计提工资是不是跟实发工资不一致说明什么？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-06-09 17:03 标签： 实发工资比计提工资多怎么办

是不是2月的年终奖做成月度奖金少缴税？本期全额计提全进成本费用、2月全部发放证明奖金真实性，那就没问题了啊。等2月发放的时候再借应付职工薪酬。不需转回

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你是1月份发了1部分年终奖和2月份发了一部分还是只发了1月份的以后就不发了。如果你不发了就要冲回。如果你发完 了就不需要冲回的。

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我是12月计提，然后1月发一部分，2月发一部分，会全部发完，也就是3月发2月工资的时候会再发一部分年终奖，也就说说所有年终奖会在随2月工资全部发放完毕，

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然后如果不用冲回，我想了半天，我的计提工资表和实际发放工资表数额差距较大，我都不知道要怎么做出来，调整，

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① 计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

② 计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

贷：应付职工薪酬-工资

企业承担给职工交的五险一金

计提和发放分别怎么做分录？

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：

借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。

借：其他应付款—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

应付职工薪酬—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

贷：银行存款（把个人扣下来的个税全部申报了并支付）

借：应交税费-应交个人所得税

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