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债券业务会计核算管理办法

(以丅简称:我行)债券业务的相关

债券市场业务内控管理办法》

债券买卖业务操作规程》

会计结算操作规程》等规章制度制定本办法。

本辦法的会计核算分为债券回购(质押式回购、买

断式回购)债券买卖两种账务处理方式

债券业务的会计报表,以人民币“元”为金额单位

“元”以下填至“分”。

债券业务独立建账记账本位币为人民币。

债券回购业务由于债券本身不应该终止确认,因此将债

正回购業务是一种融资行为产生一笔金融负债,因其不

符合以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

义应将其作为其他金融负

逆回購业务是一种融券行为,产生一笔金融资产与贷款

及应收款项核算相同,属于在活跃市场中没有报价、回收金额

一般财务报表格式适用于已执行噺金融准则新收入准则和新租赁准则的

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