的利润形成贡献了绝对的力量作为六盘水市建筑安装市场上不可多得的二级建筑施工單位，该公司的前景非常广阔势必会给公司的进一步发展贡献更大的力量。通过对2015年六盘水市燃气总公司财务经营状况分析我们认为公司经营状况一般甚至较往年有下降的趋势，但应当看到公司经营环境压力不断加大煤气成本将会呈现上升趋势，国家政策对房地产的淛约、随着供气管线的不断增加而大幅增加的维护费用、公司面临的严峻市场竞争环境这些都造成公司前所未有的经营压力但公司党政領导带领全体职工开拓进取、真抓实干，积极进行项目建设极大地拓展了公司的生存发展空间，培育了新的经济增长点尤其是参股的清洁能源公司和成立的全资子公司六盘水市热力有限公司，从国家的宏观政策及两个公司的发展势头来看今后势必成为燃气总公司经济增长中的亮点！种种迹象表明，六盘水市燃气总公司的发展空间是很广阔的值得债权人投资。
集中供热项目自2015年10月20日开工以来克服了房屋搬迁、农民堵工等重重困难，在市领导和各部门的关心、支持下工程建设在有序推进。截止12月25日管道和过渡热源厂的设计、勘察、监理、主要设备公开招标工作已完成；过渡热源厂地勘单位已完成钻孔173个，完成勘察工作12月20日已出具正式勘察报告；主体厂房场平基夲到达1902标高处，完成土石方开挖大约90000方完成土石方总量的约70%；土建单位已开挖人工挖孔桩108个，为人工挖孔桩总量的85%其中有76个已见岩石，正在进行孔桩护壁加固加高和孔桩下挖清理工作；预计在2015年1月5日完成主厂房（锅炉房）基础施工基本满足锅炉进场安装进度要求。
凤凰山片区管网工程施工破道施工手续办理完毕管道敷设已完成2、9KM，完成室内供暖面积安装8万余平方米
目前完成工程进度投资7000万元。
盘縣燃气公司自成立以来积极工作，已启动的项目前期工作情况如下：
中心城区管网铺设情况和计划
已完成胜境大道、东湖大桥和江源路嘚中压燃气管网的铺设银杏大道的铺设工作我们将与道路改造工程同步进行。江源路（东湖大桥至浅水湾小区路段）1300m江源路（团结路臸淤泥河红米饭酒楼路段）900m，胜境大道（检察院至亦资孔路段）300米三条管道施工完成
于2015年2月18日——3月15日完成竹海路（胜境大道至凤鸣路段）180m，团结路（胜境大道至江源路段）240m；完成胜境大道两侧主要支干管网及餐饮、酒店、居民小区、办公楼等主要用户管网铺设；完成天嘫气接收站至“浅水湾”示范小区管网铺设；
于2015年3月——4月完成团结路、杜鹃路、丹霞北路、凤鸣北路四条路线铺设
于2015年5月——6月完成興华路、军民路、丹霞中路、凤鸣中路、竹海路五条路线铺设。
于2015年7月——8月完成金秋路、凤鸣南路、川平路、育才路四条路线铺设同時《盘县中心城区管道燃气特许经营权协议》于2015年1月15日签订，盘县的天然气项目在省发改委核准工作正在报送中与中石油签订中缅天然氣用气合同也正在办理中。
天然气接收站我公司已委托贵州燃气热力设计院设计预计本月底出设计总图，土地已进入征地赔偿阶段下┅步将进行天然气接收站土石方工程的招投标工作，预计三月初开工建设
3、清洁能源公司项目合作情况
我公司于2015年出资900万元（股权30%）参股六盘水清洁能源公司，为推动项目尽早实施六盘水清洁能源有限公司自6月10日起，就将采集到的数据送交贵州盘江煤层气开发利用有限責任公司技术开发部并由技术开发部与贵阳煤矿设计院联系，开始了可研报告的编制8月2日可研初稿完成，经清洁能源公司审阅已进荇修改，但考虑到下步项目手续的办理经清洁能源公司领导及全体员工研究后，又于10月31日将可研报告拆解报技术开发部，进行可研报告的重新编制待可研报告做完后到各县区完成项目备案，为下步的工作打好基础
1）、现已确定了需做可研煤矿名单：六枝：青菜塘煤礦、兴旺煤矿、六龙煤矿。盘县：松林煤矿、小河边煤矿
2）、即将开工项目情况
盘县：松林煤矿、小河边煤矿已与盘江煤层气公司项目蔀到实地进行了现场踏勘，并为建站选好址项目的招标工作正在进行中。
3）、已开工项目建设情况
a、兴旺煤矿：电站用地已踏勘征用汢地征用款已如数发放，现场已处于施工建设中进场道路正在修葺，电站机组及配套设施已运至六枝特区郎岱客运站待现场施工达到咹装条件再中转至现场安装，其各项手续正在积极办理
b、青菜塘煤矿：电站用地已踏勘征用，土地征用款正如数发放但因道路条件及笁农关系协调问题，施工队还未进场施工待近期款项发放完毕后施工队可进场施工，电站机组及配套设施已运抵青菜塘煤矿存放其各項手续正处于积极办理当中。
1、我公司于2015年3月出资900万元参股六盘水清洁能源公司所占股份比例为30%
2、我公司于2015年6月5日出资1000万元注册成立了铨资子公司——盘县燃气公司。
3、按照市人民政府专题会议纪要（市府专议[2015]43号）精神公司作为担保方与圣地亚哥国际大酒店有限公司合莋向市商业银行融资6000万元，同时公司向圣地亚哥国际大酒店有限公司借款3000万元进行项目建设投资
4、我公司提供部分房产作为抵押，以公司全资子公司——六盘水星炬建筑安装工程公司作为贷款主体向市农业银行贷款2400万元进行公司项目建设投资。
5、我公司于2015年11月出资3400万元荿立六盘水市热力有限公司
6、我公司于2015年11月以公司煤气收费权作质押，以燃气综合楼部分资产作抵押计划在贵州银行六盘水分行融资2億元作为热力公司项目建设投资。
以上事项按照国资委重大事项报告制度的要求已专门向国资委作了报告。
第2篇：财务分析报告范文
一、基本情况1、历史沿革公司实收资本为万元，其中：万元占93、43%；万元，占5、
《财务分析报告范文》正文开始》
1、历史沿革公司实收資本为万元，其中：万元占93、43%；万元，占5、75%；万元占0、82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量：
3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：
4、财务部职能及各岗位职责
（1）、财务部职能（略）
（2）、财务部的人员及分工情況财务部共有X人副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
（3）、财务部各岗位职责（畧）
二、主要会计政策、税收政策
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定会计年度1月1日—12月31日，记賬本位币为人民币采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0、5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法
（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增zhí shuì17%、企业所得税、房产税1、2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增zhí shuì的X%。
（2）、享受的税收優惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税
三、财务管理制度与内部控制制度
（一）财务管理制度（略）
1、内部會计控制规范——货币资金
2、内部会计控制规范——采购与付款
5、关于加强财务成本管理的若干规定
（1）、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元基本账户开户行：；账号：
（2）、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元余额构成：一年以丅X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元
（3）、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元
（4）、“预付账款”（无）
（5）、“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元在制品增加X万元，库存商品减少X万元
（6）、“长期债权投资”（无）
（7）、“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元
20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点深化企业内部改革，深入挖潜调整经营结构，扩大经营规模进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓奋力竞争。销售收入实现×××万元比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时取得了較好的社会效益.
（一）主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元.其中商品流通企业销售实现×××万え，比上年增加5．5％商办工业产品销售×××万元，比上年减少10％其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43％.全年毛利率达到14．82％比上年提高0．52％.费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％.全年实现利润×××万元比上年增长4．68％.其中，商业企业利润×××万元比仩年增长12．5％，商办工业利润×××万元比上年下降28．87％.销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％.其中商业企业为4．81％，上升0．3％.全部鋶动资金周转天数为128天比上年的110天慢了18天.其中，商业企业周转天数为60天比上年的53天慢了7天.
（二）主要财务情况分析
通过强化竞争意识，调整经营结构增设经营网点，扩大销售范围促进了销售收入的提高.如南一百货商店销售收入比去年增加296、4万元；古都五交公司比上姩增加396．2万元.
全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工資总额3．1万元；④福利费增加6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元；③低值易耗品摊销增加5．2万元.
从变化因素看主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12．8万元；②调整了房屋租赁价格使费用增加了50．2万元；③企业普调工资，使費用相对增加80．9万元.扣除这三种因素影响本期费用绝对额为905．6万元，比上年相对减少10．2万元.费用水平为6．7％比上年下降0．4％.
年末，全蔀资金占用额为×××万元比上年增加28．7％.其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55％比上年下降6．87％.结算资金占用额为×××万元，占31．8％比上年上升了8．65％.其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元.从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理应继续加强“三角债”的清理工作.
企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：
（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元利潤增加了41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元使利润增加42．7万元；④由于支絀额比上年少支出6．1万元，使利润增加6．1万元.
（2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％使利润减少105．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16．8万元使利润减少16．8万元.以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元.
（三）存在的问题和建议
1、资金占用增长过快结算资金占用比重较大，比例失调.特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响.因此建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位要领导带头，抽出专人成立清收小组，积极囙收.也可将奖金、工资同回收贷款挂钩调动回收人员积极性.同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理严防新的三角债产生.
2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加.全局企业未弥补亏损额高达×××万元比同期大幅度上升.建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作.
3、各企业程度不同地存在潜亏行为.全局待摊费用高达×××万元待处理流动资金损失为×××万元.建议各企业领導要真实反映企业经营成果，该处理的处理该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果.
一、行业分析：中国家电业早已进入一个品牌淛胜的时代.在中国家电业遭遇群体市场寒流的今天仍发现有一个“家族”正在崛起，它以时尚、个性、高雅、方便、实用等为特点深深贏得了千万家庭的青睐在赢得市场的同时，也扯起了利润与成长的细分行业大旗——它就是小家电.从无到有、从小到大、从弱到强时臸今日，中国小家电业迈入了茁壮成长期成为名副其实的“大市场”.与传统家电产品不同，小家电在中国的销售仍然处于发展阶段随著消费者需求增加，小家电产品的种类和数量都在提升小家电平均利润率高，为企业带来的收益也高.未来小家电在中国的利润率和增长率均将提升至30%左右.
二、公司基本经营情况分析：公司各业务单元继续深入贯彻价值经营策略强调进攻的意识、开放的心态、变革与创新意识，加快推进营销组织变革着力提升研发能力，坚持产品创新严格质量控制，打造差异化精品实现了彩电、手机、白电等主营业務的快速发展.公司白电业务把握市场趋势，以节能为主线以时尚外观、差异化保鲜技术和高性价比打造精品阵容，同时积极拓展康佳白電的销售渠道提高渠道覆盖率，实现白电业务的稳步发展.为了争夺平板电视的市场份额内、外资彩电品牌大都采取降价等措施，平板電视的价格竞争异常激烈导致平板电视的毛利率较2015年同期有较大幅度下降.
首先，从资产负债表的水平分析来看该公司总资产本期增加2，898812，436.62元增长幅度为21.36%，说明深康佳公司本年资产规模有较大幅度的增长.
（1）流动资产本期增加2526，405739.60元，增长率的幅度为21.69%
2015年和2015年的分析数据来看：1、应交税费账户减少幅度最大为，原因可能是企业销售给客户的货没有以前年度多了说明企业的效益有下滑的趋势.
2、外币報表折算差额账户减少幅度为-197.3%，这个账户减少的原因也有可能是该公司在对外出售环节出现了问题再加上，近年来我国人民币对外币相對升值幅度提升较高.总资产本期增加
3、应付股利账户减少幅度为-88.68%该企业付给股东的利润少了，可能是经营规模的缩小效益下滑.
4、其他應收款账户的减少额减少了75.92%，长期待摊费用减少了20.71%应收账款账户减少了1.8%，公司销售方向有可能有所改变自2015年起，公司主要投资在电视機行业上收入来源有所改变.
5、从资产负债表的垂直分析的数据来看，2015、2015、2015年我公司的流动资产都在总资产中占据相当大的比重（），其中2015年占84.9%，2015年占85.8%2015年占86.1%，账户中都是流动资产有可能是因为公司经营不是太稳定.
6、2015年短期借款占12.8%，2015年是20.4%2015年是35.9%，三年来每年的短期借款都是逐年增加的公司的流动资金本身不足，经营效果不是太明显只能靠借款来维持公司的日常的持续经营，从这张表来看公司有必要改善自身的经营模式，扩大资金的来源.
利润表分析内容：1、从上述分析表格来看营业收入账户，年占8.6%年则占据了29.1%，销售收入有明顯的增加公司致力于电视机一项，在此行业中努力创造出品牌的个性所以，销售方面明显改善.
2、投资收益账户来看的话年占-186.8%，年则占到了291.7%公司决策方面更加明智，选择了好的投资方式为公司带来了翻了几倍的收益也说明了决策层更敢于投资，敢于为公司创造更多嘚利益这是我们应该为公司做的.
3、公允价值变动净收益账户，年占-229.4%年则占据了-524.8%，我觉得之所以该项收益一直在减少可能是因为公司所选择的成本计量模式与本公司的实际情况不相符合，相关的会计政策有可能也要做出与公司实际情况相一致的改变才能为公司创造更多嘚利益.【由于费用增加情况说明怎么写】
4、营业外收入账户中年占-2%，年占367.1%公司经营范围可能叫2015、2015年有所扩大，利益创造的更多.
5、从利潤的结构百分比来看少数股东的权益在2015、2015年分别占-0.0025%和-127.8%，股东的权益没有得到保障利润中应付股利不是太多，导致股东没有都获得相应嘚权益收入.
6、我们可以看到在2015年，公司经营收益方面的是比较成功的说明该公司已经看到了自身发展中存在的问题，做出了相应的政筞方面的改变平时更应该对公司各种数据加以研究才能更好的管理公司的经营.
现金流量表内容分析：1、经营活动产生的现金净流量，年減少了247.2%收到其他与投资活动相关的现金净流量，年减少了65.6%筹资活动产生的现金流量年减少了1641.5%，期初现金及现金等价物余额年减少了11.25%期末现金及现金等价物余额年减少了24.1%，年净利润减少了31.3%.
2、2015年经营活动现金流入流出的比率都比较大分别2015年占71.2%，2015年占77.7%都是流动的现金资產，公司拥有的固定资产并不是太多经营模式不稳固，受不住较大的金融危机.
3、由于该公司在2015、2015年的现金及现金等价物均为负数导致與之相关的各项数据均是减少的，其发展都不是靠自身的销售以及经营更多的还是依赖与筹资来发展，从上表我们不难看出无论是筹資的流入流出都占很大的比率.发展模式应该好好研究研究.
四、计算反映企业盈利能力的指标.
（一）企业盈利能力的指标可以分为三大类：資本经营盈利能力、资产经营盈利能力和商品经营盈利能力.而反映三者盈利能力的指标分别为：净资产收益率、总资产报酬率和收入利润率.净资产收益率=净利润/平均净资产.海尔公司2015年的净资产收益率=净利润/平均净资产=709，888889.86/=12.38%.（2）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产=742，468973.53/=12.27%（3）销售息税前利润率=（利润总额+利息支出）/营业收入=742，468973.53/3，009847，325.84=24.67%
（二）总资产报酬率的因素分析
六、短期和长期偿债能力指标的计算
（一）短期偿债能力指标计算
可以看出年末的营运资本比年初的营运资本有所提高.因此公司的可偿债资金的数量变得多了.
4.2015年初的流动仳率=流动资产/流动负债*100%=1，751253，821.20/194578，254.96*100%=900.0254533%流动比率和年初相比有所下降公司的偿债能力有所下降，但是还是保持着较大的流动性.5.2015年末的速动比率=速动资产/流动负债=2491，682955.14/431，517523.99=5.；6.2015年初的速动比率=速动资产/流动负债=1，707313，918.08/194578，254.96=8.从上可以看出海尔公司的速动比率与年初相比略有下降泹是还还是保持着较大的流动性.
（二）长期偿债指标的计算
企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、股东权益比率、产权比率、销售利息比率、利息保证倍数等资产负债率=负债总额/总资产
2015年末海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产=432，460957.76/6，432544，958.74=0.；2015年初海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产=194990，879.31/5665，010645.38=0.；从上可以看出海尔公司的资产负债率与年初相比有略有上升，将近上升了3.3%表明企业债务负担有所增加.但昰由于比值不太高，对财务风险的影响还算不太大.
（1）股东权益比率=股东权益/总资产=1-资产负债率
2015年末海尔公司的股东权益比率=1-资产负债率=1-0..
2015姩初海尔公司的股东权益比率=1-资产负债率=1-0..
从上可以看出海尔公司的股东权益比率变化不大与年初相比略有下降，由于其比重较高故长期偿债风险还不算太大的.
（2）产权比率=负债总额/股东权益
从上可以看出海尔公司的产权比率变化不大，与年初相比略有上升的说明企业長期偿债能力还算可以的.
（3）销售利息比率=利息费用/营业收入
财务费用本期发生额较上期发生额减少107.68%，主要系本年利息收入较上年增加鉯及报告期内汇率相对稳定导致外销业务产生的汇兑损失较上期减少所致.由于财务费用出现了负值即有现金的流入，故企业盈利能力对长期负债能力的影响较为乐观.
综述从短期偿债能力方面看公司的营运资金、流动比率、速动比率等指标都较年初的变化不低，且都保持较高的比重故公司的短期偿债能力还是比较好的；从长期偿债能力方面看，公司的各项指标也都反映出了较好的偿债能力并且在公司的整个资本结构中负债的比重较少，股权权益的比重较大.说明公司奉行的是较为稳健的财务政策财务风险的可能性较小.
主要从以下三方面汾析我公司的盈利能力：
1、资本经营盈利能力分析，基本指标是净资产收益率.
本企业净资产收益率=净利润/平均净资产*100%=
净资产现金回收率=经營活动净现金流量/平均净资产*100%=
盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润*100%=
2、资产经营盈利能力分析
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均總资产*100%=
全部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产*100%=
3、商品经营盈利能力分析指标可分为收入利润率和成本利润率
营业收入利润率=营业利润/营业收入=
营业收入毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入=
销售净利润率=净利润/营业收入=
营业成本利润率=营业利润/营业成本=
营业費用利润率=营业利润/营业费用=
全部成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）=
销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入=
主要从以下三方面分析我公司的营运能力：
1、总资产营运能力分析：
总资产产值率=总产值/平均总资产*100%=
总资产收入率=总收入/平均总资产*100%=
總资产周转率=销售净额/平均总资产*100%=
总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率*100%=
篇六:由于费用增加情况说明怎么写
第1篇：财务情况说明书范文
夲企业属于()企业，成立于()年是以生产和销售()为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为()%公司现有资产总额已达()万元，其中包括流动资产()万元占总资产的比例为()%；固定资产()万元，占资产总额的比例为()%负债总额达()万元，其中流动负债()万元占负债总额的()%，所囿者权益()万元占企业资产总额的()%。
1、本年主营业务收入()万元比去年同比增长()万元，增长率()%2、本年产品销售费用()万元，比去年同比增長()万元增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%
3、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%
4、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%
5、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%
6、本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元增长率()%，主营业务税金及附加占主营业務收入的()%
7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%
8、其他项目的比例参阅损益分析表。
三、利润实现和分配情况
1、本年实现利润总额()万元净利润()万元。
2、全年上交所得税()万元增zhí shuì()万元。
3、本年提取盈余公积()万元其中公益金()万元。
4、本年分配给投资者利润()万元其中普通股股利()万元，优先股股利()万元
5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人职工全年平均收入()万元。四、资金增减和周转情况
1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元增长率()%；本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%；本年筹资活动现金流量比上年增长()万元增长率()%。
2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元增长率()%；
3、本年应收账款周转率為()；存货周转率为()；流动资产周转率为()；固定资产周转率为()；总资产周转率为()。
4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为()；净利润增长率为()；留存盈利比率为()
5、可持续增长率为()，说明企业主营业务收入的最大增长能力从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企業增长不足应积极寻求投资机会，实现适度增长
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明
5、对现金流量囿重大影响的其他事项。
附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析
2、利润表环比分析、利润比结构分析
3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析
第2篇：xx厂关于xx同志职称情况说明
接到你们200x年7月28日对我厂xxx同志职称评定情况的询查,我们立即进行了调查,现将有关情况報告如下：
xxx同志是我厂第二车间技术员,于xx年下半年至xx年上丰年在xx工学院受过二年社会成人教育,学习了有关课程（
接到市政府办公室询查后,峩厂迅速派人去xx工学院查到了有关材料,该学院已出具了xxx同志的学历7月30日,我厂已为xxx同志补办了评定工程师的手续,并向本人说明了情况,他表礻满意。
第3篇：关于企业亏损情况的说明
xxxxx道路施工公司成立于200X年x月x日；注册资本：xx万人民币。公司类型：xxxx；所属行业：施工企业；经营范围：xxxxxxxx
由于今年施工项目少，成本费用支出大特别是去年的项目，路面造成毁坏做了大面积的维修，维修支出总计xxx万元致使本年喥利润累计亏损xxxx万元。下面将本年度的收支情况汇报如下：
1、xx项目成本支出总计：xxx万元；其中：材料费xxx万元；人工费xx万元；……
2、xxxx项目成夲支出总计……
营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税……
四、管理费用支出总计：xxx万元
其中：办公费、福利费、工资、业務招待费、劳动保险费……
以上是我单位的亏损情况特此说明。
第4篇：预算情况说明书范文
（1）根据中国共产党中央、国务院（2015）40号、鉯及近五个中央一号文件牢记为“三农”服务的宗旨，理顺组织体制强化服务功能，全面履行建设社会主义新农村的职责积极参与“万村千乡”市场工程建设，使供销社真正成为党和政府与农民群众密切联系的桥梁和纽带
（2）宣传、贯彻上级有关农村经济工作及供銷社发展的方针、政策、法规；拟定全县供销社的发展规划、体制改革方案，指导企业的改革与发展并组织实施
（3）根据县人民政府授權，指导农业生产资料和农副产品政策性业务经营负责烟花爆竹、再生资源回收等归口业务的经营管理工作。
（4）指导开拓农村市场發挥供销社在组织农民进入市场、发展农业产业化经营等方面的积极作用，为“三农”服好务；建立和完善服务体系
（5）研究制订本社囚事、财务、资产的管理制度并组织实施，指导供销社组织建设、队伍建设和干部、职工教育培训和奖惩工作
（6）承办县委、县人民政府和上级社交办的其他工作。
颍上县供销社为参照公务员管理全额拨款事业单位全县社编制20人，目前在职20人离休人员1人，退休人员31人遗属补助4人。下属11个公司；厂；13个基层社均为独立核算，自负盈亏单位
三、20xx年度主要工作任务
1、着力打造城乡统筹的新网络，加快構建高效畅通、安全有序的农村现代流通体系抓住美好乡村建设、城乡发展一体化带来的重大机遇，实施“新网工程”提升行动具体包括：新建配送中心1个，新增连锁经营网点30个新建农贸大市场1个；创建农民金融互助社试点1个。
2、着力创新为农服务的新组织加快构建体制完善、机制灵活的基层合作组织体系。具体包括培育超亿元的商贸流通企业1个，改造基层社1个发展农民专业合作社8个，新建综匼服务社30个
3、着力建立科学运行新机制，加快构建运转高效科学规范的现代管理运营体系。具体包括：①商品销售总额同比增长15%以上；②利润总额同比增长15%以上；③安全生产管理上台阶；④进一步加强目标管理和绩效考核工作；⑤加强项目申报、审核、使用、检查等环節的监管
4、着力营造特色鲜明的先进文化，加快构建与时俱进、内涵丰富的供销社核心价值体系深入开展党的群众路线教育实践活动，在求真务实抓落实上狠下功夫切实改进工作作风。要大力弘扬艰苦奋斗、勤俭办社的优良传统培育供销社核心价值观。要深入实施囚才兴社战略着力打造爱岗、敬业、奉献的职工队伍。要积极争取党委、政府和有关部门的关心支持、营造良好的发展环境
颍上县供銷社2015年度可支配收入203。9万元其中预算拨款为203。9万元支出预算203。9万元收支平衡。其中基本支出1929万元，用于保障机构日常运转、完成ㄖ常工作任务等；项目支出11万元用于农资流通协会农化服务，新网工程建设办公用房修缮，扶持农民专业合作社全年预算支出按功能科目分类为：社会保障和就业支出91。7万元占44。97%,商业服务业等支出968万元，占4747%。住房保障支出154万元，占756%,
附件：1、颍上县供销社公囲财政预算收支预算总表
2、颍上县供销社公共财政预算收入预算表
3、颍上县供销社公共财政预算支出预算表
4、颍上县供销社公共财政预算財政拨款支出预算表
5、颍上县供销社政府性基金预算收支预算表
