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2012助会培训第l四章
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《经济法基础》第五章练习题：企业所得税，个人所得税法律制度
本文摘自互联网，仅供交流学习！
2015年初级会计职考试: 《经济法基础》第五章练习题：企业所得税，个人所得税法律制度,参考答案择日公布，敬请留意！
单项选择题
1.张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税()元。
2.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是(）。
A.支付违法经营的罚款
B.被没收财物的损失
C.支付的税收滞纳金
D.支付银行加收的罚息
4.某企业为创业投资企业，日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为250-/00假定不考虑其他纳税调整事项，2012年该企业应纳企业所得税税额为()万元。
5.某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
6.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
7.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
8.张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税()元。
9.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
10.2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税()元。
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
12.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是()。
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
13.某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
14.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是()。
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
15.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，&次&的使用错误的是()。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.以每次出版发表取得的收入为一次
16.某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年&营业外支出&账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为()万元。
17.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是()。
A.工资薪金所得的支付地
B.纳税人任职、受雇单位的所在地
C.工资薪金所得的使用地
D.纳税人的居住地
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按&稿酬所得&税目缴纳个人所得税的是()。
A.译稿收入
B.审稿收入
C.写稿收入
D.题字收入
19.某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是()。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用的机器设备
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.花卉种植
D.家禽饲养
22.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为()元。
23.国内某居民企业2013年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税()万元。
24.某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
25.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
26.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是()。
B.按照1000元乘税率纳税
C.按照100元乘税率纳税
D.按照200元乘税率纳税
27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是()。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
28.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是()。
A.运输工具
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.房屋及建筑物
29.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。
D.电子设备
30.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
31.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是()。
C.城镇土地使用税
D.销售商品的增值税
32.某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。
33.某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
34.国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
35.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为()元。
36.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是()。
A.工会经费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
37.中国公民孙先生月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税()元。
38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.租金所得
39.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是()。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
40.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收人400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为1.5%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
41.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为()元。
42.某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的应纳税所得额为2OO万元，该企业2013年应纳的企业所得税额为()万元。
43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是(）。
A.未经核定的准备金支出
B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C.纳税人向关联企业支付的管理费
D.企业缴纳的增值税
45.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是()。
B.防风固沙林
D.存栏待售的牲畜
46.根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中，应缴个人所得税的是()。
A.转让境内上市公司股票所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得一次中奖收入2万元
47.中国公民董某2013年12月份取得全年一次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为()元。
48.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。
A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
49.王某2013年8月取得稿酬收入20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%,劳务报酬所的适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税税额为（）元。
50.某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元。
51.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资2750元
B.国债利息收入1100元
C.稿费收入1600元
D.省政府颁发的环保奖金20000元
52.下列属于非居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满5年
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所
53.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。
54.根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为()。
55.2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。
56.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是()。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
57.张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税()元。
58.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B.合理的会议费
C.未经核定的准备金支出
D.转让资产时该项资产的净值
59.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是()。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
60.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是()。
A.按照被投资方计算出利润的日期
B.按照被投资方做出利润分配决定的日期
C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
D.按照投资方取得分回利润的日期
61.某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置净收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。
62.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是()。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非银行企业内营业机构之间的利息
63.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
64.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是()。
A.外籍个人甲日入境，日离境
B.外籍个人乙来华学习6个月
C.外籍个人丙日入境，同年12月20日离境，日回到中国
D.外籍个人丁日入境，日离境至12月31日
65.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
66.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
67.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
68.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是()。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人取得的先进职工奖励
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
69.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A.符合条件的非盈利组织的收入
B.接受非货币性资产捐赠收人
C.汇兑收益
D.金融债券利息收入
70.2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。则2013年应纳所得税额为()万元。
多项选择题
71.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有()。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
72.根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有()。
A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
73.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A.年所得15万元的张某
B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某
C.从中国境外取得所得的王某
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某
74.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的有()。
A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
75.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
76.下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
77.下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有()。
A.保险赔款
B.退休工资、离休工资
C.转让自用2年，并且是唯.的家庭生活用房取得的所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
78.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有()。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人转让境内上市公司的股票所得
79.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按&工资、薪金所得&税目征收个人所得税的有()。
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职取得的收入
C.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物
D.个人兼职取得的收入
80.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
81.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
82.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()。
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地
C.劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地
83.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.向投资者支付的股息
D.银行罚息
84.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有()。
A.适用加成征收
B.应纳税额5200元
C.应纳税额6760元
D.应纳税额9000元
85.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。
A.张某获得的保险赔款
B.王某按照市场价格出租居民住房所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
86.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
87.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。
A.销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
88.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.财产转让所得
89.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有()。
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节能节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
90.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有()。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
91.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。
B.转让财产所得
92.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有()。
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
93.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。
A.企业内营业机构之间支付的租金
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.赞助支出
94.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有()。
A.离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金
B.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物
C.军人取得的转业费
D.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
95.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有()。
A.向股东分配的利润
B.税收滞纳金
C.企业向银行取得经营性借款发生的利息
D.企业为职工缴纳的基本养老保险
96.下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
A.经营过程中支付的违约金
B.企业之间支付的管理费用
C.固定资产转让费用
D.支付给个人投资者的股息
97.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有()。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
98.下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有()。
A.股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依20%税率缴纳个人所得税
B.股票转让所得暂免征收个人所得税
C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税
D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
99.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.企事业单位的承包、承租经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
100.个人所得税的纳税义务人包括()。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
101.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
102.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
103.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。
A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B.企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
104.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有()。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.产品销售收入
D.国债利息收入
105.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有()。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
106.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
D.企业经批准发行债券的利息支出
107.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。
A.企业支付的违约金
B.企业支付的诉讼费
C.交通罚款&& 本文由摘自互联网，仅供交流学习！
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
108.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。
B.转让财产所得
D.特许权使用费
109.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。
A.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的补贴
B.国债利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
110.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
111.下列所得中，属于&劳务报酬所得&的有()。
A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B.某教授取得其他学校的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
112.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。
A.有限责任公司
B.股份有限公司
C.个人独资企业
D.合伙企业
113.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.向投资者支付的红利
B.企业内部营业机构之间支付的租金
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D.未经核定的准备金支出
114.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
115.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除
B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
116.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有()。
A.红十字事业
B.贫困地区
C.农村义务教育
D.洪水灾区
117.根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的来源地
D.境内居住时间
118.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。
A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
119.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.企业发生的公益性捐赠支出
D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
120.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
121.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有()。
A.企业销售商品收入
B.企业提供中介代理收入
C.企业转让固定资产收入
D.企业提供非专利技术收入
122.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有()。
A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
123.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.物资及现金溢余
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
124.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有()。
A.年数总和法
B.当年一次折旧法
C.双倍余额递减法
D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
125.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。
A.纳税人向职工支付的工资薪金
B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险
C.纳税人支付的银行罚息
D.纳税人支付的交通罚款
126.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
127.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
128.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。
A.外籍个人甲日入境，日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙日入境，日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙日入境，日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁日入境，日离境，其间两次临时离境各25天
129.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按&工资、薪金所得&项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按&稿酬所得&项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按&特许权使用费所得&项目缴纳个人所得税
130.根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
131.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
132.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
A.生产性生物资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
133.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按&工资、薪金所得&税目征收个人所得税的有()。
A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元
B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元
C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
134.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按&特许权使用费&税目缴纳个人所得税的有()。
A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B.特许权的经济赔偿收入
C.转让著作权收入
D.拍卖字画收入
135.对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()
136.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元的部分按照个人所得税法规定的&偶然所得&税目征收个人所得税。()
137.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。()
138.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按&特许权使用费所得&项目缴纳个人所得税。()
139.张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。()
140.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按&工资、薪金所得&项目缴纳个人所得税。()
141.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按&稿酬所得&项目征收个人所得税。()
142.某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。()
143.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。()
144.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按&稿酬所得&项目征收个人所得税。()
145.企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。()
146.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税二()
147.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工资收入合并，按&工资、薪金所得&项目征收个人所得税。()
148.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。()
149.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。()
150.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。()
151.在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。()
152.年终加薪不分种类和取得情况，一律按&工资、薪金所得&征收个人所得税。()
153.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按&特许权使用费所得&项目征收个人所得税。()
154.根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。()
155.杰克先生在中国境内无住所，自2013年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。()
156.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。()
157.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。()
158.个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。()
159.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。()
160.研究开发费，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊()
161.个人兼职取得的收入，按&工资、薪金所得&项目缴纳个人所得税。()
162.非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。()
163.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。()
164.个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。()
165.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。()
166.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。()
167.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()
168.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。()
169.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。()
170.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。()
171.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。()
172.在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。()
173.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。()
174.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。()
175.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。()
176.居民企业技术转让所得不超过500万元的分，免征企业所得税。()
177.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。()
178.根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。()
179.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。()
180.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()
不定项选择题
共用题干(181-185)某出版社的沈编辑，2013年9月取得如下收入：(1)工资5200元，二季度奖金3000元；(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元；(3)取得单张有奖发票奖金800元；(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元；(5)业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。
181.沈编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是()元。
182.沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是()元。
183.沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是()元。
184.沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是()元。
185.沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是()元。
共用题干(186-188)中国公民孙某2013年的收入情况如下：(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～3小题。
186.孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
187.孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税()元。
188.孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税()元。
共用题干(189-192)某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
189.下列表述中正确的是()。
A.该企业取得违约金收入不计人应纳税所得额
B.该企业取得违约金收入计人应纳税所得额
C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入
190.下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是()。
A.企业营业税金及附加200万元可以税前扣除
B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C.企业的赞助支出可以税前扣除
D.企业被工商机关罚款可以税前扣除
191.下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是()。
A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B.职工福利费应调增应纳税额22万元
C.职工福利费可以据实扣除
D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
192.该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
共用题干(193-197)中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8500元（已扣除&三险一金&等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。(4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。(5)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。(6)转让境内上市公司股票所得20000元。(7)转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%0劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。
193.王某当月工资薪金及全年一次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为()元。
194.关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是()。
A.从杂志社取得发表论文的收入按照&稿酬所得&计缴
B.取得一次性设计收入按照&劳务报酬所得&计缴
C.购买福利彩票的中奖收入按照&其他所得&计缴
D.转让自用住房收入按照&财产转让所得&计缴
195.王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是()。
A.取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=00（元）
B.取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（）*20%*(1-30%)=168（元）
C.取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=1%)*20%=2880（元）
D.购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=()*20%=2900（元）
196.下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是()。
A.对股票转让所得减半征收个人所得税
B.对股票转让所得暂不征收个人所得税
C.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=00（元）
D.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税==2000（元）
197.王某转让住房应缴纳的个人所得税为()万元。
共用题干(198-200)王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业），其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：(1)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；(2)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；(3)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～3小题。
198.广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为()元。
199.业务招待费应调整的应纳税所得额为()元。
200.坏账准备金应调整的应纳税所得额为()元。
共用题干(201-204)某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；(2)取得国债利息收入30万元；(3)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；(4)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元：(5)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；(6)销售费用1570万元；(7)管理费用804万元；(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计人当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
201.该企业2013年应缴纳增值税()万元。
202.在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是()万元。
203.在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是()万元。
204.关于技术转让所得，下列说法中，正确的是()。
A.技术转让所得600万元免征企业所得税
B.技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C.技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D.技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税
共用题干(205-208)中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入23000元；(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）(3)取得保险赔款20000元；(4)取得购买企业债券利息5000元；(5)从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
205.胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税()元。
206.胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税()元。
207.下列说法中不正确的是()。
A.个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税
B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税
C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税
D.个人取得国债利息收入免征个人所得税
208.胡某2013年合计应纳个人所得税()元。
共用题干(209-212)某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营情况如下：(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付不含税运输费用31.82万元，取得货物运输业增值税专用发票；(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元：(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元：(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。已知：①该企业2013年缴纳营业税金及附加219.75万元；②该企业适用的企业所得税税率为25%，销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
209.该企业应缴纳增值税()万元。
210.在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额是()万元。
211.在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是()万元。
212.该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。
共用题干(213-216)某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：(1)工资收入为5300元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
213.张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。
214.特许权使用费应纳个人所得税()元。
215.张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。
216.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按&劳务报酬&计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
共用题干(217-221)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产&动力&牌自行车，2013年度实现会计利润600万元02014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。
217.企业的下列收入中，属于免税收入的是()。
A.自行车销售收入
B.运费收入
C.国债利息收入
D.企业债券利息收入
218.下列表述中，不正确的是()。
A.支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B.支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C.通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D.企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
219.对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为()万元。
220.下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是()。
A.业务招待费税前可以扣除30万元
B.业务招待费55万元可以全额税前扣除
C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元
D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元
221.企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
共用题干(222-225)某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；(2)发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；(3)销售税金160万元（含增值税120万元）；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
222.2013年企业的销售（营业）收入为()万元。
223.广告费和业务招待费的税前扣除额为()万元。
224.下列说法不正确的是()。
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
225.2013年应纳企业所得税()万元。
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