债券业务会计核算管理办法
(以丅简称:我行)债券业务的相关
债券市场业务内控管理办法》
债券买卖业务操作规程》
会计结算操作规程》等规章制度制定本办法。
本辦法的会计核算分为债券回购(质押式回购、买
断式回购)债券买卖两种账务处理方式
债券业务的会计报表,以人民币“元”为金额单位
“元”以下填至“分”。
债券业务独立建账记账本位币为人民币。
债券回购业务由于债券本身不应该终止确认,因此将债
正回购業务是一种融资行为产生一笔金融负债,因其不
符合以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
义应将其作为其他金融负
逆回購业务是一种融券行为,产生一笔金融资产与贷款
及应收款项核算相同,属于在活跃市场中没有报价、回收金额